MELCHOR OCAMPO, ZACATECAS.

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1 Paginas 1 de 106 RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A: MELCHOR 2012

2 Paginas 1 de 106 Índice RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER... 2 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL... 3 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA... 4 INGRESOS... 4 EGRESOS... Error! Marcador no definido. RESULTADO DEL EJERCICIO... Error! Marcador no definido. BANCOS DEUDORES DIVERSOS ACTIVO FIJO DEUDA PUBLICA Y ADECUADOS (PASIVOS) PROVEDORES... Error! Marcador no definido. ACREEDORES DIVERSOS... Error! Marcador no definido. IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR... Error! Marcador no definido. CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASI COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) RESULTADO DEL FONDO III 2011, EJERCIDOS EN Error! Marcador no definido. FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES... Error! Marcador no definido. SUMAR... Error! Marcador no definido. RECURSOS EXTRAORDINARIOS... Error! Marcador no definido. FORTALECIMIENTO A MUNICIPIOS... Error! Marcador no definido. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FONDO IV) PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES... Error! Marcador no definido. REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA... Error! Marcador no definido. PROGRAMA FEDERALES EXTRAORDINARIOS... Error! Marcador no definido. PROGRAMA SUMAR... Error! Marcador no definido. PROGRAMA PESO POR PESO... Error! Marcador no definido. INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS (FONDO IV)... Error! Marcador no definido. RELLENO SANITARIO RASTRO MUNICIPAL RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

3 Paginas 2 de 106 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER TIPO DE ACCIÓN Administración Acciones Correctivas Denuncia de Hechos - Pliego de observaciones 10 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional. Promoción para el Fincamineto de responsabilidades Administrativas 32 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 1 44 Señalamientos - Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal - Solicitud de Aclaración - 2 Subtotal 88 Acciones Preventivas Recomendación 2 29 Seguimiento de ejercicios posteriores 2 Subtotal 31 TOTAL Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

4 Paginas 3 de 106 CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL LA Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Revelación Suficiente: En virtud de que el ente auditado no contabiliza adecuadamente el impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, así como no refleja los movimientos del rubro de Caja y ademásno coincide el pasivo por concepto de cuotas IMSS según contabilidad con lo informado por dicha Institución, por lo que los estados financieros no demuestran la situación financiera real del municipio. Situación que se describe en forma pormenorizada en el Resultado AF-09, Observación AF-09 y Resultado AF-16, Observación AF-14 del presente informe

5 Paginas 4 de 106 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA El municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2012 por un monto total de $25,585,208.29, los cuales se encuentran conformados por $12,147, de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 98.71%.Además de $3,631, de Aportaciones Federales y $9,806, de Otros Programas.Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública-Revisión Física. Los Resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en apartados que forman parte del Acta de Confronta de fecha 23 de agosto de 2013 y Acta Final de fecha 06 de septiembre de 2013: Resultado AF-01, Observación AF-01 AF-12/ Recomendación Subsiste y por lo tanto no Derivado de la revisión al capítulo de Ingresos, Se recomienda a la Administración solventa, en referente al Impuesto Predial, se observó que el Municipal, establecer medidas de control virtud de que la municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, no cuenta interno considerando la implementación de Entidad con un sistema electrónico de registro que permita un sistema electrónico de registro que Fiscalizada no obtener información práctica, oportuna y confiable. permita obtener información oportuna y presentó confiable. Lo anterior con fundamento en los documentación artículos 12, 13 y 15 del Código Fiscal ni manifestó Municipal del Estado de Zacatecas, 74 conformidad al primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 93 respecto a la primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer recomendación párrafo, fracciones I y VI de la Ley Orgánica realizada. Se del Municipio aplicable al Estado de reitera la Zacatecas. Recomendación y se le dará seguimiento. AF-12/ Solicitud de Intervención No se solventa, del Órgano Interno de Control dado que esta entidad no Es necesario que la Contraloría Municipal, presentó ninguna en el ámbito de su competencia, realice documentación acciones de verificación tendientes al por lo tanto se cumplimiento de los aspectos deriva en una recomendados en el punto que antecede, e solicitud de informe de los resultados obtenidos a esta intervención del Auditoría Superior del Estado. De Órgano Interno conformidad con los artículos 103 y 105, de Control. primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. Resultado AF-02, Observación AF-02 Derivado de la revisión al Capítulo de Ingresos, referente al Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, se detectó en visita de campo efectuada al municipio de Melchor Ocampo, Zac., que el ente auditado no cuenta con ningún medio electrónico de registro que AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondient es según sea el caso, siendo

