INFORMACION E INDICADORES TRIBUTARIOS UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO - UVT INDICADORES TRIBUTARIOS

Transcripción

1 INFORMACION E INDICADORES TRIBUTARIOS UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO - UVT * UVT $ $ $ $ $ * DIAN. Resolución No de Noviembre 17 de. El valor de la nueva UVT es el resultado de aplicar a la actual UVT, la variación acumulada del índice de precios al consumidor para medios entre el 1º de octubre de 2010 y el 1º de octubre de, que fue de 3,65%. INDICADORES TRIBUTARIOS Indicador TRM promedio durante 2010 $ $ * - TRM o tasa de cambio -Pesos por dólar - en Dic. 31 $ $ Reajuste fiscal activos / Artículos 70 y 280 E.T. 2.35% - - Índice Precios al Consumidor (IPC) para medios ** 3.17% 3.65% - Sanción Mínima Impuestos Nacionales $ $ $ Cuantía mínima sin impuesto de timbre UVT $ $ $ Tasa de interés presunto para socios en declaraciones renta 9.82% Deducción máxima mensual intereses y CM o costo financiero de leasing habitacional UVT Deducción por salud y educación sobre laborales inferiores a UVT de la vigencia anterior. Firma de las declaraciones de renta por Contador Público, cuando brutos o patrimonio bruto es superior a UVT $ $ $ $ $ $ $ $ $ * La TRM promedio de está calculada con la valoración comprendida entre Enero 1 y Julio 31 de. ** Variación acumulada IPC entre el 1º de octubre de 2010 y el 1º de octubre de, que fue de 3,65%. Interés fijado por TASA DE INTERES MORATORIO (Efectivo anual) Primer Segundo Tercer Cuarto Primer 2012 Superintendencia Financiera - Interés bancario corriente % % % % % DIAN: Interés moratorio sobre obligaciones = Interés Corriente + 50% % % % % % Page 1 of 5

2 PROGRESIVIDAD IMPUESTO DE RENTA PARA NUEVAS PEQUEŇAS EMPRESAS * Ley de Formalización y Generación de Empleo Art. 4, Ley 1429 de Doc. 29 de 2010 Pequeñas empresas que inicien actividades antes de Dic. de 2014 Tarifa Retención en fuente Durante los 2 primeros anos gravables a partir de la fecha de inicio de actividades 0 % 0 % En el tercer año gravable a partir fecha de iniciación 25 % 0 % En el cuarto año gravable a partir de la fecha de iniciación 50 % 0% En el quinto año gravable a partir de la fecha de iniciación 75 % 0 % A partir del sexto año a partir de la fecha de inicio de operaciones 100 % Aplica norma general * Aplica a empresas nuevas con menos de 50 trabajadores y activos totales menores a salarios mínimos mensuales. CUANTIAS POR COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS NO SOMETIDAS A RETENCION EN LA FUENTE Concepto Salarios 95 UVT $ $ $ Compras - por sumas pagadas inferiores a 27 UVT $ $ $ Servicios por sumas pagadas inferiores 4 UVT $ $ $ Retención en la fuente sobre IVA facturado, 50% en compras superiores $ $ $ Retención en la fuente sobre IVA facturado, 50% en servicios inferiores a $ $ $ REAJUSTE DE BIENES RAICES, ACCIONES Y ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES Art. 73 ET - Ajuste bienes raíces, acciones y aportes, según año de adquisición Consultar el artículo 73 del ET y el Dec Dic./09 Para el año gravable Activos fijos depreciables en mismo año de compra: Costo de adquisición inferior a 50 UVTs $ $ $ Page 2 of 5

3 PERSONAS SIN RESIDENCIA EN COLOMBIA NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA Y PATRIMONIO Personas naturales y jurídicas sin residencia o domicilio en Colombia NO obligadas a presentar declaración de renta y complementarios: Cuando sus se hayan sometido a retención en la fuente. Art. 407 a 411 E.T. Empresas de transporte internacional aéreo o marítimo sin domicilio en Colombia NO obligadas a presentar declaración de renta y complementarios: Art. 414 Siempre y cuando se haya practicado la correspondiente retención en la fuente y la totalidad de sus E.T. provengan de estos servicios. CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACION DE RENTA Y PATRIMONIO Grupo de declarantes Personas naturales y sucesiones ilíquidas no responsables de IVA Personas que reciben arriendos, rendimientos y otros no laborales Artículos 592 y del ET Con Ingresos brutos inferiores 1400 UVT Patrimonio bruto en diciembre 31que no exceda UVT $ $ $ Asalariados - laborales del 80% o más, no responsables de IVA: Artículos 513 y del ET Con Ingresos brutos inferiores UVT (1) Patrimonio bruto en diciembre 31 que no exceda 4500 UVT $ $ $ Trabajadores independientes no responsables de IVA: Artículos y del ET Con Ingresos brutos inferiores UVT (2) Patrimonio bruto en diciembre 31 que no exceda UVT $ $ $ $ Otros requisitos que obligan la presentación de declaración : Consumos mediante tarjeta de crédito que excedan UVT Compras y consumos durante que excedan UVT Total acum. consignaciones/ inversiones financieras 4500 UVT $ $ $ $ $ $ (1) No incluye los valores originados en la enajenación de activos fijos (bienes raíces, vehículos, etc.), loterías, rifas, apuestas y similares. (2) Con totales facturados por concepto de honorarios, servicios y comisiones, de los cuales el 80% al menos hubieren sido sometidos a retención en la fuente por renta. Page 3 of 5

