Sistemas Bejerman S.A.

Transcripción

1 Sistemas Bejerman S.A. Webinar Régimen de Factura Electrónica Panorama actual Articulación entre Regímenes de Facturación Otros temas de interés Dr. (C.P.) José Francisco Cervini (h) 12 de agosto de

2 Cronograma Hora Detalle Duración 14:45 Acreditación 15 min. 15:00 Exposición 60 min 16:00 Preguntas y respuestas 20 min 16:20 Fin del Webinar 2

3 Temario Panorama actual del Régimen de Factura Electrónica Régimen General vs. Regímenes Especiales Factura Electrónica o Controladores Fiscales? Cómo comenzar? Hay que empadronarse? Qué métodos pueden usarse si soy Responsable Inscripto en IVA? Qué conviene? Y si soy Monotributista? Nuevos efectos colaterales Prórroga de la generalización para los RI IVA Limitaciones a dicha prórroga Preguntas y respuestas. 3

4 ituación Electrónica RGFE (RG ) 4 actividades (= ex RG 2177) Servicios de planes de salud con abono mensual, a PJ TV por cable o satelital Servicio de acceso a Internet con abono mensual Telefonía móvil Situación actual Alcance restringido a comprobantes clase A Funciona en la práctica como Régimen Especial limitado Aplicación supletoria a los REFEs. REFE residual para todos los RI IVA (RG 3749) Más de 30 REFEs para actividades y situaciones diversas 4

5 ituación Electrónica REFEs RG 2557 Beneficiarios del régimen de incentivo para la fab de bs de capital, informática y telecom. RG Sujetos que presten servicios de otorgamiento de pólizas de seguros de caución RG PSAD: Prestadores de servicio de archivo y digitalización de documentación aduanera RG 2904 Responsables Inscriptos en IVA especialmente designados RG Exportadores de mercaderías RG Proveedores del Sector Público Nacional RG 2861 Régimen de incentivo a la inversión local para la fabricación de motocicletas y motopartes RG 2918 Actividades controladas RG 2926 CAEA (CAE Anticipado) RG 2959 Actividad hotelera y turística RG Importadores de mercaderías RG 3067 REFE para Monotributistas RG 3056 Empresas promovidas RG 3249 Prestadores de Servicio de Escaneo (PESE) RG 3253 Prestadores de Servicios Postales Courier Seguros (CUSE) RG 3260 Comunicación Audiovisual RG 3411 Comercializadores de Bienes Usados No Registrables RG 3419 Liquidación Primaria de Granos RG 3571 Capítulo A. Nuevas actividades y contribuyentes obligados RG 3571 Capítulo B. Liquidación de Servicios Públicos RG 3608 Comercialización de Recursos Marítimos RG 3668 Restaurantes y otros RG 3689 Exportaciones de servicios RG 3690 Liquidación secundaria de granos RG 3691 Certificación Primaria de depósito, retiro o transferencia de granos RG 3692 Empresas mineras RG 3745 Fabricantes y proveedores de silos bolsas RG 3749 Título I. Generalización del RFE para RI IVA RG 3749 Título II. REFE opcional para sujetos exentos IVA RG 3749 Título III. REFE obligatorio para RI IVA y exentos IVA, act espec con sustitución de reg inf. 5

6 Factura Electrónica o Controladores Fiscales? Conflictos aparentes entre normas Principios de armonización Jerárquico Especialidad Temporal. Orden de prevalencia Régimen de Controladores Fiscales Regímenes Especiales de Factura Electrónica Régimen General de Factura Electrónica, con pautas Régimen General de Facturación y Registración 6

7 Articulación de los Regímenes de Factura Electrónica y de Controladores Fiscales La interpretación publicada por la AFIP El contribuyente que realiza operaciones masivas con consumidores finales, y que posee un controlador fiscal que solo emite ticket a consumidor final, puede emitir factura manual cuando realice operaciones con quienes no sean consumidores finales. 7