6 Paginas 5 de 106 permita obtener confiable. información práctica, oportuna y Cabe mencionar que derivado de la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal 2011 se emitió la recomendación número AF-11/ por una observación similar, misma que no fue atendida, derivándose en una Promoción para el Fincamiento para las Responsabilidades Administrativas, en la cédula de solventación del ejercicio fiscal Resultado AF-03, Observación AF-03 Derivado de la revisión efectuada al ingreso relativo a cobro del Derechos sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, se determinó lo siguiente: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Ing. Armando Vázquez Ramos y Lic. Sandra Elizabeth Martínez García, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente, por no implementar algún medio electrónico de registro que permita obtener información práctica, oportuna y confiable, respecto al Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles. Lo anterior con base en lo previsto en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 93 fracciones II y IV, 96 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5 numeral I, primer párrafo fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la Tesorería Municipal implemente algún medio electrónico de registro que permita obtener información práctica, oportuna y confiable, respecto al Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, presentando evidencia documental de su cumplimiento ante esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del No se solventa, dado que esta entidad no presentó ninguna documentación por lo tanto se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondient es según sea el

7 Paginas 6 de 106 -En relación al cobro efectuado mediante recibo número 051 a nombre del C. Valeriano Ramírez González, se observó que no se consideró en el cálculo lo correspondiente al 10% de derecho adicional por venta de bebidas alcohólicas para consumo a botella abierta en el establecimiento, omitiendo una recaudación de $153.61, la cual se considera no representativa. -Se determinó que el ente auditado no desglosa dentro de los recibos de ingresos, lo correspondiente al impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, en el cobro de Derechos sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, ya que este lo integran a la cantidad total y por lo consiguiente no lo registra dentro del pasivo ni entera de manera oportuna a la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Ing. Armando Vázquez Ramos y Lic. Sandra Elizabeth Martínez García, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente, por no contabilizar adecuadamente el impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas por el ejercicio fiscal 2012 ni efectuar su entero a la Secretaría de Finanzas del Estado. Lo anterior con base en lo previsto en los artículos 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, 62, 74 fracción XII, 93 fracciones II y IV, 96 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5 numeral I, primer párrafo fracciones I, III y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012, así como el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental, denominado Revelación Suficiente. AF-12/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, cobrar en lo sucesivo el 10% de derecho adicional por consumo de bebidas alcohólicas dentro los establecimientos que las expenden. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 47 primer párrafo fracción V de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará

8 Paginas 7 de 106 Resultado AF-04, Observación AF-04 Derivado de la revisión al rubro de Ingresos, específicamente al Impuesto Predial, se detectó que el ente auditado cuenta con 177 contribuyentes morosos, de los cuales 125 corresponden al Impuesto Urbano y 52 a Impuesto Rústico, al respecto se detectó que el ente auditado no ha implementado las acciones legales necesarias que permitan abatir dicho rezago, consistente en el procedimiento administrativo de ejecución. Cabe señalar que derivado de la revisión efectuada a la Cuenta Pública Municipal 2011 se emitió la recomendación número AF-11/ por una observación similar, misma que no fue atendida, derivándose en una Promoción para el Fincamiento para las Responsabilidades Administrativas, en la cédula de solventación del ejercicio fiscal RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la Tesorería Municipal contabilice adecuadamente el impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas y efectúe su entero a la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, así como que efectúe el cobro en lo sucesivo del 10% de derecho adicional por consumo de bebidas alcohólicas dentro los establecimientos, presentando evidencia documental de su cumplimiento ante esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Ing. Armando Vázquez Ramos, Ma. Alicia López Cardona y Lic. Sandra Elizabeth Martínez García, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndica y Tesoreros Municipales durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, respectivamente, por no haber exhibido evidencia de las acciones realizadas que permitan abatir el rezago del Impuesto Predial en beneficio del erario municipal, además de no haber atendido la recomendación número AF-11/ ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA seguimiento. No se solventa, dado que esta entidad no presentó ninguna documentación por lo tanto se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondient es según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna Gobierno Estado. de del

