INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2007 DEL AYUNTAMIENTO DE VALLESECO

Transcripción

1 INFORME DEFINITIVO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2007 DEL AYUNTAMIENTO DE VALLESECO En el ejercicio de la función fiscalizadora que le impone el artículo 11, apartado b) de la Ley territorial 4/1989, de 2 de mayo, y en virtud del artículo 223 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en base a las cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO DE 2007, esta Audiencia de Cuentas emite el presente informe definitivo, cuyo ANEXO ha sido sometido a alegaciones por un plazo de treinta días. La Corporación ha presentado la información que compone la Cuenta General por vía telemática y ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local. En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente: A) Relación de entes dependientes de la Entidad La Entidad tiene una sociedad mercantil de capital íntegro denominada Sociedad Municipal de Desarrollo de Valleseco, S.L.. B) En relación con la documentación complementaria La documentación complementaria de Tesorería no se ha remitido. C) En relación con el Balance de Situación El Balance de Situación presenta partidas con signo contrario a su naturaleza. 1

2 D) En relación con la Liquidación del Presupuesto El importe de las Obligaciones reconocidas netas del capítulo IV de la Liquidación del Presupuesto de Gastos no coincide con la suma del Debe de las cuentas de Transferencias corrientes y Subvenciones corrientes del Balance de Comprobación. E) En relación con la Memoria 1.- El total del Valor del bien del Patrimonio entregado al uso general de la Memoria no coincide con el saldo del epígrafe de Patrimonio entregado al uso general del Pasivo del Balance de Situación. 2.- El Total pendiente a 31 de diciembre del Estado de la deuda. Capitales. Deudas en moneda nacional de la Memoria no coincide con la suma de los epígrafes correspondientes del Pasivo del Balance de Situación, salvo las cuentas Intereses a largo plazo de deudas con entidades de crédito e Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito del Balance de Comprobación. 2

3 ANÁLISIS EVOLUTIVO DE INDICADORES A continuación se realiza un análisis de la evolución en tres ejercicios de siete indicadores presupuestarios relevantes. Evolución Indicadores Presupuestarios Ejecución Ingresos Ejecución Gastos Cumplimiento de Cobros Cumplimiento de Pagos Carga Financiera Global Ahorro Neto Eficacia Gestión Recaudatoria ,3 87,3 79,2 78,3 5,7 17, ,5 77,5 80,4 81 4,7 23,3 89, ,3 91,9 88,7 4,2 19,1 81,9 EJECUCIÓN DE INGRESOS El índice de ejecución de ingresos mide el porcentaje de las previsiones definitivas de ingresos que han dado lugar al reconocimiento contable de derechos liquidados. Se debe tener en cuenta que, en el caso de las modificaciones de crédito financiadas con el Remanente de Tesorería para Gastos Generales o Excesos de Financiación Afectada, estas fuentes de financiación no figuran como derechos reconocidos, lo que sesga este indicador. 3

4 Valores para este índice mayores al 90% se consideran satisfactorios; en cambio, valores inferiores alertan sobre la formulación de unas previsiones excesivas de ingresos. En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa una caída de 20,3 puntos porcentuales. EJECUCIÓN DE GASTOS El índice de ejecución de gastos expresa el porcentaje que suponen las obligaciones reconocidas con cargo al presupuesto de gastos del ejercicio corriente en relación con el volumen de créditos definitivos. El índice de ejecución de gastos, que nos muestra el grado en que los créditos definitivos han dado lugar al reconocimiento de obligaciones, también ha de alcanzar valores superiores al 90%. En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa una caída de 10 puntos porcentuales. CUMPLIMIENTO DE LOS COBROS El índice de cumplimiento de los cobros refleja el porcentaje de derechos liquidados con cargo al presupuesto corriente que han sido cobrados durante el ejercicio presupuestario. Este indicador mide, por lo tanto, la capacidad de la Entidad Pública para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos, es decir, el ritmo de cobro. En principio, parece deseable que el valor del índice supere el 80%, lo que supondría una razonable conversión en liquidez de los derechos de cobro liquidados. En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa un aumento de 12,7 puntos porcentuales. 4

