Apartado 4: Guía de recomendaciones específicas para el sector bancario
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- Margarita Palma Vázquez
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1 Apartado 4: Guía de recomendaciones específicas para el sector bancario 110
2 111 Introducción
3 Introducción Objetivos Conseguir un desglose de información Sea más exhaustivo, transparente, yrelevante; y Permita un análisis más granular de la actividad bancaria y de la situación de las entidades (análisis basado en saldos medios). Buscar que esta información encaje con las expectativas de los usuarios de la información El carácter de las recomendaciones es igualmente voluntario 112
4 Recomendaciones Generales 113
5 Recomendaciones generales Gestión del riesgo Implantación de nueva normativa Recomendaciones generales Riesgo de liquidez y recursos de capital Evolución previsible Riesgo de crédito 114
6 Recomendaciones generales Gestión del riesgo Riesgo de liquidez y recursos de capital Riesgo de crédito 1. Descripción de las fuentes concretas de exposición, su importancia e impacto en la entidad, la propensión o apetito al riesgo y la forma en que se organiza su gestión, así como su eficacia. 2. Analizar fuentes de recursos disponibles y las cargas asociadas a los activo líquidos, así como las necesidades previstas y la capacidad para generar flujos líquidos. Sentar las bases para diferenciar entre las distintas clases de los recursos de capital en función de su capacidad de absorción de pérdidas, disponibilidad, etc. 3. Explicar el contexto en el que se desenvuelve la asunción, medición, seguimiento y control del riesgo de crédito en cada uno de los segmentos o carteras de actividad de la entidad. 115
7 Recomendaciones generales Evolución previsible Implantación de nueva normativa 4. Referenciaalaevoluciónprevisibledelaentidad,puestoque tanto el tipo de estrategia a desarrollar como la fuerza con que se despliegue dependen de los escenarios futuros que la dirección esté manejando. 5. Indicación precisa de las medidas y planes de implantación de nueva normativa aplicable por primera vez en el periodo, así como de los objetivos y perspectivas respecto a la adecuación futura. 116
8 Recomendaciones Específicas 117
9 118 Distribución de activos, pasivos, patrimonio neto, tipos de interés y diferencial de tipos de interés.
10 Recomendaciones específicas Objetivo Eliminar el componente estacional de la presentación de un balance y cuenta de resultados a fecha de cierre del ejercicio. Se recomienda Para cada periodo sobre el que se informe, desglosar: un balance de saldos medios un análisis del margen de interés de las principales categorías de activos y pasivos atendiendo a determinados aspectos que se detallan el la recomendación B de este epígrafe Para los dos últimos ejercicios, desglosar la variación de: Los intereses y rendimientos asimilados Los intereses y cargas asimiladas. 119
11 120 Cartera de negociación, otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias y activos financieros disponibles para la venta.
12 Recomendaciones específicas Objetivo Este tipo de desgloses requieren una combinación de información cualitativa y cuantitativa Se recomienda Valor contable de las inversiones a) Deuda pública de Estado o Administración Central, autonómica, local y otras administraciones territoriales análogas y otras subdivisiones políticas, empresas públicas y emisiones avaladas o garantizadas incondicionalmente por cualquier otro medio por las anteriores, detallando por países emisores de la misma. b) Otro tipo de títulos incluyendo bonos, acciones y obligaciones de entidades etc. al final de cada periodo sobre el que se reporta. Información cuantitativa Agrupar los instrumentos Presentación de los instrumentos citados en (b) mediante la agrupación de los mismos por su fecha de vencimiento en los intervalos que la sociedad considere más apropiados Desglose de valores Cuando el valor contable de los títulos emitidos por un mismo emisor exceda del 10% de los recursos propios de la entidad que informa, se recomienda que ésta desglose los valores contables y de mercado agregados de dichos títulos. Hacer referencia al riesgo asociado a los mismos 121
13 122 Inversiones Crediticias
14 Recomendaciones específicas Objetivo Ayudar a los usuarios de la información a comprender la cartera de préstamos de la entidad Política crediticia Políticas comercial y de gestión de riesgo de la cartera que se incorporan en los procedimientos de concesión de préstamos, así como una evaluación sobre los posibles efectos de su política de crédito en las coberturas por insolvencia. Determinados indicadores se presenten de forma diferenciada por segmentos de clientela ( loan to value ). Se recomienda Presentar la cantidad total de créditos y préstamos (distinguir entre ámbito doméstico, ámbito internacional) Perfil de vencimiento y sensibilidad de los créditos y préstamos a cambios en los tipos de interés. Elementos de riesgo: activos dudosos y cualquier otra clasificación específicamente monitorizada por la entidad, riesgo país, y concentración de riesgos. 123
15 124 Detalle de las coberturas por insolvencias de las inversiones crediticias
16 Recomendaciones específicas Se recomienda Facilitar un análisis de las pérdidas experimentadas en el periodo sobre el que se informa Desglose de la asignación de las coberturas por insolvencia de las inversiones crediticias(al final de cada periodo). Conocer las razones en las que se basan las expectativas de pérdidas, el impacto de las pérdidas esperada de la adopción de políticas comerciales tendentes al aumento de cuota de mercado, y de la proliferación de operaciones que suele observarse en periodos económicos expansivos. 125
17 126 Activos adjudicados.
