INFORME DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA REPÚBLICA ADMINISTRACIÓN CENTRAL TERCER TRIMESTRE

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1 INFORME DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA REPÚBLICA ADMINISTRACIÓN CENTRAL TERCER TRIMESTRE Introducción Comportamiento Histórico de los Ingresos y Egresos Ingresos Egresos Aspectos Financieros del Presupuesto... 5 Ahorro, Inversión y Financiamiento del Gobierno Central Resultados Presupuestarios del Gobierno Central Presupuesto de Ingresos de la Administración Central Ingresos Corrientes Recursos de Capital Fuentes de Financiamiento Presupuesto de Egresos de la Administración Central Egresos Corrientes Egresos de Capital Aplicaciones Financieras Presupuesto Total por Nivel Institucional Modificaciones Presupuestarias Conclusiones ANEXOS... 27

2 Secretaría de Finanzas INFORME DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA REPÚBLICA ADMINISTRACIÓN CENTRAL TERCER TRIMESTRE 2014 Introducción El presente informe, es elaborado por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas (SEFIN), con el propósito de ofrecer información sobre la ejecución presupuestaria de las instituciones que conforman la Administración Central. Este informe, presenta en forma general la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos correspondiente al tercer trimestre del ejercicio fiscal Hace referencia al presupuesto aprobado, vigente, recaudado y percibido en el caso de los ingresos y en los egresos hace referencia al aprobado, vigente, devengado y pagado. La primera parte del documento, muestra un breve análisis sobre la evolución histórica de los principales rubros de ingresos y egresos del periodo 2006 al 2014 de la Administración Central. La segunda parte, analiza los aspectos financieros del presupuesto; ahorro, inversión, financiamiento. El tercer apartado presenta los Resultados Presupuestarios, incluyendo una explicación sobre el comportamiento de la ejecución del presupuesto de Ingresos y Egresos de la República; se muestra una relación comparativa del cumplimiento de las metas presupuestarias programadas, con los recursos recaudados y egresos realizados, clasificados según su naturaleza económica e Institucional, dando a conocer los factores que incidieron en los resultados obtenidos al tercer trimestre de 2014; al final se presentan las conclusiones y anexos del documento, fundamentando toda esta información en los reportes presupuestarios generados a través del Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI). Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 1

3 Secretaría de Finanzas 1. Comportamiento Histórico de los Ingresos y Egresos En este primer apartado se trata de mostrar el comportamiento histórico de los Ingresos y Egresos de la Administración Central correspondientes al periodo Como se aprecia en el grafico únicamente en los años 2010 y 2013 se cerró con superávit este último año como efecto del incremento en el uso de fuentes de financiamiento; y contrario a los años restantes que reportan déficit siendo el más significativo el 2012 con una brecha fiscal de 10,297.9 millones de Lempiras, situación que pudo ser peor si se considera que durante ese año se realizaron varios congelamientos en el presupuesto de las instituciones, así como las medidas tomadas con el fin de mejorar la recaudación tributaria; seguido del 2009 por la crisis económica que incidió en Honduras con una baja en las inversiones extranjeras. En términos generales los gastos se han venido incrementando de manera exponencial, situación que ha influido en la presión tributaria y el aumento del endeudamiento público. 1.1 Ingresos Las principales fuentes de recaudación corresponden a los ingresos corrientes que incluyen los tributarios en los que sobresalen los impuestos sobre la Renta, sobre Servicios y Actividades Específicas, sobre la Producción Consumo y Ventas, estos han mantenido un crecimiento constante debido al incremento de la actividad económica, y el efecto de las medidas tomadas para regular su recaudación. Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 2

