CONVERGENCIA PLAN DE CUENTAS 2016

Transcripción

1 CONVERGENCIA PLAN DE CUENTAS 2016

2 Convergencia Plan de Cuentas Objetivo Traspasar los saldos de las cuentas establecidas en el oficio circular N , de 2005 al nuevo plan de cuentas de la resolución N 16, de Asegurar la consistencia de la información entre el termino del ejercicio 2015 y la apertura Saldos cierre 2015 = Saldos apertura 2016

3 Convergencia Plan de Cuentas La guía práctica tiene la finalidad de facilitar la convergencia en las siguientes situaciones: I. Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas, II. Cuentas que al 31 de diciembre de 2015 su saldo deberá se cero, III. Cuentas que al 1 de enero de 2016 deberán desagregarse, IV. Cuentas que al 1 de enero 2016 se deberán reclasificar en relación al plazo de vigencia, V. Cuentas que al 1 de enero 2016 se reclasificarán de acuerdo a su destino o uso, y VI. Cambios del catálogo de cuentas.

4 Cuentas que deberán estar saldadas al 31 de diciembre CUENTA SALDADA al 31 de diciembre de Bienes Excluidos AJUSTE DICIEMBRE 2015 Dar de baja el activo Traspasar a cuenta de activo que corresponda, mientras se done o remate. ANTECEDENTES Está totalmente deteriorado. No tiene beneficios futuros o potencial de servicio. Está en condiciones de ser usado, tiene vida útil. MATERIA: AJUSTE DE CUENTAS ELIMINADAS MOVIMIENTO ECONÓMICO Cas4gos y Bajas de Bienes de Uso Bienes Excluidos o 141 Bienes de Uso Depreciables Bienes Excluidos

5 II. Cuentas que deberán estar saldadas al 31 de diciembre CUENTA SALDADA ACCIÓN AJUSTE DICIEMBRE Instalaciones Obras de Infraestructura Propiedades Mineras Obras en Construcción Depreciación Acumulada de Instalaciones Depreciación Acumulada de Obras de Infraestructura Bienes por Clasificar Pasivos por Clasificar La entidad debe analizar cómo está compuesto dicho saldo y solicitar instrucciones a CGR por correo o reunión MATERIA: AJUSTE DE CUENTAS ELIMINADAS MOVIMIENTO ECONÓMICO Contraloría en base a los antecedentes determinara en cada caso en particular el ajuste a efectuar Edificaciones Depreciación Acumulada de Instalaciones Instalaciones

6 II. Cuenta que deberá estar saldada al 31 de diciembre Aplicación a Gastos de Proyectos MATERIA: AJUSTE CUENTA APLICACIÓN A GASTOS DE PROYECTOS MOVIMIENTO ECONÓMICO Aplicación a Gastos de Proyectos Ajuste a los Gastos Patrimoniales de Años Anteriores

7 II. Cuenta que deberá estar saldada al 31 de diciembre Donaciones en Bienes MATERIA: AJUSTE CUENTA APLICACIÓN A GASTOS DE PROYECTOS MOVIMIENTO ECONÓMICO Donaciones en Bienes Resultados Acumulados O Resultados Acumulados Donaciones en Bienes

8 Cuentas eliminadas y reclasificadas en otra cuenta en la apertura 2016 Acción a realizar Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo. CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA Intereses Devengados y No Pagados (Créditos en Administración) Intereses Devengados y No Pagados por Créditos en Administración

9 Cuentas eliminadas y reclasificada en una cuenta en la apertura 2016 Acción a realizar Paso 1.- Para cada cuenta al no existir, el código el SIGFE desplegara un asistente de apertura. Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar cada uno de los saldos. CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA Deudores de Dudosa Recuperación Deudores en Cobranza Judicial Obras de Arte Bibliotecas, Museos y Similares Detrimento en Bienes Detrimento Patrimonial de Bienes Deterioro Acumulado Deudores de Incierta Recuperación Piezas, Obras Históricas, Arqueológicas o de Colección Detrimento de Bienes

10 Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas en la apertura 2016 Acción a realizar Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo. CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA Intereses Devengados y no Percibidos MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE Intereses Devengados y no Percibidos por Inversiones Financieras Intereses por Préstamos Devengados y no Percibidos Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otras cuentas AJUSTE A LA APERTURA Intereses por Préstamos Devengados y no Percibidos Intereses Devengados y no Percibidos por Inversiones Financieras

11 Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas en la apertura 2016 Acción a realizar Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo. CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emisión de Valores Intereses Devengados y No Pagados (Deuda Externa) Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Empréstito Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otras cuentas MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Créditos de Proveedores Extranjeros AJUSTE A LA APERTURA Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emisión de Valores Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emprés4tos Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Créditos de Proveedores Extranjeros

