Evaluación de Gestión por Riesgos Enfoque de Supervisión de Instituciones Financieras

Transcripción

1 Evaluación de Gestión por Riesgos Enfoque de Supervisión de Instituciones Financieras SRA. MARIA LUZ MUÑOZ JEFE DE SUPERVISION AGOSTO DE 2009

2 Agenda Aspectos teóricos del modelo de supervisión Modelo de Supervisión Basado en Riesgos para Entidades Financieras Modelo de Supervisión de Cooperativas de Ahorro y Crédito

3 ASPECTOS TEÓRICOS DEL MODELO DE SUPERVISIÓN Carmen Gloria Valdivia Analista Senior de Entidades no Bancarias

4 Contexto histórico La Implementación del enfoque de supervisión basado en la gestión de riesgos, planteó importantes desafíos para el Supervisor y para el Conjunto del Sistema: Desarrollar estándares de gestión. Perfeccionar los gobiernos corporativos (rol del directorio y la alta administración). Fortalecer la supervisión. Promover una cultura de riesgos.

5 Evolución del Enfoque de Supervisión Bancario en Chile Aspectos legales, contables y formales Crisis Clasificación cartera colocaciones Proceso de crédito y nuevos riesgos LGB (1997) Gestión integral de riesgos

6 Contexto histórico Reforma legal de El sistema contempla la evaluación de la solvencia y la gestión. La solvencia se mide utilizando el Indice de Basilea I (razón entre patrimonio efectivo y activos ponderados por riesgo). La gestión se evalúa utilizando una metodología desarrollada por la SBIF (Capítulo 1-13 de la R.A.N.) a partir de los criterios mencionados en la LGB. Esta metodología responde a los conceptos de una supervisión por riesgos.

7 Contexto general Ocho áreas de evaluación de gestión (*): Riesgos crediticios, Financieros y tesorería, Operacionales y tecnológicos, Recursos en el exterior y control sobre filiales Administración de la estrategia de negocios y gestión del capital Protección de clientes Seguimiento oportuno de riesgos Capacidad para enfrentar escenarios de contingencia. Prevención de lavado de activos Gestión de la auditoría Interna Controles internos

8 Evaluación de gestión y solvencia Criterio Gestión A B C Solvencia A I II III / IV** B II II / III* IV** C V V V *Una institución calificada con nivel B de solvencia y por dos o más veces consecutivas con nivel B de gestión, se situará en Categoría III. **Una institución calificada con nivel de A o B de solvencia y por dos o más veces consecutivas con nivel C de gestión, se situará en Categoría IV.

9 MODELO DE SUPERVISIÓN BASADA EN RIESGOS PARA ENTIDADES FINANCIERAS

10 Instituciones Fiscalizadas Tipo de Institución Bancos Cooperativas de Ahorro y Crédito Filiales Sociedades de Apoyo al Giro Emisores u Operadores de Tarjetas de Créditos Total Número

11 Dirección n de Supervisión DIRECTOR JEFE AREA 1 JEFE AREA 2 JEFE AREA 3 JEFE AREA 34 JEFE AREA 5 UNIDAD RIESGO TECNOLOGICO 6 UNIDAD RIESGO DE CREDITO 6 ANALISTAS 8 ANALISTAS 8 ANALISTAS 8 UNIDAD RIESGO FINANCIEROS 8 ANALISTAS 8 ANALISTAS 8

12 Marco Normativo Aspectos esenciales del Capítulo 1-13 de la Recopilación Actualizada de Normas: - La clasificación de los bancos se debe realizar a lo menos una vez en cada año calendario. - El enfoque de evaluación apunta al examen de las debilidades que perturban o pueden perturbar la solidez o estabilidad de los bancos en el corto o largo plazo. - El enfoque de revisión apunta a la evaluación de principios de sana administración. - También se considera como factores esenciales para la clasificación, la adhesión a la normativa por parte del banco evaluado y el cumplimiento de los compromisos que haya asumido con la Superintendencia y otros Organismos Reguladores.

13 Marco Normativo Metodología de evaluación de bancos - Se clasifica cada una de las materias de gestión, asignándoles una calificación que va desde cumplimento total a cumplimiento insatisfactorio. (5 niveles). - Se evalúan de acuerdo a los principios de sana administración que señala el Capítulo También es relevante la revisión de la propia evaluación que hacen los bancos de su gestión (Autoevaluación anual).