4 Secretaría de Finanzas Los ingresos de capital en los últimos años ( ) se han mantenido constantes con un promedio de 4,202 millones de Lempiras, compuestos principalmente por las Transferencias y Donaciones, en su mayoría del Sector externo. Con respecto a las fuentes de financiamiento, el 2009 y 2010 fue marcado por una política de endeudamiento interno creciente, ocasionado por una menor obtención de préstamos con los organismos y gobiernos extranjeros, originado por la crisis política y económica. En los años posteriores, 2011 y 2012 se redujo la colocación de títulos y valores reflejando una política de reducción a nuevos compromisos de deuda interna por las altas tasas de interés y los plazos cortos. En el 2013 la colocación de títulos y valores reflejó un incremento de 41.6% con respecto al año anterior debido al financiamiento del proceso electoral, el complejo penitenciario regional, bonos de la deuda agraria, disminuir la deuda flotante y financiar el Presupuesto. La Obtención de Prestamos se refleja que el 2013 refleja un monto por 31,891.1 millones de Lempiras, superior al resto de años, este incluye 20,398.7 millones de Lempiras del Bono Soberano I y II. La tendencia ascendente al endeudamiento durante estos años se deriva de los compromisos contraídos principalmente en servicios personales, transferencias y donaciones y para el servicio de la deuda. 1.2 Egresos Históricamente las principales partidas de gastos corresponden a remuneración de los funcionarios y empleados, prestaciones sociales, intereses de la deuda pública, transferencias, subvenciones y la formación bruta de capital fijo. Al observar el grafico se aprecia que los Egresos de la Administración Central se Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 3

5 Secretaría de Finanzas duplicaron del 2006 al 2013; en el último año la tasa de crecimiento fue de 12.0%, en cambio el PIB creció en 2.6% que mide el crecimiento de la economía. El crecimiento del gasto corresponde principalmente a Servicios Personales por el incremento en los sueldos y salarios e incremento en personal que labora para las instituciones. Del periodo analizado únicamente en el 2010 se observa una reducción en los gastos, mediante los Servicios no Personales, Materiales y Suministros. A nivel de instituciones, las de mayor porcentaje de ejecución con respecto al gasto total son la Secretaria de Educación (en los últimos años su presupuesto aumento solo por crecimiento vegetativo de los servicios personales), la Secretaria de Salud, Secretaría de Infraestructura y Servicios Públicos (antes SOPTRAVI), el Programa de Asignación Familiar (un mayor porcentaje principalmente en los últimos años por la ejecución del bono 10,000) la Secretaria de Finanzas, la Secretaria de Seguridad, Secretaria de Defensa Nacional, Secretaría del Interior y Población (por aumento en las transferencias a las municipalidades) y la Deuda Publica por el incremento en el endeudamiento público. Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 4

6 Secretaría de Finanzas 2. Aspectos Financieros del Presupuesto El presente análisis hace referencia al comportamiento registrado en la ejecución del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República, correspondiente al tercer trimestre del ejercicio fiscal Ahorro, Inversión y Financiamiento del Gobierno Central CUENTA AHORRO INVERSION FINANCIAMIENTO TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Devengado CUENTA CORRIENTE Ingresos Corrientes 65, , ,151.8 Gastos Corrientes 71, , ,317.9 Resultado Económico:(Ahorro/Desahorro) -5, , ,833.9 CUENTA CAPITAL Recursos De Capital 3, , ,204.9 Gastos de Capital 16, , ,956.3 Resultado Financiero:(Déficit/Superávit) -18, , CUENTA DE FINANCIAMIENTO Disminución de Caja y Bancos Incremento de Otros Pasivos - - 2,994.6 Endeudamiento Publico 20, , ,578.0 Obtención de Prestamos 15, , ,380.4 Total Fuentes 35, , ,953.0 APLICACIONES FINANCIERAS Inversión Financiera , ,488.0 Incremento de Caja y Bancos Amortizaciones de Deuda y Disminución de Otros Pasivos 16, , ,130.4 Resultado Financiero(Déficit) 18, , Total Usos de Fondos 35, , ,953.0 Con el presupuesto aprobado en el Ejercicio Fiscal 2014, se estimó un desahorro de 5,799.5 millones de Lempiras, un resultado financiero deficitario de 18,725.4 millones de Lempiras y un endeudamiento público por 35,266.7 millones de Lempiras lo que refleja la tendencia ascendente durante los últimos años. En el resultado económico del presupuesto vigente se proyecta un déficit de -2,592.1 millones de Lempiras producto del incremento en ingresos corrientes por 3,463.2 millones de Lempiras de los cuales 1,179.7 millones de Lempiras fueron incorporados como aporte de la tasa de Seguridad 1 estos incrementos en los 1 El presupuesto vigente de la tasa de seguridad no refleja su recaudación, ya que por estos rubros se han percibido 1,358.6 millones de Lempiras al Tercer Trimestre. Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 5

