DONATARIAS AUTORIZADAS; INFORMES DE TRANSPARENCIA PARA MANTENER VIGENTE AUTORIZACIÓN PARA RECIBIR DONATIVOS EN 2019 (VENCE EL 31 DE MAYO 2018)

Transcripción

1 DONATARIAS AUTORIZADAS; INFORMES DE TRANSPARENCIA PARA MANTENER VIGENTE AUTORIZACIÓN PARA RECIBIR DONATIVOS EN 2019 (VENCE EL 31 DE MAYO 2018) Expositor: MTRO. MIGUEL ANGEL DÍAZ PÉREZ

2 Objetivo Que el sector de donatarias autorizadas de cabal cumplimiento con singular obligación que trasciende en la renovación de la autorización del SAT para el presente año. 2

3 Temática INTRODUCCIÓN Obligación para renovación de autorización Quinta modificación a la RMF 2017 Informes de trasparencia INFORMES A PRESENTAR Primer informe Segundo informe Tercer informe Reportes con datos Reportes en ceros PROCEDIMIENTO A SEGUIR Requerimientos tecnológicos Descarga del formato 3

4 Elementos de identificación Envío del informe CAPTURA DE LA INFORMACIÓN Informe de los donativos recibidos Detalle de los donativos recibidos Recursos distintos de la donataria, destinados a la ayuda por los sismos Donativos no relacionados con los sismos Total de recursos acumulados Detalle de los beneficiarios Envío de la información como una aclaración Formato de Excel a utilizar CONSIDERACIONES FINALES 4

5 INTRODUCCIÓN 5

6 Obligación para renovación de autorización A partir de las donaciones realizadas por la Sociedad Civil con motivo de los sismos de septiembre, así como la exigencia de mayor transparencia, se han implementado nuevas medidas que obligan a las donatarias a presentar este año reportes de transparencia adicionales para tener un mayor seguimiento del uso de los recursos. Mayor detalle en cuanto al destino de los recursos recibidos por las donatarias autorizadas, la autoridad fiscal está analizando que éstas proporcionen informes con mayor frecuencia. De no cumplir con la obligación puede perder la autorización. 6

7 Quinta modificación a la RMF 2017 El pasado 6 de octubre de 2017, a través de la publicación anticipada de la quinta modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal, el SAT emitió Reglas de Carácter General en los términos descritos en la fracción VI del Artículo 82 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Dichas Reglas Misceláneas establecen que las donatarias autorizadas deben transparentar el destino de los donativos que recibieron por los sismos ocurridos en nuestro país en septiembre del año próximo pasado. Hasta hoy, la nueva medida anunciada es temporal, y va enfocada únicamente a aquellas organizaciones que han recibido donativos con el objetivo de atender los daños provocados por los sismos registrados en septiembre. 7

8 Regla Miscelánea Deberán presentar los reportes en los términos y con la información contemplada en la ficha de trámite 128/ISR Informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017, contenida en el Anexo 1-A. En caso de que las donatarias autorizadas que recibieron donativos con el objeto de atender las contingencias ocasionadas con motivo de los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017 y no presenten los reportes descritos en el párrafo anterior, perderán la vigencia de su autorización. 8

9 Donatarias autorizadas que no hayan recibido donativos con motivo de dicho acontecimiento, presentarán los informes de transparencia, manifestando la leyenda Se declara, bajo protesta de decir verdad, que no se recibieron donativos con motivo de los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de

10 INFORMES A PRESENTAR 10

11 Informes de trasparencia De conformidad con lo señalado en la ficha de trámite 19/ISR Informe para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación, contenida en el Anexo 1-A. (RM ). A MÁS TARDAR EN MAYO DEL SIGUIENTE AÑO. Plazos para el envío de los informes por donativos recibidos por los sismos de septiembre: Primero: A más tardar el 31 de octubre de Segundo: A más tardar el 31 de diciembre de

12 Tercero: A más tardar al presentar el Informe para garantizar la transparencia, así como el uso y destino de los donativos recibidos y actividades destinadas a influir en la legislación correspondiente al ejercicio fiscal El primero y segundo informe debieron presentarse como un caso de aclaración en el portal del SAT, a través de un apartado creado exprofeso para dicho fin, y adjuntando un archivo electrónico que fue publicado en la misma página del SAT para su envío. 12