14 Proceso de Evaluación de gestión Qué evaluamos para cada una de las materias de gestión Rol del Directorio o estamento superior y de los distintos comités. Funciones de riesgo, operaciones y comercial (independencia). Existencia de políticas acordes al tamaño, complejidad de las operaciones y riesgos que enfrenta la entidad. Existencia de procedimientos y sistemas de soporte. Conocimiento y adhesión del personal a las políticas y procedimientos (capacitación periódica). Existencia de sistemas de información adecuados que permitan monitorear y cuantificar los riesgos, con sistemas de alerta adecuados. Existencia de una función de auditoría independiente que sea responsable de evaluar la calidad del control interno relacionado con la administración de los riesgos, de un comité de auditoría.

15 Proceso de evaluación de Gestión Cómo evaluamos: A través de visitas in-situ Se aplican metodologías, pautas de evaluación y procedimientos de revisión para cada una de las materias revisadas. Reuniones con las áreas involucradas con un determinado proceso (áreas comerciales, operativas, de riesgos y de auditoría) Verificación del cumplimiento de políticas y procedimientos a través de la aplicación de muestras. Revisión de los sistemas de apoyo a la gestión, como fluye esta información a través de la organización y como afecta la gestión. Revisión de las auditorías internas existentes sobre la materia. Si bien existe un modelo único, su aplicación varía dependiendo de las características de cada entidad, del tipo de productos que ofrece, su tamaño y complejidad de las operaciones.

16 Proceso de evaluación de Gestión Una vez concluida la visita se envía una carta a la entidad donde se entrega una calificación por cada una de las materias revisadas, la nota de gestión global y se dan a conocer las debilidades observadas. Dicha carta debe ser leída por el Directorio de la institución. En un plazo definido, la entidad debe enviar un plan de acción por cada una de las debilidades señaladas en la carta. Los planes de acción deberían atacar el origen de los problemas y ser razonables a la realidad de la institución. En la próxima visita, se evalúa el estado de cumplimiento de los compromisos establecidos por la institución. Existe un proceso de seguimiento continuo de las instituciones financieras.

17 Modelo de Supervisión de Cooperativas de Ahorro y Crédito

18 Agenda Marco Legal Un poco historia Normativa SBIF Instituciones fiscalizadas por la SBIF Modelo de Supervisión de Cooperativas Principales avances observados en las visitas Aspectos que se requiere fortalecer

19 Marco Legal DFL N 5, publicado el Ley de Cooperativas Normativa del Banco Central Capítulo III.C.2 Circular N 108 de Cooperativas de la Superintendencia de Bancos.

20 Un poco de historia El decreto ley del 16 de julio de 1975 que crea la SBIF (antes sólo Superintendencia de Bancos), amplia su ámbito de fiscalización a las Cooperativas de Ahorro y Crédito. La ley de noviembre de 2002, modifica la ley de cooperativas incorporando varios cambios y señala que aquellas cooperativas de ahorro y crédito con un patrimonio sobre UF , deben someterse a la fiscalización de la Superintendencia de Bancos (Art. 87 de la ley general de cooperativas). Con la aprobación de la actual Ley General de Bancos (1997), se mantienen las disposiciones relativas a fiscalización de cooperativas en el Art. Transitorio N 4. El 7 de abril de 2003, el Banco Central efectúa modificaciones a las normativas, al ampliar la gama de operaciones que pueden realizar e introducir regulaciones para controlar la solvencia de las cooperativas.

21 Un poco de historia Después de la última modificación del BCCH, ingresaron a la fiscalización de esta Superintendencia, 3 cooperativas que se sumaron a las que ya estaban bajo nuestra fiscalización. Fue necesario crear un marco normativo y desarrollar una metodología de evaluación acorde a este tipo de instituciones. Se decide establecer un modelo donde se aplique un criterio prudencial de riesgos incorporando algunos de los aspectos que ya se estaban revisando en bancos.

22 Normativa SBIF Circular N 108 de Cooperativas (actualización del ) Instrucciones generales para las cooperativas de ahorro y crédito. Fiscalización de la SBIF (art 4 transitorio de la L.G.B.). Patrimonio Efectivo (idem. Ley Cooperativas). Clasificación de cartera y provisiones (instrucciones cap. 7-10). Límites de endeudamiento con instituciones financieras del país. Relaciones entre operaciones activas y pasivas (archivos C55, C56, C57 y C58). Valorización de las garantías para ampliación de límites de créditos. Cuentas de ahorro a plazo para vivienda y educación superior.