7 Secretaría de Finanzas ingresos superan los incrementos observados en los Gastos Corrientes por millones de Lempiras; en el resultado financiero se estimó un déficit de 16,212.2 millones de Lempiras cuyo financiamiento se producirá del presupuesto por 35,953.2 millones de Lempiras, principalmente por el Endeudamiento Público. En Aplicaciones Financiera se contempla la Amortización de la Deuda con un monto vigente de 15,816.9 millones de Lempiras que se presupuesta pagar durante el 2014 y la Inversión financiera 3,924.1 millones de Lempiras valor que corresponde a fideicomisos entre los que se puede mencionar el Fondo de Protección y Seguridad Poblacional; Fideicomiso Construcción Centros Penales; Fideicomiso Fondo de Solidaridad y Protección Social para la Reducción de la Pobreza Extrema; Fideicomiso construcción rehabilitación y mantenimiento de varias carreteras y el Fideicomiso de la AMDC. En la Ejecución se registran ingresos corrientes por 53,151.8 millones de Lempiras y 48,317.9 millones de Lempiras en gastos corrientes resultando un ahorro de 4,833.9 millones de Lempiras, financieramente se reporta un déficit de millones de Lempiras provocado por los incrementos en los gastos de capital; las fuentes para financiar este déficit ascendieron a 13,953.0 millones de Lempiras que corresponden a endeudamiento, a través de títulos y valores y, obtención de préstamos de largo plazo. (Ver Anexo N 1) Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 6

8 Secretaría de Finanzas 3. Resultado Presupuestario de la Administración Central RESULTADO PRESUPUESTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) FONDOS NACIONALES FONDOS EXTERNOS TOTAL Diferencia Diferencia Diferencia INGRESOS 51, , , , , , , , ,832.6 Corrientes 44, , , , , ,090.6 Recursos de Capital , , , , Fuentes Financieras 7, , , , , , , ,034.4 EGRESOS 54, , , , , , , , ,467.8 Corrientes 42, , , , , , , ,242.1 De Capital 5, , , , , , , ,169.1 Aplicaciones Financieras 5, , , , , ,394.8 RESULTADO PRESUPUESTARIO -2, , , , , , ,300.4 Comparando la ejecución con respecto al mismo periodo del año anterior se observa que los Ingresos de la Administración Central presentan variaciones significativas, los Ingresos corrientes superan en 9,090.6 millones de Lempiras al tercer trimestre de 2013 de los cuales 9,098.8 millones de Lempiras corresponden a ingresos tributarios, resultado de una mayor recaudación del Impuesto Sobre la Renta; en las Fuentes de Financiamiento la reducción es de 13,034.4 millones de Lempiras se debe a que durante el 2013 se adquirió el Bono Soberano. Los egresos reflejan una crecimiento de 8.6% equivalente a 5,467.8 millones de Lempiras en comparación al tercer trimestre del año anterior, reflejado principalmente en aplicaciones financieras por 7,394.8 millones de Lempiras en su mayoría por la amortización de deuda interna; los egresos corrientes 2,424.1 millones de Lempiras, variación atribuida en un 96.0% al pago de intereses y comisiones de deuda; los gastos de capital disminuyeron en 4,169.1 millones de Lempiras por la reducción en la Inversión Real Directa y Transferencias de Capital. El resultado presupuestario o balance entre los ingresos y egresos muestra un resultado negativo de 2,577.5 millones de Lempiras, producto de ingresos por 66,315.1 millones de Lempiras y gastos por 45,213.5 millones Lempiras con una diferencia negativa de 68,892.6 millones de Lempiras con respecto al superávit presentado en el Ver anexo N 2 Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 7

