Implementación del Gobierno Corporativo de las Entidades Financieras en Guatemala. Lic. Julio César Gálvez Consultor Financiero

Transcripción

1 Implementación del Gobierno Corporativo de las Entidades Financieras en Guatemala Lic. Julio César Gálvez Consultor Financiero

2 Conceptos Importancia en Guatemala Reglamento de gobierno corporativo en el sector financiero Guatemalteco Consideraciones

3 CONCEPTOS

4 Definición Gobierno Corporativo involucra las relaciones entre la administración de la empresa, su directorio, sus accionistas y demás agentes económicos que mantengan algún interés en la empresa. El Gobierno Corporativo también provee la estructura a través de la cual se establecen los objetivos de la empresa, los medios para alcanzar estos objetivos, así como la forma de hacer un seguimiento a su desempeño. OECD

5 Conjunto de relaciones entre la gerencia de una sociedad, su consejo, accionistas y otras partes interesadas que conforman la estructura mediante la que se fijan los objetivos de la sociedad, y los medios para su consecución y seguimiento. Ayuda a definir cómo asignar potestades y responsabilidades y cómo tomar decisiones corporativas. BASILEA

6 Proveedores Asamblea General Consejo de Administración Comité de Auditoría Comité de Riesgos Unidad de Oficial de Cumplimiento Cumplimiento Gerencia. Unidad de Riesgos Gerencia de Área Empleados Medios de Comunicación TRANSPARENCIA DE LA INFORMACIÓN

7 Han funcionado en el tiempo los órganos de gobierno? Funcionan en la actualidad de forma adecuada los órganosde gobierno?

8 Los antecedentes del Gobierno Corporativo datan de 1982, en empresas que cotizaban en bolsa y presentaban problemas de gestión. Son 36 años tratando de mejorar la gestión de dirección de empresas, así:

9 Informe Cadbury (1992) Empresas cotizables. Este informe se realiza bajo la convicción de que la economía de un país depende del vigor y la eficacia de sus empresas, pero siempre teniendo en cuenta que éstas deben tener asesorías económicas y jurídicas, al mismo tiempo que impulsar la elaboración o configuración de éticas profesionales para sus miembros

10 Motivos o problemática Existencia de vaguedad en las normas contables, Presiones tanto sobre las sociedades como sobre los auditores, Quiebra inesperada de grandes compañías, pero sobre todo, y;; Ausencia de un marco claro que garantizara que los miembros del consejo mantuvieran el control de sus negocios, impulsaron la tarea de fijar los objetivos, las responsabilidades, las normas y valores, así como las estrategias para llevar a cabo la actividad propia de las empresas.

11 Trata de: Organización y responsabilidad de los administradores, Derechos y obligaciones de los accionistas, y;; Regulación de las auditorías y de la profesión contable

12 Informe Greenbury (1995) Empresas cotizables. La economía de un país depende la competitividad de sus empresas, la cual esta, a su vez, condicionada por el buen funcionamiento de sus órganosde gobierno.

13 Además, la clave para que el sistema de rendición de cuentas de las empresas fuera confiable, consistía en: Asignar adecuadamente las responsabilidades de las siguientes funciones: 1) Determinar la remuneración de los consejeros, 2) Realizar el informe a los accionistas y, 3) La transparencia en las labores encomendadas.

14 IMPORTANCIA EN GUATEMALA

15 Código de comercio 70/71 Código civil Normas de Contabilidad Normas de auditoría Leyes fiscales Ley de Entidades de Microfinanzas y de Entes de Microfinanzas sin fines de lucro Ley de Bancos y Grupos Financieros

16 Quien vela por el cumplimiento de Gobernanza en Guatemala? Como se fondea o financian las empresas : a. Sector servicios, agro, industria y comercio b. Sector Financiero

17 Expectativas en el mercado Guatemalteco. Ley de fortalecimiento de la SAT Ley de Entidades de Microfinanzas Ley de Bancos y Grupos Financieros. Problemática de Gobernanza en Guatemala

18 Resolución JM Reglamento de Gobierno Corporativo Publicado el 12 de agosto de 2016

19 Estándares Internacionales o Mejores Practicas Legislación Practica

20 Capitulo I Disposiciones Generales Definiciones 1. Institución o Instituciones 2. Grupos de interés 3. Conflicto de Interés 4. Sistema de Control Interno: conjunto de reglas y controles, que gobiernan la estructura organizacional y operativa, incluyendo mecanismos de reporte y funciones de administración de riesgos, cumplimiento y auditoría interna.

