FISCALIDAD MATRIMONIAL

Transcripción

1 E-Learning Precio: horas Presentación del Curso Curso especialmente dirigido a profesionales de la fiscalidad y abogados en ejercicio, interesados en conocer las implicaciones fiscales de las diferentes situaciones derivadas del derecho matrimonial. Permite conocer, entre otros, la tributación de las adjudicaciones y transmisiones de bienes y derechos como consecuencia de la ruptura del matrimonio. Analizar las obligaciones formales en los supuestos de fallecimiento de uno de los cónyuges, o, en su caso, como se solicita la compensación de deudas y devoluciones entre cónyuges. Consecuencias de las aportaciones de bienes privativos a título gratuito a la sociedad de gananciales. Tratamiento de la transmisión de inmuebles entre cónyuges por cumplimiento de sentencias en los casos de nulidad, separación o divorcio. Objetivos del Curso Ubicar el tratamiento del matrimonio en los ámbitos sustantivo y procedimental del sistema tributario. Determinar la vinculación o autonomía de la normativa tributaria a la normativa civil. Identificar el tratamiento otorgado a los supuestos de herencias yacentes, comunidades de bienes y sociedad legal de gananciales. Reconocer la dinámica y alcance de la sucesión en las deudas tributarias desencadenada con ocasión de las transmisiones mortis causa. Considerar los supuestos de derivación de responsabilidad solidaria y subsidiaria potencialmente más frecuentes en las uniones matrimoniales. Comprender la situación subjetiva que adquieren los cónyuges en el desarrollo de los distintos procedimientos tributarios: intervención, notificaciones y representación. Comprender las opciones de tributación en el IRPF en función de las circunstancias de convivencia y los criterios de

2 atribución de rentas a cada perceptor. Identificar los modelos de unidades familiares a los que se atribuye el derecho de opción entre tributación conjunta e individual en el IRPF. Clarificación del diferente tratamiento fiscal otorgado al matrimonio frente a otras situaciones de convivencia, con especial atención a la regulación aprobada por las CC.AA. Comprensión de la diferencia entre los miembros de las unidades familiares y aquellos familiares que inciden en la adecuación de la cuantía del impuesto. Análisis de los criterios de individualización Quién debe asistir? Asesores fiscales Abogados Procuradores Gestorías Duración La carga lectiva del curso es de 100 horas.. El alumno dispondrá de 3 meses, desde la recepción de las claves de acceso al Campus Virtual para su realización. Metodología Este curso se realiza mediante la modalidad "E-learning", a través de nuestro Campus Virtual. La carga lectiva del curso es de 100 horas. El alumno dispondrá de 3 meses. El estudio se planificará por el propio alumno durante el periodo de duración de la matrícula, quien podrá libremente establecer su ritmo de estudio. Con independencia de ello, el alumno podrá recurrir al tutor para que le ayude en la confección de un plan de trabajo y entrega de las actividades de evaluación del curso. Tutorías Los alumnos podrán consultar a su tutor cualquier duda que tengan sobre los temas objeto de estudio a través del correo electrónico. El tutor realizará un seguimiento personalizado de la evolución del aprendizaje del alumno y le indicará los refuerzos que fueran necesarios para el cumplimiento de los objetivos del curso.