9 Secretaría de Finanzas Analizando los Ingresos a nivel de fuente, estos procedieron en en un 91.7% de fuentes nacionales y corresponden a Ingresos No Tributarios y Tributarios, entre estas se destacan los rubros Impuesto Sobre la Renta, Impuestos sobre la Producción, Consumo y Venta, estos representan los grandes rubros impositivos en que se sostiene el gobierno. Los fondos externos representan el 8.3% y corresponde a Donaciones de Capital y la Obtención de Prestamos de largo plazo. (Ver anexo N 2) Los Egresos del periodo fueron financiados con fondos nacionales por un monto de 63,804.6 millones de Lempiras (92.6%), provenientes en 99.6% del Tesoro Nacional, el resto corresponde a recursos propios, crédito interno y donaciones internas. El 7.4% restante corresponde a fuentes externas procedentes de créditos otorgados por el Banco Centroamericano de Integración Económica, Banco Interamericano de Desarrollo y la Asociación Internacional de Fomento; también se incluyen las donaciones, MDRI, alivio de la deuda HIPC, Club de Paris, y apoyo presupuestario de otros Organismos. (Ver anexo N 4 y 6) Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 8

10 Secretaría de Finanzas 3.1. Presupuesto de Ingresos de la Administración Central INGRESOS TOTALES TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Recaudado Percibido % de Recaudación Ingresos Corrientes 65, , , , Ingresos de capital 3, , , , Fuentes de Financiamiento 35, , , , TOTAL GENERAL 104, , , , El Presupuesto de ingresos aprobado ascendió a 104,624.7 millones de Lempiras el cual fue modificado para incorporar ingresos corrientes dando como resultado un presupuesto vigente de 109,548.2 millones de Lempiras. Al tercer trimestre se recaudaron 66,315.1 millones de Lempiras que representa el 60.5% del presupuesto vigente. Los ingresos más representativos corresponden a los ingresos corrientes, con un monto de 53,151.8 millones de Lempiras, 77.0% del presupuesto vigente, los ingresos de capital reportan una recaudación de 2,204.9 millones de Lempiras, cantidad equivalente a 48.4% con respecto al presupuesto vigente. Las fuentes de financiamiento muestran una recaudación de 10,958.3 millones de Lempiras; de este monto corresponde el 69.2% a colocación de títulos y valores de deuda interna y 30.8% a créditos de largo plazo. Ver anexo N 3 Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 9

11 Secretaría de Finanzas Ingresos Corrientes Descripción Aprobado Vigente Recaudado Percibido El presupuesto de ingresos corrientes aprobado fue de 65,571.7 millones de Lempiras de los cuales el 96.3% corresponde a Ingresos tributarios, se realizaron modificaciones por el aporte de la tasa de seguridad, dando como resultado un presupuesto vigente de 69,034.9 millones de Lempiras; de los cuales se recaudaron 53,151.8 millones de Lempiras, que representa el 77.0% del presupuesto vigente. Los ingresos tributarios recaudados representaron el 94.8% (50,380.5 millones de Lempiras) de ingresos corrientes, seguido de los ingresos no tributarios que constituyen el 4.8% equivalente a 2,559.5 millones de Lempiras, el 0.5% restante corresponde a ingresos por venta de bienes y servicios del gobierno general, transferencias y donaciones corrientes procedentes de las Instituciones Descentralizadas y las Empresas Públicas y las Rentas de la propiedad. Ingresos Tributarios INGRESOS CORRIENTES TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) % de Recaudación Ingresos Tributarios 63, , , , Ingresos no Tributarios 2, , , , Venta de Bienes y Servicios del Gobierno General Rentas de la Propiedad Transferencias y Donaciones Corrientes INGRESOS CORRIENTES 65, , , , TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Recaudado Percibido % de Recaudación Impuesto sobre la Renta 20, , , , Impuesto sobre la Propiedad Impuesto sobre la Producción, Consumo y Venta 27, , , , Impuesto sobre Servicios y Actividades Especificas 10, , , , Impuesto sobre las Importaciones 3, , , , Impuesto a los Beneficios Eventuales y Juegos de azar INGRESOS TRIBUTARIOS 63, , , , Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 10