5 CUMPLIMIENTO DE LOS PAGOS El índice de cumplimiento de pago de los gastos refleja el porcentaje de obligaciones reconocidas durante el ejercicio con cargo al presupuesto corriente que han sido pagadas durante el mismo. Valores para este índice entre el 80% y el 90% se consideran satisfactorios; en cambio, valores inferiores alertan sobre la posible existencia de dificultades en la tesorería. En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa un aumento de 10,4 puntos porcentuales. CARGA FINANCIERA GLOBAL Este indicador relaciona por cociente la carga financiera del ejercicio (Obligaciones reconocidas por los capítulos 3 y 9), con los derechos liquidados por operaciones corrientes. Cuanto menor sea el peso de la carga financiera en relación con los ingresos por operaciones corrientes, mayor margen de maniobra tendrá la Entidad para financiar parte de sus inversiones con ingresos ordinarios de funcionamiento. En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa una caída de 1,5 puntos porcentuales. AHORRO NETO El índice de ahorro neto se obtiene dividiendo el ahorro neto (Derechos reconocidos corrientes menos obligaciones reconocidas corrientes y obligaciones reconocidas del capítulo 9), por el volumen de derechos liquidados por operaciones corrientes. Este indicador refleja la capacidad que tiene la Entidad de atender con sus recursos ordinarios a sus gastos corrientes, incluida la imputación al presente de las deudas contraídas en el pasado para la financiación de las inversiones. 5

6 En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa un aumento de 1,8 puntos porcentuales. EFICACIA EN LA GESTIÓN RECAUDATORIA El índice de gestión recaudatoria refleja el porcentaje de derechos liquidados con cargo a los ingresos tributarios y precios públicos que han sido cobrados durante el ejercicio presupuestario. Este indicador mide, por lo tanto, la capacidad de la Entidad para transformar en liquidez los derechos de cobro liquidados y vencidos de los capítulos 1, 2 y 3, es decir, el ritmo de cobro. En principio, parece deseable que el valor del índice supere el 80%, lo que supondría una razonable conversión en liquidez de los derechos de cobro liquidados. En la evolución de este indicador en los ejercicios analizados se observa una caída de 4,1 puntos porcentuales. 6

7 ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO La principal fuente de financiación de la Corporación en el ejercicio fue el capítulo 4 (Transferencias corrientes), que alcanzó el 75,4% de los derechos reconocidos, seguido en importancia del capítulo 3 (Tasas y otros ingresos) con el 13,2%. El principal componente del gasto fue el capítulo 1 (Gastos de personal), que representó el 36,3% de las obligaciones reconocidas. Le sigue el capítulo 2 (Gastos en bienes corrientes y servicios), que supuso el 25,3% del total del gasto. Las modificaciones netas de crédito para gastos supusieron el 20,3% de los créditos iniciales del Presupuesto, correspondiendo el mayor volumen de las mismas al capítulo 6 (Inversiones reales). Los grados de ejecución de ingresos y gastos fueron reducidos e intermedios, en tanto que los niveles de cumplimiento de los cobros y pagos se situaron en niveles elevados e intermedios, el 91,9% y 88,7%, respectivamente, habiendo alcanzado la eficacia en la gestión recaudatoria un 81,9%. Los importes pendientes de cobro en ejercicios cerrados eran intermedios. La carga financiera global alcanzó el 4,2% de los derechos reconocidos netos. El Resultado Presupuestario ajustado fue positivo, debido a que los ingresos generados en el ejercicio fueron suficientes para atender a los gastos, al igual que el Remanente de Tesorería para gastos generales. Santa Cruz de Tenerife, a 21 de diciembre de EL PRESIDENTE EN FUNCIONES, Fdo.: Rafael Medina Jáber 7

