MR Consultores Jornadas de Capacitación y Actualización Tributaria

Transcripción

1 MR Consultores Jornadas de Capacitación y Actualización Tributaria FACTURA ELECTÓNICA OPERACIONES DE EXPORTACION Resolución General (AFIP) 2758 REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 1 SUJETOS OBLIGADOS Contribuyentes: Inscriptos en el IVA Inscriptos en los "Registros Especiales Aduaneros. Por operaciones de exportación definitiva de Bienes (Según anexo I, incorporado en la RG 2758). REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 2 SUJETOS OBLIGADOS Exenciones: Facturas de exportación por cuenta y orden de terceros. Operaciones de exportación de Servicios: No están contempladas en la resolución pero está prevista su carga en caso de que así lo desee hacer el contribuyente. REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 3 1

2 EMPADRONAMIENTO NO deben empadronarse para poder realizar los comprobantes alcanzados por este Régimen. Requisitos: Ser un sujeto Responsables Inscripto en IVA. Encontrarse en los Registros Especiales Aduaneros REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 4 EMPADRONAMIENTO Otros requisitos: Es requisito indispensable para utilizar los sistemas disponibles, habilitar el o los puntos de venta específicos para la emisión de los comprobantes de exportación alcanzados. Puntos de Venta: 1. Se debe habilitar uno distinto para cada modalidad utilizada. 2. No se puede utilizar un punto de venta existente. 3. El alta se obtiene por la pagina de la Afip, con clave fiscal REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 5 COMPROBANTES ALCANZADOS 1. Factura de Exportación (código 19) 2. Nota de Débito de Exportación (código 20) 3. Nota de Crédito de Exportación (código 21) Vinculación: Los sistemas permiten realizar las ND/NC sin vincularse a otro comprobante. Los sistemas permiten realizar las ND/NC vinculándose a más de un comprobante. En caso de ajustes a la operación original es obligatoria su vinculación. REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 6 2

3 COMPROBANTES ALCANZADOS Autorización La emisión de los comprobantes requiere la autorización por parte de la Afip, a través de alguno de los sistemas que pone a disposición: 1. Facturador en Línea 2. Facturador Plus 3. Web Service REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 7 FACTURADOR EN LINEA Consideraciones Generales: 1. Tanto la generación del comprobante como la carga integra del mismo se realiza desde la pagina de Afip en forma manual, a través del servicio Comprobantes electrónicos en Línea, con clave fiscal (nivel 2). 2. El número de comprobante, es asignado por la Afip, quien genera un PDF en triplicado de la factura, con los datos cargados. En esta instancia asigna de igual modo el número de CAE (Autorización) 3. Existe un tope de comprobantes por año, para generar por este medio. REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 8 FACTURACION PLUS Consideraciones Generales: 1. La información correspondiente a las facturas se carga en forma masiva a través de un archivo XML (símil presentaciones impositivas), a través del servicio Comprobantes electrónicos en Línea. 2. Con la importación de los datos, se genera la factura en PDF, donde se asigna el número de comprobante y el CAE. 3. Requiere del desarrollo de una aplicación que genere el archivo XML a importar en la pagina de la Afip. REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 9 3

4 WEB SERVICE Consideraciones Generales: 1. La generación y la emisión del comprobante se realiza desde el sistema del contribuyente. 2. El número de CAE (Autorización requerida) se asigna mediante un intercambio de datos On Line a través de la herramienta de Web Service que pone a disposición la Afip, donde se verifican y se validan los datos de los comprobantes a emitir. 3. Requiere del desarrollo de una aplicación que vincule el sistema contable del contribuyente con el Web Service. REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 10 Opciones Comprobante: Facturador en Línea a) Emisión Por página de la Afip (PDF) Facturador Plus Por página de la Afip (PDF) Web Service Por Sistema del Contribuyente b) Numeración Asignada por Afip Asignada por Afip Propia del Contribuyente c) CAE (Asignado por Afip) d) Factura sin CAE En la emisión de la factura. No tiene valor frente a terceros. En la emisión de la factura. No tiene valor frente a terceros. Por medio del Web service. No tiene valor frente a terceros. REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 11 Opciones Comprobante: e) Topes en las operaciones f) Traspaso de información a la Afip. g) Detalle de errores Facturador en Línea Facturador Plus Web Service anules. Sin tope. Sin tope. Carga manual Avisos durante la carga. Carga por lote, en archivo XML. Archivo de errores. Vinculación en línea, en XML Archivo de errores. h) Limite de comprobantes diarios Ilimitado, más que la limitación anual. Ilimitado (en lotes de 50 por archivo) Ilimitado. REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/

5 Opciones Características: a) Requiere de sistemas b) Genera una doble carga c) Requiere autorización de la Afip. d) Anulación de comprobantes Facturador en Línea No, carga manual Si, en la pagina y en el sistema contable. No. Solo requiere dar de alta el servicio. Solo vía nota de crédito Facturador Plus Si, generación de archivo XML No necesariamente (según la aplicación). No. Solo requiere dar de alta el servicio. Solo vía nota de crédito Web Service Si, vinculación en linea con Afip No, vinculación en línea entre el sistema contable y la Afip. Si. Existe un proceso de testeo y autenticación. Solo vía nota de crédito REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 13 Otras Características: 1. Los comprobantes se pueden imprimir en español, inglés o portugués. 2. El país de destino, los términos de la exportación y la moneda de origen del comprobante se asigna por tabla. 3. La página de la Afip otorga un tipo de cambio sugerido para la operación, que se puede modificar. 4. Todos los datos que sean exigibles para la operatoria y no tenga un campo especifico debe cargarse en Otros datos comerciales. Todas las modalidades tienen este tipo de campos. REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/10 14 Otras Características: 5. Permiso de embarque: a) Puede ser anterior o posterior a la generación de la factura (si es posterior se lo debe vincular). b) Será validado con la base de la aduana. 6. Cantidad y precio unitario: obligatorio si se asigna el permiso de embarque. De lo contrario, opcional. 7. Identificación cliente: Se deberá indicar CUIT, País y/o ID impositivo REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/

6 GRACIAS!! REGIMENES ESPECIFICOS - OPERACIONES DE EXPORTACION RG 2758/