4 OBLIGADOS A PRESENTAR DE INFORMACION EXOGENA EN MEDIOS MAGNETICOS Deben enviar esta información quienes estén obligados a presentar Declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio según Articulo 1º Resolución 1429 Oct. 31 de, literales: INFORMACION A SUMINISTRAR SEGUN Articulo 631 del E. T. OBLIGACION SI SE CUMPLE a) Personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas b) Personas jurídicas y sociedades de hecho, beneficiarias progresividad en impuesto renta s/ Artículo 4 y Parágrafo 4 del artículo 50 Ley 1429 de 2010 y/o descuentos tributarios a que se refieren artículos 9, 10, 11 y 13 Ibídem. c) Personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas calificadas como Grandes Contribuyentes a la fecha de publicación de ésta Resolución, enunciadas en el literal c) del artículo 1 de la presente Resolución. d) Fondos de inversión, de valores, fondos mutuos, carteras colectivas, (ver Decreto 2555 de 2010), fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, que hayan practicado retenciones en la fuente durante el año gravable. Adicional literal d): Demás personas naturales y jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, CUANDO HAYAN EFECTUADO RETENCIONES EN LA FUENTE. e) Consorcios y uniones temporales que durante el año hubieren efectuado transacciones económicas, sin importar el obtenidos. f) Personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, en relación con actividades ejecutadas en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o de administración delegada La señalada en los literales a), b), c), d), e), f), g), h), i) y k) La señalada en los literales b) y e), de conformidad con el artículo 4 de la Resolución 1429 de La señalada en los literales b) y e) de conformidad con el artículo 124 de la Resolución 1429 de. Sin perjuicio de la información que deban suministrar los consorciados o asociados. Información de que tratan los literales b), e), f), h), e i), de conformidad con el artículo 13 de la Resolución 1429 de. Si brutos son superiores a $ 500 millones Por valor total acumulado igual o superior a $ 3 (tres) millones Si brutos son superiores a $ 500 millones Page 4 of 5

5 Deben enviar esta información quienes estén obligados a presentar Declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio según Articulo 1º Resolución 1429 Oct. 31 de, literales: INFORMACION A SUMINISTRAR SEGUN Articulo 631 del E. T. OBLIGACION SI SE CUMPLE g) Los siguientes contribuyentes: Articulo 2, literal f) Quienes actuaron como operadores o hagan sus veces en contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. Articulo 2, literal f) - Personas o entidades que actuaron en condición de solo riesgo y las personas o entidades poseedoras de títulos mineros, g) Las personas o entidades que actuaron como mandatarios o contratistas, por operaciones inherentes a las actividades ejecutadas en desarrollo de cada contrato de mandato o administración delegada. k) Personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas obligadas a presentar declaración, que hayan recibido para terceros, cuando la suma de los propios mas los recibidos para terceros. Valor total de las operaciones inherentes a la cuenta conjunta. Valor total de las operaciones, incluyendo la información señalada en los literales b), e), f), h) e i), de conformidad con el artículo 13 de la Resolución 1429 de. información de que tratan los literales b), e), f), h) e i), de conformidad con lo establecido en el artículo 14 de la Resolución 1429 de. Sin perjuicio de la información que deba suministrar el mandatario o administrador de las operaciones inherentes a su propia actividad. Información de que trata el literal g), de conformidad con lo establecido en artículo 17 de la Resolución 1429 de. Si brutos propios más recibidos para terceros son superiores a $ 500 millones Articulo 1 - Parágrafo. Ingresos Brutos incluyen todos los ordinarios y extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Estatuto Tributario. Artículo 2 - Parágrafo. Información a reportar por la fracción del año gravable. Las personas naturales que cancelen su registro mercantil o terminen sus actividades y las personas jurídicas y asimiladas y demás entidades que se liquiden durante el año y que para la fecha de expedición de la presente Resolución no hayan cancelado el Registro Único Tributario y cumplan los requisitos para estar obligados a reportar la información de que trata el artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán informar antes de la cancelación del Registro Único Tributario, por la fracción de año, con el contenido y las características técnicas señalados en esta Resolución. Page 5 of 5