12 Desagregación de Cuentas en la Apertura 2016 A cuenta nivel 2: Acción a realizar Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo. CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA Vehículos Vehículos Terrestres Vehículos Aéreos Vehículos Marí8mos Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a las otras cuentas MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS AJUSTE A LA APERTURA Vehículos Aéreos Vehículos Marí4mos Vehículos Terrestres

13 Desagregación de Cuentas en la Apertura 2016 A cuenta nivel 3: Acción a realizar Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo. CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA Títulos de Créditos en el País Pagares a Corto Plazo Bonos a Corto Plazo Otros Títulos de Créditos en el País a Corto Plazo Pagares a Largo Plazo Bonos a Largo Plazo Otros Títulos de Créditos en el País a Largo Plazo Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a las otras cuentas MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS AJUSTE A LA APERTURA Pagares a Corto Plazo Bonos a Largo Plazo Pagares a Largo Plazo Bonos a Largo Plazo

14 Cuentas que al 1 de enero se deben reclasificar en relación al plazo de vigencia Una vez traspasados los saldos a las cuentas que conservan el mismo código, se deberá ajustar la apertura reclasificando a una cuenta distinta, la porción cuya vigencia es de largo plazo. Corto Plazo vence dentro del ejercicio 2016 Largo Plazo vence en el ejercicio 2017 y siguientes

15 Cuentas que al 1 de enero se deben reclasificar en relación al plazo de vigencia Acción a realizar Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta CUENTA AÑO 2015 RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO Hipotecarios Préstamos Hipotecarios a Corto Plazo Préstamos Hipotecarios a Largo Plazo Paso 2.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos Mantener en la misma cuenta lo que vence a corto plazo. Reclasificar a esta cuenta el monto que vence a largo plazo. MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO A SU VIGENCIA AJUSTE A LA APERTURA Préstamos Hipotecarios a Largo Plazo Préstamos Hipotecarios a Corto Plazo

16 Cuentas que al 1 de enero se deben reclasificar en relación al plazo de vigencia Acción a realizar Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta CUENTA AÑO 2015 RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO Emprés4tos Internos Emprés4tos Internos a Corto Plazo Emprés8tos Internos a Largo Plazo Mantener en la misma cuenta lo que vence a corto plazo. Reclasificar a esta cuenta el monto que vence a largo plazo. Paso 2.- Se deberá ajustar la porción cuya vigencia es de largo plazo MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO A SU VIGENCIA AJUSTE A LA APERTURA Emprés4tos Internos a Corto Plazo Emprés4tos Internos a Largo Plazo

17 Cuentas que al 1 de enero se deben reclasificar en relación a su destino o uso Acción a realizar Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta CUENTA RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016 DESTINO O USO Edificaciones Edificaciones Inmuebles Patrimoniales Históricas y/o Culturales Edificaciones de Inversión Paso 2.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO AL USO AJUSTE A LA APERTURA Para uso de oficinas y/o prestación de Servicios. Se registra por separado del terreno. Declarado patrimonio nacional, de interés histórico, ards4co y/o cultural. Ejemplo Museos. Su des4nación es en gran medida para obtener rentas, plusvalía o ambos; o que no 4enen un des4no determinado Inmuebles Patrimoniales Históricos y/o Culturales Edificaciones de Inversión 14101Edificaciones

18 Cuentas que al 1 de enero se deben reclasificar en relación a su destino o uso Acción a realizar Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo. CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO Bosques Naturales AcQvos Vivos Reservas Ecológicas Plantas, Árboles y Bosques Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO AL DESTINO AJUSTE A LA APERTURA Plantas ornamentales de costo significa4vo y que se quiere tener un control contable. Preservar el ac4vo. Ejemplo: Bosque de araucarias. Para producción hasta el momento de su cosecha. Ejemplo árboles para obtener madera, huertas Plantas, Árboles y Bosques Reservas Ecológicas

19 Creación de Subgrupos 126 DETERIORO ACUMULADO DE BIENES FINANCIEROS 146 BIENES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO, ARTÍSTICO Y/O CULTURAL 147 BIENES CONCESIONADOS 148 DETERIORO DE BIENES DE USO 154 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 155 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 156 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 157 ACTIVOS BIOLÓGICOS 158 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 159 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 171 DETRIMENTO 181 OTROS BIENES 445 OTRAS TRANSFERENCIAS 455 VENTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 456 VENTA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 545 OTRAS TRANSFERENCIAS 555 COSTO DE VENTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 556 COSTO DE VENTA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

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