CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

Transcripción

1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA DEL 28 DE AGOSTO DE 1998 AL 30 DE JUNIO DE 2013 GUATEMALA, JULIO DE 2014

2 ÍNDICE Página FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL SUBSIDIO FIDESUBSIDIO-COM. 1. INFORMACIÓN GENERAL 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

3 Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal Mediante Decreto No , reformado por el Decreto No.74-97, del Congreso de la República, se constituyó el FONDO GUATEMALTECO PARA LA VIVIENDA FOGUAVI, como una institución financiera de 2º. Piso, en forma adscrita al Ministerio de Comunicaciones, Transporte, Obras Públicas y Vivienda, encargada de otorgar el subsidio directo y facilitar el acceso al crédito a las familias en situación de pobreza y pobreza extrema, que carecen de una solución habitacional a través de entidades intermediarias aprobadas. Mediante Escritura Pública No.341 de fecha 28 de agosto de 1998, se constituyó el Fideicomiso denominado FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIÓN DEL SUBSIDIO FIDESUBSIDIO-COM-, con un Capital Fideicometido de Q15,000, Mediante el Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, de fecha 29 de febrero de 2012, se aprueba la nueva Ley de Vivienda, constituyendo así el Fondo para la Vivienda -FOPAVI-, que asumirá las funciones del Fondo Guatemalteco para la Vivienda, ya que a través del decreto en mención, se deroga el Decreto , mencionado anteriormente. Elementos personales Lo Constituyen: Fideicomitente: El Estado de Guatemala; Fiduciario: Banco de Comercio, S.A; Fideicomisario: El Estado de Guatemala, por conducto del Ministerio de Comunicaciones, Transporte, Obras Públicas y Vivienda, que actúa por medio de la Junta Directiva de FOGUAVI. Aún cuando la Escritura de Constitución designa como fiduciario al Banco de Comercio, S.A., éste funcionó únicamente como Ventanilla Social, por lo que no reporta Activos ni Pasivos, únicamente Cuenta de Orden y Registro. Con fecha doce de enero de dos mil siete, según expediente No , informe No , el Presidente del Consejo de Administración y el Gerente General del Banco de Comercio, S. A., notifican a la Junta Monetaria, que dicha entidad incurrió en las causales contempladas en el artículo 75 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, por lo que solicitan que la autoridad monetaria proceda a suspender de inmediato las operaciones del banco. Según expediente QUIEBRA C Oficial 3º. del 10 de marzo de 2008, el Superintendente de Bancos en representación de la Superintendencia de Bancos, solicita ante el Señor Juez Noveno de Primera Instancia del Ramo Civil,

4 Contraloría General de Cuentas 2 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) se nombre a los licenciados Erick Roberto Flores López y Alfonso Mardoqueo Lima Cruz, expertos valuadores, para el avalúo de los bienes de la entidad Banco de Comercio S. A., los cuales pasaran a otra entidad bancaria, por fusión de bancos, sin embargo no se menciona al fideicomiso, como parte interesada, ya que a esa fecha, ya no habían fondos fideicometidos. Plazo y vencimiento El presente fideicomiso se constituyó inicialmente por el plazo de 5 años, contados a partir del 28 de agosto de 1998 con vencimiento el 27 de agosto de Función El Fideicomiso tendrá como finalidad, administrar los recursos del FOGUAVI y reducir el déficit de la vivienda en la población guatemalteca en situación de pobreza y pobreza extrema, para lo cual la entidad fiduciaria administrará los recursos que, de acuerdo al techo que le corresponda, le traslade el Fondo Guatemalteco para la Vivienda, lo que aplicará para el otorgamiento de subsidios directos en la proporción establecida por la Junta Directiva, en relación del aporte previo entregado por el beneficiario, que en ningún caso deberán exceder lo establecido en el Manual Operativo. Destino de los recursos Los recursos se destinarán para financiar o complementar el financiamiento, a las personas cuyas solicitudes hayan sido previamente aprobadas, para a) Adquisición de lotes con o sin servicios básicos; b) Construcción o adquisición de vivienda; c) Mejoramiento, ampliación y reparación de vivienda; y d) Introducción de servicios básicos de apoyo a la vivienda. El subsidio se otorgó mediante la Ventanilla Comercial o Ventanilla Social. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, segun lo establecido en el artículo 232. El Decreto Número , del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus modificaciones contenidas en el Decreto , del Congreso de la República, artículo 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones; y su Reglamento. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno.

