Sistemas de Previsión Social Cómo pagar menos impuestos

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Víctor Manuel Segura Díaz
hace 6 años
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1 Sistemas de Previsión Social Cómo pagar menos impuestos Vs

2 1) Introducción 2) Sistemas de Previsión Social 3) Fiscalidad de SPS 4) Ruegos y Preguntas 5) Cierre Aula Virtual Aviva

3 Ahorro finalista 3 Aviva PLC Private and confidential

4 Qué instrumentos existen en el mercado asegurador? Seguros de Vida y Ahorro Planes individuales de ahorro sistemático Unit Linked Planes de Previsión asegurados Planes de Pensiones 4 Aviva

5 Complemento para la Jubilación o Contingencia Fiscal?

6 6 Formación Comercial AVP Septiembre/2015

7 Sistemas Previsión Social Elementos Personales P.P. P.P.A. Aportaciones Primas Gestora Fondo Aseguradora Depositaria Plan Pensiones Participaciones DGSFP Auditores Imp. Plazo Cuenta Aviva Valores Garantizados Partícipes / Beneficiarios Tomador-Asegurado-Beneficiario Derechos Consolidados Provisión Matemática 7 Aviva PLC Private and confidential

8 Plan de Pensiones para qué? Mantener el nivel de vida a partir de la jubilación Obtener el mejor trato fiscal Obtener rentabilidades atractivas Tener un gran abanico de posibilidades de inversión. Buscar disciplina en el ahorro Consolidar el ahorro claramente finalista Fondo de ahorro para desempleo Dependencia 8 Aviva PLC Private and confidential

9 Sistemas de previsión Social Contingencias y Prestaciones Contingencias Prestaciones Jubilación Fallecimiento Invalidez Dependencia (Gran y Severa) Antigüedad 10 años Supuestos excepcionales Paro Enfermedad Grave Renta Capital Mixto

10 Por qué Aviva? AVIVA PLAN DE PROTECCIÓN R.F. C/P PLUS PLAN RENTA FIJA R.F. L/P PLUS PLAN MIXTO PLUS PLAN GESTIÓN R.F. M. Renta Fija Renta Variable R.V. M. Renta Fija Renta Variable AVIVA ESPABOLSA PLAN DE PENSIONES PLUS PLAN RENTA VARIABLE R.V. Renta Fija Renta Variable R.V. Renta Fija Renta Variable Departamento de Formación Comercial

11 Modelo teórico Adecuación perfil fondo por horizonte temporal Riesgo Adecuación ahorro (f) edad Renta Variable y Espabolsa Renta Variable Gestión R.V. Mixta Mixto R.F. Mixta Renta Fija R. Fija L/P Protección R. Fija C/P PPA III y Plan Garantizado Garantizados Edad 11 Aviva PLC Private and confidential

12 12 Formación Comercial AVP Septiembre/2015

13 Resultado. Consistencia y calidad de performance: Rentabilidad superior a la media con riesgo (volatilidad) inferior a la media. Riesgo (Volatilidad) 13 Fuente: Bloomberg y Aviva. Rentabilidades y volatilidades anualizadas Rentabilidad

14 ESPABOLSA 14 Formación Comercial AVP Septiembre/2015

15 EXISTE BUENA GESTIÓN EN LOS PLANES DE PENSIONES DE NUESTRO CLIENTES? Rentabilidad anual Planes Aviva Periodo Rentabilidad media categoría R. Fija corto plazo R.Fija largo plazo R.Fija Mixta R.Variable Mixta R.Variable Espabolsa +1,33% +4,00% +5,16% +6,22% +5,42% +19,86% 3 años 20 años 25 años 23 años 20 años 3 años +1,54% +4,00% +4,92% +5,53% +5,36% +15,35% Fuente: Inverco 2º trimestre 2015 Formación Comercial AVP

16 Fiscalidad Aportaciones y Prestaciones Formación Comercial AVP

17 Aportaciones máximas Límite Financiero 8.000,00 Independiente de edad El límite financiero incluye los siguientes instrumentos : Planes de Pensiones Planes de Pensiones de Empleo Planes de Previsión Asegurados Mutualidades de Previsión Social Planes de Previsión Social Empresarial Seguros de Dependencia Seguros de Dependencia colectivos (5.000,00 )

18 Reducciones máximas- Límite Fiscal Se aplicará la menor de las cantidades siguientes a) El 30 % de la suma de los rendimientos netos de trabajo y actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio. b) 8.000,00 anuales Precisiones: Las reducciones señaladas incluyen las efectuadas a favor de : Cónyuge que no obtenga rendimientos netos del trabajo o actividades económicas o que obteniéndolos sean inferiores a 8.000,00 anuales, con un máximo de 2.500,00 anuales.

