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Transcripción

1 Antecedentes China no pertenecía a OMC México impuso CC Países de Mayor Riesgo Cuenta aduanera de garantía Anexo III ( Cert. Duro ) Certificación de precios en origen No existían acuerdos de colaboración

2 Antecedentes Obligaciones del Importador: Valor y Origen Agente Aduanal Responsable Solidario Valor en Aduana de mercancías Precio pagado o por pagar ( entre comprador y vendedor más incrementables )

3 Situación Actual China y México tienen convenios de colaboración China es miembro OMC Presión industrial al gobierno por la derogación de CC y precios estimados Subvaluación de mercancías ( daño a la industria ) Incremento de las de las importaciones de China ( triangulación comercial)

4 Situación Actual Valor mínimo de MP en prevalidadores Investigaciones Internacional ( presentes y hasta 5 años en el pasado ) Verificación de Mercancía en Transporte Ordenes de embargo al momento de cruce Decisiones a nivel central por factor de riesgo

5 Situación Particular Presunción de domicilio Fiscal del proveedor incompleto ( en análisis la R1 ) Proveedor ubicado en paraíso fiscal Manejo impreciso de la relación fabricante- Broker- importador. Alertas por valor PMP ( subvaluación)

6 Identificador PV Significa prueba de valor Supuesto de aplicación : Indica que el AA cuenta con la documentación y medios de prueba necesarios para comprobar el valor declarado de conformidad con LA

7 Precio mínimo de Materia Prima Es un indicador de riesgo por comparación al momento de la prevalidacion. El AA deberá contar con información, documentación y otros medios de prueba Criterios Normativos en Materia en Comercio Exterior y Aduanal

8 Comprobación de PMP Como mínimo con los siguientes documentos Encomienda y Manifestación de Valor en Aduana, llenada y firmada por el representante legal de la empresa importadora; así como los documentos que acrediten la personalidad del representante. Título de Crédito que se relacione con el pago realizado por la empresa importadora a favor de la proveedora, o; Constancia de Transferencia de dinero del pago realizado por el importador a la proveedora, o; Instrumentos negociables respecto del pago realizado por la empresa importadora a favor de la empresa proveedora respecto de la mercancía.

9 Comprobación de PMP como mínimo con los siguientes documentos Contrato de compraventa, entre el importador y el proveedor en el extranjero, en el cual se haga referencia a los términos de la negociación. Estado de Cuenta en el cual se relacione el pago realizado por la empresa importadora a favor de la exportadora. En caso de así considerarlo, la factura comercial apostillada. Los documentos que acrediten los gastos de transporte, seguros y gastos conexos, tales como manejo, carga y descarga en que se incurra con motivo del transporte de las mercancías. Fuente : Circular Caaarem T-0234/2011, 14 de Diciembre de 2011

10 De ultimo Momento Precios Mínimos de referencia pactados China México por FA sin publicar en DOF Incremento de embargos por subvaluación y no comprobación de identificador Incremento de ordenes de embargo ( por causas aduaneras, fiscal y penal ) Grandes contribuyentes y marcas en investigación Procedimiento de exportación China - México

11 Riesgos Sin ser alarmista: PAMAS, Baja del Padrón Desconocimiento de valor de operaciones anteriores Proveedor inexistente CC generadas por triangulación Multas y Recargos exorbitantes

12 Demostrar Con Información, documentación y otros medios de prueba que: Que el valor es real Que la Triangulación no afecta valor, origen y no hay vinculación. Que la Cadena de proveeduría y pagos es lógica de conformidad con Métodos de Valoración.

13 Operaciones anteriores????? Orden de Vendedor compra Richday Holding Limited, Out Shore, Islas Vírgenes Pago Ship to / sold to: XXX S.A. De C.V. Pago Fabricante : Sun Jade Vietnam Mercancía Análisis de riesgo R1

14 Detonador Vendedor Mercancía Comprador Sun Jade Vietnam Footwear LTD ( no hay Pago ) XX, S.A. De C.V. Pago?????????? For Benefit: Richday Holding Limited, Islas Vírgenes????? China Trust Commercial Bank en HK

15 Conclusión 1. El identificador PV obliga a comprobar. 2. El proveedor Richday no es localizable 3. El que funge como Vendedor no le vende directamente a EL IMPORTADOR y por lo tanto no recibe pago de este. 4. Presentar la factura como esta ahora daría prueba en contrario de las operaciones anteriores ( For benefit of: Richday )

16 Conclusión 5. La única manera es cumplir con el domicilio del proveedor Richday de acuerdo al anexo 22 o bien que el proveedor sea Sun Jade y que este reciba el Pago del IMPORTADOR VF, sin intermediación de Richday. 6. Contrato de proveeduría entre IMPORTADOR y Richday Sun Jade.