12 Secretaría de Finanzas El presupuesto aprobado en Ingresos tributarios ascendió a 63,143.6 millones de Lempiras y el vigente 66,022.4 millones de Lempiras por modificaciones realizadas en el periodo. Al revisar los ingresos tributarios recaudados, se observa que el 44.6% corresponde a impuestos sobre la producción consumo y ventas, 31.0% al impuesto sobre la renta, 19.1% al impuesto sobre servicios y actividades específicas, estos tres conceptos constituyen la base de los ingresos totales, por ello se puede concluir que es la fuente principal del gasto de las instituciones de la administración central cuyo fin es brindar un servicio a la población. Estos ingresos se realizaron en un 76.3% con respecto al presupuesto vigente equivalente a un monto de recaudación de 50,380.5 millones de Lempiras cantidad que se desglosa de la siguiente manera: Impuesto Sobre la Renta: a través de este impuesto se recaudaron 15,629.8 millones de Lempiras, cantidad que se refleja en las subcuentas: Impuesto Sobre la Renta de Personas Jurídicas que representa el 16.8%, Pagos a Cuenta 29.6%, Retención en la Fuente 18.9%, Retención (Art. 5 y 25) conforma el 15.3%, en esta cuenta se modificó la tasa del 10% al 25% de algunos numerales del Articulo 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establecida en el Decreto No del 4 de diciembre del 2012; el 19.4% restante corresponde al Impuesto Sobre la Renta de Personas Naturales, Ganancias de Capital y otras. Impuesto Sobre la Propiedad: mediante este impuesto se recaudaron millones de Lempiras que representa el 97.1% del presupuesto vigente, corresponde millones de Lempiras al impuesto Sobre la Tradición de Inmuebles, millones de Lempiras al Impuesto al Activo Neto y 0.2 millones de impuesto sobre la Tradición Dominio de Tierras. Impuesto Sobre la Producción Consumo y Ventas: refleja un valor de 22,474.1 millones de Lempiras destacándose las subcuentas Impuesto Sobre Venta 15% con una recaudación de 19,574.9 millones de Lempiras y representa el 87.1%, otros impuestos que contribuyen son los realizados sobre la producción de cervezas, aguardiente, licor compuesto, consumo de aguas gaseosas, cigarrillos, artículos varios, vehículos entre otros. Impuestos sobre servicios y actividades específicas muestra una recaudación de 9,603.2 millones de Lempiras en concepto de Aporte Atención Programas Sociales y Conservación Patrimonio Vial por 6,707.8 millones de Lempiras que contribuye con el 86.6% de este rubro, debido a la aplicación de subsidio por congelamiento de precios y notas de crédito emitidas por la DEI. A través del Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 11

13 Secretaría de Finanzas Impuesto sobre Servicio de Vías Públicas se recaudaron 1,219.9 millones de Lempiras, por Aporte Pro Seguridad Poblacional se obtuvieron 1,358.6 millones de Lempiras de los cuales 1,190.9 millones de Lempiras corresponden a la recaudación mediante transacciones financieras, por telefonía móvil 50.3 millones de Lempiras, la actividad minera contribuyo con 86.7 millones de Lempiras y el resto procede de impuestos a las comidas rápidas. Impuestos sobre las importaciones por un monto de 2,080.4 millones de Lempiras proceden en un 58.3% a la importación terrestre, 37.7% a la importación marítima, y 4.1% a la importación aérea y postal. Impuestos a los Beneficios Eventuales y Juegos de Azar: ascendieron a 5.2 millones de Lempiras de los cuales 85.5% corresponden a impuestos sobre premios de urna de lotería electrónica concesionada, y el resto por impuestos sobre premios de lotería electrónica nacional y máquinas tragamonedas. Ingresos No Tributarios INGRESOS NO TRIBUTARIOS TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Recaudado Percibido % de Recaudación Tasas Derechos Cánones y Regalías Multas Otros Ingresos no Tributarios INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2, , , , Por Ingresos No Tributarios se estimó un presupuesto aprobado 2,277.6 millones de Lempiras, que al tercer trimestre se amplió en reflejando un presupuesto vigente de 2,807.6 millones de Lempiras. Al observar la distribución de los ingresos no tributarios recaudados, se observa que el 30.0% corresponde a Cánones y Regalías, 30.5% a Tasas, 17.8% a Derechos, 10.0% Multas y 11.6% otros ingresos no tributarios. Al tercer trimestre el porcentaje de recaudación fue de 91.2% con respecto al presupuesto vigente equivalente a Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 12