19 Tratamiento fiscal de las Aportaciones Supuesto Aportación al Plan de Pensiones o PPA: 3.000,00 Perfil de partícipe: Rendimiento Neto del Trabajo: ,00 Edad: 43 años Residencia Fiscal Valencia Formación Comercial AVP 2015

20 Tratamiento fiscal de las Aportaciones SUPUESTO CON SIN APORTACIÓN APORTACIÓN Rendimiento del Trabajo (1) Gastos deducibles: (2) Seguridad Social 1.853, ,00 Reducciones rendimiento neto del 0,00 0,00 trabajo 2.000, ,00 Otros gastos Base Imponible General (3) = (1) (2) , ,00 Reducción Planes de Pensiones (4) 3.000,00 0,00 Base Liquidable General (5)=(3)-(4) , ,00 Cuota íntegra: Hasta (6) Resto al 29,42 %(7) 4.667,90 (2.947,00 ) 867, , ,90 (5.947,00 ) 1.749,61 Mínimo vital: Hasta (8) x 21,90% 1.215, , ,45 Cuota íntegra (9)=(6+7)-(8) 4.319, ,84 Cuota líquida (10)=(9) 4.319, ,84 Retenciones (11) Cuota diferencial (10)-(11) -380, ,06 El beneficio fiscal, es de 882,60, reducción de la base liquidable por los de aportación 20 Formación Comercial AVP

21 Cómo calculo el beneficio fiscal por aportación? Aportación ( ) X tipo (%) marginal = Beneficio Fiscal ,00 19,00% , , ,00 23,20% , , ,00 25,30% , , ,00 28,30% , ,23 993,00 32,90% , , ,00 36,40% , , ,00 39,50% , ,31 en adelante 43,50% Aportación de 5.000,00 X 0,3640 = 1.820,00 21 Aviva PLC Private and confidential

22 Planes de Pensiones, PPA y SD. Prestaciones Retención = % Según Reglamento rendimientos de trabajo Rendimiento Neto = Rendimiento Íntegro Rendimiento del Trabajo Rendimiento Íntegro = Capital o Renta percibida

23 Planes de Pensiones y PPA. Prestaciones Prestaciones en forma de renta Rendimiento del Trabajo sin Reducciones, por la totalidad de la renta, con retención según reglamento. Prestaciones en forma de capital Rendimiento del Trabajo sin Reducciones, por la totalidad del capital, con retención según reglamento. RÉGIMEN TRANSITORIO- 40% Reducción para las aportaciones realizadas antes de incluyendo rentabilidad. (DTª 12)

24 Cuál es el secreto? Además del rendimiento financiero del plan podemos obtener rentabilidad fiscal, si Tipo impositivo aportación > tipo impositivo disposición ,00 19,00% , , ,00 23,20% , , ,00 25,30% , , ,00 28,30% , ,23 993,00 32,90% , , ,00 36,40% , , ,00 39,50% , ,31 en adelante 43,50% ,00 19,00% , , ,00 23,20% , , ,00 25,30% , , ,00 28,30% , ,23 993,00 32,90% , , ,00 36,40% , , ,00 39,50% , ,31 en adelante 43,50% 24 Aviva PLC Private and confidential

25 Capital ,00 0, , ,00 19,00% , , ,00 23,20% , , ,00 25,30% , , ,00 28,30% , ,23 993,00 32,90% , , ,00 36,40% , , ,00 39,50% , ,31 en adelante 43,50% Cuota Íntegra = ,31 25 Aviva PLC Private and confidential

26 Renta 11 años ,00 0, , ,00 19,00% , , ,00 23,20% , , ,00 25,30% , , ,00 28,30% , ,23 993,00 32,90% , , ,00 36,40% , , ,00 39,50% , ,31 en adelante 43,50% Cuota Íntegra = 1.900,00 X 11 = ,00 26 Aviva PLC Private and confidential Ahorro fiscal 1.820,00 20 años = ,00

27 DTª 12ª RÉGIMEN TRANSITORIO- 40% Reducción para las aportaciones realizadas antes de 01/01/2007 Límite temporal para aplicar la reducción. NO Jubilado en 01/01/2015? SI 2 años desde contingencia NO Jubilado antes 01/01/2011? SI 8 años desde contingencia. Límite 31/12/ años desde contingencia. Límite 31/12/

28 Disposición Transitoria 7ª A efectos de lo previsto en el apartado 8 del artículo 8 de esta Ley sobre disposición anticipada de derechos consolidados correspondientes a aportaciones a planes de pensiones realizadas con al menos diez años de antigüedad, los derechos derivados de aportaciones efectuadas hasta el 31 de diciembre de 2015, con los rendimientos correspondientes a las mismas, serán disponibles a partir del 1 de enero de /01/16 1/02/16 1/03/16 Anteriores a 01/01/15 Realizadas hasta 31/12/ A partir de 01/01/2025 1/01/26 1/02/26 1/03/26 28 Aviva PLC Private and confidential

29 29 Aviva PLC Private and confidential

30 30 AVP Formación Comercial 2015

31 Con quién tiene su plan de pensiones? SI NO Con quién? Desde cuándo? Está satisfecho? Por qué? - Desconozco el instrumento - Es complicado - No me lo he planteado, BLA,BLA;BLA Si No Qué es lo que más le gusta? Y lo que menos? Conoce alternativas? Por qué? Qué es lo que menos le gusta? Buscamos algún grado de Insatisfacción Beneficio Fiscal Ahorro-Previsión Auto-Discilina Ahorro Cómodos Plazos Complemento Jubilación Despertamos Necesidades 31 Formación Comercial AVP Septiembre/2015

32 Comparador Planes de Pensiones 32 Aviva PLC Private and confidential

33 33 Aviva PLC Private and confidential

34 Es el momento Departamento de Formación Comercial

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