9 Paginas 8 de 106 RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA INGRESOS emitida con motivo de la revisión a la Cuenta Pública Municipal Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 62, 74 primer párrafo fracciones V, VII y X, 80 primer párrafo, fracción II, 90 primer párrafo, fracción II, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo, fracciones I, III, IX y XXI y 151 primer párrafo, fracción II de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 1 y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y 5, numeral 1, primer párrafo, fracciones I, III y XX, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a corroborar que la Administración Municipal efectué las gestiones administrativas y/o legales para la recuperación de la cartera de morosos del Impuesto Predial, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA No se solventa, dado que esta entidad no presentó ninguna documentación por lo tanto se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

10 Paginas 9 de 106 RESULTADO DE LA GESTION FINANCIERA RESULTADO DEL EJERCICIO LA Los Resultados obtenidos de la revisión a Cuentas de Balance son los siguientes, hechos que se hicieron constar en apartados que forman parte del Acta de Confronta de fecha 23 de agosto de 2013 y Acta Final de fecha 06 de septiembre de 2013:

11 Paginas 10 de 106 CUENTAS BALANCE CUENTA DE BALANCE LA Los Resultados obtenidos de la revisión a Cuentas de Balance son los siguientes, hechos que se hicieron constar en apartados que forman parte del Acta de Confronta de fecha 23 de agosto de 2013 y Acta Final de fecha 06 de septiembre de 2013:

12 Paginas 11 de 106 Resultado AF-09, Observación AF-09 Derivado del análisis realizado al Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012, se observó que el municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, no presenta saldo de Caja dentro de éste y por ende no maneja un fondo fijo para afrontar gastos menores, afectando con ello la transparencia y cumplimiento al Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente, debido a que todos los movimientos de Caja deben ser registrados, con el fin de presentar la situación real de sus estados financieros. Cabe mencionar que durante el ejercicio 2011 se hizo una observación similar con el número de Acción a Promover AF- 11/ consistente en una recomendación misma que no fue atendida. CUENTAS BALANCE CAJA AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Ing. Armando Vázquez Ramos y L.C. Sandra Elizabeth Martínez García, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente, por no efectuar las afectaciones contables de Caja e implementar un fondo fijo para afrontar gastos menores, así como por no atender la Recomendación emitida mediante la acción AF-11/ en el ejercicio anterior para una observación similar. Lo anterior con base en lo previsto en los artículos 62, 74 primer párrafo fracciones III, V y X, 93 primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I y 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 5 numeral 1, primer párrafo, fracciones I, III y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012 y además el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente. AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la LA No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado. No se solventa, dado que esta entidad no presentó ninguna documentación por lo tanto se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

13 Paginas 12 de 106 CUENTAS BALANCE CAJA Administración Municipal efectué las afectaciones contables de Caja e implemente un fondo fijo para afrontar gastos menores, el cual deberá estar respaldado con un pagaré firmado por la persona responsable de su manejo, presentando evidencia documental de su cumplimiento ante esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA

14 Paginas 13 de 106 CUENTAS BALANCE BANCOS LA Resultado AF-10, Sin observación La cuenta de Bancos presentó saldo por $1,304, al 31 de diciembre de 2012 según su Estado de Posición Financiera, integrado en 9 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente fiscalizado expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco.

15 Paginas 14 de 106 Resultado AF-11, Observación AF-10 El municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, presentó al 31 de diciembre de 2012 en la cuenta de Deudores Diversos, un saldo por $16,736.57, el cual representa un decremento del 98.56% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, dicho saldo corresponde a préstamos entre áreas de la Presidencia Municipal. CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional (Pliego de Observaciones) Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones para que se lleve a cabo el inicio del procedimiento conducente para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias Institucionales, por el orden de $16,736.57, por no haber exhibido evidencia del reintegro del recurso antes mencionado a la cuenta de gasto corriente. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 93 primer párrafo fracción IV, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 119, primer párrafo, fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas. AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Ing. Armando Vázquez Ramos y L.C. Sandra Elizabeth Martínez García, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como LA Se Solventa. Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

