UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA AUDITORÍA INTERNA CÓDIGO DE ÉTICA PARA FUNCIONARIOS(AS) DE LA AUDITORÍA INTERNA UNED

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1 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 1 de 17 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA AUDITORÍA INTERNA CÓDIGO DE ÉTICA PARA FUNCIONARIOS(AS) DE LA AUDITORÍA INTERNA UNED 2015

2 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 2 de 17 Karino Alberto Lizano Arias Auditor Interno UNED Funcionarios(as) de la Auditoría Interna Ana Lorena Picado Camacho Angélica Porras Chacón Edwin Vargas Mejía Fainier María Villegas Méndez Gabriela Aguilar Rodríguez Lino Barboza Díaz Manuel E. Murillo Alfaro Oscar E. Morales González Yorleny Sánchez Godínez

3 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 3 de 17 CONSIDERANDO: 1) Que el artículo 13, inciso a) de la Ley General de Control Interno 1 dispone como deber de los jerarcas y titulares subordinados: a) Mantener y demostrar integridad y valores éticos en el ejercicio de sus deberes y obligaciones, así como contribuir con su liderazgo y sus acciones a promoverlos en el resto de la organización, para el cumplimiento efectivo por parte de los demás funcionarios ( ). 2) Que por medio de la directriz Nº D CO 2, la Contraloría General de la República establece las directrices de orden ético para las auditorías internas, funcionarios de la Contraloría General de la República, jerarcas, titulares subordinados y demás servidores públicos del Gobierno de la República. 3) Que la Universidad Estatal a Distancia, en el Manual de Principios Éticos 3, estableció el concepto de código de ética en su apartado La ética como forma de vida de la siguiente manera: Orientar racionalmente la conducta humana, hacia la consecución de unos fines socialmente aceptados, en virtud de nuestra condición social. Complementando en otro párrafo: ( ) Frente a lo anterior, se hace imprescindible un auténtico giro antropológico; es decir, un regreso al ser humano, volver a tener conciencia de mí mismo, de mi dignidad, para después poder reconocer al otro, y considerarlo uno como yo, sujeto de dignidad y de respeto. 1 Ley Nº 8292 (LGCI), la cual fue publicada en la Gaceta N 169, el miércoles 04 de setiembre de Directrices Generales sobre Principios y Enunciados Éticos que deben observar los jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General de la República, auditorías internas y servidores públicos en general. Fueron publicadas en La Gaceta Nº 228, el lunes 22 de noviembre del Aprobado por el Consejo de Rectoría de la UNED en la sesión N , Artículo VI, celebrada el 16 de setiembre del 2009.

4 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 4 de 17 4) Que el Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoria Interna de la Universidad Estatal a Distancia, en su artículo 5º denominado Ideas rectoras, señala: Le compete al Auditor Interno establecer y asegurarse de mantener actualizado, en el Compendio General de Políticas, Procedimientos y Disposiciones de la Auditoría Interna, la visión y misión institucional, políticas y procedimientos que regirán el accionar de la unidad a su cargo, de conformidad con las normas, políticas y directrices emitidas o que en el futuro emita la Contraloría General de la República. En razón de lo anterior, se emite el presente Código de Ética para el personal de la, por tanto, se acuerda: Código de Ética para funcionarios(as) de la CAPÍTULO I GENERALIDADES I.-Introducción El presente Código de Ética tiene como propósito que la gestión de los funcionarios(as) de la Auditoría Interna sea una actividad congruente con la visión, misión y valores institucionales 4 ; asimismo del Manual de Principios Éticos de la UNED y el Marco Orientador de la Planificación Estratégica de la Auditoría Interna, documento que acopia su misión, visión y valores. 4 Plan de Desarrollo Institucional para el fortalecimiento de la Educación a Distancia