14 Secretaría de Finanzas 2,559.5 millones de Lempiras, los cuales se desglosan de la siguiente manera. Tasas por millones de Lempiras conformado por millones de Lempiras de Tasa por Llamada al Exterior $0.03, Registros Ley de Propiedad millones de Lempiras, Contribución SPS siglo XXI ha recaudado 78.5 millones de Lempiras, Marchamos por 35.4 millones de Lempiras, el resto corresponde a otras tasas menos representativas. Derechos con un monto de millones de Lempiras, los cuales corresponden a ingresos por Libretas de Pasaporte millones de Lempiras debido a la Solicitud de Extensión por primera vez o renovación de esta especie fiscal por parte de personas que lo requieren para entrar o salir del país. Otros ingresos representativos son el cobro de Licencia de Conducir por 91.4 millones de Lempiras, por el Registro Nacional de las Personas 59.7 millones de Lempiras y en concepto de permisos y Renovaciones Migratorias se obtuvieron 34.4 millones de Lempiras. Cánones y Regalías con una ejecución acumulada de millones de Lempiras de estos millones de Lempiras corresponden a Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas, millones de Lempiras corresponde a Concesión de Aeropuerto, el resto se obtuvo de Canon Territorial, Canon de Explotación de Petróleo y Canon por Aprovechamiento de Aguas. En concepto de Multas se recaudaron millones de Lempiras, generado por Multas Recargos e Intereses Aplicados Código Tributario por 81.9 millones de Lempiras y la subcuenta Multas y Penas Varias 84.8 millones de Lempiras, producto de multas impuestas al Banco Atlántida, así como Multas por Incumplimiento de Contrato. Asimismo las Multas Arancelarias de Importación presentan una recaudación de 43.2 millones de Lempiras, las Multas de Policía y Tránsito 12.6 millones de Lempiras y10.8 millones de Lempiras por Multas de Transporte; el resto corresponde a otro tipo de Multas menos significativas. Otros Ingresos no Tributarios por millones de Lempiras, cantidad que corresponde a: Devolución de Ejercicios Fiscales anteriores por millones de Lempiras, Otros No Tributarios por millones de Lempiras, Reparos de Aduanas por 14.6 millones de Lempiras, Ingresos por Subastas 2.0 millones de Lempiras y Subastas D.E.I 1.9 millones de Lempiras. Venta de Bienes y Servicios del Gobierno General: Los ingresos recaudados por esta vía ascendieron a 92.5 millones de Lempiras cantidad superior al presupuesto vigente, y originados mediante la Venta de Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 13

15 Secretaría de Finanzas Bienes por 17.6 millones de Lempiras y Venta de Servicios por 74.9 millones de Lempiras. Rentas de la Propiedad: La recaudación por este concepto ascendió a 35.9 millones de Lempiras conformado por 22.8 millones de Lempiras de intereses por préstamos, 8.2 millones de Lempiras por intereses de títulos y valores y 4.6 millones de Lempiras por concepto de Alquileres. Transferencias y Donaciones Corrientes: Este concepto muestra una recaudación por 83.4 millones de Lempiras procedente de transferencias de las Empresas Públicas y Organismos Internacionales Recursos de Capital RECURSOS DE CAPITAL TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Recaudado Percibido % de Recaudación Transferencias y Donaciones de Capital 3, , , , Transferencias y Donaciones de Capital del Gobierno General Transferencias y donaciones de capital del sector externo 3, , , , Disminución de la Inversión Financiera Recuperación de Prestamos de Corto Plazo Recuperación de Prestamos de Largo Plazo Disminución de Fideicomiso INGRESOS DE CAPITAL 3, , , , Se aprobaron 3,786.3 millones de Lempiras cantidad programada en concepto de ingresos de capital, y fue modificada dando como resultado un presupuesto vigente de 4,560.1 millones de Lempiras. Se registró una recaudación de 2,204.9 millones de Lempiras de ingresos de capital equivalente a 48.4% del presupuesto vigente y corresponden a: Transferencias y Donaciones de Capital con un recaudación de 2,124.7 millones de Lempiras conformado por Transferencias y Donaciones de Capital del Gobierno General en un 1.8% que corresponde a la transferencia que Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 14

