IL LUSTRE COL LEGI D ADVOCATS DE TARRAGONA

Transcripción

1 IL LUSTRE COL LEGI D ADVOCATS DE TARRAGONA INFORME DE REVISIÓ LIMITADA DE LA LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST DE L EXERCICI TANCAT EL 31 DE DESEMBRE DE 2012

2 Informe de revisió limitada de la Liquidació del pressupost de l exercici tancat el 31 de desembre de 2012 A la Junta de Govern de l Il lustre Col legi d Advocats de Tarragona: Hem revisat la Liquidació del pressupost de l exercici tancat el 31 de desembre de 2012 i les notes explicatives a la comparativa del Pressupost 2012 i el Compte de Pèrdues i Guanys de l exercici 2012, l elaboració del qual correspon a la Junta de Govern de l Il lustre Col legi d Advocats de Tarragona. La nostra responsabilitat és la d expressar una conclusió sobre aquesta liquidació basada en la revisió efectuada. Hem portat a terme la nostra revisió mitjançant entrevistes al personal respecte l evolució de la liquidació del pressupost, i aplicant procediments analítics i altres procediments de revisió. S ha examinat la documentació corresponent i s han realitzat les proves substantives necessàries per obtenir evidència suficient sobre la raonabilitat dels saldos dels diferents capítols pressupostaris. Una revisió limitada té un abast substancialment menor al d una auditoria realitzada d acord amb les Normes Internacionals d Auditoria i, en conseqüència, no ens permet obtenir seguretat de que hagin arribat al nostre coneixement tots els assumptes importants que poguessin haver-se identificat en una auditoria. Com a conseqüència d això, no expressem una opinió d auditoria sobre la Liquidació del pressupost. D acord amb la informació que ens han proporcionat i de la revisió de les despeses de l exercici 2012, s han detectat factures de tercers en concepte de quotes per assessorament mercantil, que han sigut pagades inicialment pel Col legi, però que han sigut retornades pel tercer en el mateix període, donat que no s estava prestant realment aquest servei. L import de les quotes de l exercici 2012 ha sigut de 4.221,80 euros, no suposant finalment cap cost per al Col legi en aquest període. En canvi, l import de les quotes corresponents a serveis d aquest tercer no rebuts pel Col legi en exercicis anteriors ha sigut de 5.685,60 euros per a l exercici 2011, 5.630,40 euros per a l exercici 2010, i 5.575,20 euros per a l exercici Com a resultat de la nostra revisió, excepte pels efectes de la salvetat descrita en el paràgraf anterior, no hem tingut coneixement de cap assumpte que ens hagi fet pensar que la Liquidació del pressupost de l exercici tancat al 31 de desembre de 2012 no expressi la imatge fidel de l Il lustre Col legi d Advocats de Tarragona d acord amb el marc normatiu comptable que li és d aplicació. Aquest informe de Revisió Limitada ha estat preparat amb la finalitat de facilitar a la Junta de Govern, informació complementària sobre la liquidació del pressupost de l exercici 2012 i, donat el seu abast, no ha de ser utilitzat per a finalitats diferents a les descrites. Barcelona, a 28 de maig de 2013 D. Arturo Martínez Serra SILCHRIS AUDITORES, S.L.

3 LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTÀRIA DE L EXERCICI TANCAT EL 31 DE DESEMBRE DE 2012

4 Comparativa del pressupost 2012 i el Compte de Pèrdues i Guanys a data 31 de desembre de 2012 Descripció General Aquest Informe recull la liquidació del Compte de Pèrdues i Guanys de l exercici 2012 comparada amb el pressupost aprovat per a aquest període. A més a més, s ha indicat el resultat obtingut per la Comunitat de Béns (pèrdues per import de ,26 euros), així com els ingressos del Torn d Ofici meritats a l exercici 2012 ( ,70 euros). Pel que respecta a la comptabilitat de l Il lustre Col legi d Advocats de Tarragona corresponent al 2012, el resultat de l exercici ha sigut pèrdues per import de ,97 euros, les quals s expliquen per unes despeses per import de ,07 euros i uns ingressos de ,10 euros. La desviació entre les despeses relacionades a la liquidació i les pressupostades inicialment ha sigut de ,07 euros de més despesa. Pel que fa a la desviació entre els ingressos pressupostats i la liquidació, la desviació ha sigut de ,10 euros de més ingressos. Els motius que expliquen aquestes desviacions es deuen principalment pel fet que al pressupost aprovat en Assemblea General no s inclouen algunes partides de despeses i ingressos que corresponen a la activitat corrent del Col legi, com per exemple les quotes del Consejo/Consell o les dotacions a les amortitzacions de l exercici. Les partides incloses en cadascun dels Capítols de la Liquidació del pressupost de l exercici 2012 es detallen a les Notes explicatives a la comparativa del pressupost i el Compte de pèrdues i guanys. 1

