CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN PÚBLICA ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DEL IPEN

Transcripción

1 CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN PÚBLICA ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DEL IPEN

2 Marco Normativo Ley N Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República del Perú de 22.Jul.2002, Art. 7. Ley Ley del Sistema de Control Interno en el Perú de 17.Abr.2006 Normas de Control Interno, aprobadas por R.C CG, de 30.Oct Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de la entidades del Estado, aprobada por R.C CG del 28.Oct Decreto de Urgencia que modifica el Art. 10º de la Ley 28716, Decreto de Urgencia , de 22.Jul.2009.

3 Marco Normativo Ley N Ley que modifica el artículo 10 de la Ley 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 08.Jul R.C. N CG que aprueba la Directiva N CG/PEC Directiva para la formulación y evaluación del Plan Anual de Control de los Órganos de Control Institucional para el año 2011 de 7.Ene.2011.

4 EL CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PERÚ El Control Gubernamental, consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de: los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. cumplimiento de las normas legales, y lineamientos de política y planes de acción El control gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejora a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control gubernamental tiene un doble rol: control interno y control externo. Ley Art. 6º.- Concepto

5 Control Gubernamental EL CONTROL GUBERNAMENTAL Control Interno Previo Control Interno Control Externo Control Interno Simultáneo Control Interno Posterior Control Externo Previo Art. 22º inc. j, k, l Control Externo Simultaneo Control Externo Posterior Opinión previa sobre Adq. y contrat.de Bs., Serv. u obras, que tengan el carácter de secreto militar Autorización previa a la ejecución y al pago de los presup. adic. de obra pública, y de las mayores Prestaciones de supervisión Informar previamente las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado, que en cualquier forma comprometa su crédito o sobre capacidad financiera

6 Control Interno El Control Interno, es inherente a todos los niveles de dirección, gerencia y funcionales de las entidades gubernamentales; es una forma de medir, el esfuerzo con relación a las metas y/o actividades a ser cumplidas por una entidad y comprobar si estas se están logrando o no. El Control Interno, comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad pública sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Es responsabilidad del Titular, fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del Control Interno, para evaluar la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya al logro de la misión y objetivos. Ley Artículo 7.- Control Interno

7 Las Normas de Control Interno tienen como objetivo propiciar al fortalecimiento de los sistemas de control interno y mejorar la gestión pública, en relación a la protección del patrimonio público y al logro de los objetivos y metas institucionales. En este contexto, los objetivos de las Normas de Control Interno son: - Servir de marco de referencia en materia de control interno para la emisión de la respectiva normativa institucional, así como para la regulación de los procedimientos administrativos y operativos derivados de la misma. - Orientar la formulación de normas específicas para el funcionamiento de los procesos de gestión e información gerencial en las entidades. - Orientar y unificar la aplicación del control interno en las entidades. CPC Luis Arturo García Cossío

8 Control Interno CONTROL INTERNO PREVIO CONTROL INTERNO SIMULTÁNEO

9 Control Interno CONTROL INTERNO POSTERIOR

10 EL CONTROL EXTERNO El control externo, es ejercido por un órgano independiente que evalúa el desempeño de las entidades gubernamentales en relación con la responsabilidad institucional. El ejercicio del control externo, compete a la CGR u otro órgano del SNC por encargo o designación de ésta, con el fin de supervisar, vigilar y verificar la gestión y la captación y uso de recursos y bienes del Estado. En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo podrá ser preventivo o simultáneo, cuando se determine taxativamente por Ley o por normativa expresa Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad, de gestión, financiero, resultados, evaluación de control interno u otros, en función a las características de la entidad y la materia de control.

11 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley N Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado Objetivos: a)promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta. b)cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos; c) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones. d). Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. e). Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado.

12 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley N Artículo 9.- Actuación del Órgano de Control Institucional Efectúa el control preventivo sin carácter vinculante, con el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinión que comprometa el ejercicio de su función, vía control posterior. Actúa de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad, se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisión o de incumplimiento, informando al Titular de la entidad para que adopte las medidas correctivas pertinentes. Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna aplicables a la entidad, por parte de las unidades orgánicas y personal de ésta.