5 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 5 de 17 Este Código de Ética debe entenderse como un instrumento de referencia, que destaca conductas prioritarias de los funcionarios(as) de la Auditoría Interna para guiar la aplicación de los principios y valores, sin dejar de lado deberes y prohibiciones estipulados en normas vinculantes a nuestra profesión. El inventario de conductas consignadas es producto del ejercicio participativo del equipo de trabajo, e incluye los aportes brindados por los funcionarios (as) de la Auditoría Interna en la revisión de la propuesta, durante su etapa de formulación. ARTÍCULO 1: El Código de Ética es de aplicación obligatoria para los funcionarios (as) de la Auditoría Interna de la Universidad Estatal a Distancia. ARTÍCULO 2: Para efectos del presente Código, se establecen las siguientes definiciones: a) Jerarca: Superior jerárquico del órgano o del ente; ejerce la máxima autoridad dentro del órgano o ente, unipersonal o colegiado 5. En la UNED, el Jerarca en materia de control interno es el Consejo Universitario. b) Titular subordinado: Funcionario de la administración activa responsable de un proceso, con autoridad para ordenar y tomar decisiones 6. c) Funcionario (a) de Auditoría Interna: Toda persona que presta sus servicios en la Auditoría Interna de la Universidad Estatal a Distancia, en nombre y por cuenta de ésta 7, como parte de su organización, en virtud de un acto válido y eficaz de investidura, por lo que es retribuido por sus servicios. 5 LGCI. 6 Ibídem. 7 Art. 111 LGAP N 6227 Definición de funcionario público.

6 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 6 de 17 d) Ética: Conjunto de reglas y normas morales que rigen la conducta del funcionario de la Auditoría Interna de la UNED, en el ejercicio propio de sus funciones. Artículo 3. Objetivo. El Código de Ética tiene como objetivo promover una cultura ética entre los colaboradores de la Auditoría Interna de la UNED. Artículo 4. Justificación. El Código de Ética es necesario para complementar las actividades atinentes al puesto, el apego a la legalidad y a la transparencia. La importancia de mantener estrictas normas de ética, se fundamenta en la misión de la Auditoría Interna de la UNED, que a continuación se transcribe: Somos la Unidad Fiscalizadora que ejerce la actividad independiente, objetiva, asesora y profesional, que contribuye al logro de los objetivos institucionales y a salvaguardar el patrimonio de la Universidad Estatal a Distancia; a través de la evaluación sistemática de los procesos universitarios, con el objetivo de agregar valor y potenciar, de acuerdo a nuestra competencia, la gestión que realiza la administración activa, en apego al marco legal, técnico y sanas prácticas. Los funcionarios de la Auditoría Interna, como servidores públicos, tienen la obligación de cumplir sus deberes y sus obligaciones con integridad e imparcialidad. Deben mantener una debida relación de trabajo basada en el respeto por todas las personas; están comprometidos a regirse por los más altos niveles de ética, lo que les permite ganar la confianza de la comunidad universitaria y a lo interno, fomentar un ambiente laboral positivo, productivo y motivador. Con este propósito, el Código de Ética establece un conjunto de valores y principios, cuya práctica permanente contribuirá al logro de la visión de la Auditoría Interna, según su enunciado, citado seguidamente: Ser la Unidad que fiscaliza el uso adecuado de los recursos económicos, materiales, tecnológicos y humanos que dispone la Universidad Estatal a Distancia, para coadyuvar en el logro de la misión, visión y las metas institucionales, basada en una gestión de mejoramiento continuo y

7 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 7 de 17 adaptabilidad al cambio. Contando con personal capacitado, motivado y comprometido en brindar siempre servicios de alta calidad profesional, para mejorar la eficacia y eficiencia de las actividades ejercidas por la Administración Activa. Artículo 5. Alcance. El Código de Ética es aplicable a los funcionarios(as) de la Auditoría Interna. Promueve la ética, los principios y reglas de conducta apropiada. Artículo 6. Actualización. Podrá ser actualizado por decisión razonada del equipo de trabajo, encabezado por el Auditor Interno, cuando por razones justificadas se considere pertinente concordar con la realidad y necesidad de acuerdo con la evolución de la institución o de la Auditoría Interna. Artículo 7. Aprobación y Divulgación. Será aprobado por el Auditor Interno, previo proceso consultivo con los colaboradores. Posteriormente, será publicado en la página web institucional, apartado correspondiente a la Auditoría Interna. Artículo 8. Vigencia y Cumplimiento: El Código de Ética regirá a partir de su aprobación y comunicación oficial. Su incumplimiento podrá generar responsabilidades de conformidad con lo establecido en el Estatuto de Personal de la UNED y demás normativa conexa. CAPÍTULO II VALORES Y PRINCIPIOS ÉTICOS Artículo 9: Valores y Principios Éticos Los valores son principios que permiten orientar el comportamiento y desempeño del funcionario, en función de realizarse como personas. Los valores y principios acogidos por los funcionarios(as) de la Auditoría Interna son los siguientes:

