FARMASOL EP ANALISIS DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Transcripción

1 BASE LEGAL Art. 268 del COOTAD: Plazo de liquidación.- La unidad financiera o quien haga sus veces procederá a la liquidación del presupuesto del ejercicio anterior, hasta el 31 de enero, Art. 122 del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas: La liquidación del Presupuesto General del Estado se expedirá por Acuerdo del ente rector de las finanzas públicas, hasta el 31 de marzo del año siguiente, de acuerdo a las normas técnicas que éste expida para el efecto. El mismo plazo aplicará para el resto del Sector Público. Normas Técnicas de Presupuesto Actualizadas al 10 de octubre de 2011, No Aprobación de la Liquidación Presupuestaria: La liquidación presupuestaria se aprobará y expedirá mediante acuerdo ministerial hasta el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal que corresponda. Se acompañará del informe pertinente que contendrá los aspectos relevantes y las novedades detectadas en el análisis de la información remitida por las instituciones. Normas Técnicas de Presupuesto Actualizadas al 10 de octubre de 2011, No Liquidación de los Presupuestos de las Empresas y Organismos Seccionales: Las empresas y organismos seccionales liquidarán sus presupuestos de acuerdo a su ordenamiento legal en materia presupuestaria, sin perjuicio de seguir los lineamientos señalados a la presente normativa. Ley Orgánica de Empresas Públicas, Art, 9 Atribuciones del Directorio, numeral 5: Aprobar el presupuesto general de la Empresa y evaluar su ejecución.

2 PRESUPUESTO DEL AÑO 2012 ANTECEDENTES: El presupuesto de Farmasol EP, para el ejercicio fiscal 2012 fue aprobado con fecha 08 de Diciembre de 2011, por el monto total de ,56 dólares, desglosado de la siguiente manera: INGRESOS SEGÚN PRESUPUESTO APROBADO

3 GASTOS SEGÚN PRESUPUESTO APROBADO

4 REFORMAS AL PRESUPUESTO En la Sesión de Directorio realizado el 12 de Septiembre de 2012, se aprueba la reforma al presupuesto total, de acuerdo al siguiente detalle: INGRESOS: INGRESOS CORRIENTES De Instrumental Médico Menor, Insumos Médicos y Medicinas.- Se incrementa las ventas en un 8.46% en base a la ejecución presupuestaria del período enero julio de Otras Ventas de Productos y Materiales (Tarjetas FARMASOL).- Se disminuye el valor de ,00 dólares, considerando que según las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros ya no se pueden cobrar por la emisión de ningún tipo de tarjetas Otros no Específicos (Descuentos por Pronto Pago).- Se incrementa los descuentos por pronto pago en un 19.73% en base a la ejecución presupuestaria del período enero julio de Otros no Específicos (Comisión Cobro Servicios Básicos).- Se apertura la partida presupuestaria por los ingresos generados por la comisión que Etapa y la Empresa Eléctrica cancelan a favor de FARMASOL EP, por el cobro de las planillas de servicios básicos. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO Saldos Disponibles y 3.8 Cuentas Pendientes por Cobrar.- Se incrementan los valores presupuestados de: Fondos de Autogestión, Inventarios y Cuentas por Cobrar, de acuerdo a los datos reales del Balance General de FARMASOL EP, al 31 de diciembre de 2011.

5 GASTOS: GASTOS CORRIENTES Asignaciones a Distribuir en Gastos en Personal.- Se incrementa el valor de 5.241,92 dólares, correspondiente al alza salarial emitida por el Ministerio de Relaciones Laborales para el año 2012, al personal sujeto a la LOSEP, según el siguiente detalle: CARGO SUELDO PRESUPUESTA DO NUEVO SUELDO SEGÚN MRL DIFERENCIA XIII SUELDO EN SUELDOS MENSUAL MENSUAL FONDO DE RESERVA MENSUAL APORTE VACACIONES PATRONAL MENSUALES MENSUAL TOTAL INCREMENTO MENSUAL TOTAL INCREMENTO ANUAL ASISTENTE DE GERENCIA TEC CONTROL INTERNO SECRETARIA DE ADQUISICION AUXILIAR CONTABLE AUXILIAR DE TESORERIA CONTADORA GENERAL 1, , TÉCNICO RR.HH TÉCNICO DE SISTEMAS AUXILIAR DE SISTEMAS TOTAL ÁREA ADMINISTRATIVA 6, , , Terrenos.- Se incrementa el valor de 1.000,00 dólares para los trámites de legalización del terreno donado por la I. Municipalidad de Cuenca a favor de FARMASOL EP Vehículos.- Se incrementa el valor de 500,00 dólares mantenimiento y reparaciones de la moto utilizada por el Mensajero de FARMASOL EP Consultoría, Asesoría e Investigación Especializada.- Se incrementa el valor de ,00 dólares, según el siguiente detalle: DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR MENSUAL VALOR TOTAL Asesoría Jurídica 5 1, , Consultoría sobre Manejo de Inventarios 1 4, , Elaboración del Plan Estratégico 1 3, , Consultoría sobre Manejo de la Página Web 1 2, , Estudio de Mejora de Atención al Cliente 1 3, , Consultoría IMS - Potencialidad de Mercado en el Austro 1 15, , TOTAL CONSULTORÍAS Y ASESORÍAS 33, SALDO PRESUPUESTARIO 22, INCREMENTO EN LA REFORMA PRESUPUESTARIA 11, Vestuario y Prendas de Protección.- Se incrementa el valor de 2.000,00 dólares, para los uniformes del personal administrativo.

