Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones

Transcripción

1 Prestaciones Aseguradas Planes de Pensiones Gestión de Previsión y Pensiones Grupo BBVA Ricardo Sánchez 22 de noviembre de 2012

2 Índice 1 Introducción 2 Prestaciones: formas de cobro 3 Fiscalidad de las prestaciones 4 Rentas aseguradas 5 Conclusiones Página 2

3 Introducción Página 3

4 Sección 1 Introducción Diseño del plan: colectivos, contingencias Elección forma de cobro Acumulación (Aportaciones) Disposición (Prestaciones) Página 4

5 Prestaciones: formas de cobro Página 5

6 Sección 2 Prestaciones: formas de cobro Capital Mixta (Capital-Renta) Percepción de pago único Combinación de un pago en forma de capital con rentas de cualquier tipo Renta periódica Percepción de dos o más pagos con periodicidad regular, al menos uno por año Disposiciones a-periódicas Pagos sin periodicidad regular Página 6

7 Sección 2 Prestaciones: formas de cobro Clases de Rentas Inicio cobro Inmediata o Diferida Duración Renta Temporal o Vitalicia Cuantía Constante o Variable Garantía interés Financiera o Asegurada Página 7

8 Sección 2 Prestaciones: formas de cobro Renta Importe Financiera Beneficiario Vitalicia pura Entidad Aseguradora Rentabilidad No asegurada: Plan Asegurada Duración No asegurada Asegurada Propiedad derechos Beneficiario Entidad Aseguradora Riesgos Longevidad Fallecimiento prematuro Cambios prestación Permite Normalmente, no permite Página 8

9 Fiscalidad de las prestaciones Página 9

10 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Entorno Fiscal en España REGULACION FISCAL APLICABLE COMUNIDAD FORAL DE NAVARRA TERRITORIO COMUN COMUNIDAD AUTONOMA DEL PAIS VASCO Alava Bizkaia Gipuzkoa Página 10

11 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Sujetos implicados Promotor Le afecta el IMPUESTO de SOCIEDADES Partícipe Beneficiario Le afecta el IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (IRPF) Le afecta el IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (IRPF) Aportaciones Plan de Empleo Aportaciones Plan Individual Prestaciones Jubilación Invalidez Otros Fallecimiento Página 11

12 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Tipos Impositivos IRPF Territorio Común Aragón, Canarias, Castilla y León, Castilla-La Mancha, Galicia e Illes Balears Página 12

13 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Modificaciones IRPF Comunidades Autónomas Desde Hasta Andalucía Asturias Cantabria Catalunya Extremadura Madrid Murcia La Rioja C.Valenciana ,20 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -0,40% 0,00% -0,40% 0,00% , ,20 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -0,30% 0,00% -0,30% 0,00% , ,20 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% -0,20% 0,00% -0,20% 0,00% , ,20 0% al 3% 0% al 2,50% 0% al 2% 0,00% 0% al 3% -0,10% 0,00% -0,10% 0,00% , ,20 3,00% 2,50% 3,00% 2,00% 3,00% -0,10% 1,00% -0,10% 1,00% , ,20 3,00% 3,50% 3,00% 4,00% 3,00% -0,10% 2,00% -0,10% 2,00% ,20 en adelante 3,00% 3,50% 3,00% 4,00% 3,00% -0,10% 2,00% -0,10% 2,00% Página 13

14 Sección 3 Fiscalidad de las prestaciones Tipos Impositivos IRPF País Vasco Desde Hasta Tipo Marginal % % % % en adelante 45% Desde Hasta Tipo Marginal % % % % % % % % en adelante 44% Desde Hasta Tipo Marginal % % % % % % % en adelante 49% Tipos Impositivos Navarra Página 14

15 Sección 3 Fiscalidad de prestaciones Rendimiento neto del trabajo + Prestaciones = Base Imponible General = Base Liquidable General Las prestaciones a planes de pensiones incrementan la Base Liquidable General del IRPF, incrementando los impuestos a tipo marginal Página 15

16 Sección 3 Fiscalidad de prestaciones Capital 100% (General) 40% (Reducción) (1) 60% (General) 2 años antigüedad, salvo incapacidad 50% (Incapacidad) 60% (General) 2 años antigüedad, salvo incapacidad Cada 5 años (periodicidad y regularidad suficientes) salvo Gipuzkoa Renta (2) Disposiciones 100% 100% 100% Mixta (Capital- Renta) Combinación de los anteriores (1) Régimen transitorio: para derechos consolidados derivados de aportaciones realizadas hasta 31/12/2006 (2) Excepto Régimen Especial Personas con Discapacidad que podrán aplicarse una reducción en el IRPF de 3 veces el IPREM (Territorio Común y Navarra) ó SMI (País Vasco)* Página 16

17 Sección 3 Fiscalidad de prestaciones Recomendaciones años 2012 y 2013 Demorar cobro hasta 2014 Reducir importe a percibir 2012 y 2013 Preferencia Prestaciones en renta Coste fiscal superior Página 17

18 Rentas Aseguradas Página 18

19 Sección 1 Prestaciones: formas de cobro Renta Vitalicia pura : podemos mejorar las coberturas? % Reversión podemos asegurar un % de la renta a otra persona en caso de fallecimiento? Propiedad derechos podemos garantizar un capital a fallecimiento? Rentabilidad asegurada es constante o variable? Cambios prestación tiene valor de rescate? Página 19

20 Sección 4 Rentas aseguradas: importe Derechos Consolidados Prestación Importe Renta Asegurada? Hombre o Mujer? Edad? Vitalicia o Temporal? Con o sin reversión? Qué % reversión? Con o sin capital de fallecimiento? Con tipo máximo garantizado o con tipo mínimo más participación en beneficios? Página 20

21 Sección 4 Rentas aseguradas: garantía interés Tipo máximo garantizado: constante Casamiento de Flujos Características Activos de Renta Fija Nivel de riesgo a asumir por Aseguradora Solvencia Entidad Aseguradora Tipo interés técnico (constante) + % Participación en Beneficios (variable) T.i. técnico máximo marcado por la DGSFP % P.B.: marcado por la Entidad Aseguradora Selección de activos escogidos por la Entidad Aseguradora Página 21

22 Conclusiones Página 22

23 Sección 5 Conclusiones Cuál es la mejor forma de cobro de las prestaciones? Percibir renta mientras viva Mantener la propiedad de los derechos DEPENDE. Tener libertad de cambio de la prestación Minimizar los impuestos a pagar Página 23