13 INFORME PARA GARANTIZAR LA TRANSPARENCIA, ASÍ COMO EL USO Y DESTINO DE LOS DONATIVOS RECIBIDOS Y ACTIVIDADES DESTINADAS A INFLUIR EN LA LEGISLACIÓN CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL

14 Información a presentar En el programa electrónico, se deberá especificar: Fecha de la Autorización Patrimonio: Activo Circulante Activo Fijo Activo Diferido Totales: Activo Pasivo Capital 14

15 Ingresos del Ejercicio: Donativos recibidos en especie Donativos recibidos en efectivo Tipo de donante Monto total de los donativos recibidos en efectivo Otro tipo de ingresos: concepto y monto Estado de Egresos: Monto total de la plantilla laboral Monto total de percepciones netas del Consejo de Administración o Directivos análogos Monto total Gastos de Administración Gastos de Operación 15

16 Gastos de Representación Montos destinados y conceptos, ejercidos en el desarrollo directodesuactividad Monto total Donativos otorgados y beneficiarios Actividades: Sector beneficiado Actividad Número de beneficiarios Entidad Federativa Municipios 16

17 Información relativa a actividades destinadas a influir en la legislación Sólo en caso de que la Organización civil o fideicomiso autorizado las realice. a) Señalar la materia objeto de estudio. b) Señalar la legislación que se pretende promover. c) Señalar los legisladores con quienes se realice las actividades de promoción. d) Especificar el sector social, industrial o rama de la actividad económica que se beneficiaría con la propuesta. 17

18 e) Mencionar los materiales, datos o información que aporten a los órganos legislativos, claramente identificables en cuanto a su origen y autoría. f) Señalar las conclusiones. g) Informar acerca de cualquier otra información relacionada que determine el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general (cuando aplique). Estados Financieros: Señalar si dictamina estados financieros y en su caso nombre y número de registro del Contador Público Registrado que dictaminó el estado financiero del ejercicio, así como su teléfono. Señalar si autoriza solicitar información al Contador Público Registrado. 18

19 Aceptación del contrato de registro de información. Nombre de la persona responsable de la captura de la información. La información declarada será responsabilidad directa de la organización civil o fideicomiso autorizado para recibir donativos deducibles del ISR y se rendirá bajo protesta de decir verdad. 19

20 Flujo en general del proceso de registro de información de transparencia de una donataria autorizada. Fuente: Manual de transparencia del SAT

21 MANUALES guiatransp18.pdf manualtransp2017.pdf 21

22 TERCER Y ÚLTIMO INFORME POR DONATIVOS RECIBIDOS POR SISMOS DE SEPTIEMBRE

23 PROCEDIMIENTO A SEGUIR 23

24 Requerimientos tecnológicos De acuerdo a la guía de transparencia 2018 proporcionada por el SAT en su portal: 1. Plataforma: Windows 7 2. Explorador: Internet Explorer 8 3. Sitio de descarga: Sitio Web El uso de otros exploradores como Firefox, Safari, Chrome, causan errores en la validación de la información capturada. (SIC) Por lo tanto, no desechar las computadoras de la prehistoria. 24

25 Descarga del formato Hay que descargar de la página del SAT el formato para el informe de transparencia, relacionado con donativos recibidos por los sismos ocurridos en México en el mes de septiembre. Es archivo funciona a partir de excel Configuración regional de idioma y formatos de moneda deber hacer referencia a Español México. El nombre del archivo que se genera automáticamente, no deberá ser modificado; ya que, es indispensable para la identificación del envío del informe correspondiente. 25

26 Elementos de identificación Registro Federal de Contribuyentes Contraseña del RFC E.FIRMA Contraseña de la e.firma Archivo de llave privada (.Key) Archivo del certificado (.Cer) 26

27 CAPTURA DE LA INFORMACIÓN 27

28 Informe de los donativos recibidos Una vez descargado el formato de excel, proceder a realizar lo siguiente: A. Deberán habilitar los contenidos y seleccionar la opción de AGREGAR y capturar la información que se solicita: 28

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30 Fecha de corte La fecha de corte de su información, se refiere al periodo durante el cual recibió los donativos y se compone de dos datos que, no puede ser menor a la fecha de inicio del 7 de septiembre de 2017 y fecha final que podrá elegir entre el 30 de septiembre, 15 de octubre y 15 de diciembre de 2017 y último día de cada mes de 2018 para el tercer informe (SIC) 30

