NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE La entidad Gobierno Regional de Cajamarca, es una institución que tiene como objetivos:

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1 NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE 2010 NOTA 01: OBJETIVOS Y RECURSOS La entidad Gobierno Regional de Cajamarca, es una institución que tiene como objetivos: Gestionar, programar, ejecutar, evaluar y controlar el presupuesto destinado al funcionamiento e inversiones del ámbito de la Región. Gestionar e implementar programas de salud y Educación para mejorar la atención a los pobladores del Gobierno Regional y Nacional. Concertar con las Instituciones Públicas y Privadas la ejecución de actividades y obras para el desarrollo integral Regional. Fomentar la generación de empleo, para mejorar los niveles de vida de la población de menores recursos económicos a través de la ejecución de Obras y Proyectos. Elaborar estudios para la ejecución de obras prioritarias que contribuyan al desarrollo socio-económico y cultural del ámbito Regional. Elaborar expedientes técnicos para gestionar el apoyo financiero de entidades de cooperación técnica nacional e internacional. Promocionar el turismo, agro-industria, artesanía, agricultura, producción, ganadería y la organización de pequeñas y micro empresas. Contribuir con la seguridad de la población a través de las acciones de Defensa Nacional y Defensa Civil. Desarrollar Actividades y Proyectos orientados a luchar contra la pobreza extrema en el ámbito Regional. Con la Ley Nª Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2010, se aprueba el presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2010, norma que asigna un crédito presupuestario al pliego 445: Gobierno Regional de Cajamarca por la suma de S/ , como Presupuesto Institucional de Apertura PIA, desagregado en las fuentes de financiamiento: Recursos Ordinarios S/ ,455.00, Recursos Directamente Recaudados S/ ,085.00, Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito S/ , y Recursos Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 1

2 Determinados S/ , aprobado con Resolución Ejecutiva Regional N GR- CAJ/P del 30 de Diciembre del Al cierre del ejercicio la entidad culmina con un Presupuesto Institucional Modificado (toda fuente) de S/. 1, ,913.00, con modificaciones (créditos suplementarios y transferencias de partidas) que ascienden a S/ ,355.00, que representan el 36.85% del PIA. Dicho presupuesto incorpora las siguientes Unidades Ejecutoras: Región Cajamarca Sede Central Región Cajamarca - Chota Región Cajamarca Cutervo Región Cajamarca - Jaén Región Cajamarca Agricultura Región Cajamarca Transportes Región Cajamarca Educación Cajamarca Región Cajamarca Educación Chota Región Cajamarca Educación Cutervo Región Cajamarca Educación Jaén Región Cajamarca - Educación San Ignacio Región Cajamarca Educación UGEL Santa Cruz Región Cajamarca Educación UGEL Cajabamba Región Cajamarca Educación UGEL Bambamarca Región Cajamarca Salud Cajamarca Región Cajamarca Salud Chota Región Cajamarca Salud Cutervo Región Cajamarca Salud Jaén Región Cajamarca Hospital Cajamarca Región Cajamarca - Hospital General de Jaén Región Cajamarca Programas Regionales PRO REGIÓN Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 2

3 NOTA 02: PRINCIPALES PRÁCTICAS PRESUPUESTARIAS Las Principales prácticas presupuestales que aplica la entidad son las siguientes: 1. La entidad: Gobierno Regional de Cajamarca, realiza sus operaciones presupuestarias de acuerdo a las Normas emitidas por los Entes Rectores : Dirección General de Presupuesto Público, Dirección Nacional de Crédito Público, Dirección Nacional de Tesoro Público y la Dirección Nacional de Contabilidad. 2. Para el registro de las operaciones presupuestales, la entidad utiliza el módulo Sistema Integrado de Administración Financiera para el Sector Público - SIAF, habilitado por el Ministerio de Economía y Finanzas. 3. La formulación de los Estados Presupuestarios se elabora siguiendo los lineamientos establecidos en las Directivas emitidas por la Dirección Nacional Contabilidad Pública como: - Resolución Directoral Nº EF/93.01, publicada el 10 de Diciembre de La Directiva Nº EF/93.01, en el numeral 4.2, literal d) establece la elaboración y remisión de las Notas a los Estados Presupuestarios. Las notas a los Estados Presupuestarios incluye un análisis explicativo de las principales variaciones que se originan al comparar el presupuesto autorizado final () del ejercicio en rendición con respecto al ejercicio anterior, de la misma forma se realiza el análisis del formato que corresponde a la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos. 4. La elaboración del Estado Presupuestario Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos, se realiza bajo el principio de lo percibido en lo corresponde a los ingresos y el devengado en la ejecución del gasto. 5. De considerar necesario incluir otras políticas aplicadas a la elaboración y presentación de los Estados Presupuestarios. Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 3

