CURSO DE CONTABILIDAD
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- Rafael Navarro San Segundo
- hace 7 años
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1 CURSO DE CONTABILIDAD EJERCICIO Nº: C.G. 10 Respuesta correcta en pregunta «test» X Solución del caso Razonamiento o comentario en pregunta tipo «test» LIBRO DIARIO: Asiento de apertura: 8.404,05 (200) Gastos de investigación ,97 (212) Instalaciones técnicas ,50 (213) Maquinaria ,39 (300) Mercaderías 2.524,25 (430) Clientes ,36 (572) Bancos a (100) Capital social ,21 a (112) Reserva legal ,42 a (129) Pérdidas y Ganancias 7.510,12 a (2812) Amortizac. acumulada instalaciones técnicas 6.310,63 a (2813) Amortizac. acumulada maquinaria ,39 a (400) Proveeedores 9.738,75 a (520) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito 6.000,00 Una vez abierta la contabilidad, pasaremos a reflejar todas las operaciones del ejercicio en el Libro Diario, numerándolas según el orden de enunciado: ,12 (129) Pérdidas y Ganancias a (113) Reserva voluntaria 3.004,05 a (525) Dividendo activo a pagar 2.253,04 a (120) Remanente 2.253,03
2 ,04 (526) Dividendo activo a pagar a (572) Bancos 1.847,49 a (4751) Hacienda pública acreedora por retenciones IRPF (18%) 405, ,00 (600) Compras de mercaderías 2.151,97 (472) Hacienda pública IVA soportado a (572) Bancos ,81 a (606) Descuentos sobre compras pronto pago 96, ,64 (572) Bancos a (438) Anticipos de Clientes 2.105,72 a (477) H.P. IVA repercutido 336,92 (Es obligación legal aplicar el IVA en los pagos a cuenta) 4b ,08 (430) Clientes 2.105,72 (438) Anticipo clientes a (700) Ventas de mercaderías ,00 a (477) Hacienda pública IVA repercutido 5.105, ,08 (431) Clientes efectos comerciales a cobrar a (430) Clientes , ,13 (436) Clientes dudoso cobro a (430) Clientes 1.262,13 6 b 1.262,13 (694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales a (490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 1.262, ,00 (572) Bancos a (752) Ingresos arrendamientos 4.663,79 a (477) Hacienda pública IVA repercutido 746,21 ( ojo! a final de año ajuste por periodificación)
3 ,59 (640) Sueldos y salarios 1.923,24 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa a (476) Organismos Seguridad Social, acreedores 2.223,75 a (4751) Hacienda pública acreedora retenciones IRPF 408,69 a (572) Bancos 3.798, ,00 (572) Bancos 4.808,10 (2813) Amortizac. acumulada de maquinaria 1.560,24 (253) Crédito a largo plazo enajenación inmovil. a (213) Maquinaria 6.010,12 a (477) Hacienda pública IVA repercutido 298,10 a (771) Beneficios procedentes del inmovilizado material 661, ,02 (680) Amortización de gastos de investigación a (200) Gastos de investigación 4.202,02 (La amortización de gastos de investigación es del 20% anual, es decir, en 5 años. Al aplicarse la amortización del cuarto año, quiere decir que el saldo inicial era el pendiente de amortizar en dos años.) 10 b 4.587,73 (681) Amortización del inmovilizado material a (2812) Amortizac. acumulada instalaciones técnicas 2.103,55 a (2813) Amortizac. acumulada de maquinaria 2.484,18 Por la amortización de la maquinaria el 4º año, teniendo en cuenta el sistema decreciente de números dígitos y que una parte de la maquinaria se ha vendido = 15 Saldo inicial cta. maquinaria ,50 Máquina vendida 6.010, , ,38 Cuota amortización = 1.242,09 15 Amortización 4º año: 1.242,09 x 2 = 2.484,18
4 ,60 (752) Ingresos por arrendamientos a (485) Ingresos anticipados 1.554,60 (Ajuste por Periodificación por el arrendamiento de enero) Asientos de regularización: Variación de Existencias: ,39 (610) Variación Existencias de Mercaderías a (300) Mercaderías , ,10 (300) Mercaderías a (610)Variación Existencias Mercaderías 1.244,10