8 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 8 de 17 a) Responsabilidad: Garantizar el cumplimiento de los compromisos adquiridos. b) Objetividad: Emitir juicios veraces y objetivos sobre asuntos inherentes a las funciones, evitando la influencia de criterios subjetivos. c) Confidencialidad: Ser prudente en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso del trabajo. No hacer uso de información para lucro personal o de alguna manera que fuera contraria a la ley, ni en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la institución. d) Respeto: Brindar la atención, cortesía y trato adecuado, a cada persona con la que se relaciona. e) Independencia: Llevar a cabo la función en forma independiente. f) Integridad: Aplicar la rectitud, honradez y responsabilidad en el desarrollo de las actividades que se realicen en el ejercicio de sus funciones. g) Compromiso: Asumir el compromiso de cumplir con las obligaciones y contribuir con el logro de la Misión, Visión y Valores de la Auditoría Interna, y de la Universidad Estatal a Distancia. h) Excelencia: Promover la calidad y eficiencia en los diferentes servicios que se brinden. i) Prudencia: Analizar y comprobar la información antes de tomar una decisión, evaluando sus consecuencias. j) Honestidad: Actuar siempre con base en la verdad, expresando respeto por los demás y para sí mismos. k) Solidaridad: Ser agentes de cambio, trabajando en equipo e impulsando el desarrollo individual y grupal en la organización.

9 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 9 de 17 l) Tolerancia: Mantener una actitud de respeto ante los pensamientos y las acciones de terceros, cuando resulten opuestas o distintas a las propias. m) Seguridad, salud y medio ambiente: Comprometerse a promover un ambiente y condiciones de trabajo adecuado, donde los(as) funcionarios(as) puedan desarrollar una actividad con dignidad y sea posible su participación para la mejora de las condiciones de salud y seguridad. n) Conflicto de Intereses: Estar atentos para detectar situaciones en que su imparcial y correcta toma de decisiones podría verse o considerarse influenciada, debido a que los asuntos por resolver tienen relación directa o indirecta con su interés personal, y cuando existan lazos de consanguinidad o afinidad con los auditados. CAPÍTULO III REGLAS DE CONDUCTA ARTÍCULO 10: Reglas de Conducta: El cumplimiento de las reglas de conducta es un compromiso personal, vigilantes de nuestro proceder, para que esté acorde con la misión y visión de esta unidad fiscalizadora. Se rige bajo los siguientes valores: a). Responsabilidad: a.1) Efectuar fielmente los deberes, asegurando la calidad en el trabajo realizado. b). Objetividad: b.1) Desistir de participar en actividades o relaciones que atenten contra la evaluación imparcial, objetiva e independiente, que ha de realizar en las labores de fiscalización.

10 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 10 de 17 c). Confidencialidad: c.1) Utilizar de forma prudente la información adquirida en el transcurso del trabajo, sin fin de lucro personal o alguna acción contraria a la ley, o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la UNED. c.2) Aceptar que para el suministro y/o traslado de documentación e información fuera de la oficina y de la institución, se requiere de la autorización del Auditor Interno o del funcionario designado. c.3) Restringirse de adelantar criterio o información sobre estudios de auditoría, relaciones de hechos u otros servicios de auditoría que estén en proceso, en el ejercicio de sus funciones. d). Respeto: d.1) Otorgar a toda persona un trato digno, cortés, cordial y tolerante, considerando en todo momento los derechos, libertades, cualidades inherentes a la dignidad y condición humana. 8 d.2) Respetar el criterio profesional de cada individuo, sin entrar en conflictos, en caso de no compartirlo. d.3) Entender que durante la prestación de servicios en la institución, tanto personal, digital o telefónica, debe inhibirse de utilizar un lenguaje descortés o prepotente. e). Independencia: e.1) Actuar con independencia, tanto funcional como de criterio, en cumplimiento de la normativa que regula el ejercicio de la auditoría interna. e.2) Mantener independencia de criterio en las funciones de fiscalización, mediante su imparcialidad y objetividad al realizar el trabajo asignado. 8. Declaración de Principios y Valores Éticos; Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto.

