Nuevos Plazos para Presentación de Exógena 2016

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1 A B R I L Nuevos Plazos para Presentación de Exógena 2016 C O N T E N I D O Mediante resolución número del 15 de marzo de, la Dian modificó parcialmente las resoluciones de 2015, de 2016 y de 2016, que se refieren a los reportes de información exógena tributaria 2016 y algunos de los principales cambios establecidos son: Nuevos Plazos Presentación Exógena 2016 Manejo Cuotas Extraordinarias en Copropiedades Señala el contenido y características técnicas, precisando la información que se debe presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. 2. Amplía los plazos para presentación de información estos quedarían así desde el 18 de abril hasta el 2 de mayo de para los grandes contribuyentes y desde el 3 de mayo hasta el 31 de mayo de para las personas jurídicas y naturales. Para personas jurídicas y naturales: ESAL y donaciones - Recuperación 3 de cartera bajo NIIF Vencimientos 4 Abril Quiénes somos 5 Para los grandes contribuyentes: DÍGITO FECHA 4 18 de abril del 5 19 de abril del 6 20 de abril del 7 21 de abril del 8 24 de abril del 9 25 de abril del 0 26 de abril del 1 27 de abril del 2 28 de abril del 3 02 de mayo del DÍGITO FECHA 31 a de mayo del 36 a de mayo del 41 a de mayo del 46 a de mayo del 51 a de mayo del 56 a de mayo del 61 a de mayo del 66 a de mayo del 71 a de mayo del 76 a de mayo del 81 a de mayo del 86 a de mayo del 91 a de mayo del 96 a de mayo del 01 a de mayo del 06 a de mayo del 11 a de mayo del 16 a de mayo del 21 a de mayo del 26 a de mayo del

2 P Á G I N A 2 A sí se pueden contabilizar las cuotas extraordinarias en una copropiedad para el grupo 2 de NIIF No olvide! Que el plazo para renovar la matrícula mercantil, vence el próximo 31 de marzo de. Tenga en cuenta que renovación es una obligación y ninguna empresa está exonerada de este proceso, por el contrario de no hacerlo, se expondrá a multas económicas de hasta 17 smmlv. Una copropiedad puede obtener efectivo o equivalente de efectivo como resultado del recaudo de las cuentas por cobrar de cuotas extraordinarias. Los registros contables se relacionan con la cuenta que los causa y se expondrán en esta, es decir, si la transacción se origina por el recaudo de una cuota extraordinaria, el registro se expondrá en el tema de cuentas por cobrar fundamentado en la secciones 11 y 12 de las normas internacionales de información financiera El Consejo Técnico de la Contaduría Pública, precisó que también existen directrices para su contabilización en la norma de estado de flujos de efectivos, sección 7 de la norma internacional Consideraciones por la administración al contabilizar las cuotas extraordinarias causadas, recaudadas y utilizadas por la copropiedad así: 1. La contabilización de cuotas extraordinarias que tengan por objetivo la obtención de fondos necesarios para cubrir el déficit que no haya sido cubierto por las cuotas ordinarias, la contrapartida en el reconocimiento de la cuenta por cobrar será un ingreso en el estado de resultado. 2. Objetivo de construcción, compra de nuevos bienes comunes esenciales y no esenciales o mejora de los existentes, esta actividad se asimilará a un contrato de margen 0 en el que la copropiedad reconocerá los ingresos y gastos en el estado de resultados de acuerdo con el porcentaje de obra realizada. Para mayor control se podrá establecer en el activo un fondo con destinación específica. 3. Objetivo de adquisición, mejora o reparación de bienes comunes no esenciales, se reconocerá como una cuenta por cobrar registrando como contrapartida una cuenta en el pasivo que puede denominarse ingresos diferidos está se amortizará de tal modo que se logre una correlación con la alícuota de amortización o depreciación de los activos. 4. En el caso de bienes muebles que hayan sido adquiridos por separado, construidos o fabricados por la copropiedad por medio de cuotas extraordinarias estos deben registrarse como un activo y ser amortizados durante su vida útil, cuando la fuente de los recursos sea adquirida por subvenciones los recursos se contabilizan como un ingreso diferido y se amortiza con el ingreso en el estado de resultados de tal modo que el ingreso compense los gastos por amortización o depreciación, que se derivan del consumo de los beneficios del activo durante varios periodos. Fuente: Consejo Técnico de la Contaduría Pública, Concepto 37 de. B O L E T Í N R E V I S O R Í A F I S C A L

