Los cambios de personal se dan cada nueva administración pero existe personal que permanece y apoya al seguimiento de las operaciones del fondo.

Transcripción

1 Municipio de Calvillo, Aguascalientes Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Calvillo, Aguascalientes Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-D GF-099 Alcance Universo Seleccionado: 21,175.4 miles de pesos Muestra Auditada: 17,788.2 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 84.0 % Resultados Control Interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: El personal del municipio se capacitó en los talleres impartidos por el Órgano Superior de Fiscalización para el manejo de los recursos del FISM. Los cambios de personal se dan cada nueva administración pero existe personal que permanece y apoya al seguimiento de las operaciones del fondo. Se cuenta con mecanismos de control que permiten la recepción en una cuenta bancaria específica de los recursos del FISM. El CODEMUN integra el Programa de Inversión Anual y el cabildo lo autoriza en sesión ordinaria. Las obras realizadas disponen de un expediente unitario de comprobación, que contiene los requisitos de la normativa. El municipio dispone de controles para informar a sus habitantes de las obras y acciones realizadas con los recursos del fondo. El municipio tiene los controles suficientes para asegurar que los informes trimestrales se entregan a la SHCP. Se cuenta con el sistema Contpaq que permite elaborar los registros contables y los presupuestales, y el control de pago de las estimaciones y los avances físico-financieros se realizan en Excel. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Las conciliaciones de cifras del avance físico-financiero y el cierre del mes se reportan a los directivos para la toma de decisiones. Debilidades: Faltan mecanismos de control para atender las necesidades y requerimientos generados en el área de supervisión de obra. No se dispone de mecanismos para evaluar al personal que participa en la gestión del Fondo. No existen mecanismos de control implementados para asegurar la participación ciudadana en el seguimiento y evaluación de las obras. No existen mecanismos de control para verificar que todas las obras disponen de la petición de la comunidad. El municipio no dispone de un sistema de déficit de servicios básicos por localidad que concentre la información actualizada y que sirva para la priorización de las obras. Faltan mecanismos de supervisión en el manejo de la amortización de los anticipos. Faltan mecanismos de supervisión en la ejecución y terminación de las obras, ya que se presentan fallas en la calidad y operación. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del FISM en el municipio de Calvillo, Aguascalientes, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. Transferencia de Recursos 2. El Gobierno del Estado publicó en su medio de difusión local las variables y la fórmula utilizada para determinar los montos del fondo correspondientes a cada municipio; así como el calendario de las ministraciones respectivo y se constató que se transfirieron en el ejercicio 2010 al municipio los recursos del FISM por 21,175.4 miles de pesos, de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones, incluidas las de carácter administrativo, conforme al calendario de enteros. Registro e Información Contable y Presupuestaria 3. El municipio cuenta con la documentación original que ampara el gasto y el registro contable por obra y acción para su fácil identificación, cumple con los requisitos fiscales requeridos y fue cancelada con la leyenda de operado FISM. 2

3 Destino de los Recursos 4. Al 31 de diciembre de 2010 se ejercieron 19,250.4 miles de pesos que el 90.9% del fondo y al 30 de junio de 2011 se ejerció un total de 21,360.6 miles de pesos integrados por 21,172.3 miles de pesos (99.2% de lo asignado) y miles de pesos de intereses del fondo; y se constató que las obras y acciones correspondieron a la Ley de Coordinación Fiscal, como se muestra en el cuadro siguiente: DESTINO DE LOS RECURSOS AL 30 DE JUNIO DE 2011 (Miles de pesos) Rubro / Concepto Obras o acciones Monto Ejercido % Agua Potable Alcantarillado 13 7, Urbanización 19 10, Municipal Electrificación Rural y 1, de Colonias Pobres 11 Gastos Indirectos Desarrollo Institucional Sub-Total 48 21, Urbanización (Pagado c/rendim.) Totales 49 21, FUENTE: Registros Contables y Presupuestales del FISM 2010 Véase acción(es): 10-D Se comprobó que seis obras, por 1,953.6 miles de pesos, no benefician directamente a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema. Véase acción(es): 10-D Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo 6. El municipio no informó de la cuenta bancaria específica para el manejo y administración de los recursos del FISM 2010 a los órganos de control locales y de fiscalización federales, ni a la SHCP. 7. El municipio proporcionó, en los tiempos establecidos, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en el Formato único sobre aplicaciones de Recursos Federales, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 del fondo, información a nivel fondo y avance de indicadores, estos reportes incluyen informes pormenorizados para cada una de las obras y acciones. 