Infraestructura Año de aprobación del informe: 2015

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1 Tema: Infraestructura Año de aprobación del informe: 2015 Jurisdicción: Nacional Organismo de Control: Auditoría General de la Nación Organismo Auditado: Dirección Nacional de Inversión Pública Objetivo de la auditoria: Gestión de los proyectos de obra pública financiados por el Fondo para la Convergencia Estructural del Mercosur (FOCEM) Periodo analizado: 2007 a 2013 Año en que se realizó: Entre abril de 2013 y diciembre de 2014 Fuente: OBJETIVO La Auditoría General de la Nación (AGN) realizó un examen en el ámbito de la Dirección Nacional de Inversión Pública dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas en coordinación con el Fondo para la Convergencia Estructural del Mercosur (FOCEM), con el objetivo de analizar la gestión de proyectos de obra pública financiados con fondos provenientes del FOCEM. Las obras seleccionadas son Vínculo de interconexión en 132 kv ET Iberá ET Paso de los Libres Norte desarrollado en la provincia de Corrientes, y Intervenciones Integrales en los Edificios de Enseñanza Obligatoria en los Departamentos General Obligado, Vera, 9 de Julio, Garay y San Javier desarrollado en la provincia de Santa Fe. Las tareas de campo se realizaron desde Abril 2013 hasta diciembre de El informe fue aprobado el 09/09/2015 bajo la Resolución Nº 173/2015. SINTESIS FOCEM. Fue creado para financiar proyectos para promover la convergencia estructural, desarrollar la competitividad, promover la cohesión social, en particular de las economías menores y regiones menos desarrolladas y apoyar el funcionamiento de la estructura institucional y el fortalecimiento del proyecto de integración 1.Los recursos que conforman el fondo son integrados por aportes regulares anuales de los estados parte, por aportes voluntarios, recursos provenientes de terceros países u otros organismos internacionales y recursos de las cuentas remuneradas. Se trata de una transferencia neta de divisas por parte de Brasil y Argentina hacia Uruguay y Paraguay. Está integrado por contribuciones anuales de u$s 100 millones efectuadas por los cuatro países, aportando 70% de ese monto Brasil, 27% Argentina, 2% Uruguay y 1% Paraguay. Estos recursos se distribuyen anualmente en las siguientes proporciones: Paraguay recibe 48%, Uruguay 32% y Brasil y Argentina 10% cada uno. Uno de los objetivos de este FOCEM es financiar programas para promover la convergencia estructural, siendo el objeto de este informe dos obras: 1 Fuente:

2 Interconexión en 132 Kv entre ET 500 Kv Iberá y ET 132 Kv Paso de los Libres Norte en la provincia de Corrientes. El proyecto busca mejorar la oferta de energía regional y la calidad del servicio para usuarios finales, potenciando la radicación de inversiones. El propósito es fortalecer el Sistema de Transmisión de 132Kv. El costo previsto es de U$S Intervenciones integrales en los edificios de enseñanza obligatoria en los Departamentos de General Obligado, Vera, 9 de Julio, Garay y San Javier en la provincia de Santa Fe. La finalidad del proyecto es garantizar el acceso, permanencia y culminación de la educación obligatoria de los alumnos que concurren al nivel primario y secundario de gestión estatal en poblaciones vulnerables de la provincia de Santa Fe a través del mejoramiento de la infraestructura de 72 centros educativos y del fortalecimiento institucional. OBSERVACIONES EFECTUADAS POR LOS AUDITORES Relativos al FOCEM Los aportes semestrales comprometidos y realizados por la República Argentina al Focem fueron efectuados con demoras que van de 1 a 274 días. Los auditores también verificaron los montos aportados corroborando que fueron los correctos. Según establece la normativa del FOCEM de los recursos disponibles para financiar los proyectos le corresponde a la Argentina el 10%. Los auditores han detectado que entre los ejercicios 2007 a 2013