16 Paginas 15 de 106 CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente, por no haber exhibido evidencia del reintegro del recurso antes mencionado a la cuenta de gasto corriente. Lo anterior con base en lo previsto en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 93 primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I y 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 5 numeral 1, primer párrafo, fracciones I, III y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012 y además el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente. AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que la Administración Municipal, efectué el reintegro de los recursos a la cuenta de gasto corriente, presentando evidencia documental de su cumplimiento ante esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA No se solventa, dado que esta entidad no presentó ninguna documentación por lo tanto se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

17 Paginas 16 de 106 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012 fue por $3,937,836.98, el cual incluye un importe de $529, correspondiente a incorporaciones del ejercicio Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $361, de las cuales $4, (1.28%) se realizaron con Recursos Propios y $357, (98.72%) con Recursos Federales, de los cuales quedó pendiente de incorporar el importe de $23, de Fondo Federal (FIV) y $2, de Gasto Corriente. Resultado PF-01, Observación PF-01 Durante el ejercicio 2012 el Municipio realizó adquisiciones con recursos del Fondo III por un monto de $37, consistentes en dos cámaras digitales, un multifuncional, dos sillas ejecutivas, un escritorio, una computadora, tres mesas plegables y 20 sillas plegables, así mismo de Fondo IV se realizaron adquisiciones por un monto de $319, consistentes en dos patrullas y equipo de telefonía celular doméstica, totalizando la cantidad de $357, Dichas adquisiciones fueron incorporadas al Activo Fijo incrementado el patrimonio del Municipio, a excepción del equipo de comunicación que se utiliza en la aplicación de telefonía celular doméstica y radios, y el cual fue pagado mediante la emisión de los cheques números 105 y 119 de la Cuenta Bancaria número aperturada ante la Institución Financiera denominada HSBC, a nombre del Municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, Fondo IV 2012, mismos cheques que fueron expedidos con fecha 03/05/2012 y 03/09/2012 respectivamente, según lo registrado en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), desconociéndose el nombre del beneficiario, por la cantidad total de $23,258.00, mismas erogaciones se encuentran soportadas con la factura número 2049 de fecha 30 de abril de 2012 por un importe de $20, expedida por concepto de adquisición de equipos que se utilizan en la aplicación de telefonía celular doméstica y la factura número 2301 de fecha 31 de agosto de 2012 por un importe de $2, expedida por concepto de pago de radios, adquisiciones que no fueron incorporadas al Activo Fijo y como consecuencia no se realizó el incremento al patrimonio del Municipio. Cabe mencionar que en el Informe de Resultados del ejercicio anterior, existe una observación similar, para lo cual se emitió la Acción a Promover número PF-11/ consistente en una Recomendación, la cual no fue atendida, por lo que la observación es reincidente. PF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a los C.C. Ing. Armando Vázquez Ramos, Ma. Alicia López Cardona, Lic. Sandra Elizabeth Martínez García e Ing. Oscar Alberto Galván Castillo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente, Síndico y Tesorera Municipales y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente,en virtud de no haber atendido la Recomendación realizada en el ejercicio fiscal 2011 identificada con el número de Acción a Promover PF- 11/ relativa a la no incorporación al Activo Fijo de las adquisiciones así como en el incremento en el patrimonio del Municipio, incumpliendo con las Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

18 Paginas 17 de 106 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO obligaciones inherentes a sus cargos previstas en los artículos62, 74, 78 Primer Párrafo, Fracción V, 93 Primer Párrafo, Fracción IV, 96 Fracción I y 191 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y al artículo 5 numeral 1, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, así como también a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente, ordenamientos vigentes en el ejercicio PF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de la incorporación al Activo Fijo de las adquisiciones realizadas con recursos del Fondo IV 2012 por la cantidad de $23,258.00e incremento del patrimonio del Municipio, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de LA No se solventa, dado que esta entidad no presentó ninguna documentación por lo tanto se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

