Poder Judicial de la Nación

Transcripción

1 Buenos Aires, 24 de abril de 2015 AUTOS Y VISTOS: Para resolver en el presente incidente de incompetencia, formado en el marco de la causa CPE 283/2013 (int. 2038), caratulada: «Ciccone Calcográfica SA sobre infracción ley 24769», del registro de la secretaría de este Juzgado Nacional en lo Penal Tributario nro. 1. Y CONSIDERANDO: 1. Que la defensa de Máximo Lanusse interpuso excepción de falta de competencia y solicitó la remisión de la causa a la justicia federal de San Isidro, provincia de Buenos Aires. El planteo se funda en que Compañía de Valores Sudamericana SA fijó su domicilio fiscal en autopista Panamericana, km 24.5, Don Torcuato; la misma dirección que Ciccone Calcográfica SA había denunciado ante el organismo recaudador. En ese lugar no solo funcionaba la sede de la administración, sino también la planta fabril donde trabajaban los empleados y se pagaban los salarios. Por ello, la defensa sostiene que los jueces federales con jurisdicción en San Isidro serían los únicos competentes para investigar los hechos que integran el objeto procesal de la causa (fs de esta incidencia). 2. Que en los autos principales se investiga si los responsables de Compañía de Valores Sudamericana SA (ex Ciccone Calcográfica SA) se apropiaron indebidamente de los aportes previsionales

2 que les retuvieron a sus empleados en septiembre y octubre de 2011, así como en abril, junio, julio, agosto y septiembre de 2012, por cifras que superan los $ mensuales. En principio, los sucesos investigados encuadrarían en el delito tipificado por el artículo 9 de la ley Hasta el momento, solo fueron indagados Alejandro Paul Vandenbroele y Máximo Eduardo Lanusse, quienes se habían desempeñado como presidente y vicepresidente de Compañía de Valores Sudamericana SA, respectivamente (fs. 8-9, y de esta incidencia). 3. Que, del planto efectuado, se corrió vista al representante del Ministerio Público Fiscal, quien estimó que la declaración de incompetencia resultaría viable. Recordó que los sucesos investigados acontecieron cuando Ciccone Calcográfica SA ya había cambiado su denominación social por Compañía de Valores Sudamericana SA, pero conservaba la CUIT y el mismo domicilio fiscal que registraba su antecesora desde el 30/7/2002: autopista Panamericana km 24.5, Don Torcuato Norte, Buenos Aires. Además, el fiscal destacó que el 97% de los empleados de Compañía de Valores Sudamericana SA manifestaron que sus remuneraciones fueron depositadas en tiempo y forma, a través del Banco Santander Río, sucursal Don Torcuato (fs de esta incidencia). 4. Que la parte querellante, por un lado, ratificó la ubicación exacta del domicilio fiscal y, por otro, citó fallos en los que la competencia

3 territorial por infracciones a la ley se determinó en función del domicilio fiscal (fs. 69 de esta incidencia). 5. Que, a su turno, la defensa de Alejandro Vandenbroele agregó que los recibos de sueldo aportados por los empleados de la contribuyente demostrarían que el domicilio fiscal quedaba en autopista Panamericana km 24.5, Don Torcuato. A modo ilustrativo, también invocó los testimonios de María Julia López, Ramón Gustavo Virginio Romero y Fernando Gagliardi, porque declararon que cobraban sus haberes en cuentas sueldos radicadas en la sucursal Don Torcuato del Banco Santander Río (fs de esta incidencia). 6. Que la pauta rectora para determinar la competencia penal en razón del territorio surge del artículo 37 del CPPN, según el cual resulta competente el tribunal de la circunscripción jurisdiccional donde se habría cometido el delito. En el caso de ilícitos tributarios o previsionales, por regla general, se considera que el domicilio fiscal revela el lugar de comisión de los hechos que integran el objeto procesal de la causa, porque es allí donde la contribuyente habría incumplido sus obligaciones previsionales (cfr. CPE, Sala B, regs. 201/96, 305/96, 445/96, 469/1996, 596/04, 180/07 y 607/08, entre otros). En el ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, la aplicación de la ley le incumbe a la justicia nacional en lo

4 penal tributario; en el resto del país, a la justicia federal (art. 22). 7. Que, en definitiva, corresponde remitir la causa a conocimiento del juzgado federal en turno con jurisdicción en autopista Panamericana km 24.5, Don Torcuato, provincia de Buenos Aires, donde Compañía de Valores Sudamericana SA tenía constituido su domicilio fiscal, incluso durante los 60 días que duró la intervención transitoria del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas de la Nación (agosto y septiembre de 2012). El mismo criterio se aplicó para determinar la competencia en la causa nro. 420/2012, que tramita ante el Juzgado Federal en lo Criminal y Correccional de San Isidro nro. 1, Secretaría nro. 3, en la cual se investiga si los responsables de Ciccone Calcográfica SA cometieron delitos de evasión tributaria (v. fs y del principal). Por todo lo expuesto, RESUELVO: DECLARAR LA INCOMPETENCIA de este tribunal para seguir conociendo en las presentes actuaciones, y REMITIRLAS a conocimiento del juzgado federal que por turno corresponda con jurisdicción en la localidad de Don Torcuato, provincia de Buenos Aires, para investigar en una posible infracción a la ley (art. 118 de la CN, art. 37 del CPPN, y arts. 9 y 22 de la ley 24769). Regístrese, protocolícese y notifíquese. Oportunamente, remítase la presente incidencia al juzgado correspondiente, junto con los autos

5 principales y la documentación reservada en Secretaría. Encomiéndese el diligenciamiento a la Dirección Delegaciones del Interior de la PFA. Ante mí: En del mismo se remitió al juzgado federal en turno con jurisdicción en la localidad de Don Torcuato, provincia de Buenos Aires.