11 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 11 de 17 e.3) Abstenerse de participar en el diseño e implantación de métodos y procedimientos de control aplicables a la administración activa. f). Integridad: f.1) Desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad. f.2) Contribuir con objetivos legítimos y éticos de la institución. f.3) No sacar provecho de su posición bajo ninguna circunstancia, ni utilizar influencias en beneficio propio o de otra persona, física o jurídica, para la adquisición de bienes o servicios; así como hacer negocios sobre la base de vínculos familiares o intereses personales. g). Compromiso: g.1) Cumplir con lo establecido en el Código de Ética de los funcionarios(as) de la Auditoría Interna, en complemento del Manual de Principios Éticos de la UNED. g.2) Descartar efectuar durante el cumplimiento de sus funciones, falsas promesas, sobre los servicios asignados. g.3) Tener una actitud proactiva con la misión y visión de la Auditoría Interna y de la UNED, generando valor para el logro de los objetivos institucionales. h). Excelencia: h.1) Trabajar para el mejoramiento continuo de la gestión institucional, con calidad y eficiencia en lo que le compete. h.2) Aplicar control de calidad en su labor y servicios.

12 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 12 de 17 h.3) Mantener un alto nivel profesional, actualizando su conocimiento, capacidad técnica y calidad, apoyados por los recursos de capacitación que brinda la institución, así como las acciones personales. h.4) Conservar una actitud proactiva al cambio y a nuevos retos, identificando y aprovechando las oportunidades para mejorar métodos de trabajo y servicios adecuados a la UNED. h.5) Aprovechar al máximo sus competencias (conocimientos, habilidades, aptitudes), para el logro de las metas y objetivos de la Auditoría Interna y de la institución. i). Prudencia i.1) Utilizar el discernimiento al confrontar la información o un hecho en nuestra labor cotidiana. i.2) Incluir información precisa y oportuna en los servicios de auditoría. i.3) Comprometerse a tener el debido cuidado profesional en las labores de fiscalización, realizando los exámenes, verificaciones y pruebas en cumplimiento de la normativa técnica. j). Honestidad j.1) Utilizar el tiempo laboral responsablemente, en apego al cumplimiento de los trabajos asignados. j.2) Utilizar los recursos institucionales bajo su responsabilidad o tutela, en beneficio del servicio público. j.3) Desistir de utilizar las instalaciones y recursos de la UNED, en función de concretar negocios personales o de terceros.

13 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 13 de 17 k). Solidaridad: k.1) Procurar desarrollar tanto a lo interno, como a lo externo de la Auditoría, acciones, actitudes y procesos que permitan realizar mejoras para alcanzar las metas establecidas. k.2) Ayudar, según posibilidades y conocimientos, a los demás funcionarios(as) de la Auditoría Interna, con el fin de alcanzar los objetivos y metas propuestas. k.3) Comprometerse a trabajar para el bien común de la oficina. l). Tolerancia: l.1) Reconocer la existencia de muchas formas de pensamiento o posición; por lo que se respetará las creencias de los demás. l.2) Respetar las ideas y formas desiguales a la nuestra. m). Seguridad; salud y medio ambiente: m.1) Portar visible el carnet de identificación durante el ejercicio de sus funciones. m.2) Acatar los protocolos de seguridad institucional establecidos ante emergencias de sismo, incendio o similares. m.3) Cumplir con las políticas y protocolos en materia de salud emitidos por la UNED y entidades competentes. m.4) Controlar la contaminación sónica durante la jornada laboral dentro de la oficina.

