UNIÓN DE CRÉDITO INDUSTRIAL Y AGROPECUARIA DE TABASCO, S.A. DE C.V.

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1 UNIÓN DE CRÉDITO INDUSTRIAL Y AGROPECUARIA DE TABASCO, S.A. DE C.V. DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

2 9 de marzo del 2017 A LOS ACCIONISTAS DE LA UNIÓN DE CRÉDITO INDUSTRIAL Y AGROPECUARIA DE TABASCO, S.A. DE C.V. He auditado los estados financieros de la UNIÓN DE CRÉDITO INDUSTRIAL Y AGROPECUARIA DE TABASCO, S.A. DE C.V. (la Compañía), que comprenden el Balance General al 31 de diciembre del 2016 y los estados de Resultados, de Variaciones en el Capital Contable y de Cambios en la Situación Financiera y/o Flujos de Efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, así como las Notas a los Estados Financieros. En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la UNIÓN DE CRÉDITO INDUSTRIAL Y AGROPECUARIA DE TABASCO, S.A. DE C.V. al 31 de diciembre del 2016, así como sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables en México (NIF). FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Mi responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de este informe. Soy independiente de la Compañía, de conformidad con el Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (Código de Ética Profesional), junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestras auditorías de los estados financieros en México, y he cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética Profesional. Consideramos que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión. RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN Y DE LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO DE LA ENTIDAD EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros, de conformidad con las NIF (Marco Conceptual Aplicable) y del control interno que la Administración consideró necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material debida a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha, revelando, en su caso, las cuestiones relativas al negocio en marcha y utilizando el principio contable de negocio en marcha, excepto si la Administración tiene la intención de liquidar la Compañía o de cesar operaciones, o bien no exista otra alternativa más realista. -1-

3 Los encargados del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de información financiera de la Compañía. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Mis objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de desviación material, debida a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene mi opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una desviación material cuando existe. Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros. Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplico mi juicio profesional y mantengo una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: - Identifico y valoro los riesgos de desviación material en los estados financieros, debida a fraude o error, diseño y aplico procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtengo evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para mi opinión. El riesgo de no detectar una desviación material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno. - Obtengo conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía. - Evalúo lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración. - Concluyo sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio contable del negocio en marcha y, con la evidencia de auditoría obtenida, concluyo sobre si existe o no una desviación material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en marcha. Si concluyo que existe una incertidumbre material, se requiere que llame la atención en mi informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que exprese una opinión modificada. Mis conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de mi informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Compañía deje de ser un negocio en marcha. - Evalúo en su conjunto, la presentación, la estructura y el contenido de los estados financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación razonable. -2-

4 - Comunico a los encargados del gobierno de la entidad, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno que identifico en el transcurso de la auditoría. C.P.C. MARCOS ROJAS JAVIER Informe de auditoría redactado con base en la NIA 700 vigente a partir del 15 de diciembre del