8. En la información que la entidad presentó a la SHCP, se determinaron dos diferencias en referencia a los registros contables una de 0.2 miles de pesos respecto de lo ministrado, y otra de miles de pesos contra lo ejercido. 9. Se comprobó que el municipio informó a sus habitantes de los montos recibidos del FISM 2010, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios y, al término del ejercicio sobre los resultados alcanzados. 10. Se comprobó que los informes presentados a la SHCP fueron publicados en el periódico oficial del estado y se pusieron a disposición del público en general, a través de la página electrónica de Internet del municipio de Calvillo. Participación Social 11. Las obras ejecutadas con recursos del FISM fueron priorizadas por el órgano de planeación participativa municipal, y se dispone de las actas constitutivas de los comités comunitarios; sin embargo, no existe evidencia de la participación de dichos comités en las etapas de seguimiento y evaluación de las obras. 12. Con la revisión de los expedientes de obra, se comprobó que en 10 casos el municipio no contó con la solicitud de la comunidad. Obra y Acciones Sociales 13. Se identificó una obra del rubro de urbanización municipal que no dispone de evidencia del periodo real de ejecución de los trabajos, tampoco del convenio modificatorio, ni la aplicación de penas convencionales por 47.5 miles de pesos, o en su caso, la recisión del contrato por incumplimiento del periodo señalado en éste. La Contraloría Interna del municipio, en el transcurso de la auditoría, informó que en el ámbito de sus atribuciones inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa, quien para tales efectos integró el expediente núm. 53/2011, con 47.5 miles de pesos más los intereses correspondientes desde la fecha de la salida del recurso hasta su reintegro en la cuenta del fondo pendientes de aclarar o reintegrar, con lo que se solventa parcialmente la observación. Véase acción(es): 10-D

5 14. Del anticipo otorgado al contratista de una obra correspondiente al rubro de alcantarillado, no se amortizó la cantidad de miles de pesos. La Contraloría Interna del municipio, en el transcurso de la auditoría, informó que en el ámbito de sus atribuciones inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa que le es aplicable, quien para tales efectos integró el expediente núm. 54/2011, con miles de pesos más los intereses correspondientes desde la fecha de la salida del recurso hasta su reintegro en la cuenta del fondo pendientes de aclarar o reintegrar, con lo que se solventa parcialmente la observación. Véase acción(es): 10-D Tres obras correspondientes al rubro de urbanización municipal presentan mala calidad en sus trabajos, una de agua potable y otra de urbanización municipal operan con problemas y una de electrificación no opera. El municipio, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones, e inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa, quien para tales efectos integró el expediente núm. 55/2011, con lo que se solventa lo observado. 16. Se comprobó que las adquisiciones celebradas con el FISM 2010 fueron amparadas mediante orden de servicio o requisición de compra debidamente formalizada, y se garantizó el cumplimiento de las condiciones pactadas. Impacto Ecológico de las Obras 17. De 25 obras que integraron la muestra de auditoría, no se dispone de la opinión técnica en materia de impacto ambiental. La Secretaría de Contraloría Interna del municipio, en el transcurso de la auditoría, inició la investigación correspondiente de conformidad con la normativa, quien para tales efectos integró el expediente núm. 56/2011, con lo que se solventa lo observado. Gastos Indirectos 18. En el rubro de gastos indirectos, se ejercieron recursos por miles de pesos para el control y supervisión de obras, monto que no rebasó el 3.0% de los recursos radicados al municipio. Desarrollo Institucional 19. Se ejercieron recursos por miles de pesos en el concepto de desarrollo institucional en equipo y materiales de computación, equipo de oficina, conmutador, acondicionamiento de oficinas, entre otros, importe que no rebasó el 2.0% de los recursos radicados al municipio, establecido por la normativa. 