23 Normativa SBIF Circular N 108 de Cooperativas. Instrucciones generales para las cooperativas de ahorro y crédito. Emisión de tarjetas de crédito (cumplir disposiciones Banco Central y las contenidas en el cap 8-3 RAN) Emisión de bonos y letras de crédito (cap 9-1 RAN) Operaciones de factoraje y arrendamiento financiero Información de deudores (cap 18-5 RAN) Información al público (transparencia de la información) Información que deben enviar a la SBIF (dirección, teléfono, acuerdos de Junta general de socios, actas del Consejo de Administración, estados de situación, archivos magnéticos, estructura de colocaciones y provisiones) Colocación de cuotas de fondos mutuos (agentes colocadores)

24 Cooperativas Fiscalizadas por SBIF COOCRETAL, fiscalizada desde 1975 (patrimonio MUF330; n socios ) COOPEUCH, fiscalizada desde 1975 (patrimonio MUF9.517; n socios ) ORIENCOOP, fiscalizada desde 2006(patrimonio MUF1.073; n socios ) CAPUAL, fiscalizada desde 2006 (patrimonio MUF663; n socios ) DETACOOP, fiscalizada desde 2006 (patrimonio MUF532; n socios ) Patrimonio y número de socios a junio de 2009

25 Modelo de evaluación Qué evaluamos Estructura Organizacional acorde (comités de alto nivel, funciones de riesgo independientes, adecuada segregación funcional). Adecuado funcionamiento del consejo de administración, junta de vigilancia y gerencia. Instancias de alto nivel proactivas y ejecutivas. Formalización de políticas y procedimientos. Existencia de sanas prácticas de administración de los riesgos. Adecuados controles internos (adherencia a políticas y procedimientos). Fortaleza de las funciones de riesgos y de auditoría interna. Dentro de un proceso dinámico y de mejoramiento continuo, se espera que las cooperativas introduzcan en forma paulatina estas prácticas. La evaluación considera el tamaño y complejidad de los productos que ofrecen.

26 Modelo de evaluación Cómo lo evaluamos A través de visitas in-situ. Reuniones con las distintas áreas involucradas en cada materias (áreas comerciales, operativas, auditoría y de riesgos). Revisiones de las políticas y procedimientos internos. Revisiones de las actas de los distintos comités que participan en los procesos. Revisión de los informes a instancias superiores que de cuenta de la gestión de los riesgos. Revisión del cumplimiento de políticas y procedimientos a través de pruebas de cumplimiento. Un aspecto relevante es el cumplimiento de los compromisos establecidos en la anterior visita de inspección.

27 Materias que se incluyen en la evaluación de las Cooperativas Funcionamiento de Instancias de Alto Nivel Gestión del Riesgo de Crédito Gestión del Riesgo Financiero Gestión del Riesgo Operacional y Tecnológico Prevención de Lavado de Activos Función de Auditoría Interna Atención de Clientes Cumplimiento Normativo Administración del Capital Societario Aspectos Contables

28 Gestión del Riesgo de Crédito Qué evaluamos en cada una de las materias? - Aspectos de la estructura organizacional (rol de los comités, función del área de riesgos, operaciones). - Marco de gestión del riesgo (políticas, procedimientos, controles). - Medición y monitoreo continuo del riesgo (metodología de evaluación, suficiencia de provisiones). - Función de auditoría independiente. La evaluación abarca la administración del riesgo de crédito en todas sus etapas, desde la definición del mercado objetivo hasta la recuperación o castigo de los créditos

29 Funcionamiento de las instancias de alto nivel Que sus objetivos, integrantes, periodicidad de las reuniones estén claramente definidas. Que quede evidencia suficiente en actas, de los temas tratados en sus reuniones, acuerdos, compromisos u otros. Que la instancia cumpla con los objetivos planteados, con la periodicidad definida y con el quorum de integrantes. Que los aspectos relevantes evaluados en los comités, sean de conocimiento del consejo de administración, de manera que le permita estar al tanto de lo que está ocurriendo en la cooperativa, de los proyectos, de los riesgos levantados, de las medidas tomadas, etc.

30 Administración del Riesgo de Crédito Estructura Organizacional División Riesgos Instancia Aprobación COMITES Auditoría Área Comercial Proceso Crédito Jurídico Gerencia General Área Operaciones

31 Gestión del Riesgo de Crédito Evaluación de funciones que participan en el proceso de crédito Comités de riesgo Presencia de comités de alto nivel que participen en el proceso de aprobación de operaciones de crédito (se evalúan funciones, atribuciones de crédito para otorgamiento y seguimiento de operaciones). Función de Riesgos Independiente Independiente del área comercial y reporta al más alto nivel. Con la estructura y jerarquía suficiente para ser contraparte efectiva al área comercial. Con personal idóneo y acorde al tamaño de la sociedad. Su opinión es validada en la organización, participa en los comités de crédito y sus opiniones son consideradas en el proceso de aprobación de créditos. Participación en la creación de nuevas políticas. Su gestión debe involucrar todas las áreas del proceso de crédito. Debe contar con sistemas de información adecuados para monitorear los riesgos.