5 Liquidació pressupostària de l exercici 2012 RESUM DESPESES PRESSUPOST 2012 REAL 2012 Diferència Real / Pressupost Desviació Real / Pressupost (%) Notes CAP. I DESPLAÇAMENTS I REPRESENTACIÓ , , ,28 6,00% 1 CAP. II PERSONAL I SERVEIS EXTERIORS , , ,70 59,67% 2 CAP. III BIBLIOTECA , , ,63-14,18% 3 CAP. IV MATERIAL NO FUNGIBLE , , ,06 17,12% 4 CAP. V MATERIAL FUNGIBLE , , ,01 7,34% 5 CAP. VI IMPREVISTOS 0, , ,48 100,00% 6 CAP. VII GRUP ADVOCATS JOVES 9.000, , ,15 28,39% CAP. VIII QUOTES CONSEJO/CONSELL 0, , ,60 100,00% 7 CAP. IX SUBVENCIONS DIVERSES 1.600,00 938,24-661,76-41,36% CAP. X REVISTA FORUM 7.000, , ,81 127,08% CAP. XI DESP. COL.LEGI , , ,06-8,38% 8 CAP. XIII FESTA COL.LEGIAL/ST.JORDI/NADAL , , ,42 7,30% CAP. XVII DESP. BANCARIES 0,00 105,00 105,00 100,00% CAP. XX 1% APORT A FUND ICAT 7.053, ,00 0,00 0,00% 9 CAP. XXI FORMACIÓ CONTINUADA , , ,07-69,35% 10 CAP. XXII MEDIACIÓ FAMILIAR 0, , ,80 100,00% CAP. XXIII ASSEGURANÇA RESP. CIVIL 0, , ,71 100,00% 11 CAP. XXIV DOTAC. AMORTIZACIÓ IMMOBILITZAT 0, , ,89 100,00% 12 CAP. XXV IMPOST DE SOCIETATS 0,00 904,68 904,68 100,00% TOTAL DESPESES , , ,07 54,98% 2

6 RESUM INGRESSOS PRESSUPOST 2012 REAL 2012 Diferència Real / Pressupost Desviació Real / Pressupost (%) Notes CAP. II INTERESSOS 4.000, , ,81 55,30% 13 CAP. III DRETS ALTES COL LEGIACIÓ , , ,00-24,67% CAP. IV DRETS EXPEDIC , , ,00 72,80% CAP. V QUOTES COL LEGIATS , , ,81 5,41% CAP. VI IMPREVISTOS 0, , ,65 100,00% CAP. VII QUOTES CONSEJO/CONSELL 0, , ,27 100,00% 7 CAP. IX REVISTA FORUM JURÍDIC 0, , ,36 100,00% CAP. XII FESTA COL.LEGIAL/ST.JORDI/NADAL 0, , ,00 100,00% CAP. XIV INGRESSOS A.RESP. CIVIL 0, , ,47 100,00% 11 CAP. XV INGRESSOS EDIFICI 0, , ,90 100,00% 8 CAP. XVI DESP. DEVOLUCIÓ 1.500, ,02 957,02 63,80% CAP. XVII ING "MUTUALIDAD" 1.800, , ,74 84,54% CAP. XVIII TAXA MINUTA HONORARIS 0, , ,00 100,00% CAP. XX INFRAESTRUCTURA TORN D'OFICI , , ,20 14,36% 14 CAP. XXIII BENEFICIS MÚTUA ADVOCATS , , ,19 11,50% CAP. XXIV FORMACIÓ CONTINUADA 0, , ,88 100,00% 10 CAP. XXV VENDES MATERIAL 0, , ,80 100,00% 15 TOTAL INGRESSOS , , ,10 52,69% EXCEDENT ICAT 0, , ,97 COMUNITAT DE BÉNS - DESPESES 0, , ,01 COMUNITAT DE BÉNS - INGRESSOS 0, , ,75 EXCEDENT COMUNITAT DE BÉNS 0, , ,26 16 EXCEDENT TOTAL DE L'EXERCICI 0, , ,23 TORN D'OFICI MERITAT A L'EXERCICI 0, , ,