8 ALEGACIONES AL INFORME PROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2007 DEL AYUNTAMIENTO DE VALLESECO En el plazo concedido para ello la Corporación no remitió alegaciones al Proyecto de Informe de Fiscalización. 8

9 ANEXO Relación de incidencias en la Cuenta General del ejercicio 2007 de la Entidad: AYUNTAMIENTO DE VALLESECO (Las Palmas) Ayuntamiento de Valleseco (NIF P B) 1. Composición de la Cuenta General. La Cuenta General de la entidad local no contiene las cuentas anuales de la siguiente entidad dependiente: S. MUNICIPAL DESARROLLO DE VALLESECO S.L., B Documentación complementaria. No se adjunta la siguiente documentación complementaria exigida en la normativa aplicable: P B_2007_NOR_DC-TESORERIA.pdf 53. Balance. Pasivo. Acreedores a largo plazo. El epígrafe C) II.2. Otras deudas a largo plazo. Otras deudas del Pasivo del "Balance" aparece con signo negativo. (Errores detectados: ,31 >= 0) 187. Liquidación del Presupuesto. Liquidación del presupuesto de gastos. El importe de las Obligaciones reconocidas netas del capítulo IV de la "Liquidación del presupuesto de gastos" no coincide con la suma del Debe de las cuentas (650) Transferencias corrientes y (651) Subvenciones corrientes del "Balance de comprobación". (Caso de subvenciones o transferencias en especie, se indicará en la columna "Justificación" el concepto e importe de las mismas) (Errores detectados: ,97 = , ) 216. Memoria. Patrimonio entregado al uso general. El total del Valor del bien del "Patrimonio entregado al uso general" de la Memoria no coincide con el saldo del epígrafe A) I.6. Patrimonio entregado al uso general del Pasivo del "Balance". (Errores detectados: 0 = ,61 ) 261. Memoria. Información sobre el endeudamiento. Estado de la deuda. Capitales. Deudas en moneda nacional. El Total pendiente a 31 de diciembre del "Estado de la deuda. Capitales. Deudas en moneda nacional" de la Memoria no coincide con la suma de los epígrafes del Pasivo del "Balance" [C. I. 1-2; C) II.1-2; D) I.1-2; D) II.1-2], salvo las cuentas (176) Intereses a largo plazo de deudas con entidades de crédito y (526) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito del "Balance de comprobación". (Errores detectados: 0 = , )

10 S. MUNICIPAL DESARROLLO DE VALLESECO S.L. (NIF B ) 2. Contenido de las cuentas anuales. La Cuenta General remitida de la entidad no contiene los siguientes archivos relacionados en la Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado, de 28 de julio de 2006, por la que se recomienda un formato normalizado de la Cuenta General de las entidades locales en soporte informático, que facilite su rendición: B _2007_NOR/ABR_BALANCE.pdf, B _2007_NOR/ABR_PYG.pdf, B _2007_NOR/ABR_MEMORIA.pdf