32 Gestión del Riesgo de Crédito Evaluación de funciones que participan en el proceso de crédito Área Comercial Debe contar con personal capacitado para ejercer su función. Debe conocer las políticas y procedimientos crediticios. Área de Operaciones Debe ser independiente del área comercial. Debe efectuar controles previos al desembolso del crédito. Debe quedar constancia escrita de las condiciones que no se cumplan. Debe controlar e informar las excepciones a la política de crédito. Función de Auditoría Debe ser independiente y contar con conocimientos suficientes para desarrollar la evaluación del riesgo de crédito. Efectúa revisiones a todo el proceso crediticio. Debe ser una función validada en la organización. Idealmente debería tener un enfoque de riesgos.

33 Gestión del Riesgo de Crédito Marco de Gestión del Riesgo Existencia de un manual de políticas y procedimientos formalizado, actualizado en forma permanente. Políticas consistentes con el volumen y complejidad de las operaciones. Proceso de capacitación periódico de las políticas y procedimientos. Existencia de políticas formales de otorgamiento, seguimiento, administración de créditos problema, renegociaciones, cobranza y recuperaciones. Debe existir una instancia independiente encargada de verificar el cumplimiento de las políticas y procedimientos.

34 Gestión del Riesgo de Crédito Políticas de otorgamiento de créditos Deben definir el mercado objetivo y quienes son los sujetos de crédito. Requisitos mínimos de información para evaluar un cliente. Definición de excepciones a la política de créditos e instancias especiales de aprobación. Se deben definir los mercados restringidos. Las políticas deben fijar límites de exposición por tipo de productos. Se deben definir parámetros de aceptación de riesgos para los mercados o tipos de clientes con los que se desee operar. Criterios prudenciales para otorgar créditos a personas relacionadas. Políticas de seguimiento créditicio Se deben definir cuáles serán los gatilladores de riesgo (condiciones que permitan estimar un cambio en el perfil de riesgo de los clientes y variables determinantes). Existencia de comités de seguimiento de créditos y definiciones de planes de acción.

35 Gestión del Riesgo de Crédito Políticas de administración de créditos problema Identificación clara de los deudores problema y los planes de acción. Monitoreo continuo del cumplimiento de los planes de acción. Políticas claras de renegociación de deudores (condiciones de renegociación, nueva evaluación de capacidad de pago, atribuciones especiales de crédito, limitar el número de renegociaciones). Monitoreo del cumplimiento de los planes de acción. Políticas de cobranza y recuperación Definición expresa de las etapas del proceso de cobranza (recordatoria, prejudicial, judicial). Políticas específicas y diferenciadas de acuerdo al tipo de producto Atribuciones especiales para condonaciones o créditos en condiciones especiales Definición de controles sobre abogados externos Políticas de información periódica a instancias superiores.

36 Gestión del Riesgo de Crédito Medición y monitoreo de los riesgos Las cooperativas fiscalizadas por la SBIF se rigen por las instrucciones del ex-capítulo 7-10 de la RAN. Se debe mantener evaluada la totalidad de la cartera en forma permanente. La cartera se puede evaluar en forma individual o grupal. Las entidades pueden constituir provisiones adicionales a aquellas que se derivan de sus modelos de evaluación de cartera.

37 Aspectos principales del capítulo 7-10 Modelos de evaluación individual (créditos comerciales por altos montos, factoring) Algunos deudores por su tamaño, complejidad y nivel de exposición se deben evaluar en forma individual (considerando factores tales como la industria, socios, administración, situación financiera, capacidad de pago y comportamiento de pago). La cartera comercial se divide en cartera de riesgo normal, que corresponde a los deudores cuya capacidad de pago es suficiente para cubrir sus obligaciones en las condiciones pactadas y cartera de deudores con riesgo superior al normal donde se ubican los deudores con capacidad de pago insuficiente para el pago de sus deudas, la categoría se define en base al porcentaje de pérdida estimada de esa cartera.

38 Aspectos principales del capítulo 7-10 Modelos de evaluación grupal (créditos de consumo, comerciales masivos) Se utilizan las evaluaciones grupales para evaluar un alto número de operaciones cuyos montos individuales son bajos, en que se pueden establecer características homogéneas para un grupo de deudores o de créditos. Este tipo de evaluaciones se aplica cuando se trate de empresas naturales o empresas de tamaño pequeño. Se pueden utilizar modelos basados en los atributos de los deudores (comportamiento de pago, nivel de endeudamiento, estabilidad y suficiencia de ingresos, garantías, etc.) y sus créditos o modelos basados en el comportamiento de un grupo de créditos (comportamiento histórico de los deterioros, castigos y recuperaciones de créditos).

