1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN ALCANCE DEL ESTUDIO RESULTADOS CONCLUSIONES...

Transcripción

1 INFORME No. DFOE-SM-10/2005 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO DE LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL PERIODO 2004 DE LA MUNICIPALIDAD DE OSA 2005

2 CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN ORIGEN DEL ESTUDIO RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN ALCANCE DEL ESTUDIO RESULTADOS CONCLUSIONES DISPOSICIONES AL ALCALDE MUNICIPAL... 3

3 INFORME No. DFOE-SM-10/2005 DIVISION DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS MUNICIPALES RESULTADOS DEL ESTUDIO DE LA LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA DEL PERIODO 2004 DE LA MUNICIPALIDAD DE OSA 1. INTRODUCCIÓN ORIGEN DEL ESTUDIO. Con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 175 y 184 de la Constitución Política de la República, 18 de su Ley Orgánica No. 7428, 105 del Código Municipal y otras leyes conexas, se analizó la liquidación presupuestaria del periodo 2004, presentada por la Municipalidad de Osa RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN. La veracidad y exactitud de los datos contenidos en la información suministrada para el estudio de la presente liquidación presupuestaria, por parte de la Contraloría General de la República, es de total responsabilidad de la Administración de esa Municipalidad, según lo establecido en los artículos 10 y 16 de la Ley General de Control Interno No ALCANCE DEL ESTUDIO. Para el análisis respectivo, se consideró la información remitida mediante los oficios No. MUNOSACONTA y sin número de fechas 15 y 24 de febrero del 2005, recibidos el 15 y 25 del mismo mes y año. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, con la normativa técnica que rige la materia y con las directrices emitidas por la Contraloría General de la República, según su competencia. 2. RESULTADOS. De conformidad con el estudio realizado, se determinaron las siguientes inconsistencias que impiden aprobar el resultado de la liquidación presupuestaria:

4 - 2 - INFORME No. DFOE-SM-10/2005 a) El monto de ingresos reales presentado en el informe de ejecución presupuestaria al 31 de diciembre de 2004, no coincide con el incluido en el modelo electrónico. También se dan inconsistencias a nivel de ciertos rubros, tales como: venta de servicios, endeudamiento interno, transferencias de capital, entre otros. b) El monto del superávit específico correspondiente al período 2003, incluido en los ingresos reales, no coincide con el determinado por esta oficina en el oficio No del 13 de julio de c) El monto de intereses por inversiones presentado en la columna S del modelo electrónico, no coincide con el ingreso efectivo del ingreso Intereses sobre inversiones transitorias. d) La clasificación de ingresos presentada en algunos de los rubros que aparece en el informe de ejecución correspondiente, no está acorde con la estructura de cuentas vigente en el presupuesto. e) No remiten el detalle general de los egresos, solo a nivel de los programas. Asimismo, el monto de egresos reales del programa III presentado en el informe de ejecución presupuestaria, no coincide con el indicado en el modelo electrónico. f) Esa administración remitió en forma impresa la información correspondiente al modelo electrónico, lo cual no es necesario para efectos de la fiscalización que realiza esta Oficina de la liquidación presupuestaria. 3. CONCLUSIONES. De conformidad con lo antes expuesto, la liquidación presupuestaria correspondiente al periodo 2004, presentada por la Municipalidad de Osa, se ha de tener por improbada. Como consecuencia de lo anterior, esa Municipalidad no podrá utilizar los recursos provenientes de la liquidación presupuestaria del ejercicio económico 2004, hasta tanto no remitan dicha liquidación debidamente corregida y esta Contraloría General emita el criterio final sobre los resultados de la misma. Asimismo, es preciso indicar que los sistemas de control interno, conforme con lo expuesto en el artículo 8 de la Ley General de Control Interno, son la serie de acciones ejecutadas por la administración activa, diseñadas para, entre otros objetivos, proporcionar confiabilidad y oportunidad de la información y garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones. Dichos sistemas son responsabilidad del jerarca y del titular subordinado, los cuales deben establecerlos, mantenerlos, perfeccionarlos y evaluarlos, conforme lo dispuesto en el artículo 10 de la citada ley. Dentro de ese control interno y como parte del componente de actividades de control, se encuentran los sistemas contable y presupuestario. La norma No del Manual de normas generales de control interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización, señala que estos sistemas deben brindar una garantía razonable de que los registros consideran tanto los recursos disponibles, como las obligaciones adquiridas por la institución y que brindan un conocimiento oportuno de las transacciones y una expresión de los resultados de su gestión, conforme con los criterios técnicos y legales aplicables. Lo anterior, es fundamental para la evaluación de resultados y la rendición de cuentas dispuesto en el artículo 11 de la Constitución Política de la República.

5 - 3 - INFORME No. DFOE-SM-10/2005 Por tanto, es preciso concluir, con base en lo expuesto en el aparte 2 de este informe, que esa Municipalidad adolece de debilidades en sus sistemas de información y, por tanto, podría estar incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 16 de la Ley General de Control Interno. 4. DISPOSICIONES. De conformidad con lo expuesto, se giran las disposiciones que se detallan a continuación, las cuales son de acatamiento obligatorio, de conformidad con artículos 4 y 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, No AL ALCALDE MUNICIPAL. a) Efectuar una investigación con el fin de determinar si existe causa de responsabilidad en los funcionarios de esa Municipalidad que tuvieron participación en los hechos comentados en el aparte 2 de este informe y, de ser procedente, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 151 del Código Municipal, disponer a quien corresponda, según el caso, que se substancien los procedimientos administrativos necesarios. a) Remitir, en un plazo no mayor a 30 días, la liquidación presupuestaria del período 2004, debidamente corregida y cumpliendo con lo establecido en el oficio No del 10 de diciembre de b) Realizar una autoevaluación de los sistemas de información, que generaron las debilidades comentadas en el aparte 2 de este informe y establecer las mejoras necesarias para mantener y perfeccionar esos sistemas dentro de la municipalidad, conforme lo dispuesto en el artículo 17 de la Ley General de Control Interno. c) Atender las anteriores disposiciones en el término de treinta días hábiles e informar de su cumplimiento a esta Contraloría General de la República.