COLECCiÓN DERECHO TRIBUTARIO 4 AURORA TOMAZINI DE CARVALHO DERECHO PENAL TRIBUTARIO JURISTA. nui,]a;)

Transcripción

1 COLECCiÓN DERECHO TRIBUTARIO 4 AURORA TOMAZINI DE CARVALHO DERECHO PENAL TRIBUTARIO ~ JURISTA nui,]a;)

2 AURORA TOMAZINI DE CARVALHO DERECHO PENAL TRIBUTARIO (UN ANÁLISIS LÓGICO, SEMÁNTICO Y JURISPRUDENCIAL) COLECCiÓN DERECHO TRIBUTARIO 4 l'uduccjón DI JUAN CARLOS PANEZ SOLÓllZANO

3 COLECCiÓN DERECHO TRIBUTARIO Coordinadores: Fabiana Del Padre Tomé Lucas Galvao de Britto Juan Carlos Panez Solórzano AURORA TOMAZINI DE CARVALHO DERECHO PENAL TRIBUTARIO Un análisis lógico, semántico y jurisprudencial JURISTA EDITORES E.I.R.L. Jr. Miguel Aljovín N 201 Lima - Perú. Teléfonos: / Telefax: Derechos de Autor Reservados conforme a Ley Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú: N ISBN: Edición: Octubre 2012 Tiraje: 1000 ejemplares Composición, diagramación y diseño de carátula: Víctor Arrascue C.

4 SUMARIO NOTA DE LA AUTORA A LA PRIMERA EDICIÓN EN ESPAÑOL 17 PREFACIO RESUMEN ABSTRACT AGRADECIMIENTOS INTRODUCCIÓN CAPÍTULO I PROPOSICIONES PROPEDÉUTICAS 1. Conocimiento científico Delimitación del objeto e indicación del sistema de referencia Delimitación del objeto Concepción del giro-lingüístico Teoría comunicacional del derecho Semiótica como técnica de aproximación al derecho CAPÍTULO 11 DERECHO PENAL TRIBUTARIO 1. Problema semántico de la palabra "derecho" Derecho positivo y Ciencia del Derecho Derecho Penal Tributario positivo y Ciencia del Derecho Penal Tributario Problema de la existencia del Derecho Penal Tributario Problema de la autonomía del Derecho Penal Tributario

5 AURORA TOMAZINI DE CARVALHO CAPÍTULO III NORMA JURÍDICA 1. Interpretación: el trayecto de la construcción del sentido de los textos jurídicos Norma jurídica Estructura sintáctica de la norma jurídica Contenidos significativos generales y abstractos, individuales y concretos Norma jurídica completa Norma primaria dispositiva y derivada Norma secundaria El problema del término 'sanción' CAPÍTULO IV NORMA JURÍDICA PENAL 1. Norma jurídica penal...,, Construcción de la norma penal... '" Regla matriz penal Hipótesis penal..., Criterio material...;' Criterio temporal..., Criterio espacial Consecuente penal Criterio personal Sujeto activo... "','" Sujeto pasivo Criterio objetacional Cualificación Cuantificación Síntesis de la regla matriz de incidencia penal...,

6 ÍNDICE GENERAL CAPÍTULO V NORMA JURÍDICA PENAL TRIBUTARIA 1. Norma jurídica penal tributaria Estructura de la norma penal tributaria completa Norma jurídica tributaria Norma jurídica tributaria en sentido estricto Norma jurídica de deber instrumental Normas jurídicas tributarias derivadas punitivas Normas de multa por el no-pago Norma de multa por mora Norma de multa instrumental Normas de multa tributaria y norma penal tributaria Otras normas tributarias (en sentido amplio) Relaciones jurídicas tributarias y el Código Tributario Nacional Norma tributaria como precedente de la norma penal Conectivo lógico de las normas tributaria y penal tributaria Paradoja del condicional Resolución de la dificultad Norma penal tributaria - Regla matriz de incidencia Bien jurídico tutelado por la norma penal tributaria Problema de la norma penal en blanco Hipótesis penal tributaria Criterio material Verbo Complemento Subjetividad Criterio temporal Criterio espacial Consecuente penal tributario... '" (;:iterio personal

7 AURORA TOMAZINI DE CARVALHO Sujeto activo Sujeto pasivo Criterio objetacional Cualificación Cuantificación Normas de aumento y disminución de la pena Norma penal tributaria coercitiva CAPÍTULO VI APLICACIÓN DE LA NORMA PENAL TRIBUTARIA 1. Aplicación e incidencia de la norma jurídica Evento, hecho y hecho jurídico Aplicación de la norma jurídica penal La cuestión de la consumación Aplicación de la norma jurídica penal en el tiempo.. '".., Concurso de delitos Aplicación de la norma jurídica penal tributaria Necesidad de constitución del crédito tributario Constitución del crédito tributario Naturaleza declarativa o constitutiva Clasificación y la cuestión del procedimiento o acto. administrativo Constitución definitiva del crédito tributario Momento consumativo de los delitos contra el orden tributario '" Necesidad de agotamiento de la vía administrativa Actual posicionamiento del Supremo Tribunal Federal Nuestro Posicionamiento

8 ÍNDICE GENERAL CAPÍTULO VII NORMA PENAL TRIBUTARIA INDIVIDUAL Y CONCRETA 1. Norma penal individual y concreta Hecho jurídico penal Acepciones de la palabra "delito" "Delito" en el Derecho Penal Problemas en la constitución del delito Relación jurídica penal......,... '" Acepciones de la palabra "pena' "Pena' como relación jurídica penal "Pena" en el Derecho Penal Norma penal tributaria individual y concreta Delitos contra el orden tributario Diferencia entre infracción tributaria y delito tributario Relación jurídica penal tributaria Diferencia entre multa tributaria y multa penal tributaria CAPÍTULO VIII EXTINCIÓN DE LA PUNIBILIDAD PENAL TRIBUTARIA 1. Punibilidad penal Causas de extinción de la punibilidad penal...,.... '" Muerte del agente..., Amnistía, gracia o indulto Retroactividad de la ley que ya no considera al hecho como delictuoso... '"

9 AURORA TOMAZINI DE CARVALHO 2.4. Prescripción, caducidad y perención Prescripción... '" Prescripción como causa de exclusión de la punibilidad Prescripción en los delitos contra el orden tributario Consumación del evento-delito y prescripción Discusión administrativa y judicial sobre crédito tributario y prescripción Retractación del agente Extinción de la punibilidad propia de los delitos contra el orden tributario Aplicación de las normas de extinción de la punibilidad por el pago en el tiempo Pago del tributo y extinción de la punibilidad Formalización del crédito tributario y extinción de la punibilidad Discusiones doctrinarias acerca del pago como supuesto de exclusión de la punibilidad Pago del tributo como circunstancia atenuante Denuncia espontánea y extinción de la punibilidad Fraccionamiento Fraccionamiento del tributo y extinción de la punibilidad Fraccionamiento y disposiciones sobre pretensión punitiva en las leyes del REFIS y PAES Causas extintivas de la obligación tributaria Del reflejo de las causas extintivas del crédito tributario en la esfera penal CONCLUSIONES... '" REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS