SISTEMAS DE CONTABILIDAD

Transcripción

1 SISTEMAS DE CONTABILIDAD EMPRESA SUBSISTEMA SUBSISTEMA SUBSISTEMA SUBSISTEMA SISTEMAS DE CONTABILIDAD PERSONAS REGISTROS PROCEDIMIENTOS Prof. Alejandro Masís A

2 1. METODOS CONTABLES A. La contabilidad simplificada por partida simple Registra diariamente las operaciones (Control de Ingresos- Gastos) Ventajas Resultados aceptables con poco esfuerzo No requiere poseer grandes conocimientos de contabilidad para hacerla acorde con los propietarios. Se ocupa menor tiempo para hacerla Para empresas pequeñas Desventajas Requiera de la preparacion de un manual de Instrucciones ( exige cumplimiento de varias etapas) Los resultados no se pueden obtener en cualquier momento. No es para empresas grandes

3 b. Contabilidad por partidad doble Registros por doble anotación 1. Fuente de recursos 2. Aplicación de los mismos Para aplicar este metodo se requiere cumplir con las siguientes normas: Cada operación afecta por lo menos dos cuentas Débitos y créditos Todas las operaciones se deben registrar en los libros de diario y mayor. Ventajas: Es un método exacto y preciso. Resultados en cualquier momento La elaboración de los estados financieros se hace automáticamente Proporciona mayor información sobre las operaciones Desventajas: Manual muy detallado Requiere mayor tiempo y esfuerzo

4 SISTEMA DE CONTABILIDAD Debe estructurarse de tal forma que permita obtener la informacion que satisfaga las necesidades, tanto de la contabilidad administrativa como la financiera. Función. Es acumular y presentar datos históricos reales acerca de las operaciones que ha desarrollado una empresa en un período determinado, para preparar informes y la toma de decisiones.

5 Para que sea acorde con las necesidades de la empresa se requiere; un buen planeamiento y una buena combinación de los métodos destinados a: COMPILAR CLASIFICAR ANALIZAR INTERPRETAR EN TERMINOS DE CANTIDADES Y VALORES CONTROLAR

6 CICLO CONTABLE. Etapas Básicas Reconocer y analizar la información previamente Registrar y clasificar en forma sistemática. Resumir la información, registrar y clasificar en estados o informes financieros a una fecha. Interpretar.

7 Caracteristicas de la información contable: i. Utilidad En cuanto a su contenido Importancia Relevancia Veracidad Comparabilidad En cuanto a su oportunidad Cuando se requiera

8 Caracteristicas de la información contable: ii. Confiabilidad Se fundamenta por: Estabilidad en la recopilación de la información (formatos ) Objetividad; que la información no haya sido deliberadamente distorcionada Verificalidad

9 3. Estructura básica de la contabilidad A. Principios Son los conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la información financiera la cual se presenta por medio de estados financieros

10 Entidad La actividad económica es realizada por entidades identificables. Realización Las operaciones que realmente una entidad realiza con otros participantes en actividad económica. Período Contable Los eventos se identifican con el período en que ocurren.

11 Valor Historico original Se requiere según las cantidades de efectivo que se afecten o su equivalente originalmente. Negocio en marcha Presume existencia permanente. Dualidad económica Se cinsidera en conjunto los recursos de dispone y la fuente de donde provienen. que se Revelación Suficiente La información contable presentada en los estados financieros debe contener en forma clara y comprensible todo lo necesario.

12 Importancia relativa Los estados financieros deben mostrar los aspectos importantes de la entidad susceptibles de ser cuantificadas en términos monetarios. Consistencia Procedimientos de cuantificación que permanezca en el tiempo

13 3. Estructura básica de la contabilidad B. Reglas particulares Son definiciones individuales y concretas de los conceptos que integran los estados financieros. Pueden ser: De valuación De presentación

14 3. Estructura básica de la contabilidad C. Criterio prudencial de aplicación de las reglas particulares Utilización de un criterio general para elegir entre alternativas equivalentes en medición o cuantificación

15 4. Componentes de un sistema contable. a) La clasificación de cuentas b) Los registros y formularios de contabilidad c) Las normas y procedimientos con sus manuales d) Los estados y reportes.

16 a) Clasificacion de cuentas: Activo Pasivo Capital Ingresos Gastos Ecuación fundamental de la contabilidad Activo = Pasivo + Patrimonio Recursos = Deuda + Aporte de los dueños

17 Con la clasificacion se obtiene Rapidez Exactitud Control de apariciones

18 Codificación de las cuentas Consiste en asignar a la clasificación de las cuentas, un código numérico a cada una. Las cuentas se presentan en un catálogo de cuentas. Existen diversas formas de efectuar la codificación Sistema Numérico Números en General

19 Codificación de las cuentas Sistema decimal Se establecen divisiones y subdiviciones, con una primera division general de 10 grupos, 1- activos 2- pasivos 3- Capital 4- Ingresos 5- Gastos Sistema decimal modificado ampliado La division general pasa de 10 a 99 grupos

20 Codificación de las cuentas Sistema nemotécnico Se utilizan símbolos para referencia y poder recordar el nombre de la cuenta. Utiliza las letras del alfabeto (27) Sistema Alfabético. Es similar al sistema decimal, pero se utilizan las letras del alfabeto.

21 Codificación de las cuentas Sistema combinado Se unen dos de los sistemas antes descritos. Numérico - decimal Decimal - alfabético Alfa - decimal

22 b) Registros y Formularios de Contabilidad Con esto se asegura que lo que se compila y registra, tenga un medio material que lo sustente y sea posible verificar. Los formularios son para. Uniformar Simplificar Sencillez Eficiencia Economía

23 c) Las Normas y procedimientos con sus manuales Se deben establecer con anterioridad normas de control interno Los procedimientos son los que describen la sucesión de los pasos a seguir para realizar una función.

24 c) Las Normas y procedimientos con sus manuales Con normas y procedimientos claros se: Simplifica el trabajo Elimina operaciones innecesarias Centraliza controles Elimina demoras o arhivos innecesarios

25 c) Las Normas y procedimientos con sus manuales Manual Es el documento que contiene en forma ordenada y sistemática, información e instrucciones sobre historia, organización, políticas o procedimientos de una empresa Manual de Contabilidad. Contiene un catálogo de cuentas y las instrucciones para el registro, control y analisis contable. Catálogo de cuentas (cuadro de cuentas) Arreglo cuidado de todas las cuentas

26 d) Estados y reportes Deben cumplir con los requerimientos e información que demanda la administración Deben presentarse en forma periódica y oportuna.