39 Gestión del Riesgo de Crédito Medición y monitoreo de los riesgos Existencia de metodologías formales de cuantificación del riesgo de crédito. Las metodologías deben estar basadas en estudios que sustenten los criterios de determinación de provisiones. Para las carteras masivas debe existir una evaluación periódica de los riesgos adicionales a los de morosidad, con el objeto de determinar eventuales provisiones adicionales (períodos de gracia, refinanciamientos, elevado endeudamiento, excesiva carga financiera, etc.).

40 Gestión del Riesgo de Crédito Medición y monitoreo de los riesgos Cómo evaluamos Aplicamos metodologías propias de medición de riesgos y las contrastamos con las metodologías desarrolladas por las entidades. Determinamos si las provisiones de la cooperativa cubren de manera suficiente sus carteras, diferenciadas de acuerdo a su origen (consumo, comerciales, factoring, etc.). Evaluamos que las entidades desarrollen sus propias metodologías internas, acordes a sus propios riesgos.

41 Gestión del Riesgo Financiero Qué evaluamos Existencia de comités de alto nivel encargados de la administración financiera en los siguientes aspectos: Aprobación de nuevos productos que tengan impacto en la gestión de la liquidez. Participación en la toma de decisiones sobre estrategias comerciales. Aprobación de las políticas y límites internos asociados al riesgo de liquidez. Aprobación de límites asociados a los riesgos de liquidez. Análisis sobre el efecto de condiciones inusuales de mercado sobre el riesgo de liquidez. Formalización de sus decisiones en actas.

42 Gestión del Riesgo Financiero Función de Operaciones Independiente Con una adecuada segregación funcional. Capacidad Técnica y experiencia de acuerdo al cargo. Adecuada planta y organización interna. Clara asignación de roles y responsabilidades. Función de Riesgos (sólo en aquellas cooperativas más activas) Responsable de la identificación de los riesgos. Participa en la aprobación de nuevos productos. Participa en definición y reevaluación de criterios de medición.

43 Gestión del Riesgo Financiero Marco de Políticas y Procedimientos Existencia de políticas para la administración del riesgo de liquidez. Deben ser formales, actualizadas en forma periódica y difundidas adecuadamente. Su alcance debe ser consistente con el volumen y complejidad de las operaciones de la entidad. Deben existir adecuados procedimientos operativos en las materias relacionadas (controles sobre líneas, límites, márgenes normativos, atribuciones), los que deben ser efectuados por un área independiente. Políticas y procedimientos conocidos y aplicados por las instancias que corresponden.

44 Gestión del Riesgo de Liquidez Presencia de límites a los riesgos de liquidez Existencia de límites formales que acoten los riesgos más relevantes, los que se encuentren debidamente fundamentados (deberían existir límites más acotados que los normativos). Existencia de un proceso de reevaluación de dichos límites. Adecuados procedimientos y responsables para el control de los límites y de reporte a instancias superiores. Sistemas de información Reportes periódicos a instancias superiores que cumplan criterios de independencia, oportunidad y calidad. Función de auditoría con adecuado conocimiento para evaluar la gestión del riesgo de liquidez

45 Gestión del Riesgo Operacional y Tecnológico Qué evaluamos Estructura organizacional acorde al tamaño y complejidad de la organización. Existencia de políticas y procedimientos formalizados y proceso periódico de actualización y difusión. Alcance de las políticas consistente con el volumen y complejidad de los negocios, como con los riesgos de la institución. Existencia de adecuados procesos operativos formalizados en todas las áreas de la entidad. Función de auditoría evalúa la gestión del riesgo operacional y tecnológico. Adecuada segregación de funciones entre las áreas de back-office y front-office. Existencia de adecuados procesos y controles para evitar la realización de fraudes, transacciones no autorizadas, errores de información.

46 Gestión del Riesgo Operacional y Tecnológico Apropiado ambiente de control para la administración de la gestión operacional y tecnológica Estructura organizacional de la división de operaciones y tecnología permite un adecuado soporte a los procesos y negocios. Políticas del área son aprobadas por el más alto nivel. Estrategia operacional y tecnológica está estrategia global de la entidad. alineada con la

47 Gestión del Riesgo Operacional y Tecnológico Continuidad Operacional Existencia de planes de continuidad del negocio y contingencia frente a diversos escenarios. Estos planes se han efectuado para los servicios y procesos más críticos. Estructura organizacional a cargo de la administración del plan de continuidad. Medidas de prevención, contención y recuperación ante contingencias (sites alternativos, duplicidad de enlaces/máquinas, respaldo de información, mantenciones, pruebas de los planes, etc.). Capacitación al personal sobre dichos planes.

