11. 3 ACONTECIMIENTOS RECIENTES: FATCA OCDE TRABAJA SOBRE UN ESTÁNDAR COMÚN DE INFORMES PARA EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN
|
|
- Consuelo Martínez Torres
- hace 7 años
- Vistas:
Transcripción
1 11. 3 ACONTECIMIENTOS RECIENTES: FATCA OCDE TRABAJA SOBRE UN ESTÁNDAR COMÚN DE INFORMES PARA EL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Seminario IDI 2013
2 LEY DE CUMPLIMIENTO DEL IMPUESTO A LAS CUENTAS EXTRANJERAS (FATCA) IDIA
3 Ley de cumplimiento del impuesto a las cuentas extranjeras (FATCA) Por qué FATCA? El reporte de información es la piedra angular del cumplimiento voluntario Es necesario el reporte de información del extranjero además de la información reportada por E.U. FATCA ayudará e mejorar el cumplimiento fiscal en el extranjero 3
4 FATCA Las Instituciones Financieras extranjeras (FFI) Identifican las Cuentas de los Estados Unidos y las reportan directamente al IRS (Servicio Interno de Recaudación) Retención del 30% sobre los ingresos brutos de fuente en E.U. para las FFI que no cumplan: La retención aplicará a los pagos sujetos a retención hechos después del 30 de junio de 2014, 4
5 FATCA Acercamiento de Gobierno a Gobierno Declaración Conjunta - Febrero 2012 El Departamento del Tesoro de E.U. reconoció una barrera legal respecto a la obligación impuesta a los bancos para informar al IRS Hacienda aceptará un enfoque alternativo Los Estados Unidos, Francia, Alemania, Italia, España y el Reino Unido hicieron una declaración conjunta para llegar a acuerdos alternativos Más países se han sumado desde entonces 5
6 FATCA Acercamiento de G a G Bajo el Modelo 1 del Acuerdo Intergubernamental (IGA) Intercambio Automático Compartir información recíprocamente Gobierno a Gobierno Transparencia El reporte de cuentas reducirá las oportunidades de evasión en ambos países Bajo el Modelo 2 del IGA se reporta información directamente al IRS. No existe reciprocidad. 6
7 Se han firmado10 IGAs Modelo 1 de IGA Dinamarca Francia Alemania Irlanda México Noruega España Reino Unido Modelo 2 de IGA Japón Suiza 7
8 FATCA Sigue Avanzando Movimiento significativo en colaboración y transparencia El impacto sobre el cumplimiento extraterritorial es sustancial Existen debates en curso sobre el acercamiento Gobierno a Gobierno con numerosos países. 8
9 Estandarizar el Modelo Multilateral de Intercambio Automático sobre Información Financiera Centre for Tax Policy and Administration 9
10 Próximos Pasos 4 pasos para implementar un modelo estandarizado de intercambio automático: 1. Promulgar un marco legal amplio 2. Seleccionar un fundamento jurídico para el intercambio de información 3. Adaptar el alcance del informe y los requisitos para su debida diligencia 4. Desarrollar estándares IT (tratamiento informático) comunes o compatibles Centre for Tax Policy and Administration 10
11 Trabajando a futuro 3. El Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información ha recibido el encargo de "monitor" de la estandarización Se necesita garantizar que los países tengan implementadas medidas de confidencialidad y seguridad apropiadas El proceso debe ser inclusivo y todas las jurisdicciones, incluidos los países en desarrollo, deben poder beneficiarse de esta nueva norma La OCDE y el Foro Global necesitarán seguir trabajando de cerca sobre estos temas Centre for Tax Policy and Administration 11
12 EL TRABAJO ACTUAL DE LA OCDE EN UN ESTÁNDAR DE INFORMACIÓN GLOBAL Seminario IDI 2013
13 IDIA Contexto Global En 2009 se llevo a cabo un avance importante hacia una mayor transparencia cuando el intercambio de información bajo requerimiento se volvió el estándar internacional. Ahora, existe otro cambio sustancial en la transparencia fiscal internacional impulsada por la evolución en todo el mundo, incluidos los Estados Unidos y Europa, y con un apoyo político sin precedentes para el intercambio automático de información. 13
14 IDIA Contexto Global Proyecto piloto En abril de 2013 los Ministros de Finanzas de Francia, Alemania, Italia, España y el Reino Unido anunciaron su intención de intercambiar información tipo FATCA entre ellos, además de intercambiar información con los Estados Unidos. 18 países se han unido a la iniciativa, además de los territorios de ultramar y las dependencias de la Corona del Reino Unido 14
15 IDIA Contexto Global En junio de 2013 los líderes del G8 dieron la bienvenida al informe de la OCDE Un cambio sustancial en la transparencia fiscal que establece los pasos concretos que se necesitan tomar para poner en práctica un modelo global de intercambio de información automática. 15
16 La OCDE y el G20 Los líderes del G20 se reunieron el 5 de septiembre de 2013 en San Petersburgo Apoyaron plenamente la propuesta de la OCDE para un modelo global de intercambio de información automática. Se comprometieron a que el intercambio de información automático se convierta en la nueva norma mundial Enfatizaron la importancia de la confidencialidad Esperan iniciar el intercambio de información automática entre el grupo del G20 para finales de Hicieron un llamado a todos los países para que se les unan lo más pronto posible 16
17 El Nuevo Estándar Mundial La OCDE, trabajando con los países del G20, esta haciendo muy buenos progresos en el desarrollo del modelo global de intercambio automático de información, que se espera se encuentre concluido en Este trabajo se basa en: trabajos previos de la OCDE avances sobre intercambio de información automática en la Unión Europea normas anti-lavado de dinero y el desarrollo de un Modelo de Acuerdo Intergubernamental para implementar el FATCA. 17
18 El estándar común sobre la información, diligencia debida e intercambio de información sobre cuentas financieras Incluye : 1. un modelo de acuerdo/arreglo entre autoridades competentes ( Modelo CAA ) y 2. el estándar común sobre la información y debida diligencia para la información de cuentas financieras ( Norma Común de Información - NCI ).