6 Materiales de Oficina.- Se incrementa el valor de ,00 dólares, para los requerimientos de suministros de oficina para las 13 farmacias, bodega y área administrativa, según el siguiente detalle: DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR TOTAL Carpetas 800 2, Toner Grandes 9 2, Toner Pequeños 1 1, Hojas A Cintas de Impresora Matricial Hojas Membretadas 1 1, Cintas Epson 490 1, Varios suministros pequeños 1 1, TOTAL SUMINISTROS DE OFICINA 10, El incremento en uso de toner se debe a la impresión de las planillas de servicios básicos de Etapa y de la Empresa Eléctrica Materiales de Aseo.- Se incrementa el valor de 2.000,00 dólares, para cubrir los requerimientos de todas las sucursales, considerando que en este año entraron en funcionamiento 3 nuevas sucursales Mobiliarios.- Se incrementa el valor de 1.000,00 dólares, para cubrir los requerimientos de todas las sucursales, considerando que en este año entraron en funcionamiento 3 nuevas sucursales Sector Público Financiero.- Se disminuye el valor de ,44 dólares, correspondiente a los intereses sobre el préstamo que se proyectaba realizar para la construcción de la Sede de FARMASOL EP, el mismo que aún no se ha realizado. GASTOS DE PRODUCCIÓN Vacaciones.- Se incrementa el valor de 5.000,00 dólares, para provisión por pago de vacaciones, en vista de que el 62% del personal de FARMASOL EP, disponen de contrato ocasional y deberán ser liquidados al mes de diciembre de En caso de regularizarse los contratos de este personal, la provisión no se hará efectiva.

7 Horas Extraordinarias y Suplementarias.- Se incrementa el valor de 9.551,52 dólares, para el pago de horas extras al personal de farmacia y bodega general, el mismo que comprende: - Jornadas laborales de Farmacia y Bodega General en Feriados de Descanso Obligatorio. - Toma Física de Inventarios Totales en Bodega General - Cumplimiento de los turnos anuales de 24 horas por 7 días cada una de las farmacias. - Reemplazos por permisos de maternidad y vacaciones. A continuación se detalla la proyección de pago de horas extras: Meses Valor % Valor % Valor % Enero - 0% 2, % 1, % Febrero - 0% 4, % 2, % Marzo - 0% 5, % 1, % Abril - 0% 10, % 2, % Mayo - 0% % 2, % Junio - 0% 2, % 3, % Julio % % 2, % Agosto % 1, % % Septiembre % 1, % % Octubre 1, % 1, % % Noviembre % 2, % % Diciembre 1, % 2, % % Total Año 4, , , Presupuestado 4, , , Saldo , , Promedio , , Meses Pendientes Valor a incluirse en la reforma Valor Total Horas Extras , ,571.32

