CIERRE CONTABLE DEL EJERCICIO 2017

Transcripción

1 CIRCULAR 08/2018 CIERRE CONTABLE DEL EJERCICIO 2017 Gros Monserrat Asociados Abril 2018 Gros Monserrat Asociados, S.L.

2 Antes de realizar el cierre contable definitivo del ejercicio 2017, les recordamos los siguientes puntos: 1 DOCUMENTACIÓN NECESARIA Es necesario que nos hagan llegar la siguiente documentación: Copia de TODOS los contratos de arrendamiento (LEASING y / o RENTINGS) y de PRÉSTAMO, contratados durante el ejercicio Además se solicitará a la entidad financiera el cuadro de amortización del 1 de enero de 2017 hasta la fecha de vencimiento. Copia de todas las declaraciones fiscales del ejercicio Balance de comprobación de sumas y saldos a 31 de diciembre de Operaciones entre partes vinculadas: se les recuerda que en cumplimiento de la Norma de Elaboración de las Cuentas Anuales 11 y 13 del PGC 2007 y de acuerdo con el artículo 18 LIS, se tendrán que detallar y cuantificar todas aquellas operaciones calificadas como vinculadas. 2 PROCESOS A REALIZAR Les indicamos a continuación los principales procesos a realizar: Contabilizar todas las facturas de compras y de ventas y los gastos que correspondan al ejercicio de Comprobar que cuadren los saldos de las cuentas con las declaraciones efectuadas de IVA e IRPF, y con el Registro de IVA, tanto las bases (ventas, ingresos, sueldos, comisiones, alquileres, dividendos) como las cuotas, así como las declaraciones intracomunitarias. Comprobar que dentro de los gastos de reparación y conservación no figuren apuntes que puedan considerarse como partidas de inmovilizado. Contabilizar las amortizaciones del ejercicio. Les recordamos que es conveniente que consulten los coeficientes de amortización antes de aplicarlos así como comprobar la amortización pendiente de aplicar. En las sociedades, se debe calcular el impuesto que corresponda según el resultado obtenido, y contabilizarlo antes de realizar el cierre, tanto si resulta positivo como negativo. Por otra parte hay que tener en cuenta que los elementos de inmovilizado se tienen que relacionar de forma individualizada. Si no figuran así dentro de la contabilidad, se consignarán en ficheros auxiliares o por medio de algún programa informático, donde se detallen también las amortizaciones practicadas para cada elemento. Si se llevara totalmente agrupado, la Inspección fiscal no lo admitiría como gasto y conllevaría el levantamiento de actas con las correspondientes sanciones e intereses de demora. 2

3 También les recordamos algunas de las deducciones fiscales vigentes a 31 de diciembre de 2017, como la deducción por actividades de investigación, por desarrollo e innovación tecnológica, deducciones por creación de puestos de trabajo o creación de puestos de trabajo para personas con discapacidad o la aplicación de la reserva de capitalización y de la reserva de nivelación, entre otros. Debido a la complejidad en la aplicación de las deducciones anteriores, les recomendamos que consulten en detalle su caso. 3 LISTADOS APORTAR Balance de comprobación de 01/01/17 al 31/03/17 Balance de comprobación de 01/01/17 al 30/06/17 Balance de comprobación de 01/01/17 al 30/09/17 Balance de comprobación de 01/01/17 al 31/12/17 (antes cierre) Inventario a (Balance de Situación) Inventario a (Balance de Situación) Balance Situación comparativo Cuenta Pérdidas y Ganancias comparativo Estado de cambios en el Patrimonio neto comparativo Diario: o Apertura o Asientos ejercicio o Regularización o Cierre Las páginas del diario deben estar enumeradas correlativamente y las sumas se deben seguir desde el diario de apertura. También deben asegurarse de que las sumas trimestrales del diario coincidan con las sumas de cada balance de comprobación. Les recordamos que todos los sujetos que estén obligados a legalizar los libros oficiales de contabilidad sólo podrán hacerlo en formato electrónico y por vía telemática. Así, para los ejercicios iniciados a partir de 29 de septiembre de 2013, no es posible la legalización de libros en ningún tipo de soporte papel o de soporte electrónico (como los CD-Rooms). Los libros se pueden presentar hasta el día 30 de abril de Se han de imprimir aparte las relaciones (diarios) del IVA soportado y el repercutido, comprobar que coincidan con las declaraciones efectuadas, y conservarlas para su presentación en caso de requerimiento por parte de una posible inspección. Y, aunque no es obligatoria su legalización, se debe guardar también debidamente encuadernado el listado del Mayor de todas las cuentas, y conservarlas para el caso en que nos requirieran su presentación. 3

4 Debido a la complejidad de trabajo que conlleva la comprobación de toda la documentación, les agradeceremos que nos pudieran facilitar los listados antes mencionados no más tarde del 15 de abril, para poder efectuar la legalización de los libros en el Registro Mercantil de Barcelona dentro del plazo establecido, y evitar posibles sanciones por demora en la presentación. Estamos a su disposición para cualquier aclaración. 4

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