[2013] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias año 2013

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1 [2013] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias año 2013 En esta herramienta se han incluido, según el impuesto de que se trate, una serie de tablas en las que se recopilan los valores absolutos, porcentajes y demás datos que se deberán tener presentes a la hora de elaborar declaraciones tributarias y reportes durante el Descargar parámetros claves aquí (113 Kb) I. Impuesto sobre la Renta 1. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A DECLARAR RENTA A PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILIQUIDAS (De menores ingresos; art.592 ET). 2. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGA A TENER FIRMA DE CONTADOR PUBLICO EN LAS DECLARACIONES DE RENTA : Solo si el declarante está obligado a llevar libros de contabilidad y si no está obligado a tener Revisor Fiscal. (ver art.596 ET) 3. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O ACTIVOS BRUTOS QUE OBLIGA A TENER FIRMA DE REVISOR FISCAL EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS DE LAS SOCIEDADES COMERCIALES (art.13 Parágrafo 1 y 2 ley 43/90) 4. PAAGS ANUALES PARA APLICAR AJUSTES POR INFLACION FISCALES : Solo aplicaron entre los años gravables 2002 hasta 2006 y debían aplicarlos solo los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, y que sean del Régimen Ordinario. Tambien los enunciadas en el numeral 2 del art.19 del ET, Régimen Especial (ver art.329 ET).

2 5. REAJUSTE FISCAL ANUAL QUE SE PUEDE APLICAR A LOS ACTIVOS FIJOS : Entre los años 1992 a 2006, mientras estuvieron en vigencia los ajustes por inflacion fiscales, este reajuste solo lo podían aplicar personas naturales y otros contribuyentes que no estuvieran obligados a aplicar tales ajustes por inflacion. Para los años fiscales 2007 y siguientes, el reajuste fiscal lo podrán aplicar todos los contribuyentes, sin ninguna distinción; ver el actual art.280 del ET modificado con art.21 ley 1111 de dic de PARTE NO GRAVABLE DE LOS INTERESES Y DEMAS RENDIMIENTOS OBTENIDOS EN EL AÑO (art.38 y 40-1 del ET) Nota: entre los años 1992 a 2006, mientras estuvieron en vigencia los ajustes integrales por inflación, este cálculo solo lo podían utilizar las personas naturales y entidades no obligados a aplicar tales ajustes En los años 2007 y siguientes, el cálculo solo lo podrán seguir utilizando las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad Ver art.41 del ET, modificado con el art.68 de la ley 1111 de dic de 2006) 7. PARTE NO DEDUCIBLE DE LOS INTERESES Y DEMAS RENDIMIENTOS PAGADOS Y/O CAUSADOS EN EL AÑO (ver art.81-1 y 118 del ET Nota: entre los años 1992 a 2006, mientras estuvieron en vigencia los ajustes integrales por inflación, este cálculo solo lo podían utilizar las personas naturales y entidades no obligados a aplicar tales ajustes En los años 2007 y siguientes, el cálculo solo lo podrán seguir utilizando las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad Ver art.41 del ET, modificado con el art.68 de la ley 1111 de dic de 2006) 8. MONTO MAXIMO DEDUCIBLE POR PAGOS DE INTERESES Y CORRECCION MONETARIA EN PRESTAMOS PARA VIVIENDA DE PERSONAS NATURALES (art.119 inciso 2 del ET) 9. TASA ANUAL DE INTERES PRESUNTIVO POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIOS O ACCIONISTAS (art.35 ET) 10. VALOR DE ACTIVOS QUE AL COMPRARSE DURANTE EL AÑO SON DEPRECIABLES AL 100% EN EL MISMO AÑO DE COMPRA (Dec.3019/89) A partir del 2006 el valor se calcula sobre 50 UVT 11. SANCION MINIMA (art.639 ET) a partir del 2006 se calcula sobre 10 UVT