48 Gestión del Riesgo Operacional y Tecnológico Seguridad de la Información Estructura organizacional para la seguridad de la información (comité, oficial de seguridad, áreas de monitoreo) y adecuado cumplimiento de funciones de seguridad. Existencia de un programa de seguridad de la información acorde al tamaño, riesgos y complejidad de la organización. Políticas y procedimientos específicos sobre seguridad de la información. Existencia de pruebas y reportes sobre seguridad de la información. Capacitación al personal sobre sus responsabilidades respecto de la seguridad de la información.

49 Gestión del Riesgo Operacional y Tecnológico Calidad de los servicios y productos (Se evalúa principalmente desde el punto de vista de proyectos y desarrollos) Estructura organizacional para adecuada administración de los proyectos y desarrollos. Existencia de políticas, estándares y procedimientos respecto de la calidad de productos y servicios. Políticas, procedimientos y estándares para la adecuada administración de proyectos, para el desarrollo de sistemas y la adquisición de softwares.

50 Gestión del Riesgo Operacional y Tecnológico Políticas de Administración de Proveedores Existencia de políticas formales para contratar un servicio otorgado por terceros. Existencia de cláusulas específicas para los proveedores críticos. Posibilidad que los proveedores críticos puedan tener inspecciones por parte de los reguladores. Proceso de seguimiento continuo de los niveles de acuerdos de servicio. Evaluaciones periódicas a los proveedores. Exigencia de planes y pruebas tanto en seguridad como en continuidad para los proveedores críticos. Centralización de la administración de proveedores.

51 Prevención de Lavado de Activos Circular N 123 del 6 de julio de 2006 Existencia de un adecuado marco de políticas y procedimientos que incluya los siguientes aspectos: - Políticas y procedimientos de aceptación e identificación de clientes y de actualización periódica de la información de éstos. - Solicitud de declaración de origen de fondos para montos que superen el umbral. - Tratamiento para las personas políticamente expuestas (PEPs). Existencia de una función independiente encargada de mantener la observancia de las políticas y comunicación de operaciones sospechosas a la UAF. Contar con herramientas y procedimientos escritos para el monitoreo y control de operaciones inusuales. Contar con señales de alerta para que los empleados de la entidad puedan reportar operaciones inusuales. Proceso de capacitación periódico a los empleados. La función de auditoría debe efectuar evaluaciones periódicas al sistema de prevención de lavado de activos.

52 Prevención de Lavado de Activos Qué evaluamos De las políticas y procedimientos Existencia de políticas formales, actualizadas y adecuadamente difundidas a toda la organización y procedimientos acordes con dichas políticas. Políticas acordes al tamaño y tipo de productos con que cuenta la sociedad. Políticas de monitoreo especial para clientes PEPs. Proceso de conocimiento de clientes diferenciado de acuerdo a la naturaleza y riesgo de los productos, existencia de políticas más estrictas para clientes de alto riesgo. Adherencia del personal a las políticas y procedimientos. Revisión y actualización periódica de las políticas y procedimientos de acuerdo a nuevas normas instruidas. Identificación clara de roles y responsabilidades de cada una de las áreas.

53 Prevención de Lavado de Activos Del oficial de Cumplimiento Independencia, capacitación y recursos humanos y tecnológicos adecuados de la función de cumplimiento. Efectúa revisiones independientes de la función de auditoría sobre el cumplimiento de políticas y procedimientos. Del personal de la cooperativa Políticas y procedimientos de selección de personal que incluyan criterios específicos de selección y monitoreo del mismo Proceso de capacitación periódico y diferenciado a todo el personal. Conocimiento de la normativa.

54 Prevención de Lavado de Activos Del análisis y reporte de operaciones inusuales Herramientas de análisis acorde al tamaño de la sociedad. Parámetros adecuados al tamaño y naturaleza de las operaciones. Adecuado análisis de las operaciones inusuales y reporte a las instancia correspondientes. Procedimientos escritos sobre las etapas que debe seguir una operación inusual, desde que es reportada por las instancias correspondientes hasta su reporte. Análisis integrales de los clientes que permitan detectar operaciones estructuradas (pitufeos). Monitoreo diferenciado de acuerdo al nivel de riesgo. Debida confidencialidad en el proceso de reporte de operaciones inusuales tanto interno como a instancias externas. De la función de auditoría interna Evaluación periódica del cumplimiento de políticas y procedimientos. También debe evaluar la función de cumplimiento y el rol del oficial de cumplimiento.