5 ANEXO 1 OPINIÓN ELABORADA DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 805 CONSIDERACIONES ESPECIALES AUDITORÍAS DE UN SOLO ESTADO FINANCIERO O DE UN ELEMENTO, CUENTA O PARTIDA ESPECÍFICOS DE UN ESTADO FINANCIERO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA EMITIDAS POR EL CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO, INTERNATIONAL AUDITING AND ASSURANCE STANDARDS BOARD DE LA FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES INTERNATIONAL FEDERATION OF ACCOUNTANTS Y EL BOLETÍN INFORME DEL CONTADOR PÚBLICO SOBRE EL RESULTADO DE LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS DE LAS NORMAS PARA ATESTIGUAR, REVISIÓN Y OTROS SERVICIOS RELACIONADOS, EMITIDAS POR LA COMISIÓN DE NORMAS DE AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO DEL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C. He examinado el balance general de la UNIÓN DE CRÉDITO INDUSTRIAL Y AGROPECUARIA DE TABASCO, S.A. DE C.V., al 31 de diciembre del 2016 y el estado de resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación financiera y/o de flujos de efectivo, que le son relativos, por el año que terminó en esa fecha. Mi dictamen correspondiente lo emití, sin salvedades, con fecha 9 de marzo del Como parte de mi examen, informo lo siguiente: 1.- Impuestos diferidos: La Compañía no tiene determinado, conforme al Boletín D-4 emitido por el CMIDNIF, ningún impuesto sobre la renta diferido. 2.- Estudio actuarial del pasivo por obligaciones laborales al retiro: La Ley Federal del Trabajo establece la obligación de efectuar determinados pagos a empleados que dejan de laborar bajo ciertas circunstancias o cumpliendo diversos requisitos, así como el pago de las obligaciones establecidas en los contratos de trabajo. La Compañía tiene establecido un plan de pensiones, prima de antigüedad e indemnización legal bajo la norma de información financiera D-3 (NIF D-3), para lo cual la edad normal de retiro será de 60 años, independientemente de la antigüedad. Se permite el retiro desde los 55 años de edad, siempre y cuando cuente con 35 años de servicio. Como única condición de retiro se establece que el participante presente su renuncia voluntaria. Para tal efecto se ha constituido un fideicomiso irrevocable en el cual se incluye una aportación para pensiones-beneficios al retiro, indemnizaciones-beneficios por terminación, prima de antigüedad-beneficios al retiro y prima de antigüedad-beneficios por terminación. Prestaciones establecidas en el artículo 162 de la Ley Federal del Trabajo, basadas en cálculos actuariales sobre sueldos proyectados y se reconoce en los resultados del periodo. El gasto del año 2016 fue de, en miles de pesos, $ 162. A continuación se presentan de acuerdo a la valuación actuarial real al 31 de diciembre del 2016, realizada por la firma Nathal Actuarios y Consultores, S.A. de C.V., la cual fue elaborada bajo la Norma de Información Financiera D-3 (NIF D-3) y modificada en noviembre del 2014, vigente a partir del 1º de enero del

6 De acuerdo con la NIF D-3, el método de costeo actuarial a utilizar para cuantificar los rubros en ella establecidos es el denominado Crédito Unitario Proyectado. RESUMEN DE LOS RESULTADOS NIF D-3 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 (CIFRAS EN PESOS) PASIVO (1) CNP (2) 2016 CONTRIBUCIONES/ ENERO 2016 (Cargo a PAGOS 2016 Resultados) PLAN DE PENSIONES $ 480,311 $ 141,708 $ 0 PRIMA DE ANTIGÜEDAD 64,288 13,714 0 INDEMNIZACIÓN LEGAL 32,494 6, TOTAL $ 577,094 $ 161,623 $ 0 ====== ====== ======== EFECTO POR PÉRDIDAS O PASIVO (1) REDUCCIÓN DE (GANANCIAS) DICIEMBRE OBLIGACIONES ACTUARIALES 2016 (Cargo a 2016 Resultados) (Cargo a Capital) PLAN DE PENSIONES ($ 449,587) ($ 137,967) $ 34,465 PRIMA DE ANTIGÜEDAD 0 ($ 62,147) $ 15,855 INDEMNIZACIÓN LEGAL 0 ($ 6,934) $ 31, TOTAL ($ 449,587) ($ 207,049) $ 82,080 ======= ====== ======= (1) Pasivo Neto por Beneficios Definidos (2) Costo Neto del Periodo Asimismo me cercioré de que en los registros contables se reflejan estas provisiones. 3.- Inversiones en valores y transferencias efectuadas: Las inversiones en valores del ejercicio y las transferencias efectuadas se apegaron y cumplieron con las disposiciones establecidas y su clasificación y valuación fueron razonablemente correctas; mi revisión tuvo un alcance del 100%. 4.- Recepción de los préstamos de socios: Los préstamos de socios se reciben de acuerdo a las políticas establecidas por la empresa en el Manual de Políticas de Préstamos de Socios que me proporcionaron, de fecha 1 de julio del 2015, y que fue aprobado por el consejo de administración de la misma. Asimismo, dichas políticas son aplicadas de manera consistente, de acuerdo a lo revisado selectivamente. En los registros contables, su clasificación se apega al catálogo y criterios vigentes emitidos por la CNBV. -5-