19 1. Fundamento jurídico y operacional para el intercambio de información Existen ya diferentes fundamentos legales El Artículo 26 del Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE La Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal Reglas estrictas sobre confidencialidad y el uso apropiado de información Acuerdo de la autoridad Competente para activar y hacer operativo el intercambio automático de información entre socios del IDIA 19
20 2 NCI: norma común de información y debida diligencia para la información de cuentas financieras Norma común de información y debida diligencia Asegura que la información de instituciones financieras se encuentre alineada con los intereses del país de residencia Mejora el cumplimiento (ajuste automático con la información de cumplimiento interno y el análisis de datos) Requiere un amplio alcance a través de 3 dimensiones: (i) el ámbito de la información financiera presentada, (ii) el ámbito de los titulares de cuentas sujetos de reporte y (iii) el ámbito de las instituciones financieras que deben presentar informes Robustecer los procedimientos de debida diligencia incrementa la calidad de la información 20
21 Alcance del régimen del informe información financiera reportada: diferentes tipos de rentas de las inversiones incluyendo intereses, dividendos y tipos similares de ingresos, información sobre estados de cuenta. titulares de cuentas sujetas a reporte: personas físicas, considerar empresas pantalla, fideicomisos o arreglos similares, incluyendo entidades gravables que cubran situaciones donde el contribuyente intenta esconder el capital pero está dispuesto a pagar impuesto sobre la renta. Instituciones financieras obligadas a informar: no solo los bancos sino también otras instituciones financieras como los corredores, ciertos instrumentos de inversión colectiva y ciertas empresas aseguradoras.
22 Procedimientos de debida diligencia Estándar común sobre un conjunto sólido de procedimientos de debida diligencia que deben seguir las instituciones financieras para identificar las cuentas reportables y obtener la información de identificación del titular de la cuenta que se debe de presentar por dichas cuentas.
23 Soluciones técnicas comunes o compatibles Estandarizar el formato de reporte técnico permite que la información se capture, intercambie y procese rápidamente y de forma rentable La estandarización reducirá costos para los gobiernos y las entidades financieras Métodos compatibles de transmisión y encriptación de datos 23
24 Próximos pasos y calendario de ejecución Febrero 2014 El trabajo de la OCDE/G20para desarrollar un nuevo y único estándar global para el intercambio automático de información fiscal será presentado al G20 Mediados de 2014 Las modalidades técnicas del intercambio efectivo de información estarán terminadas Guía común para asegurar la consistencia en la implementación Garantizar que todos los países, incluyendo aquellos en desarrollo, se puedan beneficiar de la nueva norma Monitoreo de la implementación por parte del Foro Global 24
Intercambio de Información: Ley de Cumplimiento Tributario Cuenta Extranjera (FATCA) Douglas O Donnell Assistant Deputy Commissioner (International)
Intercambio de Información: Ley de Cumplimiento Tributario Cuenta Extranjera (FATCA) Douglas O Donnell Assistant Deputy Commissioner (International) U.S. Internal Revenue Service April 24, 2013 Ambiente:
Más detallesFISCALIDAD INTERNACIONAL
FISCALIDAD INTERNACIONAL Colegio de Contadores Públicos de Baja California Sur, A.C. CPC y MI Olivia Vázquez De la Rocha Mayo 2016. La fiscalidad internacional estudia la afectación entre países en el
Más detallesFATCA / GATCA: nuevas regulaciones y obligaciones para la transparencia fiscal internacional. POLICARPO MELARA - HONDURAS
FATCA / GATCA: nuevas regulaciones y obligaciones para la transparencia fiscal internacional. POLICARPO MELARA - HONDURAS Contenido 1. Antecedentes Globales 2. Introducción General: FATCA 3. Modelos IGA
Más detallesDEPARTAMENTO DE HACIENDA, FINANZAS Y PRESUPUESTOS
I - JUNTAS GENERALES DE ÁLAVA Y ADMINISTRACIÓN FORAL DEL TERRITORIO HISTÓRICO DE ÁLAVA Diputación Foral de Álava DEPARTAMENTO DE HACIENDA, FINANZAS Y PRESUPUESTOS Decreto Foral 6/2017, del Consejo de Gobierno
Más detalles1 DISPOSICIONES GENERALES DEL TERRITORIO HISTÓRICO DE GIPUZKOA
232 Viernes, a 9 de diciembre de 2016 1 DISPOSICIONES GENERALES DEL TERRITORIO HISTÓRICO DE GIPUZKOA DIPUTACIÓN FORAL DE GIPUZKOA DECRETO FORAL 25/2016, de 29 de noviembre, por el que se establece la obligación
Más detallesIntercambio de información: n: Experiencias recientes y América Latina
Intercambio de información: n: Experiencias recientes y desafíos de los países de América Latina MEPecho Dirección de Estudios e Investigaciones Tributarias Secretaría Ejecutiva del CIAT Octubre, 2014
Más detallesCAPACITACIÓN VIRTUAL FATCA
CAPACITACIÓN VIRTUAL FATCA Población Objetivo 100% de los funcionarios del Banco, en cumplimiento de la Carta Circular 62 de 2013 emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia. CONTENIDO 1. Qué
Más detallesINTERCAMBIO DE INFORMACIÓN FISCAL. Mag. Luis María CAPELLANO
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN FISCAL Mag. Luis María CAPELLANO INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN FISCAL Marco Normativo Ley de Procedimiento Tributario Instituto del Secreto Fiscal Artículo 101 Conforme el literal
Más detallesPANORAMA DE PANAMÁ ANTE LA IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATÉGIAS FISCALES INTERNACIONALES
Rivera, Bolívar y Castañedas PANORAMA DE PANAMÁ ANTE LA IMPLEMENTACIÓN DE ESTRATÉGIAS FISCALES INTERNACIONALES RBC abogados OCDE TDT BEPS INTERCAMBIO DE INFOMACIÓN RBC abogados PANAMA INDIA EMPRESA MULTINACIONAL
Más detallesImplementación de la Ley FATCA e Intercambio de Información Bajo Convenios Internacionales y
Implementación de la Ley FATCA e Intercambio de Información Bajo Convenios Internacionales y Ricardo A. Cadenas Washington D.C. (Branch Chief, IRS, CC:INTL) Implementación de la Ley FATCA Convenios Tributarios
Más detallesINTERCAMBIO DE INFOMACION Y SU RELEVANCIA EN LA NORMALIZACIÓN DE ACTIVOS. Dirección de Gestión de Aduanas
INTERCAMBIO DE INFOMACION Y SU RELEVANCIA EN LA NORMALIZACIÓN DE ACTIVOS. CUÁL ES LA RAZÓN DE SER DE LA NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA? 1. Preparación de la DIAN para conocer la información de sus contribuyentes
Más detallesCapítulo VII Estándar Global Único para el Intercambio Automático de Información (CRS) e implicaciones para Panamá
Capítulo VII Estándar Global Único para el Intercambio Automático de Información (CRS) e implicaciones para Panamá Arturo Carvajal, Socio KPMG en Panamá Agosto 2015 Agenda I. Cronología de Desarrollo del
Más detallesAcuerdos de intercambio de información y Convenios para evitar la doble imposición internacional
Acuerdos de intercambio de información y Convenios para evitar la doble imposición internacional CICLO ACADEMIA NACIONAL DE ECONOMÍA 2018 Cr. Agustín Muzio 1 ORGANIZACIÓN PARA LA COOPERACIÓN Y EL DESARROLLO
Más detallesCUENTAS NO INCLUIDAS Productos del DL 3500 (APV, Previsional, etc.)
RESUMEN DEL MÓDULO GLOSARIO DE CONCEPTOS CLAVE (En orden alfabético) Cliente Cuenta Financiera Activo: cuenta corriente/vista y línea de crédito, tarjetas de crédito, etc. Pasivo: depósitos a plazo, fondos
Más detallesLA LEY DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO DE CUENTAS EXTRANJERAS DE EUA(FATCA) Y SU IMPLICACIÓN PARA REPÚBLICA DOMINICANA
LA LEY DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO DE CUENTAS EXTRANJERAS DE EUA(FATCA) Y SU IMPLICACIÓN PARA REPÚBLICA DOMINICANA José Ml. López Valdés Presentación al CONEP 5 de octubre 2016 I. INTRODUCCIÓN Tras la crisis
Más detallesXVII SEMINARIO FISCAL DE LA INDUSTRIA MINERA TEMAS SELECTOS EN MATERIA FISCAL
XVII SEMINARIO FISCAL DE LA INDUSTRIA MINERA TEMAS SELECTOS EN MATERIA FISCAL Mauricio Bravo Fortoul Paseo de los Tamarindos 100, Piso 3, Bosques de las Lomas, teléfono 50814590, www.turanzas.com.mx I.