18 Recomendaciones específicas Se recomienda Políticas de control, administración y gestión de los activos adjudicados, así como la estrategia de comercialización Informar sobre el valor razonable de los activos adjudicados agrupados en diferentes tipologías (distribución geográfica, antigüedad de los activos enajenados) Expectativas con respecto a estos activos en relación con su enajenación e impacto potencial en el resultado 127
19 128 Depósitos
20 Recomendaciones específicas Objetivo Los desgloses de tipo cuantitativo respecto a los depósitos son numerosos, pero no abundan los de tipo cualitativo Se recomienda Política y criterios de descomposición de los depósitos llevaba a cabo por la entidad (mayorista/minorista, etc.) Política de gestión de los depósitos: objetivos de crecimiento etc. Evolución previsible de los depósitos de la entidad e impacto previsible en el resultado. Relación existente entre depósitos y liquidez y fuente de financiación de la entidad. Tratar el riesgo de concentración de depósitos en virtud de los criterios de segmentación de los mismos. 129
21 130 Capital regulatorio, rentabilidad sobre el capital y los fondos propios
22 Recomendaciones específicas Objetivo Cada Estado ha interpretado e implementado las definiciones de capital de Basilea de manera diferente, y dado que los desgloses se basan en las definiciones fijadas en estos acuerdos, se requieren desgloses específicos. Se recomienda Requisitos de Capital del Pilar I (recargos de capital para G SIBs, aplicación colchones de capital anticíclicos o ratio interna mínima fijada). Descripción cualitativa y cuando proceda cuantitativa del impacto de las decisiones/estrategias adoptadas a lo largo del ejercicio sobre los objetivos del capital.) Conciliación del neto patrimonial con el capital regulatorio, resumen de los instrumentos que forman parte del capital regulatorio y un estado de movimiento de capital. En caso de que se hayan publicado, incluir aquellos test de estrés relativos a su capital que hayan sido elaborados por terceros. 131
23 132 Liquidez, financiación y recursos del capital
24 Recomendaciones específicas Objetivo Proporcionar información que ayude a comprender a nivel consolidado la posición de liquidez de la entidad y sus fuentes de financiación. Liquidez Explicación de la gestión de las necesidades potenciales de liquidez de la entidad. Análisis cuantitativo de los componentes que forman parte de las reservas líquidas. Otro desglose recomendable sería el de las cargas asociadas a los activos líquidos Se recomienda Financiación Test de estrés Desglose de la estrategia de la entidad, centrándolo en aquellas fuentes clave de obtención de recursos y las eventuales concentraciones de financiación que pudieran existir. Descripción cualitativa de la metodología de cálculo a la hora de realizar test de stress internos sobre la liquidez y la financiación. Recursos de capital Presentación de las estrategias de la entidad relativas a la gestión de los recursos de capital (ej. asignación de capital económico a las distintas actividades) 133
25 134 Respuesta al cambio regulatorio
26 Recomendaciones específicas Objetivo El entorno en el que se mueven las entidades es más incierto al tener que enfrentarse a los problemas evidenciados con motivo de la crisis, ello les obliga a replantearse la manera en que llevan a cabo sus negocios. Se recomienda Presentación de una evaluación de su capacidad de respuesta al cambio regulatorio a la luz de su estructura organizativa. Hacer referencia a la eventual existencia de un Comité de Regulación o a la actitud de la entidad con respecto al cambio regulatorio. 135
27 136 Indicadores fundamentales de carácter regulatorio
28 Recomendaciones específicas Objetivo No una enumeración exhaustiva de indicadores, al ser las propias entidades quienes deciden qué indicadores son fundamentales en el marco de gestión de su negocio particular. Se recomienda Redefinir todos los ratios y conceptos que se utilicen, especialmente en los casos que existan diferencias con las definiciones de la Guía. Deberían calcularse con base anual y usando saldos medios siempre que sea posible y la entidad considere que aporta valor añadido a los usuarios de la información. Desglose de aquellos indicadores que considere representativos de la gestión de los administradores. 137
29 138 Red de sucursales
30 Recomendaciones específicas La información relativa a la red de sucursales de una entidad bancaria y su eventual impacto en la evolución futura de la misma podría ser de mucha utilidad para los usuarios, y está ligada a las perspectivas de posicionamiento de una entidad y a las proyecciones realizadas respecto a los mercados. Se recomienda Ofrecer información sobre el impacto de las nuevas tecnologías en el modelo de distribución y de relación e interacción con el cliente. Distribución geográfica o información segmentada y política de establecimiento de sucursales por segmento Perspectivas futuras con respecto a la expansión o contracción de la red de sucursales por área geográfica. Política de establecimiento de sucursales por segmento. 139
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