7 En mi revisión me cercioré, selectivamente, que físicamente existe la documentación legal que ampara estos préstamos, de la que se anexan copias a las pólizas contables, por lo que se encuentran debidamente registrados. 5.- Reservas de capital: De conformidad con la cláusula quincuagésima octava de los estatutos sociales vigente (escritura 16,551, vol. 555, de fecha 18 de agosto del 2014), la Compañía debe crear una reserva legal del 5% de las utilidades netas de cada año Conforme a la escritura 18,074 de protocolización de la Asamblea General de Accionistas celebrada el 27 de abril del 2016, se planteó a la Asamblea la propuesta de amortizar las pérdidas acumuladas a la fecha del cierre del ejercicio 2015 por $ 1 178, contra las reservas de capital acumuladas a esa misma fecha, propuesta que fue así mismo aprobada. Para el ejercicio 2016 se creará la reserva una vez aprobados los estados financieros por la asamblea de Accionistas, por lo que al 31 de diciembre del 2016 esta reserva se integra como sigue (en pesos): Reserva Legal Reserva de Previsión Saldo inicial al 1-ENE-16 $ 713, Más: Incremento de la reserva Saldo de la Reserva Legal al 31-DIC-16 $ 713, Saldo inicial al 1-ENE-16 $ 5 226, Menos: Disminución de la reserva por amortización de pérdidas acumuladas: Al 31-DIC-14 $ 71, Más: Pérdida del ejercicio , , Saldo de la Reserva de Previsión al 31-DIC-16 $ 4 047, Suman las Reserva Legal y la Reserva de Previsión al 31-DIC-16 $ 4 761,

8 6.- Resultados de ejercicios anteriores: No existe saldo en esta cuenta en virtud de lo siguiente: Pérdidas acumuladas al 1-ENE-16 $ 71, Más: Traspaso de la pérdida neta del ejercicio , Menos: Amortización de estas pérdidas acumuladas contra las Reservas de Previsión (1 178,185.00) Saldo de la cuenta Resultado de Ejercicios Anteriores al 31-DIC-16 $ 0.00 ========== C.P.C. MARCOS ROJAS JAVIER AUDITOR EXTERNO INDEPENDIENTE Nota: La presente opinión se elaboró de conformidad con el artículo 41, fracción II, inciso a), puntos 1, 2, 3 y 6 (4 y 5 no aplicables) de las DISPOSICIONES de carácter general aplicables a las uniones de crédito, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 19 de enero del 2009 y cuya última modificación fue mediante la Resolución publicada en el DOF del 27 de diciembre del