3 P Á G I N A 3 SABIAS QUÉ! EMPRESAS QUE APLI- CAN BASE ESPECIAL DE AIU Al modificarse la tarifa general del IVA por efectos del artículo 184 de la ley 1819 de 2016, pasando del 16% al 19% la base prevista en el inciso primero del artículo del Estatuto Tributario aplicable a la base especial de AIU no será otra que la tarifa del 19% por haber sido modificada tácitamente. Únicamente cuando se factura a entidades del estado el IVA se mantendrá al 16% vigente en la fecha de resolución o acto de adjudicación o suscripción del respectivo contrato, artículo 192 ley 1819 de Oficio DIAN de marzo de L a reforma tributaria consideró dos situaciones de las entidades sin ánimo de lucro así: el proceso de inscripción de las entidades que soliciten su calificación en este régimen y el proceso de calificación de que trata el artículo del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 148 de la Ley 1819 de 2016, el cual reza el procedimiento y requisitos presentados ante ESAL Y LAS DONACIONES la DIAN para proceder a autorizar su calificación como Régimen Tributario Especial, en el RUT, de no comprobarse dicha calificación, el contribuyente pertenecerá al régimen tributario ordinario, lo anterior con acto administrativo expedido por la Administración Tributaria. Ahora bien, los contribuyentes calificados dentro del régimen especial que procedan al descuento tributario a que refiere el artículo 257 del Estatuto Tributario, se deberá tener en cuenta lo dispuesto en este artículo, así: Art Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial. Las donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de que hayan sido calificadas en el régimen especial del impuesto sobre la renta y complementarios y a las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del Estatuto Tributario, no serán deducibles del impuesto sobre la renta y complementarios, pero darán lugar a un descuento del impuesto sobre la renta y complementarios, equivalente al 25% del valor donado en el año o período gravable. El Gobierno Nacional reglamentará los requisitos para que proceda este descuento. PARÁGRAFO. Las donaciones de que trata el artículo 125 del Estatuto Tributario también darán lugar al descuento previsto en este artículo. La DIAN precisa que las donaciones que dan derecho al descuento tributario son las efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimen especial del impuesto sobre la renta y complementarios. Oficio DIAN de marzo/ Recuperación de cartera deteriorada en Estándar NIIF para Pymes La cartera para una entidad influye significativamente respecto de las operaciones, por tal motivo es de gran importancia realizar periódicamente evaluaciones a su comportamiento, recuperación y deterioro; en NIIF para pymes ésta tiene un tratamiento exactamente igual al que se realizaba anteriormente con la denominada recuperación de provisiones, GENERA UN INGRESO. Cuando la entidad determina que una cartera no será recuperable, reconocerá el deterioro, lo cual afectará su estado de situación financiera. El deterioro se presenta cuando el valor recuperable de un activo es inferior a su valor en libros en su última medición. Fuente: Sección 11 Estándar para Pymes (Instrumentos financieros básicos, instrumento de deuda párrafos 21-24) B O L E T Í N R E V I S O R Í A F I S C A L

4 VENCIMIENTOS Abril RETENCIÓN EN LA FUENTE MENSUAL DECLARACIÓN Y PAGO DE RENTA DÍGITO NIT ABRIL DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR GRANDES CONTRIBUYENTES 0 10 de abril de 9 11 de abril de 8 17 de abril de 7 18 de abril de 6 19 de abril de 5 20 de abril de 4 21 de abril de 3 24 de abril de 2 25 de abril de 1 26 de abril de DÍGITO NIT ABRIL 0 10 de abril de 9 11 de abril de 8 17 de abril de 7 18 de abril de 6 19 de abril de 5 20 de abril de 4 21 de abril de 3 24 de abril de 2 25 de abril de 1 26 de abril de DECLARACIÓN Y PAGO 1ra. CUOTA DE RENTA DECLARACIÓN ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR PERSONAS JURÍDICAS Y DEMÁS CONTRIBUYENTES DOS S DÍGITOS ABRIL Y MAYO DOS S DÍGITOS ABRIL Y MAYO 96 al de abril de 91 al de abril de 86 al de abril de 81 al de abril de 76 al de abril de 71 al de abril de 66 al de abril de 61 al de abril de 56 al de abril de 51 al de abril de 46 al de abril de 41 al de abril de 36 al de mayo de 31 al de mayo de 26 al de mayo de 21 al de mayo de 16 al de mayo de 11 al de mayo de 06 al de mayo de 01 al de mayo de

5 QUIÉNES SOMOS Somos una compañía fundada en diciembre de 1997, que busca escalar posiciones en el mercado y convertirse en una de las empresas de auditoría y consultoría más importantes del país, desarrollando nuestro trabajo con los más altos estándares de calidad. Oficina principal: Carrera 49 No Teléfonos: Bogotá D.C. - Colombia Oficina en Tunja: Calle 20 No oficina 212 B ( C.C Plaza Real) Teléfonos: (8) Tunja, Boyacá.- Colombia sac@saenzauditores.com Debido a esto, nuestra firma alcanzó la certificación de Gestión en Calidad ISO 9001:2008 el 22 de marzo de 2006, en los servicios de REVISO- RÍA FISCAL, AUDITORÍA EXTERNA, AUDITORÍA DE SISTEMAS, y AUDITORÍA EXTERNA DE GESTIÓN Y RESULTADOS. El pasado 27 de abril de 2015 la compañía alcanzó la re-certificación de sus Servicios mediante auditoría efectuada por el ente certificador ICONTEC. Nuestra compañía realiza un trabajo integral orientando a ofrecer servicios y asesorías de carácter interdisciplinario basados en las características de operación y gestión de nuestros clientes. Nuestros Servicios: Certificados por ISO 9001:2008: REVISORÍA FISCAL AUDITORÍA EXTERNA AUDITORÍA DE SISTEMAS AUDITORÍA EXTERNA DE GESTIÓN Y RESULTADOS Otros Servicios: Asesoría Jurídica, Asesoría y Planeación Tributaria, Desarrollo, implementación y evaluación de procedimientos y manuales de funciones. Desarrollo, implementación y evaluación de sistemas de control interno. Outsourcing Contable.