55 Función de Auditoría Interna Independencia en su accionar. Debe ser una instancia validada en la organización. Debe encontrarse formalizado en un documento su rol, objetivos, organización, atribuciones y responsabilidades. Debe contar con recursos humanos y tecnológicos suficientes para desarrollar su función. El personal debe ser idóneo y capacitado. Debe planificar sus actividades de acuerdo a la naturaleza de los riesgos presentes en la organización, debiendo examinar al menos en forma anual aquellos clasificados como de mayor riesgo. Sus evaluaciones deben comprender revisiones de áreas, procesos, productos emitiendo una opinión global del riesgo involucrado. Función crítica, debe velar en forma continua por el buen ambiente de control interno y la instauración de una cultura de control.

56 Función de Auditoría Interna Debe efectuar revisiones de procesos, con un enfoque de riesgos. Debe contar con un plan anual, una metodología de revisión y programas de trabajo. Informes dirigidos a todas las instancias involucradas de manera formal, incluido el consejo de administración. Informes sustentables por sí mismos (debilidades observadas, causas y riesgos involucrados, acciones a seguir, responsables, fechas, etc.) Debe contar con un sistema de seguimiento formal de las observaciones, que le permitan controlar en forma adecuada el cumplimiento de los compromisos. Sistema de incentivos o desincentivos para cumplimiento de compromisos.

57 Atención de Clientes El Capítulo de la R.A.N sobre Transparencia de la Información, establece el marco general que debe regir a las sociedades sobre la información que se debe entregar al público, la que debe cumplir con los siguientes principios: Reducir las asimetrías de información, a través de una adecuada difusión de la información suficiente para la toma de decisiones. Fomentar en adecuadas condiciones el acceso del público a los servicios financieros. Asegurar el desarrollo de buenas prácticas comerciales. Se debe velar por que la información que se suministra al público, cumpla criterios de claridad, relevancia, fiabilidad, que sea comparable, completa, oportuna, de fácil acceso y gratuita.

58 Qué evaluamos Atención de Clientes Existencia de políticas y procedimientos formales sobre atención a los clientes, que incluya aspectos tales como: estándares de calidad de atención, canales formales de atención, tiempos de respuesta, etc. Existencia de políticas y procedimientos formales sobre transparencia de la información referida a atributos de los productos y sus tarifas. Existencia de una instancia especializada que cuente con recursos humanos y tecnológicos suficientes para administrar eficientemente las consultas y reclamos. Gestión de la unidad de atención de clientes analizando los reclamos y consultas recibidas y su nivel de respuesta, un input son los reclamos recibidos por la SBIF. Plan de capacitación formal al personal de la cooperativa para brindar una buena atención a los clientes. Sistemas de información eficientes que permitan informar a la alta administración sobre la estadística de reclamos, consultas, tipos de productos, tiempos de respuesta, etc.

59 Administración del capital societario Qué evaluamos Verificar que en el reglamento interno se definan las condiciones y procedimientos a los que estará sujeto el retiro o rescate de los aportes de capital de la cooperativa. Algunos criterios que se revisan: montos máximos de retiros parciales, obligación de permanencia de las acciones por un determinado plazo mínimo, prohibición del otorgamiento de créditos para efectuar aportes de capital, pago de cuotas de crédito con capital, etc. Verificar el cumplimiento de la normativa interna (Estatuto social) y externa referida al tema (capítulo III-C.2 del BCCH) Revisión del proceso de enrolamiento de nuevos socios, controles que se efectúan al proceso de incorporaciones, aportes, beneficios, retiros, fallecimiento de los socios, etc. Existencia de auditorías sobre la materia.

60 Revisión de Aspectos Contables Existencia de criterios prudenciales de contabilidad y revisión de las partidas contables para determinar si existen pérdidas no reconocidas de manera que las Cooperativas reflejen adecuadamente su patrimonio. Existencia de procedimientos formales del tratamiento de las diversas cuentas del balance. Auditorías internas periódicas a los estados financieros. Algunos de las cuentas contables que se revisan:otras cuentas del activo y del pasivo (cuentas diversas, operaciones pendientes, activos transitorios), varios deudores, devengo de intereses y reajustes, provisiones, etc.

61 Cumplimiento Normativo Se debe verificar el cumplimiento de las regulaciones sobre: Circular N 108 de cooperativas, normativa del BCCH y ley de cooperativas. Se evalúa, entre otras cosas, el cumplimiento de: Encaje, Calces, Márgenes de crédito, permanencia de cartera vencida y plazo de castigos, límites de endeudamiento, etc. También se evalúa la oportunidad en la recepción de información a esta SBIF de las actas de consejo de administración, de la junta general de socios, los estados de situación mensual, informe sobre evaluación de cartera y provisiones constituidas, entre otras.