7 Notes explicatives a la comparativa del Pressupost 2012 i el Compte de Pèrdues i Guanys de l exercici 2012 A) PARTIDES DE DESPESES 1. DESPLAÇAMENTS I REPRESENTACIÓ Aquesta partida recull les despeses relacionades amb la publicitat del Col legi i les despeses derivades dels actes socials. 2. PERSONAL I SERVEIS EXTERIORS El detall d aquestes despeses és el següent: Sous i salaris ,45 Seguretat social a càrrec del Col legi ,43 Altres despeses de personal 1.100,10 Serveis exteriors ,72 PERSONAL I SERVEIS EXTERIORS ,70 3. BIBLIOTECA El detall de les despeses de la Biblioteca és el següent: Manteniment informàtic ,86 Llibres ,50 Subscripcions 3.583,59 Altres 7.287,42 BIBLIOTECA ,37 La diferència entre la despesa pressupostada i l import liquidat correspon a la despesa de personal dedicat a la biblioteca. A la liquidació del pressupost, aquesta despesa es troba inclosa al CAP. II PERSONAL I SERVEIS EXTERIORS. 4. MATERIAL NO FUNGIBLE Aquesta partida inclou els renting vigents i manteniments informàtics amb el següent detall: Renting Centraleta 3.336,80 Renting Fotocopiadora 4.577,79 Manteniment informàtic - ICAB ,80 Manteniment informàtic - Sage Logic Control 867,81 Altres despeses 3.800,86 MATERIAL NO FUNGIBLE ,06 4

8 5. MATERIAL FUNGIBLE En aquesta partida s inclouen les despeses de lloguers per aparcaments relacionats amb el Torn d Ofici, així com altres despeses de subministraments i material d oficina. Lloguer aparcament torn d'ofici 1.551,44 Subministraments - MANANTIAL DE SALUD PALAU JUSTÍCIA 316,11 Subministraments - VIVA AQUA 806,17 Altres despeses - MATERIAL FUNGIBLE DESPESES GENERALS 3.476,63 Material d'oficina ,04 Missatgeria ,78 Tintoreries Togues 3.971,84 MATERIAL FUNGIBLE ,01 6. IMPREVISTOS El detall dels imprevistos és el següent: Pèrdues per quotes Col legials incobrables 211,94 Pèrdues per quotes de dubtós cobrament 327,81 Sancions AEAT 854,39 Altres 1.157,34 IMPREVISTOS 2.551,48 7. QUOTES CONSEJO/CONSELL El Col legi ha de pagar trimestralment la quota del CICAC i el CGAE. Per això el Col legi cobra als seus col legiats quotes anuals. A continuació detallem els ingressos i despeses per aquest concepte: Despeses Quotes Consell general de l'advocacia Espanyola (CGAE) ,60 Quotes Consell de l Il lustre Col legi de Advocats de Catalunya (CICAC) ,00 Associació Intercol legial de Col legis Professionals de Catalunya 516,00 APPORT - AIE (Agrupació per a la promoció del Port de Tarragona, AIE) 472,00 QUOTES CONSELL/CONSEJO ,60 Ingressos Quotes Consell de l'il lustre Col legi de Advocats de Catalunya (CICAC) ,07 Quotes Consell general de l'advocacia Espanyola (CGAE) ,20 INGRESSOS QUOTES CONSELL ,27 5

9 8. INGRESSOS EDIFICI I DESPESES DEL COL LEGI Aquesta partida inclou tots los ingressos i despeses derivats de l activitat normal del Col legi. A continuació es detallen els ingressos i despeses: Despeses Manteniment 5.068,80 Derrames Comunitat de Béns ,57 Assegurances 798,18 Subministraments ,26 Telefonia ,28 Serveis de Neteja ,36 ICAB CALL CENTER * ,48 Impost de béns immobles ,39 interessos de deutes amb entitats de crèdit 1.986,26 Altres 3.387,36 DESPESES DEL COL LEGI ,94 Ingressos Ingressos per fotocòpies 3.071,50 Ingressos lloguers 2.426,40 INGRESSOS EDIFICI 5.497,90 * Servei gratuït d'atenció telefònica al ciutadà per al Torn d'ofici, gestionat per l Il lustre Col legi de Advocats de Barcelona. 9. APORTACIÓ A FUNDACIÓ ICAT L aportació a la fundació ICAT suposa el 1% del pressupost de l exercici. 10. FORMACIÓ CONTINUADA Aquestes partides inclouen els ingressos i despeses per les conferències i cursos de formació destinats als col legiats. Despeses Formació i Conferències ,00 Altres despeses 721,69 Servei Consergeria 1.240,24 FORMACIÓ CONTINUADA ,93 Ingressos Ingressos lloguers Aula 3.432,10 Ingressos per Conferències 620,00 Ingressos per cursos ,00 CICAC Liquidació cursos 9.471,78 FORMACIÓ CONTINUADA ,88 6