21 Gobierno Corporativo: Conjunto de normas y políticas que regulan las relaciones entre los accionistas, el consejo de administración, los gerentes y otro grupos de interés, que proporcionan la estructura atreves de la cual se establecen los objetivos de la institución, los medios para alcanzarlos y el mecanismo para su monitoreo, así como la delegación de autoridad y responsabilidad dentro de la organización.

22 Capitulo II Implementación del Gobierno Corporativo (lo mínimo) a) Operaciones con personas vinculadas b) Conflictos de interés (art. 6) c) Perfiles de GG, FR, AI y sucesión d) Remuneraciones y evaluaciones e) Relaciones con clientes f) Relaciones con proveedores g) Normas de procedimientos administrativos de corrección y sanción

23 Responsabilidades del Consejo de Administración Aprobar la estrategia del negocio, presupuesto, CI, políticas de AIR y GC Aprobar la estructura organizacional Proponer a la AG las políticas de remuneración del CA Velar por relaciones con Grupos de Interés Evaluar el desempeño de los Gerentes Velar por una comunicación efectiva y transparente con la Superintendencia de Bancos Aprobar el manual de GC Velar por los derechos de los accionistas Conocer los reportes de los comités de apoyo Aprobar operaciones con miembros del Consejo, accionistas I o M al 5% o personas vinculadas a ellos Aprobar operaciones de carácter estratégico. Aprobar plan anual de trabajo de AI

24 Responsabilidades del GG 1. Apegarse a GC y Directrices del CA 2. Fomentar cultura de Administración de Riesgos 3. Ejecutar actos de gestión y control para conseguir objetivos.

25 Políticas sobre Conflictos de Interés 1. Aprobada por el CA 2. Todos los accionistas, directores, funcionarios y empleados deben de informar cualquier conflicto de interés. 3. Identificar actividades y situaciones donde pueden originarse CI 4. Exclusión de interesados en discusión de las situaciones o actividades de CI 5. Criterios y condiciones en operaciones con vinculados y de instituciones del grupo entre si

26 Capitulo III Organización y Funcionamiento del Consejo de Administración Reglamento Interno del CA 1. Aprobado por AGA, funcionamiento, decisiones, cese y dimisión, forma y frecuencia de reuniones, derechos y deberes de sus miembros 2. Por lo menos un director que no ejerza funciones ejecutivas, no accionista, no relación de parentesco o propiedad 5%

27 Capitulo IV. Capacidad del Consejo de Administración 1. Conocimientos y Experiencia del Consejo 2. Programas de actualización para los miembros del Consejo de Administración

28 Capitulo V Comités del Consejo de Administración Comité de auditoría 1. Implementar políticas y procedimientos de GC y SCI 2. Adecuado funcionamiento de AI y AE 3. Integrado: mínimo 1 miembro del Consejo y funcionarios y autoridadesde la institución 4. Presidido por un miembro del CA

29 Funciones del Comité de Auditoría Someter a consideración de CA, políticas y procedimientos de GC Reportar al CA, mínimo semestralmente resultados de su labor Supervisar la función y actividades de auditoría Interna Proponer al CA, sistema de CI Conocer los Informes de AI y tomar las medidas que tiendan a regularizar y dar seguimiento Conocer los informes de la UC adoptar la medidas que tiendan regularizar y dar seguimiento Proponer al Consejo bases y criterios para seleccionar a los AEx Verificar el cumplimiento del contrato de AEx, conocer informes, dar seguimiento a recomendaciones. Verificar que existan controles de confiabilidad, integridad y oportunidad de la información financiera Velar por que se implemente un Código de Ética y a

30 Capitulo VI Control Interno Elementos del Sistema de Control Interno 1. Ambiente de Control Interno 2. Establecimiento de planes operativos 3. Procedimientos para la AIR 4. Actividades de control contenidas en políticas, procedimientos y sistemas 5. Sistema de contabilidad, de información y de comunicación 6. Monitoreo y evaluación del SCI

31 Capitulo VII auditoría Interna 1. Independiente y objetiva 2. Evaluar la idoneidad y efectividad de las políticas y procedimientos de GC, SCI 3. Verificar el proceso utilizado para evaluar la suficiencia de capital con respecto a la exposición de riesgos 4. Verificar el cumplimiento de políticas y procedimientos aprobados por el Consejo y elaborar propuestas sobre acciones a adoptar con relación a los incumplimientos. 5. Validar la integridad de los sistemas de información 6. Revisar la confiabilidad, integridad y oportunidad de los registros contables y los reportes financieros y los no financieros

32 Responsable de la auditoría interna Solvente, honorable, con grado académico de licenciatura en el área contable y de auditoría, conocimiento y experiencia en las actividades que la institución realiza y sus riesgos.