13 Normas de Control Interno Esquema de las Normas de Control Interno 1. Norma General para el Ambiente de Control 2. Norma General para la Evaluación del Riesgo 3. Norma General para Actividades de Control Gerencial 4. Norma General para la Información y Comunicación 5. Norma General para la Supervisión Resolución de Contraloría N CG de 30.oct.2006

14 Productos de la Fase de Planificación ACTA DE COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN (Anexo N 1) CONFORMACIÓN DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO (Anexo N 2) INFORME DE DIAGNÓSTICO (Cuadro 3) OTROS DOCUMENTOS DE COORDINACIÓN, ETC. PLAN DE TRABAJO PARA IMPLEMENTAR EL SCI (Cuadro N 4) CRONOGRAMA GENERAL ROLES Y RESPONSABILID ADES ESTRUCTURA ORGANIZATIVA PLAN DE COMUNICACIÓN FUENTE: R.C. N CG EVENTOS DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL SOBRE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

15 Productos de la Fase de Ejecución POLÍTICAS Y NORMATIVAS DE CONTROL PARA LA SALVAGUARDA DE LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES BAJO EL MARCO DE LAS NCI IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD (IMPLEMENTACIÓN DE LOS 5 COMPONENTES) IDENTIFICACIÓN Y DOCUMENTACIÓN DE LOS PROCESOS QUE REALIZA LA ENTIDAD Y LA IMPLEMENTACIÓN DE POLÍTICAS Y DIRECTIVAS NECESARIAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS DE LAS NCI A NIVEL DE ENTIDAD IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE PROCESOS FUENTE: R.C. N CG

16 Productos de la Fase de Evaluación del Proceso de Implementación INFORME DE EVALUACIÓN DEL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SCI FUENTE: R.C. N CG OBJETIVOS -Determinar que los procedimientos y mecanismos establecidos se desarrollen en forma adecuada. - Si se detectan desviaciones o incumplimientos sustanciales, se deberán tomar las medidas que modifiquen los procedimientos para reorientar el cumplimiento del objetivo programado.

17 D.U de 22.Jun Modifican el Art. 10 de la Ley Este decreto dispone: Art. 1º Modificación del Art. 10ª de la Ley 28716: Incorpórese como 4to párrafo del Art. 10º de la Ley 28716: ( ) El marco normativo y la normativa técnica de control que dicte la CGR a que se refiere el párrafo anterior serán de aplicación progresiva teniendo en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades así como la disponibilidad de recursos presupuestales, debiendo entrar en vigencia cuando se culmine la aprobación de todas las LOF de los diversos Sectores del GN y de sus respectivos documentos de gestión, así como cuando el SIAF, v. II, el cual incluirá el módulo de evaluación de Control Interno, esté implementado en los 3 niveles de gobierno Art. 2º Adecuación normativa: Las normas técnicas de control serán dictadas por la CGR, en concordancia con el nuevo texto del Art. 10º de la Ley aprobado por el presente D.U. 17

18 Ley N de 8.Jul Modifican el Art. 10 de la Ley Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Esta Ley modifica el Art. 10 de la Ley 28716, sustituyendo el cuarto párrafo, por el siguiente texto. Art. 1º Modificación del Art. 10ª de la Ley 28716: sustitúyase el 4to párrafo del Art. 10º de la Ley 28716: ( ) El marco normativo y la normativa técnica de control que emite la CGR en el proceso de implantación del sistema de control interno, toma en cuenta la naturaleza de las funciones de las entidades, proyectos de inversión, actividades y programas sociales que estas administran. Art. 2º Derogación: Deróganse los artículos 2 y 3 del Decreto de Urgencia , Decreto de Urgencia que modifica el Artículo 10 de la Ley 28716, así como cualquier disposición que se oponga o resulte incompatible con la presente Ley. 18

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