10 La diferència entre la despesa pressupostada i l import liquidat correspon a la despesa de personal dedicat a formació. A la liquidació del pressupost, aquesta despesa es troba inclosa al CAP. II PERSONAL I SERVEIS EXTERIORS. 11. ASSEGURANÇA DE RESPONSABILITAT CIVIL La pòlissa d Assegurança de Responsabilitat Civil és una despesa que el Col legi repercuteix als seus col legiats mitjançant quotes anuals. La pòlissa inclou les activitats de: - Mediació segons la llei 5/2012 de 6 de Juliol de mediació en assumptes civils i mercantils. - Arbitratge segons la llei 60/2003 de 23 de desembre d arbitratge A continuació detallem l ingrés i la despesa de l exercici repercutit al Col legiat per aquest concepte: Ingressos per quotes Assegurança de Responsabilitat Civil ,47 Pòlissa d'assegurança de Responsabilitat Civil ,71 Saldo (Despesa) ,24 Per tant, l Assegurança de Responsabilitat Civil ha suposat una despesa per al Col legi per import de 2.495,24 euros. 12. DOTAC. AMORTITZACIÓ IMMOBILITZAT La dotació de l exercici és la següent: Dotac. Amortització de l'immobilitzat intangible Col legi ,47 Dotac. Amortització de l'immobilitzat Material Col legi ,42 DOTACIÓ AMORTITZACIÓ IMMOBILITZAT ,89 El detall dels elements que composen l immobilitzat es mostra a les notes 5 i 6 de la Memòria de l exercici B) PARTIDES D INGRESSOS 13. INTERESSOS Aquesta partida inclou els ingressos dels interessos dels dipòsits formalitzats a l exercici 2012 pel Col legi amb entitats financeres, així com els interessos dels comptes corrents. 14. SUBVENCIONS Aquest partida inclou les subvencions rebudes que detallem a continuació: Subvenció SOM ,00 Subvenció SOJ ,72 Subvenció Torn d'ofici ,48 Subvencions ,20 7

11 La subvenció del Torn d ofici es destina a cobrir les despeses d infraestructura d aquest servei. La resta de subvencions estan destinades a pagar als advocats pel Servei d Orientació Jurídic (SOJ) i el Servei d Orientació i Mediació (SOM). 15. VENDES MATERIAL Aquest partida inclou principalment els ingressos per venda de llibres als col legiats. 16. COMUNITAT DE BÉNS Tal com s indica a la nota 1 de la memòria de l exercici 2012, donat la vinculació del Col legi amb la Comunitat de Béns, s han incorporat als estats comptables el 50% dels saldos de la Comunitat de Béns a data de tancament dels exercicis 2011 i Els resultats obtinguts per la Comunitat de Béns han sigut pèrdues per import de ,26 euros a l exercici 2012 i de ,26 euros a l exercici TORN D OFICI Els ingressos meritats a l exercici 2012 en concepte de serveis de Torn d Ofici, Assistència al detingut han sigut de ,70 euros. A continuació es detallen els imports de les Certificacions emeses al 2012, cobrades o pendents de cobrar de la Generalitat de Catalunya a data de tancament, així com els imports pagats o pendents de pagar als Advocats i a la Agència Tributària en concepte de Retencions de IRPF. Certificacions T.O a cobrar de la Generalitat de Catalunya: ,70 Cobrades al ,53 Pendents de cobrar (Actiu Corrent B.III.4) ,17 Certificacions T.O a pagar a Advocats: ,04 Pagades al ,35 Pendents de pagar (Passiu Corrent C.IV.2) ,69 Retencions IRPF T.O a pagar a Agència Tributària ,61 Pagades al ,56 Pendents de pagar (Passiu Corrent C.IV.4) ,05 Tarragona, a 30 d abril de 2013 Junta de Govern de l Il lustre Col legi d Advocats de Tarragona 8