19 Paginas 18 de 106 CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO Zacatecas en LA Resultado AF-12, Observación AF-11 AF-12/ Subsiste y por lo Recomendación tanto no solventa, en Se registró la adquisición de un equipo de cómputo pagado con Se recomienda al Ente virtud de que la recursos de Gasto Corriente por un importe total de $2,388.33, el Fiscalizado realizar las Entidad Fiscalizada no cual se omitió contabilizar su incorporación al Activo Fijo y acciones necesarias para presentó Patrimonio del Municipio. que el bien adquirido (equipo documentación ni de cómputo) quede manifestó conformidad incorporado al Activo Fijo y al respecto a la Patrimonio del Municipio, recomendación con el fin de reflejar en el realizada. Se reitera la Estado de Posición Recomendación y se Financiera el saldo real de le dará seguimiento. dicho rubro. AF-12/ Solicitud de No se solventa, dado Intervención del Órgano que esta entidad no Interno de Control presentó ninguna Es necesario de la documentación por lo Contraloría Municipal, en el tanto se deriva en una ámbito de su competencia, solicitud de realice acciones de intervención del verificación tendientes a Órgano Interno de realizar una vigilancia y Control. control adecuado al cumplimiento de la recomendación en el punto que antecede, e informe del resultado obtenido a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III, inciso a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas. Resultado AF-13, Observación AF-12 AF-12/ Promoción Esta acción se para el Fincamiento de promoverá ante las De la revisión practicada a los activos fijos propiedad del Responsabilidades autoridades municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, correspondiente al Administrativas correspondientes ejercicio 2012, se observó que cuenta con 13 bienes inmuebles, Esta Auditoría Superior del según sea el caso, de los cuales únicamente uno cuenta con escritura y se Estado promoverá ante las siendo estas la encuentra inscrito ante el Registro Público de la Propiedad y autoridades competentes, el Legislatura del Comercio, 12 no se encuentran escriturados y en consecuencia inicio y trámite del Estado o la tampoco están inscritos ante dicho Registro. Lo anterior se procedimiento conducente Contraloría Interna detalla a continuación: para que se apliquen una o de Gobierno del más de las sanciones Estado.

20 Paginas 19 de 106 Nota: El detalle se encuentra incluido en el Informe de Resultados del Municipio de Melchor Ocampo No. DESCRIPCIÓN UTILIZACIÓN Y/O UBICACIÓN CUENTA CON ESCRITURAS? 1 Bodega Municipal Bodega De Material X 2 Dormitorios (Albergue) Dormitorios X 3 Biblioteca Pública Tarea Estudiantes X 4 Caseta Telefónica Servicio Comunitario 5 Casa Habitación Albergue Albergue Policías X 6 Edificio Presidencia Oficinas X 7 Cocina Popular Desayunos Escolares 8 Oficinas Desarrollo Oficinas X 9 Albergue Estudiantil Dormitorios X 10 Centro Comunitario de Aprendizaje C.C.A 11 Archivo General Archivo X 12 Predio Rústico Ninguno X 13 Cancha De Usos Múltiples Construcción Cancha SE ENCUENTRA INSCRITO EN EL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD? SI NO SI NO Cabe mencionar que en el Informe de Resultados del ejercicio 2011, existe una observación similar, para lo cual se emitió la acción número AF-11/ consistente en una Recomendación, la cual no fue atendida. Derivándose en una X X X X X CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO LA previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Ing. Armando Vázquez Ramos y Ma. Alicia López Cardona, Presidente y Síndica Municipales, respectivamente, durante el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, respectivamente, por no llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles, en relación con la propiedad de los mismos, desatendiendo además la recomendación número AF- 11/27-029, emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 78 primer párrafo, fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas y 5 numeral 1, primer párrafo, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal AF-12/ Solicitud de No se solventa, dado Intervención del Órgano que esta entidad no Interno de Control presentó ninguna Es necesario que la documentación por lo Contraloría Municipal, en el tanto se deriva en una ámbito de su competencia, solicitud de

21 Paginas 20 de 106 Promoción para el Fincamiento para las Responsabilidades Administrativas, en la cédula de solventación del ejercicio fiscal CUENTAS BALANCE ACTIVO FIJO realice acciones de verificación tendientes a que el ente auditado lleve a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles, en relación con la propiedad de los mismos e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones III inciso d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA intervención del Órgano Interno de Control.