Más detallesImplicaciones de la Ley FATCA en cara a la firma del acuerdo intergubernamental CR-EEUU
Implicaciones de la Ley FATCA en cara a la firma del acuerdo intergubernamental CR-EEUU Antecedentes Antecedentes 1 Hire Act Hire Act Exención del pago de las cargas sociales del empleado a quienes contrataran
Más detallesEvolución de la agenda tributaria Internacional
Evolución de la agenda tributaria Internacional Cuestiones tributarias en la agenda del G20 Transparencia e intercambio de información; Erosión de las Bases Imponibles y Relocalización de la Renta; Imposición
Más detallesEvolución de la normativa andorrana hacia a la transparencia
Evolución de la normativa andorrana hacia a la transparencia Andorra aprobó a finales de 2016 la ley de intercambio automático de información en materia fiscal Aprobación de leyes o decretos Firma de CDI
Más detallesTransparencia Fiscal. Los paraísos fiscales y el Intercambio de Información. Dr. Diego Salto van der Laat
Transparencia Fiscal Los paraísos fiscales y el Intercambio de Información Dr. Diego Salto van der Laat dsalto@afc.cr Nuevo Escenario Globalización Consecuencia Fiscal Fiscalidad Internacional Costa Rica
Más detallesGUÍA QUÉ ES FATCA, QUÉ ES CRS Y CÓMO ME IMPACTAN
GUÍA QUÉ ES FATCA, QUÉ ES CRS Y CÓMO ME IMPACTAN AVISO: FIDUCOLDEX no proporciona asesoría fiscal. Esta Guía tiene fines informativos. Recomendamos a nuestros clientes buscar asesoría fiscal independiente,
Más detallesGeneralidades Programa de Transparencia Fiscal FATCA/CRS. Impacto para los Clientes del Banco Davivienda y sus Filiales
Generalidades Programa de Transparencia Fiscal FATCA/CRS Impacto para los Clientes del Banco Davivienda y sus Filiales NOTA: El Banco Davivienda y sus Filiales no proporcionan a sus Clientes asesoría tributaria
Más detallesASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICA PROYECTO DE LEY
ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICA PROYECTO DE LEY INCORPORACIÓN DEL ARTÍCULO 106 QUATER AL CÓDIGO DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS PODER EJECUTIVO EXPEDIENTE N.º 18.966 DEPARTAMENTO
Más detallesLa Inversión en un Mundo sin Secreto Bancario HACIA UN NUEVO PARADIGMA. Dr. Leonardo Costa
La Inversión en un Mundo sin Secreto Bancario HACIA UN NUEVO PARADIGMA Dr. Leonardo Costa Qué es un Paradigma? Concepto relacionado al de cosmovisión. El concepto se emplea para mencionar a todas aquellas
Más detallesdel 01 al 15 de Agosto 2017
del 01 al 15 de Agosto 2017 A continuación nos permitimos resumir información en materia fiscal que durante la primera quincena del mes de agosto de 2017, se dio a conocer a través de diferentes medios;
Más detallesREQUERIMIENTOS. FATCA exige a las instituciones financieras de todo el mundo que cumplan con una serie de requerimientos:
1 LEY FATCA DEFINICIÓN 2 Es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés Foreign Account Tax Compliance Act), promulgada en los Estados Unidos de América en
Más detallesLos ABCs de FATCA. Presentada por Megan E. Campos
Los ABCs de FATCA Presentada por Megan E. Campos Qué es FATCA? A Quién aplica? Nuevos formularios de W-8BEN Instituciones Financieras Extranjeras ( FFIs ) Entidades Extranjeras No Financieras ( NFFEs )
Más detallesFATCA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
FATCA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN C.P.C. Alejandro Aceves Pérez Lic. Manuel Sáinz Orantes AGENDA 1. Antecedentes 2. FATCA 3. Acuerdos Intergubernamentales 4. Acuerdo Interinstitucional México - EUA 2
Más detallesCRS: Guía informativa sobre el Common Reporting Standard (CRS) En qué consiste CRS?
CRS: Guía informativa sobre el Common Reporting Standard (CRS) En qué consiste CRS? EL CRS es un acuerdo multilateral, que en el caso colombiano deriva de la Convención de Estrasburgo, la cual fue ratificada
Más detallesINTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA TRATADOS BILATERALES O MULTILATERALES
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA TRATADOS BILATERALES O MULTILATERALES GLOBALIZACIÓN El impacto de la globalización en las relaciones políticas, comerciales, fiscales, sociales y culturales ha generado
Más detallesFOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE.
FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT ( FATCA ) EN CHILE. Ministerio de Hacienda Abril 2013 Qué es FATCA? Es una ley de EE.UU. con efectos extraterritoriales del 18 de marzo de 2010. La reglamentación administrativa
Más detallesIMPLEMENTACION DEL FATCA, ARTÍCULO 32 BIS CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN:
IMPLEMENTACION DEL FATCA, ARTÍCULO 32 BIS CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN: ANTECEDENTES: La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero- FATCA, por sus siglas en inglés- (Foreign Account Tax
Más detallesAcuerdos intergubernamentales en Latinoamérica y el Caribe
Acuerdos intergubernamentales en Latinoamérica y el Caribe Javier Vargas Muñoz Costa Rica Al 1 de marzo de 2014, sólo cuatro países de América Latina y el Caribe, han firmado un acuerdo intergubernamental
Más detallesMINISTERIO DE HACIENDA. Proyecto de Ley que Incorpora Diversas Medidas de Índole Tributaria
MINISTERIO DE HACIENDA Proyecto de Ley que Incorpora Diversas Medidas de Índole Tributaria Septiembre de 2017 PRESENTACIÓN El presente proyecto de ley introduce varias adecuaciones legales en materia tributaria
Más detallesLA TRIBUTACIÓN DE LOS INDIVIDUOS DE ALTA CAPACIDAD ECONÓMICA (HNWIs)
LA TRIBUTACIÓN DE LOS INDIVIDUOS DE ALTA CAPACIDAD ECONÓMICA (HNWIs) Grace PEREZ-NAVARRO Subdirectora Centro de Política y Administración Tributaria de la OCDE Los retos que presentan los HNWIs Complejidad
Más detallesPrograma del curso de IBFD Convenios de doble imposición y nuevas medidas anti-abuso en Latinoamérica a la luz de la Convención Multilateral para
Programa del curso de IBFD Convenios de doble imposición y nuevas medidas anti-abuso en Latinoamérica a la luz de la Convención Multilateral para Day 1 21 de Mayo 2018 08.00-08.40 Registro de los participantes
Más detallesFATCA Su impacto en entidades Mexicanas
FATCA Su impacto en entidades Mexicanas Victor Pérez / Berenice Hernández Socio y Director de Impuestos: Servicios Financieros KPMG 11 de Octubre de 2012. Qué es FATCA? Foreign Account Tax Compliance Act
Más detallesCircular Informativa. Acuerdo entre Estados Unidos y Colombia para e Implementar el Intercambio Automático de Información.
Circular Informativa Acuerdo entre Estados Unidos y Colombia para e Implementar el Intercambio Automático de Información. Estimados Clientes, El pasado día 20 de mayo de 2015, el gobierno colombiano y
Más detalles11.3 Intercambio automático de Información: recent. Common Reporting Standar. Diciembre de 2013
11.3 Intercambio automático de Información: recent developments FATCA Common Reporting Standar Diciembre de 2013 Intercambio automático de información (continuación): Quién puede participar? Cualquier
Más detallesEl Acuerdo de Doble Tributación entre Chile y EE.UU. y la Política del Gobierno sobre Integración Tributaria
El Acuerdo de Doble Tributación entre Chile y EE.UU. y la Política del Gobierno sobre Integración Tributaria Felipe Larraín B. Ministro de Hacienda AMCHAM, Abril 2010 Temas Contexto de la política de negociación
Más detallesCONVENIOS Y ACUERDOS TRIBUTARIOS EN COSTA RICA. Noviembre 2012
CONVENIOS Y ACUERDOS TRIBUTARIOS EN COSTA RICA Noviembre 2012 Política de país Compromiso con los estándares internacionales de transparencia fiscal Disponibilidad de información Acceso a la información
Más detallesLA CRUCIAL VARIABLE DE LA EVASIÓN FISCAL EN INVESTIGACIONES Y CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS
LA CRUCIAL VARIABLE DE LA EVASIÓN FISCAL EN INVESTIGACIONES Y CASOS DE LAVADO DE ACTIVOS ZENÓN A. BIAGOSCH PRESIDENTE FIDESnet- PROFESSIONAL ADVISORY ARGENTINA FATCA ACUERDOS FIRMADOS AL 02-02-2016 JURISDICCIONES
Más detallesPreguntas Frecuentes sobre el Estándar Común de Reporte ECR (Common Reporting Standard - CRS)
Preguntas Frecuentes sobre el Estándar Común de Reporte ECR (Common Reporting Standard - CRS) Nota: El contenido de estas Preguntas Frecuentes se brinda como una guía informativa, y no ha de ser interpretado
Más detallesPLAN DE TRABAJO DE CUMPLIMIENTO DE COMPROMISOS PLAN DE ACCIÓN NACIONAL DE GOBIERNO ABIERTO
Objetivo del Compromiso Responsable/s PLAN DE TRABAJO DE CUMPLIMIENTO DE COMPROMISOS PLAN DE ACCIÓN NACIONAL DE GOBIERNO ABIERTO -2018 20. ACCIONES PARA AVANZAR EN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA Impulsar acciones
Más detallesEl Secreto Bancario en la OCDE La Cooperación entre el combate a la evasión fiscal y al lavado de activos. Clase 12 Dr.
El Secreto Bancario en la OCDE La Cooperación entre el combate a la evasión fiscal y al lavado de activos Clase 12 Dr. Leonardo Costa La Importancia del Secreto Bancario Protección de la confidencialidad
Más detallesAhora, por consiguiente, las Autoridades Competentes han acordado lo siguiente:
ACUERDO ENTRE LAS AUTORIDADES COMPETENTES DE LA REPÚBLICA DE PANAMÁ Y DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS RELATIVO AL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN SOBRE CUENTAS FINANCIERAS PARA LA MEJORA DEL CUMPLIMIENTO
Más detallesComo de costumbre, quedamos a su disposición para cualquier aclaración al respecto.
