Guía de la Web para la cumplimentación del Documento Único Electrónico (DUE) 1. DECLARACIÓN CENSAL Declaración Censal Canarias...

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2 CONTENIDO 1. DECLARACIÓN CENSAL Declaración Censal Canarias Declaración Censal Estatal Declaración censal especial de la Comunidad Canaria

3 1. DECLARACIÓN CENSAL En esta pestaña se registra la información elemental que, posteriormente, se remitirá a la Agencia Tributaria correspondiente, cumplimentando de esta manera la declaración censal. La declaración censal puede variar en función de la Comunidad Autónoma donde se encuentre el domicilio fiscal de la sociedad. De esta forma, existirá una declaración censal particular para la Comunidad Autónoma Canaria y para la provincia de Vizcaya. 1.1 DECLARACIÓN CENSAL CANARIAS Se incluye toda la información asociada con la situación tributaria y declaraciones de liquidaciones que serán desarrolladas para el caso de las sociedades mercantiles cuya actividad se desarrollen en la Comunidad Autónoma Canaria. Se deberá cumplimentar la Declaración censal Estatal y Declaración Censal específica de la Comunidad Canaria DECLARACIÓN CENSAL ESTATAL En cuanto a la Declaración censal Estatal, se debe incluir la información asociada al representante para la declaración Censal. En primer lugar, se debe elegir entre la casilla 502 y la 504, siendo incompatibles entre sí. En caso de señalar la casilla 504, se habilita la casilla 586 consistente en la proposición de un porcentaje provisional de deducción. Si se marca la casilla 501, automáticamente se deshabilitarán todas las opciones relativas a regímenes de IVA. Si no se marca la casilla 501, se elegirá aquel o aquéllos regímenes de IVA que correspondan a las actividades a las que se dedique la sociedad. Una vez elegido el régimen de IVA aplicable, se exigirá que se indique el IAE principal. 2

4 A continuación, se puede elegir entre la existencia o no existencia de sectores diferenciados. En caso de elegir la opción de sectores diferenciados, se exige que se señale el CNAE principal. La opción de la casilla 530 supone que si el importador es un empresario o profesional que actúe como tal, y siempre que tenga un período de liquidación que coincida con el mes natural, puede optar por incluir la cuota liquidada por las Aduanas en la declaración-liquidación correspondiente al período en que reciba el documento en el que conste dicha liquidación. La opción del ingreso de cuotas de IVA a la importación se referirá a todas las importaciones realizadas por el sujeto pasivo que deban ser incluidas en las declaraciones-liquidaciones periódicas. Seleccionaremos la casilla 620 obligación de presentar declaración por el Impuesto de sobre Sociedades que supone además quedar obligado a realizar los pagos fraccionados cuando corresponda por la modalidad general (No tendrá obligación de presentar pagos fraccionados en el primer ejercicio económico de la entidad). Por el contrario podrá marcar la casilla 621 que supondrá la obligación de efectuar los pagos 3

5 fraccionados en el mismo ejercicio de inicio (20 de abril, 20 octubre y 20 de diciembre) sobre la base de ese mismo periodo impositivo. La elección o no de las demás casillas no influye en la elección de otras casillas, como por ejemplo la 700, 701 o 702. Por ejemplo, si se contrata trabajadores se debera marcar la opción 700 de obligación de realizar retenciones sobre rendimientos del trabajo personal. En el supuesto de existir arrendamientos por parte de la empresa, se tendra que señalar la casilla 702 de obligación de realizar retenciones sobre rendimientos procedentes de arrendamientos de inmuebles urbanos. En el caso de ventas a distancia a otros Estados miembros, se señalarán aquellos países en los que se vaya a operar DECLARACIÓN CENSAL ESPECIAL DE LA COMUNIDAD CANARIA En cuanto a la Declaración Censal específica de la Comunidad Canaria indicaremos inicialmente el Representante Legal y la fecha de efectos de la declaración censal. De igual modo, se especificará si Realiza exclusivamente operaciones no sujetas o 4

6 exentas que no obligan a presentar declaración censal en tal caso, se bloqueará el resto de casillas de la declaración. También indicaremos si se realiza Comunicación de inicio de la actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios posterior a adquisición de bienes o servicios o por el contrario se realiza Comunicación de inicio de actividad. Entregas de bienes o prestaciones de servicios previa o simultánea a la adquisición de bienes o servicios.. En el primer caso, se bloqueara de igual modo el resto de casillas de la declaración salvo la casilla Propone porcentaje provisional de deducción a efectos del artículo 43.2 de la Ley 20/1991, donde indicaremos el porcentaje. A continuación, indicaremos la situación de la empresa en relación con el impuesto indirecto aplicable en la indicada Comunidad. Hemos de tener en cuenta la incompatibilidad de algunas de las casillas como por ejemplo Realiza exclusivamente operaciones exentas por los artículos 11 y 12 de la Ley 20/1991 y Realiza exclusivamente operaciones no sujetas por aplicación de las reglas de localización de los hechos imponibles 5

7 A continuación, se podrá reflejar otras situaciones especiales como si Es empresa operadora de máquinas recreativas. En el caso de seleccionar la casilla Es sujeto pasivo del Arbitrio sobre las Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias? se habilitará las casillas Régimen general Arbitrio sobre las Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias, Régimen especial simplificado Arbitrio sobre las Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias, Realiza exclusivamente operaciones exentas del Arbitrio sobre las Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias que no obligan a presentar autoliquidaciones por este Impuesto? y Es una empresa productora de combustible? Por último, se puede elegir entre la existencia o no existencia de sectores diferenciados. Esto sucede por ejemplo cuando las actividades económicas realizadas y los regímenes de deducción aplicables sean distintos. 6