22 Paginas 21 de 106 Resultado AF-14, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2012 ascendió a un importe de $3,527,688.81, del cual $903,142.84(25.60%) corresponde a Acreedores Diversos y $2,624,545.97(74.40%) de Impuestos y Retenciones por Pagar, observándose un decremento del 12.10% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a este rubro, se detectaron las siguientes observaciones: CUENTAS BALANCE DEUDA PUBLICA Y ADECUADOS (PASIVOS) LA

23 Paginas 22 de 106 Resultado AF-15, Observación AF-13 De la revisión practicada a la cuenta de Pasivos, específicamente a la cuenta Acreedores Diversos, se verificó que el saldo que muestra en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012 es por la cantidad de $903,142.84, de los cuales $663, (73.41%) corresponde al pago pendiente de aguinaldos, $214, (23.75%) corresponde a créditos con acreedores locales y el restante $25, (2.84%) son de saldos de ejercicios anteriores, que no tuvieron ninguna afectación contable durante el ejercicio 2012, como a continuación se detalla: Nota: El detalle se encuentra incluido en el Informe de Resultados del Municipio de Melchor Ocampo C u e n t a Nombre de Cuenta ACREEDORES DIVERSOS TELEFONOS DE MEXICO S.A.B. DE C.V. FONDO III INFRAESTRUCTURA Sub Total CONADE Saldo Inicial Movimientos Deudor $ 8, Acreedor Saldo Final $ 8, , , , , $ 25, $ - $ - - $ 200, $ 25, $ 200, TRABAJADORES PRESIDENCIA - 663, , CARLOS F. TORRES SORIANO - 6, , MA. MAGDALENA CORTEZ - 7, , Sub Total $ - $ 877, $ - $ 877, Total $25, $877, $0.00 $903, CUENTAS BALANCE ACREEDORES DIVERSOS AF-12/ Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar las acciones necesarias para aclarar y justificar documentalmente ante este Órgano de Fiscalización Superior, el saldo correspondiente a ejercicios anteriores mediante la circularización de saldos para confirmar la existencia de los mismos o, en su caso, depurar aquellos saldos que no sean procedentes con la debida autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 93, primer párrafo, fracción IV, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas. AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. No se solventa, dado que esta entidad no presentó ninguna documentación por lo tanto se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

24 Paginas 23 de 106 Resultado AF-16, Observación AF-14 De la revisión efectuada al rubro de Impuestos y Retenciones por Pagar, específicamente a la cuenta I.M.S.S., se detectó que tiene registrado contablemente un saldo pendiente al 31 de diciembre de 2012 por la cantidad de $2,624,545.97, correspondiente a Cuotas al I.M.S.S. proveniente de ejercicios anteriores. Derivado de la información proporcionada por el Departamento de Supervisión de Cobranza, dependiente del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), se observa que el municipio de Melchor Ocampo, Zacatecas, cuenta con un adeudo pendiente de pago a dicho Instituto por la cantidad de $24,863.11, correspondiente a Cuotas Obrero Patronales (C.O.P.) incluyendo accesorios con corte al 31 de diciembre de 2012, dicho adeudo no coincide con el registrado dentro del pasivo, no demostrando la situación financiera real del municipio. Cabe mencionar que en el Informe de Resultados del ejercicio fiscal 2011, se emitió la recomendación número AF-11/27-031, con el fin de que el municipio realizara el procedimiento de confirmación de saldos con el Instituto Mexicano del Seguro Social, con el propósito de conocer el saldo real a cargo del municipio, misma que no fue atendida. CUENTAS BALANCE IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, CC. Ing. Armando Vázquez Ramos y L.C. Sandra Elizabeth Martínez García, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente y Tesorera Municipales, respectivamente, por no llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la confirmación de saldos con el Instituto Mexicano del Seguro Social, con el propósito de conocer el adeudo real a cargo del municipio, desatendiendo además la recomendación número AF-11/27-031, emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74, primer párrafo, fracciones III, V y X, 93, primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5, numeral 1, fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente LA Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

25 Paginas 24 de 106 CUENTAS BALANCE IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR para el ejercicio 2012, así como el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente. AF-12/ Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a que el ente auditado, efectúe la confirmación de saldos con el Instituto Mexicano del Seguro Social, con el propósito de conocer el adeudo real a cargo del municipio e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. LA No se solventa, dado que esta entidad no presentó ninguna documentación por lo tanto se deriva en una solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