5 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS CUENTAS SUMAS SALDOS Debe Haber Debe Haber 100 Capital social , , Reserva Legal , , Reserva Voluntaria 3.004, , Remanente 2.253, , Pérdidas y Ganancias , , , Gastos de investigación 8.404, , , Instalaciones Técnicas , , Maquinaria , , , Créditos Largo Plazo. Enajenación Inmov , , Amortización acumulada de Instal. Técnic , , Amortización acumulada de Maquinaria 4.808, , , Mercaderías , , , Proveedores 9.738, , Clientes , , , Efectos Comerciales a Cobrar , , Clientes de dudoso cobro 1.262, , Anticipos clientes 2.442, , IVA Soportado 2.151, , Hacienda Pública, acreedora por IVA 4.335, , Hacienda Pública, acreedora por retenciones 814,24 814, Organismos Seguridad Social, acreedores 2.223, , IVA Repercutido 6.487, , Ingresos Anticipados 1.554, , Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 1.262, , Préstamos a corto plazo de entidades de crédito 6.000, , Dividendo activo a pagar 2.251, , Bancos, Ctas. Ctes , , , Compras de mercaderías , , Descuentos por Pronto Pago 96,16 96, Variación de Existencias , , Sueldos y Salarios 4.507, , Seguridad Social a cargo de la empresa 1.923, , Amortización Inmovilizado Intangible 4.202, , Amortización del Inmovilizado Material 4.587, , Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 1.262, , Ventas , , Ingresos Arrendamientos 4.663, , Beneficios procedentes del Inmov. Material 661,12 661,12 Sumas , , , ,89
6 ,00 (129) Pérdidas y Ganancias a (610) Variación Existencias Mercaderías ,29 a (600) Compras de mercaderías ,00 a (694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 1.262,13 a (640) Sueldos 4.507,59 a (642) Seguridad Social a cargo de la empresa 1.923,24 a (680) Amortización del inmovilizado intangible 4.202,02 a (681) Amortización del inmovilizado material 4.587, ,16 (606) Descuentos Pronto Pago ,00 (700) Ventas de mercaderías 3.109,19 (752) Ingresos por Arrendamientos 661,12 (771) Beneficios procedentes de Inmovilizado Material a (129) Pérdidas y Ganancias ,47 Saldo (129) Pérdidas y Ganancias: , , ,53 (Pérdida) Liquidación del IVA: Hacienda Pública IVA Soportado (472) Hacienda Pública IVA Repercutido (477) 2.167, ,72 746,21 298, , ,03 (477) Hacienda Pública IVA Repercutido a (472) Hacienda Pública IVA Soportado 2.151,97 (4750) Hacienda Pública Acreedora por IVA 4.335,06
7 BALANCE DE SITUACIÓN FINAL ACTIVO NO CORRIENTE (200) Gastos de investigación 4.202,03 (212) Instalaciones Técnicas ,97 (213) Maquinaria ,38 (253) Créditos a Largo Plazo. Enajenación Inmovilizado 1.560,24 (2812) Amortización Acumulada de Instalaciones Técnicas 8.414,18 (2813) Amortización Acumulada de Maquinaria ,47 CORRIENTE (300) Mercaderías 1.244,10 (430) Clientes 1.260,12 (431) Efectos Comerciales a Cobrar ,08 (436) Clientes de Dudoso Cobro 1.262,13 (490) Deterioros de valor de créditos por operaciones comerciales 1.262,13 (572) Bancos 5.236,31 PATRIMONIO NETO (100) Capital ,21 (112) Reserva Legal ,42 (113) Reserva Voluntaria 3.004,05 (120) Remanente 2.253,03 (129) Pérdidas y Ganancias ,53 TOTAL PATRIMONIO NETO ,18 PÀSIVO CORRIENTE (400) Proveedores 9.738,75 (4751) Hacienda Pública Acreedora por retenciones 814,24 (4750) Hacienda Pública Acreedora IVA 4.335,06 (476) Organismos de la Seguridad Social Acreedora 2.223,75 (485) Ingresos Anticipados 1.554,60 (520) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito 6.000,00 TOTAL PASIVO ,40 TOTAL ACTIVO ,58 TOTAL NETO Y PASIVO ,58