62 Supervisión Extra-situ Existe también un proceso de supervisión permanente y continua, que incluye los siguientes aspectos: - Revisión de las actas del Consejo de Administración. - Revisión de los estados financieros y del informe sobre clasificación de cartera. - Revisión de la información de prensa especializada. - Contacto y/o reuniones con las Cooperativas en caso que lo amerite. - Informe comparativo mensual de Cooperativas de Ahorro y Crédito.

63 Principales avances observados En términos generales, las cooperativas fiscalizadas han avanzado paulatinamente en materia de gestión de riesgos, y ambientes de control propicios. Se observa: - Un aumento en la contratación de personal idóneo para el desarrollo del negocio, en muchos casos provenientes del sector bancario. - Tendencia a la profesionalización de los consejos de administración. - Adecuaciones a la estructura organizacional, en pro de abordar temas más específicos y técnicos. - Mayor formalización de políticas y procedimientos relevantes para el desarrollo del negocio cooperativo. - Inversión en herramientas de gestión, que permitan administrar las distintas materias de manera más eficiente.

64 Principales avances observados Los avances por materia se describen a continuación: En Riesgo de Crédito, creación de unidades encargadas de la función, formalización de políticas y procedimientos para el otorgamiento y seguimiento de créditos, y la incorporación de herramientas para mejorar el control (riesgo, concentración, cartera vencida, etc.). En Riesgo Operacional, creación de instancias relevantes para la gestión de este riesgo (oficial de seguridad, comité informático, departamento de operaciones), formalización de políticas y procedimientos, inversión en tecnología, y desarrollo de planes de continuidad.

65 Principales avances observados En Riesgo Financiero, cambio paulatino de enfoque desde uno que consideraba sólo las funciones específicas de tesorería hacia uno que permite efectuar una administración global del riesgo financiero, formalización de políticas y procedimientos. Esta materia no ha sido abordada de manera integral en todas las cooperativas. En Calidad de Atención de Público, creación de unidades que manejan centralizadamente la atención de reclamos, personal más capacitado, desarrollo de estándares de atención de calidad y protocolos de atención al cliente, adquisición de herramientas para el monitoreo de los requerimientos, y mejoramiento en la calidad de la información publicada en oficinas y sitios web.

66 Principales avances observados En Función de Auditoría Interna, tendencia a la profesionalización del staff de auditores, formalización de manuales de procedimientos, implementación de sistemas de seguimiento, e incorporación de metodologías de calificación. En Administración del Capital, formalización de políticas de ingreso y retiro de socios, mantención de cuotas de capital, distribución de remanentes; incorporación herramientas de gestión para facilitar su gestión. En Lavado de Activos, implementación de políticas y procedimientos; incorporación de recursos de apoyo a las labores del oficial de cumplimiento; introducción paulatina del concepto KYC.

67 Aspectos que se requiere fortalecer Los aspectos de gestión en los que tienen que seguir avanzando, se relacionan con: En Riesgo de Crédito, mejoramiento de las metodologías de constitución de provisiones, incorporando variables distintas a la morosidad, con objeto de avanzar en reconocimiento del riesgo de crédito. En Riesgo Operacional, mejora en la entrega de lineamientos en términos de seguridad de la información, continuidad operacional y administración de proveedores. En Riesgo Financiero, avanzar en definición de roles y responsabilidades, definir contrapartes de áreas de finanzas, mayor involucramiento de instancias de alto nivel en evaluación de posición activa y pasiva, avanzar hacia visión global de la materia.

68 Aspectos que se requiere fortalecer En Calidad de Atención de Público, manejar centralizadamente la información de reclamos, para gestionarla adecuadamente. En Función de Auditoría Interna, reforzar y promover el rol de auditoría, de manera que sea reconocida y validada en toda la organización; entregar recursos necesarios al área para desarrollar una función adecuada; mejorar metodología de planificación de revisiones en base a una evaluación de riesgos; ampliar el enfoque y cobertura de las auditorías; aumentar frecuencia de revisiones periódicas integrales. En Administración del Capital, mejorar el cumplimiento de la normativa interna y diseñar herramientas sistémicas que favorezcan su manejo. En Lavado de Activos, definición de procedimientos que permitan mejorar el monitoreo efectivo de las transacciones, aumentar las actividades de capacitación a todo el personal, y mejorar la calidad de la información de las bases de datos para el KYC.

69 LO QUE VIENE Se ha avanzado, pero todavía existe un camino por recorrer. Se debe perfeccionar la normativa de aplicación a estas entidades. Se deben fortalecer los sistemas de información tanto internos como externos. Adaptación a normas contables IFRS. Se requiere trabajar en forma conjunta en los gobiernos corporativos.

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