4 NOTA 03: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y DE INGRESOS: F. F: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 1.1 Impuestos y Contribuciones obligatorias 12, , Venta de Bienes y Servicios y Derechos Ad. 14,688, ,741, ,813, ,213, , ,528, Otros Ingresos 1,505, ,826, , ,166, , , Saldo de Balance 2,102, ,108, ,825, ,830, , , ,309, ,677, ,392, ,210, ,916, ,466, Se ha obtenido una variación positiva de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , de la ejecución de ingresos en relación al año 2009, siendo la más resaltante la genérica 1.3. Venta de bienes, Servicios y Derechos Administrativos por el monto de S/ 875, pertinente al, y S/ , correspondiente a la ejecución. Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 4

5 NOTA 04: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y DE INGRESOS: F. F: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 1.5 Otros Ingresos ,078, , ,313, Endeudamiento 147,150, ,791, ,977, ,702, ,172, ,089, ,150, ,713, ,977, ,937, ,172, ,776, Se ha obtenido una variación positiva de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , de la ejecución de ingresos en relación al año 2009, siendo la más resaltante la genérica 1.5. Otros Ingresos por el monto de S/ 4 313, pertinente a devoluciones de interés y S/ , correspondiente a la recaudación de ingresos. Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 5

6 NOTA 05: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y DE INGRESOS: F. F: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.4 Donaciones y Transferencias 51,945, ,256, ,177, ,640, ,767, ,616, Otros Ingresos 3,151, , , ,021, ,019, , Saldo de Balance 9,928, ,215, ,943, ,273, ,015, ,058, ,025, ,497, ,252, ,935, ,227, ,437, Se ha obtenido una variación negativa de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , de la ejecución de ingresos en relación al año 2009, de lo cual resalta una recaudación favorable de la Genérica 1.4. Donaciones y Transferencias por S/ , Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 6

7 NOTA 06: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y DE INGRESOS: F. F: RECURSOS DETERMINADOS VARIACIONES 1.4 Donaciones y Transferencias 142,684, ,998, ,855, ,772, ,828, ,226, Otros Ingresos 587, ,636, ,964, ,427, ,376, ,791, Endeudamiento 26,547, ,955, ,987, ,583, ,439, ,627, Saldo de Balance 171,281, ,974, ,512, ,711, ,768, ,262, ,101, ,564, ,320, ,495, ,780, ,069, Se ha obtenido una variación positiva de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , de la ejecución de ingresos en relación al año 2009, tomando en cuenta la recaudación favorable de la Genérica 1.4. Donaciones y Transferencias por S/ ,204.76, además de la Genérica 1.9. Saldo de Balance por S/ , Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 7

8 NOTA 07: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y DE GASTOS: F. F: RECURSOS ORDINARIOS 2.1 Personal y Obligaciones Sociales 490,518, ,272, ,303, ,227, ,215, ,045, Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 69,780, ,416, ,768, ,792, , ,375, Bienes y Servicios 56,194, ,503, ,971, ,337, ,223, ,166, Donaciones y Transferencias 18,124, ,185, ,125, ,125, ,998, ,060, Otros Gastos 13,899, ,849, ,788, ,739, ,110, ,110, Adquisición de Activos no Financieros 60,061, ,971, ,156, ,364, ,094, ,392, ,579, ,200, ,113, ,586, ,466, ,613, Se ha obtenido una variación positiva de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , de la ejecución de ingresos en relación al año 2009, tomando en cuenta el incremento de la Genérica 2.3. Bienes y Servicios por S/ ,632.96, además de la Genérica 2.1. Personal y Obligaciones Sociales por S/ , Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 8

9 NOTA 08: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y DE GASTOS: F. F: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 2.1 Personal y Obligaciones Sociales 777, , , , , Bienes y Servicios 15,721, ,314, ,202, ,741, ,518, , Otros Gastos 86, , , , , , Adquisición de Activos no Financieros 1,723, ,155, ,251, , , , ,309, ,188, ,392, ,108, ,916, ,080, Se ha obtenido una variación positiva de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , de la ejecución de gastos en relación al año 2009, tomando en cuenta el incremento que se ha dado del gasto en la Genérica 2.3. Bienes y Servicios por S/. 573, Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 9