11 EJERCICIO 2007 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD PROVINCIA/CCAA NOMBRE: Ayuntamiento Las Palmas Ayuntamiento de Valleseco / Canarias Página 1 / 2 Población: 4019 Modelo: Normal CAPÍTULO INGRESOS Previsiones Iniciales Modificaciones Previsiones % Previsiones Derechos Rec. Definitivas Netos % % Recaudación % Pendiente Neta cobro 1 IMPUESTOS DIRECTOS ,72 % , ,20 117,65% 7,78% ,55 79,00% ,65 3 TASAS Y OTROS INGRESOS ,29 % , ,11 96,67% 13,18% ,47 83,59% ,64 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES , ,62 2,19% , ,51 98,27% 75,44% ,22 94,54% ,29 5 INGRESOS PATRIMONIALES % ,77 143,92% 1,43% ,77 10% 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ,56 % , ,95 13,27% 2,03% ,11 90,36% 8.877,84 8 ACTIVOS FINANCIEROS , , ,62% , ,56 0,65% 0,14% 6.481,56 10% TOTAL INGRESOS , ,67 20,30% , ,10 73,95% 10% ,68 91,89% ,42 CAPÍTULO GASTOS Créditos Iniciales Modificaciones de Crédito % Créditos Obligaciones Definitivos Rec. Netas % % Pagos % Pendiente Líquidos pago 1 GASTOS DE PERSONAL , ,33 10,31% , ,84 89,22% 36,32% ,27 97,08% ,57 2 GASTOS EN BS. CORR. Y SERV , ,94% , ,59 78,77% 25,30% ,20 94,29% ,39 3 GASTOS FINANCIEROS ,74 % , ,74 10% 0,85% ,74 10% 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES , ,34 6,49% , ,97 86,59% 10,13% ,87 86,30% ,10 6 INVERSIONES REALES , ,00% , ,22 55,08% 18,55% ,42 63,52% ,80 7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL , ,87% , ,18 89,67% 5,56% ,49 88,89% ,69 8 ACTIVOS FINANCIEROS ,78 % , ,23 18,03% 0,17% 8.194,23 10% 9 PASIVOS FINANCIEROS ,00 % , ,00 10% 3,12% ,00 10% TOTAL GASTOS , ,67 20,30% , ,77 77,32% 10% ,22 88,72% ,55 REMANENTE DE TESORERÍA Fondos líquidos ,12 Derechos pendientes de cobro ,12 Derechos pendientes de cobro del Presupuesto corriente ,42 Derechos pendientes de cobro de Presupuestos cerrados ,70 Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuest Cobros realizados pendientes de aplicación definitiva Obligaciones pendientes de pago ,51 Obligaciones pendientes de pago del Presupuesto corriente ,55 Obligaciones pendientes de pago de Presupuestos cerrados ,29 Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupue ,67 Pagos realizados pendientes de aplicación definitiva Remanente de tesorería total ,73 Saldos de dudoso cobro ,45 Exceso de financiación afectada Remanente de tesorería para gastos generales ,28 GRUPOS DE FUNCIÓN Obligaciones Rec. Netas 1 Serv. caract. gral ,22 14,54% 2 Protec. civil y s.c ,92 4,76% 3 Seg. Protecc. P. Social ,12 23,64% 4 Prod. bienes pub. soc ,90 29,55% 5 Prod. bienes c. econ ,96 3,60% 6 Reg. econ. c. general ,23 17,34% 7 Reg. econ. secto. prod ,68 2,59% 0 Deuda Pública ,74 3,97% TOTAL GASTOS ,77 10% % RESULTADO PRESUPUESTARIO PRESUPUESTOS CERRADOS Derechos Obligaciones 1. Derechos reconocidos netos 2. Obligaciones reconocidas netas , ,77 Saldo a 1 de enero de , ,52 3. Resultado presupuestario (1-2) 4. Desviaciones positivas de financiación ,67 Variación , ,34 5. Desviaciones negativas de financiación Cobros/Pagos , ,89 6. Gastos finan. reman.liquido Tesoreria ,05 7. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO ,38 Saldo a 31 de diciembre de , ,29