C I R C U L A R 1 7 / 2 0 1 6 DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS EN OTROS PAISES Oviedo, 14 de noviembre de 2016 Muy señores nuestros: El pasado 27 de octubre se ha publicado en el Boletín
Más detallesSEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL Febrero de 2018 Benjamín Cubides Pinto bcubides@cuval.co Temario 1. Introducción Contexto actual y tendencias - BEPS 2. Impuesto de renta
Más detallesModificaciones al Anexo 25-Bis de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016
2 de diciembre, 2016 EY TAX Flash Modificaciones al Anexo 25-Bis de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 El 1 de diciembre del 2016, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publicó en el
Más detallesFATCA COLATRI I. FATCA vs GATCA II. Experiencia en México Sugerencias para el cumplimiento. Expositor: Humberto Gómez Calderón Asesor de FATCA
FATCA COLATRI 2015 Expositor: Humberto Gómez Calderón Asesor de FATCA I. FATCA vs GATCA II. Experiencia en México III. Sugerencias para el cumplimiento Octubre 23, 2015 Quito, Ecuador 1. FATCA vs GATCA
Más detallesFiscalización internacional
Enero, 2012 Fiscal (1988) La Convención fue desarrollada conjuntamente por el Consejo Europeo (CE) y la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) y concluida en 1988. La intención
Más detallesConferencia Técnica OCDE & FATCA : Acuerdos de Intercambio de Información Financiera y Tributaria
http://www.forosyconferencias.com.ar/img/programas/316fatcaocdeforum2016c (004).jpg Conferencia Técnica OCDE & FATCA : Acuerdos de Intercambio de Información Financiera y Tributaria Objetivos Los invitamos
Más detallesExtracto de Estatuto Tributario Nacional 2012 (Colombia), disponible en
Extracto de Estatuto Tributario Nacional 2012 (Colombia), disponible en http://estatuto.co/?e=413 Art. 631. Para información exógena Artículo 631. Para estudios y cruces de información. Sin perjuicio de
Más detallesEl proceso de convergencia global y su efecto fiscal en el Uruguay. David Eibe
El proceso de convergencia global y su efecto fiscal en el Uruguay David Eibe Plan de presentación La nueva institucionalidad vinculada a la fiscalidad : de Bretton Woods a OCDE/G20 Los instrumentos para
Más detallesJornada sobre Intercambio de Información y Medidas Fiscales de Efecto Equivalente
Jornada sobre Intercambio de Información y Medidas Fiscales de Efecto Equivalente Saturnina Moreno González Profesora Titular de Derecho financiero y tributario Saturnina Moreno González (UCLM- CIEF) 1
Más detallesde Transparencia en el Intercambio de
Guatemala ante el Estándar Internacional de Transparencia en el Intercambio de Información Tributaria Guatemala, 13 de junio de 2012 Contenido 1. Transparencia fiscal y financiera internacional 2. El Estándar
Más detallesINTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA MUTUA ENTRE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA MUTUA ENTRE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS San José, Costa Rica 24-25 de Noviembre 2010 POR QUÉ ES NECESARIO ESTABLECER MECANISMOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN Y
Más detallesPwC XVII SEMINARIO FISCAL DE LA INDUSTRIA MINERA Tecnología nuevo integrante
XVII SEMINARIO FISCAL DE LA INDUSTRIA MINERA Tecnología nuevo integrante Tecnología El nuevo integrante de la función fiscal del futuro en México Desafíos y predicciones para los departamentos de impuestos
Más detallesIntercambio de información bancaria a efectos fiscales. Guillermo Nieves
Intercambio de información bancaria a efectos fiscales Guillermo Nieves A partir del año 2012, el interés político de la comunidad internacional se ha centrado cada vez más en las oportunidades que ofrece
Más detallesTEMAS NOVEDOSOS EN MATERIA FISCAL - INTERNACIONAL
TEMAS NOVEDOSOS EN MATERIA FISCAL - INTERNACIONAL ÁNGEL TURANZAS CÁMARA MINERA DE MÉXICO TURANZAS, BRAVO & AMBROSI NOVEDADES Intercambio de Información: FATCA /CRS BEPS reformas a la legislación doméstica
Más detallesMINISTERIO DE HACIENDA PRESENTADO POR: LIC. NELSON FUENTES MINISTRO DE HACIENDA
MINISTERIO DE HACIENDA PRESENTADO POR: LIC. NELSON FUENTES MINISTRO DE HACIENDA San Salvador, 8 de octubre de 2018 1 CONVENCIÓN SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA EN MATERIA FISCAL 2 OCDE ORGANIZACIÓN
Más detallesAlcance N 53 a La Gaceta N 46 del 12 de marzo del Ministerio de Hacienda. Dirección General de Tributación. Resolución DGT-R
Alcance N 53 a La Gaceta N 46 del 12 de marzo del 2018 Ministerio de Hacienda Dirección General de Tributación Resolución DGT-R-006-2018 MODIFICACION A LA RESOLUCIÓN SOBRE LA DEBIDA DILIGENCIA EN EL SUMINISTRO
Más detallesCOLOMBIA, Camino a la OCDE
COLOMBIA, Camino a la OCDE Embajada de Colombia en Francia Ministerio de Relaciones Exteriores República de Colombia Colombia, Camino a la OCDE Que es la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos
Más detallesI. OPORTUNIDAD DE LA PROPUESTA. 1. Motivación.
