MAESTRANZA, S.A. PRIMER TRIMESTRE
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- Xavier Correa Ramírez
- hace 6 años
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1 MAESTRANZA, S.A , Caja, , Bancos, c/c , Elementos de transportes 400, Anticipos de remuneraciones 1.500, Efec. com. cartera 3.000, Efec. com. descontados 80, Hda. Pca. deud. IVA 3.600, Mercaderías 800, Envases y embal. devolv. proveed , Terrenos y bienes nat , Clientes , Construcciones en curso , Invers. Finan. l/p instr. patrim. 800, Anticipos de clientes , Clientes 60, Transportes 12, Hda. Pca. IVA soport , Efec. com. ges. Cobro 1.500, Efec. com. impagados 40, Servicios brios. y sim. 8, Hda. Pca. IVA soport. 30, Otros gastos financieros 440, Dividendos activo a cuenta (2.200 acciones por 0,20 ) PRIMER TRIMESTRE 281. A.A.I.M , Anticipos de clientes 800, Deudas efectos descontados 3.000, Deterioro de valor de mercaderías 300, Deudas c/p créd. Dispuesto 1.800, Reserva legal 4.200, Resultado del ejercicio , Proveedores , Capital social , Ventas de mercaderías , Hda. Pca. IVA repercutido (21 % sobre ) 7.383, Deudas c/p créd. dispuesto 72, Efec. com. en cartera 1.500, Efec. com. ges. cobro 1.500, Bancos, c/c 78, Dividendos activo a pagar 440,00
2 ASIENTO 7 Retención 21 % sobre 440 = 92,40 ASIENTO 8 440, Dividendo activo a pagar 472. Hda. Pca. IVA soportado (3) 12,60 (5) 8, Hda. Pca. acreed. Ret. prac. 92, Deudas c/p crédito disp. 347, Hda. Pca. IVA repercutido 7.383,60 (2) S d = 21, , Hda. Pca. IVA reperc. Compensación de IVA 80, Hda. Pca. acreedora IVA Amortización anual: 10 % sobre = Amortiz. 1/ene. Al 1/abril (3 meses) = , Amor. Inm. Material SEGUNDO TRIMESTRE S h = 7.383, Hda. Pca. IVA soportado 21, Hda. Pca. acreedora IVA 7.362, Hda. Pca. deudora por IVA 80, A.A.I.M. 450, meses 12 meses 3 meses 1/Julio/ /Diciem/ /Diciem/2012 1/Abril/2013 Precio de adquisición: Amortización: ( ) Valor contable: Precio de venta: (IVA 21 %: 2.520) Pérdidas: , A.A.I.M , Créditos l/p enaj. Inm , Bancos, c/c 2.850, Pérdidas proc. Inm. Mat. 20, Intereses de deudas 40, Otros gastos financieros 218. Elementos de transportes , Hda. Pca. IVA repercutido 2.520, Deudas c/p crédito dispuesto 60, Deudas c/p crédito dispuesto (Ap) 72,60 (3 1T) (7-1T) 60 (2 2 T) S h = 2.280, , Deudas c/p créd. Dis Bancos, c/c 2.280,20
3 Reserva legal: % Capital = 20 % sobre = , Resultado del ejercicio Dividendo activo: = Retención 21 % sobre = 3.435, Cuenta corriente con socios y 4.800,00 administradores , Dividendo activo a pagar , Maquinaria 4.208, Hda. Pca. IVA soport , Hda. Pca. deudora por subven. Concedidas 750, Subv. Oficiales capital Efectivo: 400 acciones x 60 x 120 % = Comisión: 3 x / = 86, , Invers. fin. c/p instrum. patrimonio 86, Otros gastos financieros Cuotas de amortización constantes: / 24 = , Bancos, c/c 120, Otros gastos financieros Dividendos a cobrar: 400 x 0,20 = 80 80, Dividendos a cobrar 3.800, Otros gastos sociales 400, Otros servicios 84, Hda. Pca. IVA soportado 112. Reserva legal 2.400, Reservas estatutarias 2.400, Cuenta corriente con socios y administradores 4.800, Remanente 2.400, Dividendo activo a cuenta 440, Dividendo activo a pagar , Hda. Pca. acreed. Ret. pr , Bancos, c/c , Bancos, c/c 1.248, Efectos a pagar c/p , Subve. Oficiales capital 3.000, Pasivos diferencias temporarias imponibles TERCER TRIMESTRE 750, Bancos, c/c , Péstamos l/p ent. Crédito (18 cuotas x 250) 4.500, Préstamos c/p ent. Crédito (6 cuotas x 250) 1.500, Ingresos partic. instrumento patrim. 80, Bancos, c/c 4.284,00