12 EJERCICIO 2007 ENTIDADES LOCALES CANARIAS TIPO ENTIDAD PROVINCIA/CCAA NOMBRE: Ayuntamiento Las Palmas Ayuntamiento de Valleseco / Canarias Página 2 / 2 Población: 4019 Modelo: Normal ACTIVO EJERCICIO 2007 % INMOVILIZADO ,63 82,12% Inversiones destinadas al uso general ,78 2,82% Inmovilizaciones inmateriales ,84 0,11% Inmovilizaciones materiales ,90 79,15% ACTIVO CIRCULANTE ,72 17,88% Deudores ,67 3,73% Inversiones financieras temporales 7.926,93 0,04% Tesorería ,12 14,11% TOTAL ACTIVO ,35 100% PASIVO EJERCICIO 2007 % FONDOS PROPIOS ,15 98,94% Patrimonio ,75 35,97% Resultados de ejercicios anteriores ,97 58,58% Resultados del ejercicio ,43 4,39% ACREEDORES A LARGO PLAZO ,31-3,66% Otras deudas a largo plazo ,31-3,66% ACREEDORES A CORTO PLAZO ,51 4,72% Otras deudas a corto plazo 1.159,55 0,01% Acreedores ,96 4,71% TOTAL PASIVO ,35 100% INDICADORES PRESUPUESTARIOS CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL De Presupuesto corriente: AHORRO ,43 1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS 3. REALIZACIÓN DE PAGOS 4. GASTO POR HABITANTE 5. INVERSIÓN POR HABITANTE 6. ESFUERZO INVERSOR 7. PERIODO MEDIO DE PAGO * * De las obligaciones imputadas a los Capítulos II y VI 8. EJECUCIÓN PRESUPUESTO DE INGRESOS 9. REALIZACIÓN DE COBROS 10. INGRESO POR HABITANTE 11. EFICACIA GESTION RECAUDATORIA 12. PERÍODO MEDIO DE COBRO * * De los derechos de cobro imputados a los Capitulos I a III 13. AUTONOMÍA * * De los Capitulos I a III, V, VI, VIII, mas las tranferencias recibidas 14. AUTONOMÍA FISCAL 15. CARGA FINANCIERA GLOBAL 16. CARGA FINANCIERA POR HABITANTE 17. SUPERÁVIT ( O DÉFICIT) POR HABITANTE 18. CONTRIBUCIÓN PTO AL REMANENTE TESORERÍA 19. AHORRO BRUTO 20. AHORRO NETO De Presupuestos cerrados: 1. REALIZACIÓN DE PAGOS 2. REALIZACIÓN DE COBROS 20,30% 77,32% 88,72% 1.179,28 284,32 24,11% 68,38 73,95% 91,89% 1.127,88 81,89% 66,11 95,68% 20,95% 4,15% 46,81 187,37 31,30% 22,40% 19,07% 80,90% 74,97% ESTADO DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO TOTALES % Créditos Extraordinarios % Suplementos de Crédito ,05 92,79% Ampliaciones de Crédito % Transferencias de Crédito Positivas % Transferencias de Crédito Negativas % Incorporaciones de Rem. Crédito % Créditos Generados por Ingresos ,62 7,21% Bajas Anulación % Ajustes Prórroga % TOTAL MODIFICACIONES ,67 10% INDICADORES FINANCIEROS 1. Endeudamiento por habitante -166,82 2. Liquidez inmediata 2,99 3. Solvencia a corto plazo 3,80

13 PLATAFORMA DE RENDICIÓN DE CUENTAS BALANCE ENTIDAD LOCAL PRINCIPAL AYUNTAMIENTO DE VALLESECO TIPO ENTIDAD AYUNTAMIENTO ENTIDAD DEPENDIENTE S. MUNICIPAL DESARROLLO DE VALLESECO S.L. TIPO ENTIDAD SOCIEDAD MERCANTIL CIF B EJERCICIO 2007 LOCALIDAD VALLESECO A C T I V O P A S I V O A) Accionistas (socios) por desembolsos exigidos B) Inmovilizado I. Gastos de establecimiento II. Inmovilizaciones inmateriales III. Inmovilizaciones materiales IV. Inmovilizaciones financieras V. Acciones propias C) Gastos a distribuir en varios ejercicios D) Activo circulante I. Accionistas por desembolsos exigidos II. Existencias III. Deudores IV. Inversiones financieras temporales V. Acciones propias a corto plazo VI. Tesoreria VII. Ajustes por periodificación 307,17 307, , , ,18 A) FONDOS PROPIOS I. Capital suscrito II. Prima de emisión III. Reserva de revalorización IV. Reservas V. Resultado de ejercicios anteriores VI. Pérdidas y ganancias (Beneficio o pérdida) VII. Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio B) Ingresos a distribuir en varios ejercicios C) Provisiones para riesgos y gastos D) Acreedores a largo plazo E) Acreedores a corto plazo , , ,68 TOTAL GENERAL (A + B + C + D) ,24 TOTAL GENERAL (A + B + C + D + E) ,24

14 PLATAFORMA DE RENDICIÓN DE CUENTAS CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS ENTIDAD LOCAL PRINCIPAL AYUNTAMIENTO DE VALLESECO TIPO ENTIDAD AYUNTAMIENTO ENTIDAD DEPENDIENTE S. MUNICIPAL DESARROLLO DE VALLESECO S.L. TIPO ENTIDAD SOCIEDAD MERCANTIL CIF B EJERCICI 2007 LOCALIDAD VALLESECO D E B E H A B E R A) GASTOS 1. Consumos de explotación 2. Gastos de personal a) Sueldos, slarios y asimilados b) Cargas socialess no presupuestarias 3. Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado 4. Variación de las provisiones de trafico 5. Otros gastos de explotación I. BENEFICIOS DE EXPLOTACION (B1-A1-A2-A3-A4-A5) 6. Gastos financieros y gastos asimilados a) Por deudas con empresas del grupo b) Por deudas con empresas asociadas c) Por otras deudas d) Perdidas de inversiones financieras 7. Variación de las provisiones de inversiones financieras 8. Diferencias negativas de cambio II. RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS (B2+B3-A6-A7-A8) , , , ,34 36, , ,01 1,30 1,30 730,95 B) INGRESOS 1. Ingresos de explotación a) Importe neto de la cifra de negocios b) Otros ingresos de explotación I. PERDIDAS DE EXPLOTACION (A1+A2+A3+A4+A5-B1) 2. Ingresos financieros a) A empresas del grupo b) En empresas asociadas c) Otros d) Beneficios en inversiones financieras 3. Diferencias positivas de cambio II. RESULTADOS FINANCIEROS NEGATIVOS (A6+A7+A8-B2-B3) , , , ,98 732,25 III. BENEFICIOS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS (AI+AII-BI-BII) 9. Variación de las provisiones de inmovilizado inmaterial, material y cartera de contr 10. Pérdidas procedentes de inmovilizado inmaterial, material y cartera de control 11. Pérdidas por operaciones con acciones y obligaciones propias 12. Gastos extraordinarios 13. Gastos y pérdidas de otros ejercicios 6.806, ,60 III. PERDIDAS DE LAS ACTIVIDADES ORDINARIAS (BI+BII-AI-AII) 4. Beneficios en enajenación de inmovilizado inmaterial, material y cartera d 5. Beneficios por operaciones con acciones y obligaciones propias 6. Subvenciones de capital transferidas al resultado del ejercicio 7. Ingresos extraordinarios 8. Ingresos y beneficios de otros ejercicios 1.672,60 IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS POSITIVOS (B4+B5+B6+B7+B8-A9-A10- A11-A12-A13) V. BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS (AIII+AIV-BIII-BIV) 14. Impuestos sobre sociedades 15. Otros impuestos VI. RESULTADO DEL EJERCICIO (BENEFICIOS) (AV-A14-A15) 6.806, , ,52 IV. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS NEGATIVOS (A9+A10+A11+A12+A13-B4-B5-B6-B7-B8) V. PERDIDAS ANTES DE IMPUESTOS (BIII+BIV-AIII-AIV) VI. RESULTADO DEL EJERCICIO (PERDIDAS) (BV+A14+A15)