MEMORIA DEL ANALISIS DE IMPACTO NORMATIVO DEL REAL DECRETO XX/2015, DE 13 DE NOVIEMBRE, POR EL QUE SE ESTABLECE LA OBLIGACIÓN DE IDENTIFICAR LA RESIDENCIA FISCAL DE LAS PERSONAS QUE OSTENTEN LA TITULARIDAD
Más detallesRESOLUCIÓN 55 DE 2018 (noviembre 16) Diario Oficial No de 20 de noviembre de 2018 <Análisis jurídico en proceso> DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y
RESOLUCIÓN 55 DE 2018 (noviembre 16) Diario Oficial No. 50.783 de 20 de noviembre de 2018 DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES Por medio de la cual se establece el
Más detallesCOMISIÓN DE ASUNTOS INTERNACIONALES REPARTIDO Nº 528 SETIEMBRE DE 2016 CARPETA Nº 1341 DE 2016
COMISIÓN DE ASUNTOS INTERNACIONALES REPARTIDO Nº 528 SETIEMBRE DE 2016 CARPETA Nº 1341 DE 2016 ACUERDO CON LOS ESTADOS DE GUERNSEY PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA A p r o b a c
Más detallesFATCA, CRS, BEPS, AEOI, abordar las complicadas implicancias de la nueva red global de información para el control fiscal
FATCA, CRS, BEPS, AEOI, abordar las complicadas implicancias de la nueva red global de información para el control fiscal Patrocinado por TWC Trans-World Compliance Ricardo A. Cadenas J.D., LL.M., CFCS
Más detallesBOLETÍN UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA A.C. FISCAL 125
BOLETÍN UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA A.C. FISCAL 125 COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS Enero 2016 Comisión Fiscal C.P.C. y M.I. Javier Pérez López Presidente Consejo Directivo Intercambio de Información del
Más detallesInformación del cliente
Información del cliente Información sobre las leyes AEI y FATCA para clientes que sean entidades clientes y que tengan una relación bancaria en Suiza La transparencia fiscal se ha convertido en un tema
Más detallesNormas de transparencia fiscal: FATCA, Ley de lavado de activo y normas C.R.S. Arturo Rivera Santiago, 2 de junio 2017
Normas de transparencia fiscal: FATCA, Ley de lavado de activo y normas C.R.S Arturo Rivera Santiago, 2 de junio 2017 1 Nuevas normas que regulan la conducta tributaria Objetico central de las siguientes
Más detallesMURCIA (Región de) - TOTAL ESTABLECIMIENTOS HOTELEROS
3. Evolución del número de entrados y pernoctaciones en establecimientos hoteleros según país de residencia. 2016 2015 2014 TOTAL 1.219.281 3.036.300 1.100.370 2.753.987 1.094.380 2.719.537 Residentes
Más detallesCOBIT 4.1. Planear y Organizar PO9 Evaluar y Administrar los Riesgos de TI. By Juan Antonio Vásquez
COBIT 4.1 PO9 Evaluar y Administrar los Riesgos de TI By Juan Antonio Vásquez Crear y dar mantenimiento a un marco de trabajo de administración de riesgos. Cualquier impacto potencial sobre las metas de
Más detallesErika G. Litvak, de la firma de abogados internacional Greenberg Traurig PA
Estados Unidos: FATCA: Nuevo régimen de retención e información aprobado en los estados unidos afectará a fiduciarios y fideicomisos extranjeros de manera directa Erika G. Litvak, de la firma de abogados
Más detallesSeminario La Reglamentación de la Ley de Transparencia Fiscal y el Contexto Internacional
Seminario La Reglamentación de la Ley de Transparencia Fiscal y el Contexto Internacional 3 de mayo de 2017 World Trade Center Montevideo Disertante: Dr. Guzmán Ramírez i Intercambio Automático de Información
Más detallesLa Nueva Era en el Intercambio de Información Tributaria. Manrique Blen Deloitte, Costa Rica
La Nueva Era en el Intercambio de Información Tributaria Manrique Blen Deloitte, Costa Rica Existen en el Mundo tantos tipos de sistemas fiscales como países, y cada uno con sus distintas reglas y tributos.