4 363, Proveedores 500, Compras de otros aprovis , Investigación ASIENTO , Deudas efec. descon. 600, Primas de seguros 200, Suministros 20, Hda. Pca. IVA soportado 600, Otros servicios 126, Hda. Pca. IVA soportado 1.000, Compras de otros aprov. 210, Hda. Pca. IVA soportado , Construcciones 4.200, Hda. Pca. IVA soportado 406. Envases y embal. dev. A proveed. 300, Hda. Pca. IVA soportado 63, Envases y embal. dev. A proveed. 500, Trabajos realizados inmov. Intang , Efec. com. descontados 3.000,00 CUARTO TRIMESTRE 572. Bancos, c/c 2.756, Bancos, c/c , , Construcciones 1.452, Deudores Retención 21 % sobre 40 = 8,40 7, Hda. Pca. ret. y pagos a cuenta 31, Bancos, c/c 20, Servicios brios. y sim. A) FACTURA SIN RECIBIR 2.000, Compras mercaderias B) PERIODIFICACIÓN PÓLIZA DE SEGURO Importe anual: 600 Importe 1/enero al 1/octubre (9 meses) = , Gastos anticipados INGRESO FRANQUICIA Importe anual: Importe 1 enero al 1 noviembre (10 meses) = Ingresos prop. Ind. Ced ,00 Explotación C) ASIENTOS DEL PRÉSTAMO 231. Construcciones en curso , Ingresos pro. Ind. Cedida exp , Hda. Pca. IVA repercutido 252, Otros ingresos financieros 40, Bancos, c/c 20, Proveed., facturas pen. Recibir o formalizar 2.000, Primas de seguros 450, Ingresos anticipados 1.000,00
5 PAGO DE LA MENSUALIDAD 250, Prést. c/p ent. Cré. 60, Intereses de deudas RECLASIFICACIÓN Prést. l/p ent. Crédito 3.000,00 (12 cuotas x 250 ) D) AMORTIZACIÓN 218. Elementos de transporte (Ap) Sd = Maquinaria (30-6) Bancos, c/c 300, Préstamos c/p ent. Créd , Terrenos y bienes nat. (Ap) Sd = LOS TERRENOS NO SE AMORTIZAN 211. Construcciones (30-9) Sd = Sd = Amort.: x 10 % x 6/12 = Amort.: x 10 % x 3/12 = , Amor. Inmovilizado mat A.A.I.M ,00 E) EXISTENCIAS CIERRE EXISTENCIAS INICIALES 3.600, Variación exist. Mercad Mercaderías 3.600,00 DETERIORO DE VALOR EXISTENCIAS INICIALES 300, Deterioro de valor mercad Reversión del deterioro existen. 300,00 ABRIMOS EXISTENCIAS FINALES 1.300, Mercaderías 200, Material de oficina 610. Variac. Exist. mercaderías 1.300, Variac. Exist. Otros aprovis. 200,00 DETERIORO DE VALOR EXISTENCIAS FINALES 200, Pérdidas por deterioro exis Deterioro de valor de mercaderías 200,00 F) SANCIÓN DE HACIENDA 6.000, Otros tributos 141. Provisión para impuestos 6.000,00 G) IMPUTACIÓN DE INTERESES IMPUTACIÓN DE INTERESES 2 DEL PRIMER TRIMESTRE Coste amortizado: ,60 x (1,1) = ,96 Intereses 1-enero al 31-diciembre = , ,60 = 4.254, , Clientes 762. Ingresos de créditos 4.254,36 IMPUTACIÓN DE INTERESES 1 DEL SEGUNDO TRIMESTRE Coste amortizado: x (1,1) 9/12 = ,87 Intereses 1/abril al 31/diciembre (9 meses) = , = 915,87 915, Créditos c/p enaj. Inmovil Ingresos de créditos 915,87 Reclasificación , Créditos c/p enaj. Inmoviliz Créditos l/p enajenación de inmovilizado ,00
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HASTA AQUÍ LLEGO. 281. Amortizac. Acumulada inmov. 13.200,00
HASTA AQUÍ LLEGO A) PRIMER TRIMESTRE: 60.000,00 210. Terreno y bienes naturales 1.800,00 407. Anticipos a proveedores 8.000,00 200. Investigación 1.600,00 406. Envases y emb. devolver a proveedores 42.000,00
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