8 Asignaciones a Distribuir en Gastos en Personal.- Se incrementa el valor de ,24 dólares, correspondiente al alza salarial emitida por el Ministerio de Relaciones Laborales para el año 2012, al personal sujeto a la LOSEP, según el siguiente detalle: CARGO SUELDO PRESUPUESTA DO NUEVO SUELDO SEGÚN MRL DIFERENCIA XIII SUELDO EN SUELDOS MENSUAL MENSUAL FONDO DE RESERVA MENSUAL APORTE VACACIONES PATRONAL MENSUALES MENSUAL TOTAL INCREMENTO MENSUAL TOTAL INCREMENTO ANUAL JEFE DE BODEGA TECNICOS DE COMPRAS TECNICOS DE COMPRAS TECNICOS DE COMPRAS RESPONSABLE DE FARMACIA RESPONSABLE DE FARMACIA RESPONSABLE DE FARMACIA RESPONSABLE DE FARMACIA RESPONSABLE DE FARMACIA RESPONSABLE DE FARMACIA RESPONSABLE DE FARMACIA RESPONSABLE DE FARMACIA RESPONSABLE DE FARMACIA TECNICO VTAS Y COBRAN TECNICO MERCA Y COMUNICAC TOTAL ÁREA OPERATIVA 12, , , Almacenamiento, Embalaje y Envase.- Se incrementa el valor de 5.000,00 dólares, para cubrir los requerimientos de todas las sucursales en fundas, cintas y cajas para el empaque y traslado de mercadería, considerando que en este año entraron en funcionamiento 3 nuevas sucursales y 1 junta parroquial Difusión, Información y Publicidad.- Se incrementa el valor de ,00 dólares, para realizar una campaña de posicionamiento de la marca de FARMASOL EP y dar a conocer a la ciudadanía los nuevos locales que se encuentran en funcionamiento y los nuevos servicios que se ofrece, como el cobro con Tarjeta de Crédito y la recaudación de servicios básicos Servicios de Vigilancia.- Se incrementa el valor de ,00 dólares, para la contratación de servicio de seguridad y vigilancia para 9 sucursales de FARMASOL EP, considerando que actualmente se mantiene este servicio únicamente en 6 locales Servicios de Aseo.- Se incrementa el valor de 4.500,00 dólares, para la contratación se servicio de aseo para 12 sucursales de FARMASOL EP, considerando que actualmente se mantiene este servicio únicamente en 5 locales Otros Servicios.- Se incrementa el valor de 3.000,00 dólares, para cubrir gastos varios en las diferentes Farmacias (permisos de funcionamiento, alícuotas

9 mensuales de Farmasol Los Nogales, matriculación y revisión vehicular), de acuerdo al porcentaje de ejecución presupuestaria actual Pasajes al Interior.- Se incrementa el valor de 1.000,00 dólares, para cubrir el transporte del personal para capacitaciones especializadas que se realizan en otras ciudades Edificios, Locales y Residencias.- Se incrementa el valor de ,00 dólares, para mantenimiento y reparaciones a realizarse en las 13 farmacias, en la bodega general y en el área administrativa Vehículos.- Se incrementa el valor de 2.000,00 dólares, para mantenimiento y reparaciones de la furgoneta repartidora de inventarios de FARMASOL EP Edificios, Locales y Residencias.- Se incrementa el valor de 3.000,00 dólares, para cubrir el arriendo de una nueva bodega para almacenamiento de inventarios y el alza en la renovación del arriendo de los locales que actualmente dispone FARMASOL EP. No. Sucursal Dirección Valor Mensual Fecha Inicial Fecha final 1 Farmasol El Valle Vía Principal s/n /09/ /08/ Farmasol Azogues Av. 24 de Mayo s/n y Aurelio Jaramillo /10/ /09/ Farmasol Miraflores Av. de las Américas L-5 y Miguel Cordero /10/ /10/ Farmasol 27 de Febrero Av. 10 de Agosto s/n y Adolfo Torres 2, /11/ /11/ Farmasol Santa Teresita Simón Bolívar 5-52 y Hermano Miguel /12/ /11/ Farmasol Ricaurte Conscripto Jacinto Flores 1-11 y Antonio Ricaurte /01/ /12/ Farmaso Centro Múltiple Esteves de Toral 9-83 y Gran Colombia /01/ /12/ Farmasol Los Nogales El Batán s/n y San Roque 1, /02/ /01/ Bodega (nueva) Calle Miguel Moreno 7-39 y Av. 10 de Agosto /08/ /08/ Farmasol Totoracocha Av. Paseo de los Cañaris 3-91 y Allcuquiro 1, /01/ /01/ Farmasol El Paraíso Av. 10 de Agosto s/n y Agustín Landívar /06/ /05/ Farmasol El Arenal Av. de las Américas s/n y Amazonas no paga 13 Farmasol Terminal Terrestre Av. España s/n y Sebastián de Benalcazar no paga 14 Farmasol Patamarca Vía al Camal Municipal s/n no paga Vestuario y Prendas de Protección.- Se incrementa el valor de 8.000,00 dólares, para uniformes y mandiles para el personal de todas las Farmacias y para overoles para el personal de Bodega General Combustibles y Lubricantes.- Se incrementa el valor de 450,00 dólares, para combustible de la moto y la furgoneta repartidora de inventarios, según la ejecución presupuestaria actual.