3 Materiales Guía didáctica: cuya finalidad es tanto proporcional al alumno una orientación clara sobre los aspectos generales y administrativos del curso (por ejemplo, cómo contactar con su tutor o cuándo debe enviar los jercicios de evaluación) como guiar al alumno sobre lo que se pretende obtener con el estudio de cada uno de los módulos del curso y cuál es la mejor manera de enfocarlos. Contenidos de los temas: elaborados por nuestro equipo de expertos, con un carácter marcadamente práctico y basados en ejemplos para facilitar su comprensión por el alumno. Ejercicios de autoevaluación: que servirán al alumno para comprobar que su aprendizaje es adecuado y las cuestiones en las que debe reforzar su estudio. Materiales de apoyo: legislación, jurisprudencia, resoluciones de la Dirección General de Tributos y consultas del ICAC, etc., necesarias para apoyar el aprendizaje del alumno. Ejercicios de evaluación: que el alumno deberá enviar al tutor dentro del plazo de matrícula y que servirán de base para los informes que el tutor emitirá para cada alumno, así como para la obtención del correspondiente certificado de aprovechamiento del curso, expedido por el Departamento de FORMACIÓN LEFEBVRE - EL DERECHO. Programa IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Configuración de las unidades familiares y efectos en orden al derecho de opción entre tributación individual y conjunta: diferenciación respecto de las uniones de hecho y otras situaciones de convivencia. Individualización de rendimientos y relación con los regímenes económicomatrimoniales. Prestaciones derivadas de la disolución del vínculo matrimonial. Tributación en el perceptor de las rentas: Pensiones compensatorias. Anualidades por alimentos. Régimen de exención. Tributación en el sujeto que abona las prestaciones: Reducción de la base imponible por pensiones compensatorias. Normas para la cuantificación de la cuota. Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos. Ganancias o pérdidas patrimoniales. Aportaciones de bienes y derechos privativos a la sociedad de gananciales: Cuantía de la ganancia. Fijación del valor de transmisión. Imputación temporal. Adjudicaciones y transmisiones de bienes y derechos al verificarse la disolución matrimonial. Incidencia del régimen económico-matrimonial vigente. Diferimiento de rentas y conservación de valores históricos.

4 Régimen de separación de bienes. Adjudicación judicial por causa distinta a la pensión compensatoria entre cónyuges: por contribución a las cargas del matrimonio. Excesos de adjudicación: Criterio de indivisibilidad del bien. Actualización de valores. Incidencia de la disolución del matrimonio en la aplicación de los mínimos por descendientes y discapacidad. Competencias normativas de las CCAA para la determinación del mínimo personal y familiar. Cálculo de la cuota líquida: Deducción por inversión en vivienda habitual y su dinámica en supuestos de disolución del vínculo matrimonial. Régimen de tributación conjunta. Normas especiales de cuantificación e integración de rentas, obligaciones formales y régimen de responsabilidad. Gestión Cumplimiento de obligaciones formales en los supuestos de fallecimiento de uno de los cónyuges. Solicitud de compensación de deudas y devoluciones entre cónyuges. II. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Aportaciones de bienes privativos a título oneroso a la sociedad de gananciales. Régimen de exención. Diferenciación de las transmisiones de bienes y derechos entre cónyuges. Diferenciación de la permuta. Adjudicaciones y transmisiones de bienes y derechos como consecuencia de la disolución del vínculo matrimonial. Régimen económico-matrimonial de gananciales. Régimen de separación de bienes y de participación en las ganancias. Adjudicaciones de bienes privativos de un cónyuge al otro como compensación por su contribución a las cargas del matrimonio, vigente el régimen de separación. Excesos de adjudicación declarados a título oneroso. Tratamiento en los distintos regímenes económico-matrimoniales. Supuestos de no sujeción: Indivisibilidad. djudicación de vivienda habitual a uno de los cónyuges. ompensación en metálico. Supuestos asimilables. Tributación por AJD: Excesos de adjudicación resultantes de la comprobación de valores. III. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES Aportaciones de bienes privativos a título gratuito a la sociedad de gananciales. Sujeción. Base imponible. Determinación del sujeto obligado al pago. Donaciones entre cónyuges. Donación de cónyuges en régimen de gananciales. Excesos de adjudicación declarados a título gratuito.

5 IV. IMPUESTO SOBRE INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA Aportación de bien privativo a la sociedad de gananciales. Adjudicaciones y transmisiones de bienes en la disolución del régimen de gananciales. Transmisión de inmuebles entre cónyuges por cumplimiento de sentencias en los casos de nulidad, separación o divorcio. Excesos de adjudicación. Criterio de indivisibilidad.