5 Contraloría General de Cuentas 3 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) Nombramiento (s) DAF de fecha 12 de junio de 2013 y DAF de fecha 09 de agosto de OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Área Financiera Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros por el período del 28 de agosto de 1998 al 30 de junio de Verificar la correcta percepción de los ingresos y ejecución del gasto, de manera que se cumplan las políticas, programas, proyectos, la prestación de servicios y adquisición de bienes, así como los principios de legalidad y veracidad. Específicos Evaluar el proceso del traslado de los fondos, desde la asignación de los recursos por parte del Fondo Guatemalteco de la Vivienda, el registro de los recursos en las cuentas de disponibilidades del fideicomiso por parte del fiduciario, hasta la recepción de los subsidios del beneficiario. Obtener y verificar los registros contables, sobre desembolsos del fideicomiso, durante el período auditado. Examinar las Inversiones y los correspondientes intereses. Evaluar los Estados Financieros presentados por el fiduciario, seleccionando los rubros más significativos para establecer muestras de análisis. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables. Verificar el seguimiento de la gestión de extinción y liquidación del fideicomiso. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen se basó en la revisión de actas durante el período del 28 de agosto de

6 Contraloría General de Cuentas 4 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 1998 al 30 de junio de 2013, determinándose que la entidad entró en situación de quiebra, según expediente C , oficial 3o. del 10 de marzo de 2008, del juzgado 9o. de Primera Instancia del Ramo Civil, por lo cual el alcance de la auditoría se vió limitado por la falta de documentación.

7 Contraloría General de Cuentas 5 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Área Financiera Comentarios La Escritura de Constitución designó como fiduciario al Banco de Comercio, S.A., éste funcionó únicamente como Ventanilla Social, por lo que al desaparecer del Sistema Bancario Nacional, el fiduciario, no se continuó con el objeto del fideicomiso. La Superintendencia de Bancos, de conformidad con expediente No , informe No , de fecha 12 de enero de 2007, informa que: "El Presidente del Consejo de Administración y el Gerente General de la entidad bancaria, notifican a la Junta Monetaria, que dicha entidad incurrió en las causales contempladas en el artículo 75 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, por lo que solicitan que la autoridad monetaria proceda a suspender de inmediato las operaciones del Banco de Comercio, S. A." Conclusiones Durante el período en que el Banco de Comercio, fungió como Ventanilla Social, se otorgaron subsidios con Fondos del Banco Interamericano de Desarrollo BID, por un monto de Q.2,736,000.00, sin embargo al requerirse los listados de integración de los subsidios pagados, así como los expedientes de beneficiarios, con su respectiva documentación de respaldo, no se encontraron. De conformidad con los aspectos señalados, se procedió a girar Carta a la Gerencia, al Ministro de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda -MICIVI-, como fideicomitente, recomendándole que se agilicen las gestiones para la extinción, liquidación y disolución del fideicomiso.

8 Contraloría General de Cuentas 6 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Como resultado de la auditoría realizada, no se detectaron aspectos que merezcan ser mencionados como hallazgos.

9 Contraloría General de Cuentas 7 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. NOMBRE CARGO PERIODO 1 JORGE LENIN LAU SALVADOR DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/ /12/ RENE ELISEO LEPE CERVANTES DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/ /02/ CARLOS ARTURO DE JESUS HEGEL GIRON DIRECTOR EJECUTIVO 24/02/ /02/ JOSE LUIS JIMENEZ MOLINA DIRECTOR EJECUTIVO 15/02/ /07/ HECTOR ALFREDO BARRIOS COMPARINI DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/ /01/ JOSE ARNOLDO CALDERON CHACON DIRECTOR EJECUTIVO 31/01/ /06/ OSWALDO ENRIQUE MEJIA RUIZ DIRECTOR EJECUTIVO 10/07/ /04/ EDUARDO ENRIQUE PARDO NOVAL DIRECTOR EJECUTIVO 04/04/ /06/ LUIS ALFREDO MARTIN BARILLAS MURY DIRECTOR EJECUTIVO 24/06/ /07/ FERNANDO EMMANUEL CORTES FERNANDEZ DIRECTOR EJECUTIVO 04/07/ /08/ FREDY ANIBAL MOLINA URIZAR DIRECTOR EJECUTIVO 30/08/ /02/ OSCAR LUDWING OSORIO OVALLE DIRECTOR EJECUTIVO 02/02/ /02/ FEDERICO GUILLERMO MORENO HERNANDEZ DIRECTOR EJECUTIVO 01/03/ /12/ WILMER DANILO NAJERA MIRANDA DIRECTOR EJECUTIVO 05/12/ /01/ JUAN FRANCISCO SANDOVAL GIRON DIRECTOR EJECUTIVO 02/01/ /06/2013