31 Detalle de los donativos recibidos Debe llenarse a partir del segundo informe y debe reportar los montos totales de donativos: A. Efectivo. B. Especie: Valor monetario y además debe anotar CANTIDAD Y DESCRIPCIÓN. En caso de no contar con valor monetario, anotar un valor estimado. 31

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33 Recursos distintos de la donataria, destinados a la ayuda por los sismos Deberá informar si destino recursos de la donataria distintos de los donativos recibidos por los sismos, a la ayuda de los afectados. 33

34 Donativos no relacionados con los sismos PODRÁ manifestar si destinó al apoyo de damnificados de los sismos, donativos recibidos y no relacionados con los sismos. 34

35 Detalle de donativos relacionados con los sismos Deberán reportar los datos del donante, tales como: A. País de origen. B. RFC, en caso de no contar con él, podrán seleccionar la opción SIN DATO. Cabe precisar que si se recibe de un solo donante más de $ 117, DEBERÁ proporcionar los datos siguientes: A. RFC. B. Nombre (PF) o Razón social (PM). C. Seleccionar si cuenta a no con la aceptación del donante en términos de la Ley de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares, a fin de publicar los datos de identidad del donante. 35

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37 Total de recursos acumulados En este apartado se concentran de forma automática todos los donativos relacionados o no con los sismos, así como los recursos de las donatarias autorizadas distintos de los donativos. 37

38 Recursos acumulados al segundo informe Este apartado debió llenarse a partir del segundo informe. En el tercer y último informe, deberá anotarse el monto acumulado de los donativos en efectivo correspondientes al periodo y el valor monetario acumulado de los donativos en especie. En principio, el formato de excel proporcionado por el SAT, debe arrojar de manera automática lo informado en los dos informes previos. 38

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40 Detalle de los beneficiarios Debe anotarse si el donativo se destino a una dependencia pública Federal Estatal (Deberán identificar la zona de desastre) Municipal (Deberán identificar la zona de desastre) En su caso, si su destino fue otra donataria autorizada, o RFC Denominación o razón social Si los destinó directamente a los afectados por el sismo Especificar al beneficiario 40

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42 Total de recursos acumulados destinados Se concentran de manera automática el destino de TODOS los donativos relacionados o no con los sismos, así como los recursos de las donatarias autorizadas distintos de los donativos. 42

43 Envío de la información como una aclaración Una vez concluido el llenado de la información deberá dar click al campo denominado AGREGAR DATOS A INFORME EXCEL, afin de aceptar si desea guardar el informe. De así proceder, se genera un archivo con terminación.xlsm de manera automática (recordar no renombrar el archivo). Al archivo arriba citado se le asigna el nombre con el RFC de la donataria autorizada, fecha y hora. Ahora si, estará listo para adjuntarse al caso de aclaración denominados INFORME DONATIVOS SISMOS SEPT. 43

44 Manifestación bajo protesta de decir verdad Aplica para aquellas donatarias autorizadas que no hubieran percibido donativos con motivo de los sismos. Es necesaria su presentación para evitar la cancelación de la autorización. Deberán enterar los datos de identidad y el periodo a declarar. El aplicativo 1.6 pregunta si recibió donativos por el sismo, para lo cual deberá contestar que se genera bajo protesta de decir verdad. 44

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47 Formato de Excel a utilizar FORMATO DONATIVOS xls 47

48 CONSIDERACIONES FINALES 48

49 Envío del informe El objetivo es poder conocer qué donativos recibieron, si fueron en especie o efectivo, de cuánto, el destino o uso específico que se le va a dar a esos donativos y, en su caso, el nombre o denominación del donante. Esta nueva disposición, junto con la publicación de la actualización del uso de recursos del Fondo de Desastres Naturales (FONDEN) en la página de Transparencia Presupuestaria, responde a la exigencia social de mayor transparencia. 49

50 Procedimiento de envío Ingresar al portal del SAT Apartado Trámites y servicios Servicios por internet > Aclaraciones > Solicitudes > Trámite Anexar formato en excel Prender una veladora para que llegue bien al destinatario. 50

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56 XLSM 56

57 Entorno a lavado de dinero No sustituye el aviso de actos vulnerables. Van de la mano al identificar al donante o usuario. Cuidar al beneficiario controlador. Recomendable el realizar un adendum al manual de PLD. Trascendental el realizar un adendum al manual de políticas e identificación de donantes por motivos de los sismos de septiembre

58 MUCHAS GRACIAS POR SU ASISTENCIA Y PARTICIPACIÓN