9 ANEXO 2 OPINIÓN ELABORADA DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 805 CONSIDERACIONES ESPECIALES AUDITORÍAS DE UN SOLO ESTADO FINANCIERO O DE UN ELEMENTO, CUENTA O PARTIDA ESPECÍFICOS DE UN ESTADO FINANCIERO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA EMITIDAS POR EL CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO, INTERNATIONAL AUDITING AND ASSURANCE STANDARDS BOARD DE LA FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES INTERNATIONAL FEDERATION OF ACCOUNTANTS Y EL BOLETÍN INFORME DEL CONTADOR PÚBLICO SOBRE EL RESULTADO DE LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS DE LAS NORMAS PARA ATESTIGUAR, REVISIÓN Y OTROS SERVICIOS RELACIONADOS, EMITIDAS POR LA COMISIÓN DE NORMAS DE AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO DEL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C. A continuación informo lo siguiente: 1.- Alcance final de mi examen de la cartera de créditos: Porcentaje examinado: 81 % Criterio de selección de la muestra: Conforme a la evaluación del control interno y a la experiencia positiva del ejercicio anterior. Opinión sobre el estado que guarda la cartera crediticia: La estimación preventiva para riesgos crediticios, al 31 de diciembre del 2016, está constituida por el 100% de los intereses vencidos a la fecha en que los créditos se registran como cartera vencida y conforme lo estipula el artículo 90 de las Disposiciones de Carácter General aplicables a las uniones de crédito, aplicándose la metodología paramétrica al total de la cartera. 2.- Créditos otorgados por la empresa: No detecté conductas ilícitas ni operaciones prohibidas. No se otorgaron créditos a terceros en contravención a su régimen autorizado. El otorgamiento de los créditos efectuados fue consistente con las políticas y procedimientos establecidos por la empresa. 3.- Documentación presentada por la empresa, durante el ejercicio 2016, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, al Banco de México y a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores: Al respecto les informo que, conforme a mis pruebas selectivas, dicha documentación es congruente con los registros contables. C.P.C. MARCOS ROJAS JAVIER AUDITOR EXTERNO INDEPENDIENTE Nota: El presente anexo se elaboró de conformidad con el artículo 41, fracción II, inciso b), puntos 1, 2 y 3 de las DISPOSICIONES de carácter general aplicables a las uniones de crédito, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 19 de enero del 2009 y cuya última modificación fue mediante la Resolución publicada en el DOF del 27 de diciembre del

10 ANEXO 3 AJUSTES DE AUDITORÍA No hubo ajustes de auditoría resultantes de nuestro trabajo. C.P.C. MARCOS ROJAS JAVIER AUDITOR EXTERNO INDEPENDIENTE Nota: Este anexo se presenta de conformidad con lo establecido en la fracción I del artículo 41 de las DISPOSICIONES de carácter general aplicables a las uniones de crédito, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 19 de enero del 2009 y cuya última modificación fue mediante la Resolución publicada en el DOF del 27 de diciembre del

11 ANEXO 4 INFORME FINAL DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS RESPECTO A LA REVISIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Al respecto les informamos que no hubo observaciones de importancia que comentar. Por lo que se refiere al resultado de nuestras pruebas de auditoría, podemos afirmar que en general fue satisfactorio. Asimismo, como resultado de nuestra evaluación del control interno de la empresa, mediante la aplicación del cuestionario respectivo y la comprobación de las respuestas anotadas, les informamos que no existen observaciones importantes que merezcan su anotación en el presente documento. C.P.C. MARCOS ROJAS JAVIER AUDITOR EXTERNO INDEPENDIENTE Nota: Este anexo se presenta de conformidad con lo establecido en el artículo 41, fracción II, inciso c), del las DISPOSICIONES de carácter general aplicables a las uniones de crédito, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 19 de enero del 2009 y cuya última modificación fue mediante la Resolución publicada en el DOF del 27 de diciembre del

12 C O N T E N I D O PÁG. DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS ANEXOS: 1 ANEXO 1: OPINIÓN ELABORADA DE CONFORMIDAD CON LA FRACCIÓN II, INCISO a), DEL ART. 41* 4 ANEXO 2: OPINIÓN E INFORME ELABORADOS DE CONFORMI- MIDAD CON LA FRACCIÓN II, INCISO b), DEL ART. 41* 8 ANEXO 3: AJUSTES DE AUDITORÍA, DE CONFORMIDAD CON LA FRACCIÓN I DEL ART. 41* 9 ANEXO 4: INFORME FINAL DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS, DE CONFORMIDAD CON LA FRACCIÓN II, INCISO c), DEL ART. 41* 10 * de las DISPOSICIONES de carácter general aplicables a las uniones de crédito, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 19 de enero del 2009 y cuya última modificación fue mediante la Resolución publicada en el DOF del 27 de diciembre del 2016.