División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos. Al contestar refiérase al oficio Nº 00704

Transcripción

1 Al contestar refiérase al oficio Nº de enero, 2015 DFOE-EC-0027 Ingeniero Luis Felipe Arauz Cavallini Ministro MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe de Auditoría Financiera Nro. DFOE-EC-IF de las cuentas: Bienes, Depreciación Acumulada, Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, Transferencias Corrientes y de Capital y Gastos por Depreciación del Ministerio de Agricultura y Ganadería al 31 de diciembre de 2013 y por el periodo que termina en esa fecha. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe de Auditoría Financiera Nro. DFOE-EC-IF de las cuentas: Bienes, Depreciación Acumulada, Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, Transferencias Corrientes y de Capital y Gastos por Depreciación del Ministerio de Agricultura y Ganadería al 31 de diciembre de 2013 y por el periodo que termina en esa fecha, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consigna la opinión sobre dichas cuentas.. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc. Gerente de Área RJS/IML/kbp G:

2 Informe No. DFOE-EC-IF INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Cuentas de balance y de resultados auditadas 1.1. La realizó la auditoría en el Ministerio de Agricultura y Ganadería de los saldos de las cuentas: Bienes, Depreciación Acumulada, Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, Transferencias Corrientes y de Capital y Gasto por Depreciación; contenidas en los estados financieros del Poder Ejecutivo, al 31 de diciembre del 2013 y por el periodo que terminó a esa fecha, así como otra información relacionada con esas cuentas. La información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable. Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros 1.2. La Administración del Ministerio de Agricultura y Ganadería es el responsable de la preparación y presentación fiel de la información relacionada con las cuentas auditadas, con apego a las disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema de control interno que permita la preparación y registro de la información financiera libre de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error. Responsabilidad de la 1.3. La responsabilidad de la consiste en expresar una opinión sobre la razonabilidad de las cuentas auditadas, con base en la auditoría realizada en el Ministerio de Agricultura y Ganadería del ejercicio económico 2013, con base en su auditoría, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la Ley No. 8131, Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, en el cual, se dispone que la Contraloría General de la República debe remitir el informe correspondiente al Resultado Contable de los

3 2 Estados Financieros del Poder Ejecutivo del período y su dictamen a la Asamblea Legislativa La auditoría se efectuó de acuerdo con lo estipulado en el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público, el Manual General de Fiscalización Integral (MAGEFI), el Procedimiento de Auditoría de la Contraloría General de la República, los lineamientos establecidos en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores emitidas por la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Esos cuerpos normativos exigen cumplir con requisitos éticos y que se planifique y se realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si las cuentas están libres de errores significativos Además, una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones de las cuentas auditadas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio de los auditores, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos, debido ya sea a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, los auditores consideran el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros, con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno en operación en el Ministerio de Agricultura y Ganadería. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administración, así como de la presentación general de las cuentas auditadas en los casos que corresponde La Contraloría General considera que la evidencia de auditoría que ha obtenido mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría realizados, es suficiente y apropiada para ofrecer una base para la opinión sobre las cuentas de Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, y Transferencias Corrientes y de Capital Por otra parte, debido a los asuntos descritos en el apartado Bases para la abstención de opinión sobre las cuentas de Bienes, Depreciación Acumulada y Gastos por Depreciación, no le ha sido posible a esta Contraloría General obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y apropiada, para expresar una opinión de auditoría sobre dichas cuentas.

4 3 Bases para la abstención de opinión sobre las cuentas de Bienes, Depreciación Acumulada y Gastos por Depreciación El Balance de Comprobación del MAG para el período 2013, muestra para las cuentas de Bienes y Depreciación Acumulada un monto de y , respectivamente Se tienen incluidos activos que no pertenecen al MAG El Ministerio, no ha realizado inventarios totales de los bienes, solo se han efectuado pruebas aleatorias o pruebas selectivas y para el periodo 2013, únicamente, se dieron a la tarea de ubicar los faltantes localizados en la toma física del año anterior, en las Direcciones Regionales: Chorotega, Atlántica, Pacifico Central y Oriental, quedando pendiente de verificar la Región Central Oriental, Central Sur, Huetar Norte y Subregional Sarapiquí Debido a lo anterior no existe certeza sobre la razonabilidad del monto registrado tanto en la cuenta Depreciación Acumulada, como en el Gasto por Depreciación del periodo El Ministerio posee 244 terrenos de los cuales únicamente están incluidos en el SIBINET tres (3), por lo que el 99% se encuentra pendiente de registro en dicho sistema. Esto debido a que no se encuentran conformados los expedientes, en donde se pueda verificar el propietario, instituciones, organizaciones y terceras personas, que en su momento donaron el terreno al Ministerio, ni tampoco se cuenta con el valor para registrarlo como patrimonio del MAG Como consecuencia de lo descrito en los párrafos anteriores, no fue posible obtener evidencia suficiente, pertinente y competente para emitir una base que permita expresar una opinión razonable de las cuentas: Bienes, Depreciación Acumulada y Gastos por Depreciación del MAG correspondientes al periodo Opinión sobre las cuentas auditadas En opinión de esta Contraloría los saldos de las cuentas de Gastos de Remuneraciones, Servicios, Materiales y Suministros, y Transferencias Corrientes y de Capital, presentaron razonablemente en todos sus aspectos materiales correspondientes al ejercicio económico terminado al 31 de diciembre de 2013, de

5 4 conformidad con los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense En relación con las cuentas Bienes, Depreciación Acumulada y Gastos por Depreciación, por la importancia de los asuntos descritos en el apartado Bases para la abstención de opinión sobre las cuentas de Bienes, Depreciación Acumulada y Gastos por Depreciación para la abstención de la opinión, y debido a que son situaciones que constituyeron una limitación muy importante en la ejecución de nuestra auditoría, que impidieron obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión sobre la razonabilidad del saldo de dichas cuentas al 31 de diciembre de 2013 y por el año que terminó en esa fecha, de acuerdo con los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense, así como con las disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa emitida por la Contabilidad Nacional. Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc GERENTE DE ÁREA Lic. Máximo Moraga Cabalceta, MBA ASISTENTE TÉCNICO Licda. Ivannia Monge López COORDINADORA RJS/MMC/IML/kbp Ci Expediente de la Auditoría (G: )