16 Secretaría de Finanzas realizan los municipios como contraparte de proyectos y transferencias entre las instituciones de la Administración Central; las Transferencias y Donaciones de capital del Sector externo forman el 98.2%, estas a su vez se componen por: Transferencias y donaciones de capital de organismos y Gobiernos Extranjeros por un monto de millones de Lempiras. Organismo Financiador Recaudado Agencia Andaluza de Coop. Internacional para el Desarrollo 6.5 Agencia Canadiense para el Desarrollo Internacional 41.8 Agencia Española de Cooperación Internacional 2.1 Agencia Internacional para el Desarrollo 44.2 Asociación Internacional de Fomento 8.1 Banco Centroamericano de Integración Económica 8.3 Banco Interamericano de Desarrollo 67.2 Canadá 33.1 Comunidad Económica Europea Concesionaria Vial de Honduras 6.2 Donaciones Externas Varias 1.8 Donantes EFA 82.6 Instituto Interamericano de Cooperación Agrícola 0.6 Kredistantal Fur Wiederaufbau (Gobierno Alemán) Org. de las N. U. para la Agricultura y la Alimentación 0.4 Organismo Regional de Sanidad Agropecuaria 0.3 Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo 0.3 República Federal de Alemania 27.0 Total Se recibieron en concepto de Transferencias y Donaciones de la Cuenta del Milenio de los Estados Unidos de Norteamérica 0.8 millones de Lempiras. En Concesión de Alivio de Deuda- HIPC ingresaron millones de Lempiras procedentes del Fondo Monetario Internacional, el Banco Interamericano de Desarrollo y el Opec Fund for International Development. Por Concesión de Alivio de Deuda-MDRI se obtuvieron millones de Lempiras de la Asociación Internacional de Fomento y millones de Lempiras del Banco Interamericano de Desarrollo. Concesión de alivio de deuda Club de París por millones de Lempiras, desglosado así: Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 15

17 Secretaría de Finanzas Organismo Financiador Recaudado Bélgica 1.6 Dinamarca 4.0 Estados Unidos de Norteamérica 20.2 Francia 98.2 Italia 2.2 Japón 88.4 Defense Security Assitance Agency 8.8 Kredistantal Fur Wiederaufbau (Gobierno Alemán) 28.5 Mediocreditale Centrale (Actual Artigiancassa) 34.1 Asociación Internacional de Fomento 1.5 Artigiancassa (Italia) 2.9 Compañia Española de Crédito a la Exportación (CESCE) 1.7 Total La Disminución de la Inversión Financiera muestra una recaudación de 80.2 millones de Lempiras y un porcentaje de recaudación de 69.7%, estos ingresos fueron percibidos mediante Recuperación de Prestamos por 38.8 millones de Lempiras y Disminución de Fideicomiso por 41.4 millones de Lempiras Fuentes de Financiamiento FUENTES DE FINANCIAMIENTO TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Recaudado Percibido % de Recaudación Endeudamiento Publico 20, , , , Colocación de Títulos y Valores a Corto Plazo Colocación de Títulos y Valores a Largo Plazo 20, , , , Obtención de Prestamos 15, , , , Obtención de Préstamos a Corto Plazo Obtención de Préstamos a Largo Plazo 15, , , , FUENTES DE FINANCIAMIENTO 35, , , , El presupuesto aprobado inicial en los ingresos por fuentes de financiamiento fue de 35,266.7 millones de Lempiras, el cual fue modificado resultando un presupuesto vigente de 35,953.2 millones de Lempiras. Al tercer trimestre se logró por este tipo de fuentes una recaudación de 10,958.3 millones de Lempiras. La recaudación por Endeudamiento Público fue de 7,578.0 millones de Lempiras mediante colocación de títulos y valores desagregados así: Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 16