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Cumplimiento de Objetivos y Metas 20. Impactos de las obras y acciones del FISM Según el INEGI, en 2010 el municipio tiene 54,136 habitantes (51,291 en 2000) y de acuerdo con las estimaciones del Consejo Nacional de Población (CONAPO) y del II Conteo de Población y Vivienda 2005 y Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo 2005 (IV Trimestre) el municipio tiene un grado de marginación bajo. La cabecera municipal concentra el 36.5% de la población total, 54,136 habitantes distribuidos en 155 localidades. Los recursos del FISM atendieron en 2010, a 25 obras que conformaron la muestra de auditoría, la cabecera municipal y 13 localidades que son: La Teresa, Palo Alto, Cuervero, Jaltiche de Arriba, Ojo de Agua, Las Ánimas, La Labor, El Salitre, Crucero de las Pilas, Ojo Caliente, Jaltiche de Abajo, Colomos y La Panadera, la cabecera municipal con un grado de marginación medio, nueve localidades en bajo, y cuatro en muy bajo respectivamente. El 89.0% del gasto pagado en las 25 obras que conformaron la muestra de auditoría se aplicó en los rubros contemplados para el FISM por la Ley de Coordinación Fiscal y beneficiaron a la población en rezago social y pobreza extrema; sin embargo, el 11.0% no benefició a la población en rezago social y pobreza extrema. La distribución programática de la aplicación de los recursos del FISM de 2010, en el rubro de urbanización municipal (50.0%) al 30 de junio de 2010, se correspondió con la situación que registra el municipio en la cobertura de servicios básicos, ya que de acuerdo con la información proporcionada por el Censo de Población y Vivienda 2010 del INEGI, el 2.7% no dispone de agua potable; el 1.4% de drenaje y el 1.1% electrificación, para lo cual en su conjunto, el municipio destinó en esos rubros el 44.5% al 30 de junio de Estos servicios mostraron el siguiente comportamiento en su cobertura respecto del año 2000, al incrementar para 2010 un 26.0% en agua potable; 28.0% en drenaje y 24.0% en electrificación. En el ejercicio revisado, el fondo representó de las finanzas municipales el 132.0% del monto respecto de los ingresos propios por concepto de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 28.9% de las Participaciones Fiscales; el 23.7% de éstas más los ingresos propios y el 15.6% del importe del Presupuesto de Egresos 2010 del municipio. En ese mismo año, el FISM significó el 25.2% de la inversión total en obra pública realizada por el municipio. Este fondo ha coadyuvado en el marco de sus posibilidades financieras al aumento de la cobertura de los servicios básicos más prioritarios en beneficio de los grupos en pobreza del municipio. De acuerdo con lo mencionado, el FISM financia una proporción considerable de la inversión pública en obras y acciones sociales realizada en el municipio y ha coadyuvado a mejorar la disponibilidad de sus servicios básicos prioritarios para los grupos de pobreza, por lo que su impacto fue favorable. 6

7 21. Eficacia en el cumplimiento del Programa de Inversión y en las metas del FISM Con el análisis del programa de inversión del FISM, así como del informe de avance físico financiero al 30 de junio de 2011 y las visitas efectuadas a la muestra de las obras ejecutadas con el fondo, se determinaron los siguientes elementos para evaluar la eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y el logro de las metas del fondo: El nivel del gasto devengado y registrado contablemente y efectivamente pagado al 31 de diciembre de 2010 fue del 90.9%; así como el nivel de gasto efectivamente pagado y el 9.1% fue comprometido, y al 31 de marzo de 2011 fue del 94.2%, y a la fecha de la auditoría (junio 2011) se ejerció el 99.2% de los recursos radicados. El programa de inversión anual original del FISM registró modificaciones sustantivas durante el ejercicio. Al respecto cabe mencionar que de las obras y acciones programadas inicialmente en el programa original del FISM, de 32 obras aprobadas inicialmente se ejecutaron todas y se realizaron 17 más. A la fecha de la revisión, las 25 obras de la muestra de auditoría estaban terminadas al 100.0%. De las obras terminadas (49), el 6.1% presentó mala calidad, el 4.1% opera con problemas y el 2.0% no opera. El índice de cumplimiento de la entrega y difusión de los informes remitidos a la SHCP (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño) fue del 100.0%, ya que se requisitó el formato sobre aplicaciones de recursos Federales a nivel fondo y el de indicadores. De acuerdo con los elementos anteriores puede concluirse que la eficacia en la gestión del fondo, expresada en el cumplimiento de las metas de las obras y acciones, en el ejercicio de los recursos y en la calidad del proceso de programación de las inversiones, es insuficiente. 22. Eficiencia en el Uso de los Recursos Con el análisis de los costos de las obras de la muestra de auditoría se determinaron los elementos siguientes para evaluar la eficiencia en la aplicación de los recursos del FISM: Con la comparativa realizada en los costos pagados en 2009 y 2010 por el municipio en las seis obras de pavimentación que formaron parte de la muestra de auditoría y seis obras de 2009 correspondientes al concepto de obra construcción de pavimento hidráulico de concreto premezclado, F c=250kg/cm, 15 cm de espesor se determinó que, respecto del costo menor, en las obras, se registró un decremento en promedio de 0.1 miles de pesos de los costos más bajos, por lo tanto, los costos no presentan variaciones significativas. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Los costos por beneficiario obtenidos en las seis obras de pavimentación entre la comparativa entre 2009 y 2010, que formaron parte de la muestra de auditoría, fluctúan en promedio entre 2.4 miles de pesos, menor en Con base en la revisión de las cuatro licitaciones que se llevaron a cabo en obra de pavimentación, que formaron parte de la muestra de auditoría, se realizó un comparativo de las propuestas de los participantes y se determinó que las obras fueron adjudicadas a la propuesta económica más conveniente. Con base en la revisión de las cuatro licitaciones llevadas a cabo en dos obras de urbanización y dos de alcantarillado; que formaron parte de la muestra de auditoría, se realizó un comparativo de las propuestas de los participantes y se determinó que las obras fueron adjudicadas a la propuesta económica más conveniente. De acuerdo con el análisis de los elementos anteriores, se concluye que las diferencias en costos manifiestan el aprovechamiento eficiente de los recursos y una correspondencia adecuada entre el costo de las obras y su calidad, lo que contribuye a una aplicación razonable del FISM. 23. Evaluación de los Objetivos El municipio no mostró evidencia de que se realizaron las evaluaciones con base en indicadores, ni que los resultados fueran publicados en la página de Internet del Gobierno del estado y del municipio. 24. No se proporcionó evidencia de que la dependencia coordinadora del FISM (SEDESOL) acordó con el municipio, por conducto del Gobierno del Estado, medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos a los que se destinan los recursos, las cuales fuesen resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas éste. Véase acción(es): Con la revisión efectuada y la consideración de los "Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de los Objetivos del FISM" se determinaron los hechos siguientes, para evaluar si se cumplieron dichos objetivos: Al 31 de diciembre de 2010, se ejerció el 90.9%; al 31 de marzo de 2011 el gasto pagado fue de 19,944.7 miles de pesos, el 94.2% de los recursos asignados al FISM, y a la fecha de la auditoría (30 de junio de 2011), se ejerció el 99.2%. El 90.8% del gasto pagado en las 25 obras de la muestra de auditoría se aplicó en los rubros contemplados para el FISM por la Ley de Coordinación Fiscal y el 9.2% no beneficiaron a la población en rezago social y pobreza extrema. 8

9 Tres obras no cumplieron con la calidad requerida; dos obras operan con problemas, y una obra no opera, por lo que el 89.8% de los beneficiarios está satisfecho con las obras. Las 25 obras de la muestra de auditoría no disponen de la opinión técnica sobre la manifestación en materia de impacto ambiental. El municipio dio a conocer a la población al inicio del ejercicio, como lo dispone la Ley de Coordinación Fiscal, los recursos recibidos por medio del fondo, las obras por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios previstos y, al final los resultados alcanzados. El municipio cumplió con la entrega de la información requerida por la SHCP. Por los elementos anteriores, se concluye que el municipio cumplió parcialmente con los objetivos del FISM. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FISM Cuenta Pública 2010 Indicador Valor I.- EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (marzo 2011) (% ejercido del monto asignado) I.3.- Situación constructiva de las obras visitadas de la muestra de auditoría a) Obras terminadas (%) b) Obras en proceso (%). 0.0 c) Obras suspendidas (%). 0.0 d) Obras canceladas (%). 0.0 I.4.- Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoría a) Total (%). b) Operan adecuadamente (%). c) Operan con insuficiencias (%). 8.0 d) No operan (%). 4.0 I.5.- Cumplimiento de las metas establecidas por el municipio en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre Parcialmente del Sistema de la SHCP (Sí, No, Parcialmente o No se definieron). II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1.- Número de obras y acciones en las que se revisó la relación costo calidad. 6 Proporción de las obras con una relación costo calidad a) Aceptable (%) b) Medianamente aceptable (%). 0.0 c) No aceptable (%). 0.0 III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS III.1.- Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago social y pobreza 9.2 extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM). III.2.- Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del monto total 0.0 ejercido del FISM). III.3.- Satisfacción de los beneficiarios de las obras visitadas (% de las obras en las que los beneficiarios están 89.8 satisfechos con las mismas, respecto del total de obras visitadas). IV.- TRANSPARENCIA EN EL EJERCICIO DE LOS RECURSOS IV.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FISM. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%] IV.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros No contables del municipio? Sí o No. IV.3. Calidad de la información remitida a la SHCP. La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP realizó de forma Sí pormenorizada (obra por obra, acción por acción)? Sí, No o Incompleto. IV.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El municipio difundió en su página de Internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de Sí difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño)? Sí, No o Parcialmente. IV.5.