3 Proyecto Corrientes - Se ha considerado el periodo entre que el proyecto es tomado como elegible por la Comisión de Representantes Permanentes del Mercosur hasta el momento de la firma del Convenio de Financiamiento con el FOCEM detectando que transcurrieron 665 días (entre el 19/02/2009 y el 16/12/2010). Este período representó una demora de 315 días según el reglamento del FOCEM. En la entrevista con funcionarios del OE (Secretaría de Energía de Corrientes), junto con el análisis de la documentación relevada del proyecto, pudo constatarse que si se adiciona el tiempo transcurrido entre la formulación del proyecto y la aprobación del convenio de financiamiento (665 días), el tiempo transcurrido para el llamado a licitación (330 días aproximadamente), la no objeción del FOCEM por el proceso licitatorio, y la adjudicación de las obras el 7 de junio de 2012, se concluye que la demora total asciende a 3 años y casi 6 meses. Esta significativa demora desencadenó dos consecuencias de gran impacto en la variación del monto final del proyecto. La primera de ellas refiere a la variación de costos por el mero paso del tiempo, y la segunda, a la solicitud de una modificación técnica del proyecto a fin de ampliar la capacidad instalada de la obra para satisfacer la demanda potencial. - Se han observado debilidades de control interno en los expedientes de licitación, como por ejemplo falta de firmas del oferente, hoja foliada y en blanco, falta de fecha en notas, entre otras. - La Secretaria de Energía de la provincia de Corrientes es el organismo ejecutor de este proyecto, por este motivo tiene una serie de obligaciones para con el FOCEM respecto de la obra. Sobre este punto los auditores observan que de la presentación de Informes semestrales no se realizaron según lo pautado en el reglamento. Las presentaciones se realizaron en forma tardía (demoras de 4 a 49 días). - En la visita efectuada por el equipo auditor a la Secretaría de Energía en la provincia de Corrientes, han verificado que no contaban con los pedidos de autorización para la construcción de la obra a las respectivas autoridades provinciales. Es decir para la Línea de Alta Tensión o de la Nueva Estación Transformadora. - El proyecto en cuestión sufrió modificaciones técnicas no debidamente fundamentadas con antelación al proceso licitatorio. Es decir que el proyecto que fue aprobado finalmente no es completo. En cuanto al costo total, fue modificado en un 117%, en parte por esta modificación técnica y en parte porque fue prevista una ampliación del proyecto, una vez culminadas las obras que fueron objeto de la licitación. - En cuanto a la ejecución del cronograma previsto, los auditores determinan que no se ha cumplido con las metas físicas previstas. El plazo previsto para la realización del proyecto era de 18 meses. La fecha de inicio fue junio de 2012, por lo que la

4 finalización estaba prevista para diciembre de A la fecha de visita del equipo auditor a la obra (mayo de 2014) llevaba un retraso de 172 días, quedando pendientes tareas de finalización y el montaje de la línea de alta tensión, el avance registrado es del 97%. - El cronograma financiero previsto no se ha cumplido. El avance financiero de la obra era del 93% al momento de la visita de los auditores. Según un indicador construido por el equipo auditor denominado índice de atrasos, calculado como cociente entre la cantidad de días transcurridos efectivamente y la cantidad de días prevista en el Reglamento FOCEM, resulta una demora de un 66% respecto del plazo estipulado en los contratos de obra. - Respecto de los controles especificados en el reglamento de FOCEM se ha detectado que son cumplidos parcialmente. No hay controles técnicos contables. Los informes semestrales se entregan con cierta demora. La auditoría externa no tuvo en cuenta la revisión de los resultados de la auditoria interna y, finalmente no pudo ser corroborada la elevación del informe de auditoría externa ante el Tribunal de Cuentas de la Provincia de Corrientes. Proyecto Santa Fe - El periodo considerado desde que el proyecto resulta elegible por los representantes del Mercosur (abril 2010) hasta la firma del Convenio de Financiamiento pasaron 255 días. Según el equipo de auditores esto representó 64 días de atraso en comparación con los plazos determinados en el reglamento del FOCEM - No se obtuvo a la vista los antecedentes que autoricen la aplicación de la legislación local provincial. - Los establecimientos educativos a remodelar se conformaron en 18 grupos de licitaciones. La razón del agrupamiento se basó en la dispersión geográfica de los establecimientos y en los atractivos comerciales para su licitación. Los auditores han detectado que en ciertos grupos de licitaciones faltan Actuaciones Administrativas necesarias para la aceptación de los pliegos. - En cuanto a los informes semestrales de seguimiento, los auditores observan que no se realizaron conforme al reglamento. Además hay diferimiento en las fechas de envío de los informes al FOCEM. - En cuanto a la consideración del proyecto y, si resultó adecuado para la licitación y posterior ejecución, el equipo auditor concluye que carece de una buena planificación por las siguientes cuestiones: en 2013 el Ministerio de Economía de la Provincia de Santa Fe solicita fondos adicionales de los que el 16,7% se debe al incremento de metros cuadrados a los previstos originalmente. Y por otro lado en julio de 2014 el mismo organismo ejecutor solicita autorización para aplicar saldos remanentes

5 producidos por la variación cambiaria derivada del tiempo transcurrido entre la fecha de solicitud de esos fondos y la fecha de aprobación de los mismos. - Según pudieron constatar los auditores, al momento de su visita a los establecimientos educativos el avance físico de las obras alcanzaba el 100% excepto para algunas licitaciones (6 sobre 18) que aún quedaban pendientes. - Respecto al cronograma financiero previsto no se ha cumplido. El equipo auditor ha constatado atrasos de 305 días en la ejecución de la obra. Al 31/12/2013 el avance financiero era del 101% y en forma simultánea se encontraba en una solicitud de recursos adicionales. - Tal como se mencionara anteriormente, el proyecto originalmente aprobado fue objeto de modificaciones de índole técnica y financiera en el transcurso de su ejecución. El incremento total representa un 60% más. - Sobre los controles al proyecto, son cumplidos parcialmente. La Unidad Técnica del FOCEM-Secretaria del Mercosur no han realizado las inspecciones técnicas y contables según regula el reglamento del FOCEM. No se obtuvo la constancia de la elevación del informe de auditoría externa al Tribunal de Cuentas de la Provincia de Corrientes.