8 Asiento de CIERRE DE CUENTAS: ,21 (100) Capital ,42 (112) Reserva Legal 3.004,05 (113) Reserva Voluntaria 2.253,03 (120) Remanente 8.414,18 (2812) Amortiza. Acumulada Instalaciones Técnicas ,47 (2813) Amortiza. Acumulada Maquinaria 9.738,75 (400) Proveedores 4.335,06 (4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA 814,24 (4751) Hacienda Pública acreedora por retenciones 2.223,75 (476) Organismos Seguridad Social, acreedores 1.554,60 (485) Ingresos Anticipados 1.262,13 (490) Deterioro de valor de créditos poroperaciones comerciales 6.000,00 (520) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito a (129) Pérdidas y Ganancias ,53 a (200) Gastos de investigación 4.202,03 a (213) Maquinaria ,38 a (212) Instalaciones Técnicas ,97 a (253) Crédito a Largo Plazo Enajenación Inmovil ,24 a (300) Mercaderías 1.244,10 a (430) Clientes 1.260,12 a (431) Clientes, efectos comerciales a cobrar ,08 a (436) Clientes de dudoso cobro 1.262,13 a (572) Bancos 5.236,31
9 CUENTAS DE MAYOR MAYOR Capital (100) Pérdidas y Ganancias (129) Reserva Legal (112) , ,12 (1) 7.510, ,42(1) ,00 (14) ,47 (15) Reserva Voluntaria (113) Remanente (120) Gastos de investigación (200) 3.004,05 (1) 2.253,03 (1) 8.404, ,02 (10) Instalaciones Técnicas (212) Maquinaria (213) Amort. Acum. Instal. Técnica (2812) , , ,12 (9) 6.310, ,55 (10b) Créditos a largo plazo por Amort. Acum. Maquinaria (2813) enajenación de inmovilizado (253) Mercaderías (300) 4.808,10 (9) , ,24 (9) , ,39 (13) 2.484,18 (10b) 1.244,10 (13b) Proveedores (400) Clientes (430) Anticipo Clientes (438) 9.738, , ,08 (5) 2.442,64 (4b) 2.442,64 (4) ,08 (4b) 1.262,13 (6) Hacienda Pública Acreedora (4751) IVA Soportado (472) Hacienda Pública Acreed. IVA (4750) 405,55 (2) 2.151,97 (3) 2.151,97 (12) 4.335,06 (12) 408,69 (8) Clientes, efectos comerciales cobrar (431) Cliente Dudoso Cobro (436) Org. Seguridad Social Acreed. (476) ,08 (5) 1.262,13 (6) 2.223,75 (8) Deterioro de valor de créditos Ingresos Anticipados (485) por operaciones comerciales (490) Dividendos a pagar (526) 1.554,60 (11) 1.262,13 (6) 2.253,04 (2) 2.253,04 (1)
10 Préstamos a corto plazo IVA Repercutido (477) Bancos (572) de entidades de crédito (520) 6.487,03 (12) 336,92 (4) , ,49 (2) 6.000, ,80 (4b) 2.442,64 (4) ,81 (3) 746,21 (7) 5.410,00 (7) 3.798,39 (8) 298,10 (9) 601,00 (9) Pérdidas por deterioro de créditos Compras (600) por operaciones comerciales (694) Sueldos (640) ,00 (3) ,00 (14) 1.262,13 (6b) 1.262,13 (14) 4.507,59 (8) 4.507,59 (14) Seguridad Social Empresa (642) Amortiz. Inmov. Intangible (680) Amortiz. Inmov. Material (681) 1.923,24 (8) 1.923,24 (14) 4.202,02 (10) 4.202,02 (14) 4.587,73 (10b) 4.587,73 (14) Descuentos Pronto Pago (606) Venta Mercadería (700) Beneficios del Inmov. Material (771) 96,16 (15) 96,16 (3) ,00 (15) ,00 (4b) 661,12 (15) 661,12 (9) Ingresos Arrendamientos (752) Variación Existencias (610) 1.554,60 (11) 4.663,79 (7) ,39 (13) 1.244,10 (13 b) 3.109,19 (15) ,29 (14)
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ASIENTO Anticipos a proveedores Hda. Pca. IVA soportado Bancos, c/c 590
ASIENTO 1 25.000 572. Bancos, c/c 8.000 543. Créditos c/p enaj. Inmóvil. 16.000 210. Terrenos y bienes naturales 64.000 211. Construcciones 3.200 217. Equipos proceso información 12.000 430. Clientes 6.300
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L I B R O D I A R I O
1 03-11-11 21100 Construcciones Asiento de constitución 72.000,00 1 03-11-11 30000 Mercaderías Asiento de constitución 18.000,00 1 03-11-11 57202 Banco de Asturias Asiento de constitución 32.500,00 1 03-11-11
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PRODUCTOS DEL CORCHO, S.A
2.300,00 (570) Caja, 9.500,00 (572) Bancos, c/c 2.500,00 (216) Mobiliario 2.500,00 (430) Clientes 3.200,00 (218) Elementos de transportes 2.000,00 (300) Mercaderías 3.100,00 (203) Propiedad Industrial
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Datos correspondientes a Apertura,Enero,Febrero,Marzo,Abril,Mayo,Junio,Julio,Agosto,Septiembre,Octubre,Noviembre,Diciembre,Regularización
112.119,36 A) ACTIVO NO CORRIENTE 54.026,41 I. Inmovilizado intangible 38.798,00 20 Inmovilizaciones intangibles 38.798,00 280 Amortización acumulada del inmovilizado intangible 290 Deterioro de valor
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