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos Sí recibidos, obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo? Sí o No. IV.6.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al término del ejercicio los resultados alcanzados? Sí Sí o No. V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL V.1.- Porcentaje de obras y acciones de la muestra de auditoría que disponen con solicitud de la comunidad (%) VI.- EVALUACIÓN DEL FONDO VI.1.- El municipio realizó la evaluación sobre el FISM prevista por la ley? Sí o No. No VII.- FINANZAS MUNICIPALES VII.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y aprovechamientos] y de las Participaciones Fiscales Federales (%). VII.2.- Proporción de la inversión del fondo en obra pública y acciones sociales, respecto de la inversión total del municipio en obra pública y acciones sociales (%). FUENTE: Expedientes de obras y acciones del FISM, resultados de la auditoría e información proporcionada por el municipio

11 Acciones Recomendaciones 10-D Para que el municipio de Calvillo, Aguascalientes, instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, se implementen las acciones necesarias con objeto de ejercer la totalidad de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal al cierre del ejercicio fiscal. [Resultado 4] Para que la Secretaría de Desarrollo Social instruya a quien corresponda a fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores de desempeño del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, así como de las evaluaciones realizadas a este fondo, se coordinen, por conducto de las Entidades Federativas, y se acuerden con los municipios medidas de mejora para el cumplimiento de los objetivos a los que se destinan los recursos. [Resultado 24] Pliegos de Observaciones 10-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,953, pesos (un millón novecientos cincuenta y tres mil quinientos noventa y cinco pesos 12/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por la ejecución de seis obras que no beneficiaron directamente a sectores de la población en rezago social o pobreza extrema. [Resultado 5] 10-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 47, pesos (cuarenta y siete mil cuatrocientos setenta y un pesos 73/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por la falta de aplicación de la pena convencional de una obra financiada con los recursos del FISM del ejercicio [Resultado 13] 10-D Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 148, pesos (ciento cuarenta y ocho mil ciento cincuenta y cinco pesos 95/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por la falta de amortización del anticipo otorgado al contratista para la construcción de una obra financiada con el FISM [Resultado 14] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 2,149.3 miles de pesos. 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Consecuencias Sociales Con el análisis del ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, se comprobó que de 21,175.4 miles de pesos radicados al municipio, al 31 de marzo de 2011, se ejercieron 19,250.4 miles de pesos, y la diferencia por 1,925.0 miles de pesos se ejerció en 2011, además se ejercieron 1,953.6 miles de pesos en obras que no están en zonas de rezago social y pobreza extrema, no se aplicaron penas convencionales por 47.5 miles de pesos, ni se amortizó la totalidad de un anticipo de obra por miles de pesos, las obras no disponen del dictamen de impacto ambiental correspondiente. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 15 observación(es), de la(s) cual(es) 10 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es) y 3 Pliego(s) de Observaciones. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Calvillo, Aguascalientes, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, y se refieren principalmente a 1,953.6 miles de pesos ejercidos en seis obras que no benefician directamente a sectores de población en condiciones de rezago social y pobreza extrema; 47.5 miles de pesos por penalizaciones de obra por trabajos ejecutados fuera del plazo convenido en el contrato, y miles de pesos por anticipo de obra no amortizado. Apéndices Áreas Revisadas Las secretarías de Finanzas y Administración, de Obras Públicas, y de Desarrollo Social del municipio de Calvillo, Aguascalientes Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 8, párrafo primero, fracción IV y párrafo último. 12

13 2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículo 107, fracción I. 3. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículo 46, fracción V. 4. Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 33, párrafo primero, y 49, párrafo primero. 5. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 52 fracción VII y párrafo último, 59 y 71 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados para el Estado de Aguascalientes. Artículos 121 y 138 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados para el Estado de Aguascalientes. Cláusulas sexta, vigésima primera y vigésima tercera del contrato de obra. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 13