33 Unidad Administrativa de Cumplimiento : 1. Depende del Comité de auditoría 2. Vela porque el personal cumpla con las leyes y disposiciones aplicables a las actividades de la institución en el país y, cuando proceda, en el extranjero 3. Informa al Comité de auditoría, trimestralmente, sobre cumplimiento de las leyes y disposiciones aplicables y sobre las medidas adoptadas en caso de incumplimientos y proponer medidas correctivas adicionales.

34 Unidad de Cumplimiento 4. Velar por que la información enviada a la SIB cumpla con las disposiciones aplicables 5. Velar porque el personal de la institución tenga conocimiento y comprenda las leyes y disposiciones aplicables, 6. Independiente de las unidades de negocios y operativas, con amplio acceso a la información y facultad de comunicarse con cualquier miembro del personal. 7. Plan de trabajo aprobado por el Comité de auditoría a mas tardar el 31 de diciembre

35 Capitulo VIII Manual de Gobierno Corporativo 1. Estructura de Gobierno 2. Políticas y procedimientos 3. Mecanismos y medios de control para su verificar su cumplimiento 4. Divulgado en todos los niveles 5. CA conoce y resuelve actualización y modificaciones, comunicar a SIB dentro de 10 días siguientes de su aprobación 6. GF pueden elaborar un único manual, aprobado por todos los CA.

36 Capitulo IX Transparencia 1. CA aprueba Informe Anual de GC 2. Elaboración coordina GG, colaboran las unidades administrativas. 3. Enviar informe a la SIB, 31 marzo año siguiente al que esta referido el informe 4. Informe publicado en S WEB a mas tardar 5 días después de enviar a SIB

37 Contenido mínimo del informe de GC 1. Nombres y cargos de los miembros del CA 2. Nombres y cargos de los funcionarios incluyendo al GG 3. Descripción de la Organización y funcionamiento del los comités de apoyo 4. En el caso de GF, la estructura de su organización. 5. Descripción de las operaciones y contratos de servicios con sus accionistas, administradores, gerente general, funcionarios que reporte a este y empresas del GF, así como de las personas vinculadas. 6. Descripción de la administración integral de riesgos 7. En los GF, se puede un informe único, individual y consolidado

38 Capitulo X Gobierno Corporativo de los Grupos Financieros 1. El CA de la empresa controladora, vela por que cada una de las empresas del GF, cumplan con GC 2. El Comité de auditoría de la empresa responsable, reunión mínimo 1 vez al año, con los responsables de auditoría Interna de las empresas del Grupo, para coordinar planes de trabajo y estrategias de revisión a nivel corporativo (alinear)

39 Capitulo XI Disposiciones Transitorias y Finales 1. Bancos, sociedades financieras, y entidades off shore (18 meses) 2. Empresas especializadas en servicios financieros, GF (24 meses) 3. Manual de GC, 5 días siguientes a plazos anteriores 4. Deberes establecidos para Administrador Único 5. Casos no previstos, JM previo informe de la SIB

40 Consideraciones 1. La problemática en Guatemala, en cuanto a Gobierno Corporativo, esta en las instituciones financieras y las que no son de esa naturaleza 2. Es conveniente modificar el Código de comercio en cuanto a fortalecer el Gobierno Corporativo de empresas que no perteneces al sistema financiero 3. El Reglamento de Gobierno Corporativo, es una norma que indudablemente contribuye a fortalecer el sistema financiero, no obstante la supervisión de su cumplimiento es una labor que exige muchos recursos por parte del ente supervisor. 4. Dentro la supervisión del cumplimiento de reglamento, darle importancia a los perfiles y empoderamiento del Auditor Interno, Encargado de la Unidad Administrativa de Cumplimiento y Encargado del Comité de auditoría. 5. Medir la efectividad de la implementación del reglamento para, en su oportunidad, sugerir mejoras.

41 Muchas Gracias