PROGRAMA DE SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

Transcripción

1 DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES UNIVERSIDAD DE EXTREMADURA. BADAJOZ. PROGRAMA DE SISTEMA FISCAL ESPAÑOL TITULACIÓN : L.E. Año académico: 2010/2011 Profesores: Don Francisco Pedraja Chaparro. Dña. Lourdes Jerez Barroso. 1

2 OBJETIVO: El objetivo de la asignatura es proporcionar un conocimiento práctico del Sistema Fiscal Español profundizando en sus principales figuras impositivas, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto de Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido. TEMARIO TEMA 1: INTRODUCCIÓN. 1. De los ingresos públicos a los impuestos. 2. Elementos del tributo. 3. Aproximación al sistema fiscal español. TEMA 2: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. 0. Claves del impuesto sobre la renta. 1. Aproximación general a la estructura del impuesto. 2. Naturaleza, objeto, configuración y ámbito de aplicación. 3. Hecho imponible y rentas exentas. 4. Contribuyentes. 5. Periodo impositivo, devengo e imputación temporal. 6. Base imponible: 6.1. Consideraciones generales Rendimientos del trabajo Rendimientos del capital: Inmobiliario Mobiliario Rendimientos de actividades económicas Ganancias y pérdidas patrimoniales Imputaciones de renta Reglas especiales de valoración. 7. Determinación de la base imponible y de la base liquidable Integración y compensación de rentas Reducciones 7.3. Mínimo personal y familiar. 8. Cálculo del impuesto. 2

3 8.1. Cuota íntegra Cuota liquida Cuota diferencial. 9. Tributación familiar. 10. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. 11. Gestión del impuesto. TEMA 3: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES. 1. Introducción al Impuesto sobre la Renta de Sociedades. 2. Naturaleza y ámbito de aplicación. 3. Hecho imponible. 4. Sujeto pasivo y entidades exentas. 5. Periodo impositivo y devengo. 6. Base imponible: 3.1 Resultado contable y base imponible. 3.2 Concepto y regímenes de determinación. 3.3 Correcciones de valor. 3.4 Gastos fiscalmente no deducibles. 3.5 Reglas de valoración: corrección por inflación en la transmisión de inmuebles. 3.6 Imputación temporal de ingresos y gastos. 3.7 Compensación de bases imponibles negativas. 7. Cálculo del impuesto. 7.1 Tipos de gravamen. 7.2 Cuota íntegra. 7.3 Cuota liquida: deducciones de la cuota íntegra Pago fraccionado Cuota diferencial. Deducción de los pagos a cuenta: retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. 8. Regímenes especiales. 9. Gestión del impuesto. 3

4 TEMA 4: IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. Introducción. 2. Naturaleza y ámbito de aplicación. 3. Hecho imponible. 3.1 Entrega de bienes. 3.2 Prestación de servicios. 3.3 Adquisiciones intracomunitarias de bienes. 3.4 Importación de bienes. 4. Operaciones exentas. 5. Lugar de realización del hecho imponible. 6. Devengo del impuesto. 7. Sujeto pasivo y repercusión del impuesto. 8. Base imponible. 9. Tipos impositivos. 10. Deducciones de las cuotas soportadas: 10.1 Titulares del derecho a deducción Cuotas tributarias deducibles y no deducibles Requisitos formales y temporales de la deducción Regla de la prorrata Régimen de los bienes de inversión. 11. Devoluciones por deducciones. 12. Regímenes especiales: Regímenes especiales del comercio minorista: Régimen especial de determinación proporcional de las bases imponibles Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen simplificado. 13. Gestión del impuesto. 4

5 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Poveda Blanco, F., Sánchez Sánchez, A.: SISTEMA FISCAL Esquemas y Supuestos Prácticos. 20ª Edición. Editorial Thomson- Aranzadi. Moreno Moreno, M.C.; Paredes Gómez, R.: FISCALIDAD INDIVIDUAL Y EMPRESARIAL. Ejercicios resueltos. Editorial Thomson-Cívitas, 13ª Edición (2010). LEGISLACIÓN BÁSICA Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: *Real decreto legislativo 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no residentes y sobre el Patrimonio. (BOE ). * Real decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones (BOE ). *Real decreto 1775/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOE ). Impuesto sobre la Renta de Sociedades: *Real decreto legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. *Real decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Impuesto sobre el Valor Añadido: *Ley 37/1992, de 28 de diciembre. *Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre. Todas estas normas podrán estar a disposición del alumno en el servicio de reprografía, si bien se recomienda conseguirlas en las siguientes direcciones: 5

6 CRITERIOS DE EVALUACIÓN El alumno será evaluado mediante examen escrito de carácter teórico/práctico que constará de dos partes: - La primera, que representa el 60% de la nota final, consistirá en un número variable de preguntas tipo test (de 10 a 20) de igual valor cada una de ellas, cuya respuesta, en el caso de ser un resultado numérico deberá justificar el alumno. En las preguntas se plantearán cuatro respuestas alternativas de las cuales una y sólo una es correcta. Las respuestas erróneas cuyo resultado no sea numérico reducen la calificación y equivalen a un tercio del peso de las contestadas correctamente; las no contestadas, ni suman ni restan puntos. La calificación correspondiente a esta parte deberá ser, como mínimo, de 2 puntos para corregir la segunda parte del examen. - La segunda, que representa el 40% de la nota final, consistirá en varios supuestos prácticos (de 1 a 4). Para la realización de los exámenes el alumno deberá identificarse con el D.N.I o documento similar, y solo se permitirá el material aportado por el profesor. EXAMENES PARCIALES Durante el curso se realizarán dos exámenes parciales, uno en febrero y otro a finales de mayo o principios de junio, en lugar y fecha a determinar por el profesor. Dado que se trata de una asignatura de una titulación a extinguir, si se superan los exámenes parciales estará superada esa parte de la asignatura, examinándose el alumno en cada convocatoria solo de la parte suspensa. En todo caso, en las actas, la asignatura no estará superada hasta que se apruebe su totalidad. HORARIOS DE TUTORIAS Prof. Don Francisco Pedraja Chaparro (despacho 219, edificio central): Primer cuatrimestre: Lunes de h. Martes de h. Miércoles de h. 6

7 Segundo cuatrimestre: Lunes de 12 a 14 h. Martes de h. Miércoles de h. Prof. Lourdes Jerez Barroso (despacho 250, edificio central): Primer cuatrimestre: Segundo cuatrimestre: Lunes, martes y jueves de 12-14h. Lunes, martes y jueves de 12-14h. 7