10 Materiales de Impresión, Fotografía y Reproducción.- Se incrementa el valor de 5.000,00 dólares, para rollos de facturas y tickets de turnos para las Farmacias, considerando que si se incrementan las ventas, se incrementa también la emisión de facturas y la emisión de turnos para la atención al público Otros de Uso y Consumo de Producción.- Se incrementa el valor de 1.000,00 dólares, para cubrir la adquisición de bienes (candados, escaleras, canastillas) en las diferentes Farmacias, de acuerdo al porcentaje de ejecución presupuestaria actual Medicinas y Productos Farmacéuticos.- Se incrementa el valor de ,09 dólares, para la compra de inventarios y de esta manera cubrir los requerimientos de ventas Impuesto al Valor Agregado.- Se incrementa el valor de ,00 dólares, para cubrir el valor correspondiente al Impuesto al Valor Agregado proporcional que no puede ser compensado en su totalidad, debido a la reforma de Ley Tributaria, a través de la cual se suspenden las devoluciones de IVA a las Empresas Públicas a partir del mes de diciembre de Seguros.- Se incrementa el valor de 5.000,00 dólares, para el pago de las pólizas de seguros de los inventarios, efectivo y activos fijos de FARMASOL EP Otros Gastos Financieros.- Se incrementa el valor de 9.500,00 dólares, para el servicio de blindado en todas las sucursales de FARMASOL EP, el mismo que se calcula de forma proporcional al dinero enviado. Adicionalmente a partir del mes de septiembre de 2012 el Banco Pichincha nos quita el porcentaje de descuento del 50% que se venía recibiendo anteriormente, en vista de que FARMASOL EP, dispone de saldos promedios bajos, ya que por ley todo el efectivo debe ser transferido a la cuenta del Banco Central del Ecuador. Adicionalmente a esta partida se carga los valores correspondientes a las comisiones que cobra el Banco Bolivariano por cobro con Tarjetas de Crédito. GASTOS DE INVERSIÓN Estudio y Diseño de Proyectos.- Se incrementa el valor de ,00 dólares, para el anteproyecto de construcción de la Sede de FARMASOL EP, ya que el valor presupuestado anteriormente no cubre los requerimientos Construcciones y Edificaciones.- Se incrementa el valor de ,00 dólares, para la construcción de la Sede de FARMASOL EP.

11 Al Sector Privado no Financiero (Donaciones ASM).- Se incrementa el valor de 6.000,00 dólares, para donación de medicamentos a través de Acción Social Municipal, en base a la ejecución presupuestaria actual de la partida respectiva. A continuación se detalla los valores ejecutados en el año 2010, año 2011 y en el período enero julio de AÑO PRESUPUESTADO EJECUTADO % EJECUCIÓN , , % , % , , % APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO AL Sector Público Financiero.- Se disminuye el valor de ,09 dólares, correspondiente a la amortización del préstamo que se proyectaba realizar para la construcción de la Sede de FARMASOL EP, el mismo que aún no se ha realizado De Cuentas por Pagar.- Se disminuye el valor de ,12 dólares, de acuerdo a los datos reales del Balance General de FARMASOL EP, al 31 de diciembre de De igual manera durante el ejercicio fiscal 2011, considerando la ejecución presupuestaria mensual se realizaron los traspasos de créditos de acuerdo a lo que dispone el COOTAD, resultando el presupuesto reformado definitivo con la siguiente distribución porcentual:

12 INGRESOS SEGÚN PRESUPUESTO REFORMADO

13 GASTOS SEGÚN PRESUPUESTO REFORMADO

14 VARIACIÓN DE INGRESOS POR REFORMA PRESUPUESTARIA

15 VARIACIÓN DE GASTOS POR REFORMA PRESUPUESTARIA

16 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 2012 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS PARTIDA DENOMINACIÓN CODIFICADO 2012 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA TOTAL EJECUTADO % EJECUCIÓN 1 INGRESOS CORRIENTES 10,153, ,593, % 3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 2,082, ,684, % TOTAL PRESUPUESTO INGRESOS 12,236, ,278, % DETALLE DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS 10,000, ,000, , , , Ventas en Farmacia Tarjetas Farmasol Descuentos Pronto Pago Comisiones Saldos en Caja y Bancos Cuentas por Cobrar PRESUPUESTADO 9,898, , , , ,450, , EJECUTADO 10,336, , , , ,450, ,520.07