26 Paginas 25 de 106 CUENTAS BALANCE CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASI COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE. LA Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. Resultado AF-17, Observación AF-15 Los Presupuestos de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2012 fue aprobado en la sesión vigésima primera sesión de Cabildo del 04 de mayo de 2012, por el orden de $18,651,719.39, y durante el ejercicio se realizó una modificación presupuestal, autorizadas en sesión Ordinaria de Cabildo no. 31 del 18 de diciembre de 2012, por el orden de $26,014, Por lo que respecta a su presupuesto de Ingresos se recibió el importe de $25,585,208.29, que representa el 1.65% de decremento con relación a lo presupuestado, derivado de los ingresos no recaudados en el rubro de Participaciones. Por lo que respecta al Egresos se ejerció en el año la cantidad de $26,139,444.48, observándose que existe un sobreejercicio del 0.48%, derivado principalmente de los desfases registrados en las cuentas de Servicio Personales y Obras Públicas. Cabe señalar que el monto efectivamente recaudado y recibido en los ingresos al cierre del ejercicio fue inferior a lo aplicado a los egresos al existir una diferencia de $554, AF-12/ Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Alfredo Gutiérrez Galván, Matilde Rodríguez García, Celso Zapata Medina, Antonia Esquivel Nava, Eduardo Ramírez Aranda, Victoria Espinoza Rodríguez, Pascual Treviño del Río, Ana María Martínez Por lo anterior y aún y cuando el municipio realizó modificaciones a sus presupuestos de Ingresos y Egresos posteriores a la recaudación y aplicación de los recursos, al cierre del ejercicio se observan desfases en el egreso, derivado de partidas con desfase presupuestal y ejercida y no Martínez, Feliciano presupuestada, lo que denota la falta de control en la aplicación Rodríguez Bustamante y Ma. de los mencionados. Guadalupe Martínez Armendáriz Regidores(as) Integrantes del Ayuntamiento; así como el Ing. Armando Vázquez Ramos, Presidente Municipal, Ma. Alicia López Cardona, Síndico Municipal, Lic. Sandra Elizabeth Martínez García, Tesorera Municipal y María Eduviges González Martínez, Contralora Municipal, todos ellos durante el ejercicio fiscal 2012, por no realizar una vigilancia y control Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

27 Paginas 26 de 106 CUENTAS BALANCE CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASI COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE. LA adecuados al comportamiento de sus Presupuestos de Ingresos y Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 62, 74 primer párrafo fracción VIII, 78 primer párrafo fracción I, 79, 93 primer párrafo fracción III, 96 primer párrafo fracción II, 105 primer párrafo fracciones I, II y VIII, 177, 179, 181, 185 y 186, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas aplicable al Estado de Zacatecas, 5 numeral 1, fracciones I y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal AF-12/ Solicitud de No se solventa, dado Intervención del Órgano que esta entidad no Interno de Control presentó ninguna documentación por lo Es necesario de la tanto se deriva en una Contraloría Municipal, en el solicitud de ámbito de su competencia, intervención del realice acciones de Órgano Interno de verificación tendientes a Control. realizar una vigilancia y control adecuado al comportamiento de sus Presupuestos de Ingresos y Egresos e informe de los resultados de su actuación a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I y II de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas. Los Resultados obtenidos de la revisión a la Normatividad son los siguientes, hechos que se hicieron constar en

28 Paginas 27 de 106 CUENTAS BALANCE CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANALISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASI COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE. LA apartados que forman parte del Acta de Confronta de fecha 23 de agosto de 2013 y Acta Final de fecha 06 de septiembre de 2013: Resultado AF-18, Observación AF-16 AF-12/ Promoción El H. Ayuntamiento Constitucional de Melchor Ocampo, Zacatecas, presentó extemporáneamente el día 29 de abril de 2013, ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2012, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo tal y como lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala lo siguiente:... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura.... para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a las CC. Ing. Armando Vázquez Ramos, Ma. Alicia López Cardona, L.C. Sandra Elizabeth Martínez García, Ma. Guadalupe Martínez Armendáriz, Ana María Martínez M., Feliciano Rodríguez Bustamante, Pascual Treviño Del Rio, Victoria Espinoza Rodríguez, Eduardo Ramírez Aranda, Antonia Esquivel Nava, Celso Zapata Medina, Matilde Rodríguez García y Alfredo Gutiérrez Galván, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, como Presidente, Síndica, Tesorera Municipales y Regidores(as), respectivamente, por no presentar oportunamente el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal Lo anterior con Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.