10 NOTA 09: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y DE GASTOS: F. F: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 2.6 Adquisición de Activos no Financieros 147,150, ,713, ,977, ,937, ,172, ,776, ,150, ,713, ,977, ,937, ,172, ,776, Se ha obtenido una variación positiva de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , de la ejecución de gastos en relación al año Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 10

11 NOTA 10: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y DE GASTOS: F. F: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 2.1 Personal y Obligaciones Sociales 1,080, ,899, , , , Bienes y Servicios 29,195, ,301, ,178, ,632, ,983, ,330, Donaciones y Transferencias ,928, ,928, ,928, ,928, Otros Gastos 32, , ,370, ,369, ,337, ,337, Adquisición de Activos no Financieros 34,717, ,515, ,876, ,397, ,840, ,118, ,025, ,849, ,252, ,239, ,227, ,389, Se ha obtenido una variación negativa de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , de la ejecución de gastos en relación al año 2009, tomando en cuenta la reducción de la Genérica 2.4. Donaciones y Transferencias por S/ ,314.00, por parte del Pliego a otras instituciones. Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 11

12 NOTA 11: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO Y DE GASTOS: F. F: RECURSOS DETERMINADOS 2.3 Bienes y Servicios 9,453, ,142, ,316, ,767, ,136, ,375, Donaciones y Transferencias 30,191, ,041, ,579, ,183, ,611, ,857, Adquisición de Activos no Financieros 300,591, ,112, ,423, ,044, ,167, ,068, Servicio de la Deuda Pública 865, , , , ,101, ,628, ,320, ,995, ,915, ,301, Se ha obtenido una variación positiva de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , de la ejecución de gastos en relación al año 2009, tomando en cuenta la recaudación favorable de la Genérica 2.6. Adquisición de Activos no Financieros por S/ ,304.73, además, se canceló la Deuda Pública con esta fuente de financiamiento por S/ , Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 12

13 NOTA 12: ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL FUNCIÓN 03 PLANEAMIENTO, GESTION Y RESERVA DE CONT 74,177, ,567, ,919, ,757, ,257, ,810, DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL , , , , ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD 6,916, ,727, ,503, ,885, ,412, ,841, TRABAJO 1,188, , ,016, , , , COMERCIO 25, , , , , , TURISMO 611, , , , , , AGROPECUARIA 18,709, ,296, ,357, ,397, ,648, ,101, PESCA 754, , ,121, ,017, , , ENERGIA 141,450, ,371, ,825, ,030, ,625, ,340, MINERIA 377, , , , , , INDUSTRIA 47, , , , , , TRANSPORTE 71,183, ,305, ,752, ,554, ,569, ,750, MEDIO AMBIENTE 1,199, ,131, ,199, ,131, SANEAMIENTO 172,728, ,557, ,033, ,730, ,694, ,827, VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 333, , , , , , SALUD 224,720, ,644, ,479, ,647, ,241, ,996, CULTURA Y DEPORTE 486, , , , , , EDUCACION 493,129, ,675, ,707, ,457, ,578, ,218, PROTECCION SOCIAL 802, , ,050, ,389, ,248, , PREVISION SOCIAL 70,458, ,139, ,315, ,412, ,142, ,727, DEUDA PUBLICA 865, , , , ,280,165, ,580, ,057, ,867, ,108, ,713, En lo que respecta a ejecución por función se ha obtenido una variación positiva de S/ , del Presupuesto Institucional Modificado y S/ , del de gasto en relación al año 2009, se resalta la Función 18 Saneamiento por S/ , en la cual se ha incrementado la inversión del Pliego. Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 13

14 RECOMENDACIONES GENERALES A fin de interpretar la Directiva en lo que corresponde a la elaboración de las Notas a los Estados Presupuestarios, se debe tener en consideración lo siguiente: El análisis debe estar orientado básicamente a la ejecución de ingresos y gastos con relación al marco presupuestal, revelando los hechos más importantes que incidieron en el ejercicio fiscal Hacer referencia a los conceptos (de ingreso y gastos) más representativos de acuerdo a su estructura porcentual, explicando las específicas de mayor importe del ejercicio fiscal Hacer un comentario de manera comparativa , de los conceptos cuyas variaciones fueron más significativas, explicando los motivos que la originaron. Las Notas a los estados presupuestarios y se expresarán en nuevos soles, en tanto el se mostrará con dos céntimos. Consignar únicamente los conceptos de ingreso y/o gastos que utilizaron La nota que corresponde al Análisis de la Estructura Funcional, se elaborará con los datos del Estado Presupuestario Clasificación Funcional del Gasto - EP-3. Gobierno Regional de Cajamarca Sub Gerencia de Presupuesto y Tributación 14