17 PARTIDA DENOMINACIÓN CODIFICADO 2012 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA TOTAL EJECUTADO % EJECUCIÓN 1 INGRESOS CORRIENTES 10,153, ,593, % 1.4 Venta de Bienes y Servicios 10,153, ,593, % Venta de Productos y 10,153, ,593, Materiales % De Instrumental Médico Menor, Insumos Médicos y Medicinas 9,898, ,336, % Otras Ventas de Productos y Materiales (Tarjetas Farmasol) 1, , % Otros no Específicos (Descuentos por Pronto Pago) 240, , % Otros no Específicos (Comisión Cobro Servicios Básicos) 13, , % 3 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 2,082, ,684, % 3.6 Financiamiento Público 300, % Financiamiento Público Interno 300, % Del Sector Privado Financiero 300, % 3.7 Saldos Disponibles 1,450, ,450, % Saldos en Caja y Bancos 1,450, ,450, % De Fondos de Autogestión 238, , % Inventarios 1,212, ,212, % Cuentas Pendientes por Cobrar 332, , % Cuentas Pendientes por Cobrar , , % De Cuentas por Cobrar - Clientes , , % De Cuentas por Cobrar IVA al SRI 221, , % TOTAL PRESUPUESTO INGRESOS 12,236, ,278, %

18 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS Partida Denominación CODIFICADO REFORMADO EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA TOTAL % EJECUCIÓN DEVENGADO GASTOS CORRIENTES 315, , % 6 GASTOS DE PRODUCCION 10,577, ,879, % 7 GASTOS DE INVERSION 802, , % 8 GASTOS DE CAPITAL 93, , % 9 APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 448, , % TOTAL PRESUPUESTO GASTOS 12,236, ,600, % DETALLE DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS 10,000, ,000, , , , GASTOS CORRIENTES GASTOS DE PRODUCCION GASTOS DE INVERSION GASTOS DE CAPITAL APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO PRESUPUESTADO 315, ,577, , , , EJECUTADO 235, ,879, , , ,254.73

19 Partida Denominación CODIFICADO REFORMADO EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA TOTAL % EJECUCIÓN DEVENGADO GASTOS CORRIENTES 315, , % 5.1 Gastos en Personal 193, , % 5.3 Bienes y Servicios de Consumo 105, , % 5.6 Gastos Financieros 10, % 5.7 Otros Gastos Corrientes 3, % 5.8 Transferencias y Donaciones 3, , % 6 GASTOS DE PRODUCCION 10,577, ,879, % 6.1 Gastos en Personal Para Produccion 834, , % 6.3 Bienes y Servicios para la Producción 9,683, ,145, % 6.7 Otros Gastos de Producción 59, , % 7 GASTOS DE INVERSION 802, , % 7.3 Bienes y Servicios para Inversion 40, % 7.5 Obras Públicas 750, % 7.8 Transferencias y Donaciones para Inversion 12, , % 8 GASTOS DE CAPITAL 93, , % 8.4 Bienes de Larga Duración 93, , % 9 APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 448, , % 9.6 Amortización de la Deuda Pública 20, % 9.7 Pasivo Circulante 427, , % TOTAL PRESUPUESTO GASTOS 12,236, ,600, %

20 CONCLUSIONES DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL AÑO 2012 Luego de la aprobación del Presupuesto de Ingresos y Gastos de Farmasol EP para el año 2012, en el mes de Septiembre de 2012 se procedió con la reforma al presupuesto de la Institución debido al nivel de ejecución presupuestaria de ingresos, con lo cual se incrementó en un 9.08% el total del presupuesto anual. En referencia a la Ejecución Presupuestaria de Ingresos podemos observar que los ingresos corrientes se ejecutaron en un %, y los ingresos de financiamiento en un 80.87%, lo que nos da la ejecución total del % de los ingresos presupuestados. Los gastos presupuestados se ejecutaron en un 86.63%, de los cuales el grupo de Pasivo Circulante se ejecutó en un 100%, debido a que se han cancelado todas las cuentas pendientes de pago del año anterior. El rubro más representativo en la estructura del presupuesto, corresponde a los Gastos de Producción, ejecutado en un 93.40% y que comprende gastos de personal, bienes y servicios para la actividad operativa de las farmacias y las compras de medicamentos, insumos y otros productos que comprenden el inventario de la Institución.