14 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 14 de 17 m.5) Colaborar con las medidas de aseo, hábitos de higiene en su área de trabajo y lugares de uso común que brinda la institución. m.6) Apoyar las acciones institucionales tendientes al desarrollo sostenible, como el manejo de desechos, campañas de reciclaje, compras verdes, lineamientos para oficinas cero papeles y uso racional de los recursos. n). Conflicto de Intereses: n.1) Respetar el ordenamiento jurídico en todo momento. n.2) Prevalecer los intereses institucionales ante los intereses personales, en el ejercicio de las funciones que le han sido asignadas durante la jornada laboral. n.3) Resguardar su independencia y evitar cualquier posible conflicto de intereses, rechazando invitaciones, regalos y gratificaciones que pueden interpretarse como intentos para influir sobre nuestra independencia e integridad. n.4) Evitar relaciones razonablemente inconvenientes que impliquen riesgos de corrupción o que pongan en duda el carácter de objetividad e independencia. n.5) Prescindir de favorecer a personas con las que interactúa en sus funciones. n.6) Actuar con neutralidad ante la política nacional e institucional, como garantía de independencia, frente a las influencias políticas que pudieran afectar el desempeño imparcial y objetivo de sus responsabilidades.

15 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 15 de 17 II. Abreviaturas UNED CGR LGCI AI DG Universidad Estatal a Distancia Contraloría General de la República Ley General de Control Interno Auditoría Interna Documento de Gestión Interna III Listado de referencia Ley General de Control Interno, Ley Nº 8292, publicada en La Gaceta Nº 169, el 04 de setiembre Ley Contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública, Ley Nº 8422, publicada en La Gaceta Nº 212, el 29 de octubre del Ley General de la Administración Pública N Normas de Control Interno para el Sector Público (N CO-DFOE), publicada en La Gaceta Nº 26, el 06 de febrero del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la. Contraloría General de la República, Directrices Generales sobre Principios y Enunciados Éticos a Observar por parte de los Jerarcas, Titulares Subordinados, Funcionarios de la Contraloría General de la República, Auditorías Internas y Servidores Públicos en general, Nº D CO, publicadas en La Gaceta Nº 228, el lunes 22 de noviembre del Manual de Principios Éticos de la Universidad Estatal a Distancia, aprobado por el Consejo de Rectoría de la UNED, en sesión , Artículo VI, celebrada el 16 de setiembre de Marco Orientación de la Planificación Estratégica de AI, (UNED-AI-DG-03) del 24 de julio del Código de Conducta, Contraloría General de la República, de ucta_cgr.pdf

16 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 16 de 17 IV Anexo DECLARACIÓN JURADA Yo, con cédula de identidad Nº, funcionario (a) de la, mayor de edad, ocupo el puesto de actualmente, y con domicilio en Según lo estipulado en: DECLARO BAJO JURAMENTO 1.-Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito 9. Artículo 38.-Causales de responsabilidad administrativa, inciso b). 2.- Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (R-DC ), normas 101 Independencia y objetividad, 102 Impedimento a la independencia y objetividad, 103 Naturaleza confidencial y discreción sobre el trabajo y 104 Ética profesional. 3.- Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el Sector Público, (R-DC ), sub norma Independencia funcional y de criterio. 4.- Las Directrices Generales sobre Principios y enunciados Éticos a observar ( ), Auditorías Internas y Servidores Públicos en General, Nº D CO, en su artículo 1.4 Conflicto de intereses, en el apartado Código de Ética de la Auditoría Interna de la UNED. 9 Ley Nº 8422, publicada en La Gaceta Nº 212, el 29 de octubre del 2004.

17 Edición 1 Fecha 29/10/2014 PÁGINA Página 17 de 17 Que a la fecha, no tengo conocimiento de la existencia de impedimentos por conflicto de intereses para: realizar, supervisar o aprobar el estudio denominado, designado mediante el oficio Nº. el día Asimismo, conste para los fines requeridos por lo que firmo la presente declaración en la ciudad de a los días del mes de del 2 Firma: Puesto:.