3 12. MONTOS DE ACTIVOS DESTINADOS A SECTOR AGROPECUARIO Y DE CASA DE HABITACION QUE SE PUEDEN RESTAR DE LA BASE PARA EL CALCULO DE LA RENTA PRESUNTIVA (art.188 y 191 ET) a partir del 2006 el cálculo es en UVT Y RESPECTIVAMENTE 13. VALOR DEL INCREMENTO ANUAL EN EL INDICE DE PRECIOS AL CONSUMIDOR (este valor es en el que se debe incrementar el impuesto neto de renta, segun la cantidad de veces que diga el art del ET, para que les aplique el beneficio de auditoria) 14. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS o DE PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A PRESENTAR DECLARACION INFORMATIVA INDIVIUDAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (art del ET hasta dic de 2010 y a partir de enero de 2013). A partir del 2006 se calculan en UVT, y respectivamente 15. MONTO DE LOS CONTRATOS CELEBRADOS, POR BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON IVA, CUYO VENDEDOR O PRESTADOR SEA UNA PERSONA NATURAL EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA, LOS CUALES NO SERAN DEDUCIBLES PARA EL COMPRADOR SI EL VENDEDOR NO SE INSCRIBE EN EL REGIMEN COMUN (art.177-2) II. Retenciones en la Fuente 16. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A UNA PERSONA NATURAL COMERCIANTE A CONVERTIRSE EN AGENTE RETENEDOR A TITULO DE RENTA (art ET) El valor se calcula sobre UVT a partir del 2006 ; Nota: en el limite de ingresos brutos año anterior, no se suman los de la zona de ganancias ocasionales ; ver art. 14 Dec. 836 de 1991) 17. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A UNA PERSONA NATURAL U OTRA ENTIDAD,OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD PERO NO OBLIGADA A FIRMA DE REVISOR FISCAL, A TENER FIRMA DE CONTADOR EN SUS DECLARACIONES DE RETENCION EN LA FUENTE (art.606 ET) A partir del 2006 se calcula sobre UVT

4 18. LIMITE EN VALORES ABSOLUTOS, DEL 25% QUE SE PUEDE TOMAR COMO EXENTO MENSUALMENTE, CUANDO SE HACE LA DEPURACION DE LA BASE GRAVABLE DE LOS PAGOS POR SALARIOS (art 206, numeral 10 ET) A partir del 2006 el cálculo se hace tomando 240 UVT III. IVA 19. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS COMERCIALES Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE PERMITEN A UNA PERSONA NATURAL RESPONSABLE DE IVA PERTENECER AL REGIMEN SIMPLIFICADO DE DICHO IMPUESTO (art.499 ET) 20. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A UNA PERSONA NATURAL U OTRA ENTIDAD,OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD PERO NO OBLIGADA A FIRMA DE REVISOR FISCAL, A TENER FIRMA DE CONTADOR EN SUS DECLARACIONES DE IVA (art.602 ET) a partir del 2006 se toman las sobre UVT IV. Impuesto de Timbre 21. MONTOS DE INGRESOS BRUTOS Y/O PATRIMONIO BRUTO QUE OBLIGAN A UNA PERSONA NATURAL COMERCIANTE A CONVERTIRSE EN AGENTE RETENEDOR A TITULO DE IMPUESTO DE TIMBRE (art.519 ET) a partir del 2006 se toman UVT 22. MONTOS (de documentos en los cuales se originen obligaciones) LOS CUALES DAN BASE PARA PRACTICAR RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE IMPUESTO DE TIMBRE (art.519 ET) V. Impuesto al Patrimonio 23. BASES PARA ESTAR OBLIGADO A PRESENTAR DECLARACION DE IMPUESTO AL PATRIMONIO Y MONTO DEL VALOR DE LA CASA DE HABITACION QUE PUEDEN DEDUCIR DE LA BASE LAS PERSONAS NATURALES (art.293 a 295 ET) VI. Otras obligaciones y datos especiales

5 24. OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACION EXOGENA TRIBUTARIA DEL ART.631 E.T. 25. TASA DE INTERES POR MORA TRIBUTARIA 26. SOCIEDADES OBLIGADAS A PASAR DE LA MERA INSPECCION A LA VIGILANCIA POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES : Forma en que aplicó la norma entre los años 1997 hasta 2006; ver dec.3100 dic de Serán vigiladas las sociedades que registren al cierre del año o en períodos intermedios los siguientes montos de Activos o Ingresos (si los topes se obtienen en los Estados Financieros de fin de año, no es necesario que la Superintendencia se tenga que enterar; la vigilancia nace automáticamente. Sin embargo, si se trata de Estados financieros de períodos intermedios que sí sean primero solicitados por la Superintendencia, y allí dicha Superintendencia detecta los montos, por causa de que la Superintendencia los detecta es que nacería la vigilancia. 27. SOCIEDADES OBLIGADAS A PASAR DE LA MERA INSPECCION A LA VIGILANCIA POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES: Forma en que aplica la norma a partir del año 2007; ver art.1 dec.4350 de dic 4 de 2006). Serán vigiladas las sociedades que registren al cierre del año 2006, o al cierre de los ejercicios sociales siguientes, unos Activos Totales o unos Ingresos Totales superiores a los salarios mínimos legales mensuales vigentes. Esos salarios mínimos se calculan con el salario mínimo de Enero 1 del año siguiente (Nota: se recomienda estudiar los demás artículos del decreto 4350 de dic 4 de 2006) 28. SALARIOS MINIMOS MENSUALES VIGENTES