8 Régimen de Factura Electrónica 8

9 Régimen de Factura Electrónica 9

10 Cómo comenzar? 1. Obligado a emitir por Controladores Fiscales? 2. Obligado por algún REFE? 3. Obligado por el RGFE? 4. Elección del (de los) Método(s) a utilizar 5. Alta de puntos de venta 6. Implementación 10

11 Hay que empadronarse? Situaciones: RGFE: SÍ. REFEs con empadronamiento: SÍ REFE RG 3749: NO REFE Monotributo: NO. 11

12 Métodos de solicitud de CAE Operaciones de mercado interno Responsables Inscriptos IVA Método Aplicativo RECE V. 4.0 (algunos REFEs no) Método Web Services Método Comprobantes en línea Monotributistas: Método Comprobantes en línea Método Webservice Operaciones de exportación Método Web Services Método Comprobantes en línea Método Facturador Plus 12

13 Criterios de evaluación de conveniencia Cantidad de operaciones Baja <50/mensuales: Comprobantes en línea Media o alta: Webservice o Aplicativo Oportunidad de facturación Una vez por mes: cualquiera Diariamente: Webservice Integración con sistema ERP o sistemas de liquidación del Estudio Contable: Sí: Webservice o Aplicativo. No: cualquiera. Costo Gratis: Comprobantes en línea Bajo: Webservice en la nube Medio / Alto: Aplicativo o Webservice on premises 13

14 Nuevos efectos colaterales Supresión de la obligación de cumplir con el REAR (ex RG 1361, ahora RG 3685, T. II) para emisores de FE, por este hecho Obligación de cumplir con el Régimen Informativo de Compras y Ventas (RG 3865 T. I) No obligación de entrega del Archivo con los datos del ex Anexo VI RG

15 RG 3793 Prórroga para los que esperaron La obligación de emitir FE: Casos alcanzados: RG 3749 T I: Generalización del RFE para RI IVA RG 3749 T III: REFE para act. específicas con sustitución de Regímenes Informativos (*), cualquiera sea su situación frente al IVA RG 3779 Art. 16: REFE sectores Lácteo y Tabacalero Se dará por cumplida Si los sujetos alcanzados se incorporan al RFE Hasta el 31/03/16 15

16 RG 3749 T III. Sujetos comprendidos. SUJETOS Empresas prestadoras de servicios de medicina prepaga Galerías de arte, comercializadores y/o intermediarios de obras de arte Establecimientos de educación pública de gestión privada incorporados al sistema educativo nacional Régimen Informativo RG 3270 RG 3730 RG 3368 Datos Adicionales a la FE? No No SI Locadores de inmuebles rurales RG 2820 SI Oferentes de locación temporaria de inmuebles propios o de terceros con fines turísticos Modelos, representantes de modelos, agencias de publicidad, de modelos, de promociones, productoras y similares. RG 3687 RG 2863 SI SI 16

17 Limitaciones a dicha prórroga Comunicación informal Web FACPCE 1. Los contribuyentes que han comenzado a emitir facturas electrónicas por cualquiera de las opciones habilitadas para hacerlo NO pueden volver a emitir facturas manuales, salvo en casos de fuerza mayor (facturas de resguardo). 2. La flexibilización hasta el 31 de marzo de 2016 dispuesta por la resolución general 3749 se fundamenta en las dificultades observadas para la implementación -en tiempo y forma- del régimen de Facturación Electrónica. 3. Los contribuyentes que no tuvieron inconvenientes en dar de alta el nuevo punto de venta en el sitio web Comprobantes en Línea y pudieron emitir al menos una factura electrónica antes del 10 de agosto de 2015 deben continuar emitiendo factura electrónica para respaldar sus operaciones (para ellos no es la flexibilización de la RG 3749). 17

18 Preguntas y respuestas Muchas gracias! 18