Más detallesEstrategias de fiscalización
Marzo 2016 1 Premisas actuales 2 Evasión y control tradicional 3 Evasión actual e innovación en el control del incumplimiento 1 Premisas actuales 2 Evasión y control tradicional 3 Evasión actual e innovación
Más detallesACUERDO DE AUTORIDAD COMPETENTE ENTRE LAS AUTORIDADES COMPETENTES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA Y LA REPUBLICA DE HONDURAS
ACUERDO DE AUTORIDAD COMPETENTE ENTRE LAS AUTORIDADES COMPETENTES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA Y LA REPUBLICA DE HONDURAS El 31 de marzo de 2014, el Gobierno de los Estados Unidos de América y el Gobierno
Más detallesANEXO 3 TASAS DE RETENCIÓN PARA DIVIDENDOS, INTERESES Y REGALÍAS EN LOS TRATADOS DE DOBLE TRIBUTACIÓN CELEBRADOS 4 DE JUNIO DE 2001
ANEXO 3 S RETENCIÓN PARA DIVINDOS, INTERESES Y REGALÍAS EN LOS S DOBLE TRIBUTACIÓN CELEBRADOS 4 JUNIO 2001 PAÍSES ALEMANIA 5% con el de DIVINDOS INTERESES REGALÍAS L TAFOLIO INICIAL POSTERIOR De 5 años
Más detallesIV WORKSHOP FISCALIDAD INTERNACIONAL
IV WORKSHOP FISCALIDAD INTERNACIONAL FECHA Del 10 de Octubre al 29 de Noviembre de 2018 LUGAR DE CELEBRACIÓN El Coloso, C/ Leganitos nº14-17, 28013 Madrid PRESENTACION Estamos en un momento de grandes
Más detallesAuto-Certificación de Residencia Fiscal Persona Jurídica
La información proporcionada en este formato se utilizará para cumplir con los requerimientos regulatorios en materia tributara. no se completa y envía este formulario pueden resultar sus cuentas reportadas,
Más detallesIX JORNADAS RIOPLATENSES DE AUDITORÍA INTERNA
Montevideo, 12 y 13 de setiembre de 2013 Andrés Carriquiry Gerente Ejecutivo Oficial de Cumplimiento Banco de la República Oriental del Uruguay Presidente del Comité de Prevención de Lavado de Activos
Más detallesEste Acuerdo establece, por un lado, la obligación de las instituciones financieras españolas de identificar las cuentas cuya titularidad o control
ORDEN FORAL /2016, de, del Consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 289, Declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua. En
Más detallesFiscalidad Internacional descripción y actualización septiembre 16, 2015
Fiscalidad Internacional descripción y actualización septiembre 16, 2015 Fernando Carrillo; ACI- Ibarra Corporation, APC Armando Ibarra, AC-Ibarra Corporation, APC Divulgación El consejo en esta comunicación
Más detallesNuevo Sistema Tributario
Nuevo Sistema Tributario Objetivos de la reforma del sistema.- Promover una mayor equidad Mayor eficiencia del esquema impositivo Estímulo a la inversión productiva y el empleo Suficiencia del sistema
Más detallesDetalles de Acuerdo Fiscal Panamá - Colombia
Detalles de Acuerdo Fiscal Panamá - Colombia Qué fue lo que se acordó con Colombia? El pasado 28 de abril, Panamá acordó con Colombia la firma de un Tratado para evitar la Doble Tributación (TDT) que incluirá
Más detallesIntercambio de información tributaria entre Argentina y el Mundo Estado actual y tendencia futura GUILLERMO NESTOR PÉREZ GRUPO GNP
Intercambio de información tributaria entre Argentina y el Mundo Estado actual y tendencia futura GUILLERMO NESTOR PÉREZ GRUPO GNP Agenda Concepto Evolución: Origen Internacional y en Argentina Características
Más detallesACUERDO SHCP TESORO EUA PARA MEJORAR EL CUMPLIMIENTO FISCAL INTERNACIONAL
ACUERDO SHCP TESORO EUA PARA MEJORAR EL CUMPLIMIENTO FISCAL INTERNACIONAL Anexo 25 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 Contenido I. Acuerdo entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de
Más detallesSEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
SEXTA SECCION SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ANEXOS 1, 3, 5, 6, 7, 8, 11, 17, 18, 23, 25, 25 Bis, 27, 28 y 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, publicada el 22 de diciembre de 2017.
Más detallesANTECEDENTES DEL CONVENIO TRIBUTARIO
Convenio para eliminar la doble imposición en relación a los impuestos a la renta y patrimonio y para prevenir la evasión y elusión Fiscal Protocolo y Memorándum de entendimiento Chile - Argentina ANTECEDENTES
Más detallesSevilla, 23 de abril de Delegación Especial de la AEAT en Andalucía Ceuta y Melilla
LA RELACIÓN COOPERATIVA Encuentro Profesionales Tributarios - AEAT Sevilla, 23 de abril de 2014 Delegación Especial de la AEAT en Andalucía Ceuta y Melilla Consideraciones Previas Importancia de la responsabilidad
Más detallesPreguntas Frecuentes FATCA y CRS
Preguntas Frecuentes FATCA y CRS 1. Por qué me está pidiendo SURA información de FATCA? En SURA nos preocupamos por cuidar el patrimonio de nuestros clientes. Por esto nos esforzamos para cumplir con todas
Más detallesForeign Account Tax Compliance Act (FATCA) Guatemala, 30 de Agosto del 2013
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Guatemala, 30 de Agosto del 2013 Agenda Antecedentes En que consiste FATCA? Evolución Fechas Importantes y Calendario FATCA Portal FATCA Entidades Impactadas
Más detallesLas Comunidades de Profesionales y Expertos en GpRD. Instrumento para el cambio
Las Comunidades de Profesionales y Expertos en GpRD Instrumento para el cambio Qué es una comunidad de profesionales o expertos? Es un espacio en donde concurren voluntariamente profesionales y expertos
Más detallesGlosario de términos. Bienvenido! Hoy conocerás más sobre terminos y definiciones FATCA, la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero.
Glosario de términos Bienvenido! Hoy conocerás más sobre terminos y definiciones FATCA, la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero. Recuerda que FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
Más detalles