18 Secretaría de Finanzas Inversionista Largo Plazo Corto Plazo Bancos Varios 3, INJUPEMP Plan de asistencia Social de BCH Fideicomiso pasivo laboral de banco del país IHSS FOSEDE 1, Comisión Nacional de Bancos y Seguros RAP Bolsa de valores (CABVAL) AIG Seguros de Guatemala Fondo de Seguros de Deposito Deuda Agraria OTV Total 7, En lo que respecta a Obtención de Préstamos ingresaron 3,380.4 millones de Lempiras procedentes de los siguientes organismos financiadores: Organismo Financiador 3.2. Presupuesto de Egresos de la Administración Central Monto Austria 46.6 Agencia Internacional para el Desarrollo 32.2 Kredistantal Fur Wiederaufbau (Gobierno Alemán) 4.3 Asociación Internacional de Fomento Banco Centroamericano de Integración Económica Banco Interamericano de Desarrollo 1,555.7 Fondo Internacional de Desarrollo Agrícola 23.6 Organización de los Paises Exportadores de Petróleo 16.8 Organización Paises Exportadores de Carburantes (OPEC) 42.6 Artigiancassa (Italia) Opec Fund for International Development 1.1 Total 3,380.4 EGRESOS TOTALES TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Devengado Pagado % de Ejecución Gasto Corriente 71, , , , Gasto de Capital 16, , , , Aplicaciones Financieras 16, , , , TOTAL EGRESOS 104, , , , El presupuesto de egresos aprobado para el ejercicio fiscal 2014 fue de 104,624.7 millones de Lempiras; se entiende por Presupuesto Aprobado el aprobado por el Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 17

19 Secretaría de Finanzas Congreso Nacional mediante Decreto No del 24 de enero de 2014 y publicado en el Diario Oficial La Gaceta No. 33,337. EL Presupuesto vigente ascendió a 109,548.2 millones de Lempiras; se entiende por vigente el Presupuesto Aprobado más las modificaciones realizadas conforme a Ley. La ejecución alcanzo un monto de 68,892.6 millones de Lempiras equivalente a 62.9% con respecto al presupuesto vigente y corresponde en un 70.1% a gastos corrientes, siendo los más representativos los sueldos y salarios, y los bienes y servicios; el 11.5% corresponde a gastos de capital, y 18.3% aplicaciones financieras, estos incluyen la amortización de la deuda y la inversión financiera Egresos Corrientes EGRESOS CORRIENTES TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Devengado Pagado % de Ejecución Gasto de Consumo 45, , , , Renta de la Propiedad 11, , , , Transferencias Corrientes 10, , , , Asignaciones Globales 4, , , , GASTO CORRIENTE 71, , , , Para el presente año se aprobó un presupuesto de 71,371.2 millones de Lempiras para gasto corriente el cual fue modificado por millones de Lempiras, dando Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 18

20 Secretaría de Finanzas como resultado un presupuesto vigente de 71,627.0 millones de Lempiras. Durante el ejercicio fiscal el presupuesto de gastos corrientes muestra una ejecución de 67.5% equivalente a 48,317.9 millones de Lempiras detallados así: Gastos de consumo por 29,156.8 millones de Lempiras de los cuales 24,641.9 millones de Lempiras corresponden a sueldos y salarios del personal permanente, por contrato y jornales; además de las contribuciones a los sistemas de seguridad social y horas extraordinarias. En concepto de Prestaciones Sociales se devengaron 0.1 millones de Lempiras, por asignaciones familiares; Beneficios y Compensaciones millones de Lempiras; materiales y suministros por 2,018.1 millones de Lempiras incluye Productos Farmacéuticos vacunas, antirretrovirales, oxígeno y otros instrumentos médicos utilizados en los Hospitales, Alimentos y Bebidas para policías y militares en los batallones, pacientes de los hospitales, y la merienda escolar; los servicios no personales sumaron 2,328.9 millones de Lempiras por el pago de energía eléctrica, alquileres, primas y gastos de seguro, viáticos, servicios de imprenta entre otros. Renta de la propiedad muestra una ejecución de 7,995.8 millones de Lempiras de los cuales 4,939.1 millones de Lempiras corresponde a Intereses y Comisiones de Deuda Interna por títulos valores. En Intereses y Comisiones por Deuda Externa a largo plazo se devengaron 3,056.7 millones de Lempiras. Transferencias Corrientes, presenta una ejecución de 7,945.9 millones de Lempiras conformado por 2,074.3 millones de Lempiras de Transferencias Corrientes al Sector Privado como las transferencias que hacen a las escuelas básicas PROHECO, al Consejo Nacional Anticorrupción, Subsidio del Fondo Social Departamental, Comisión Alianza Público Privada, y a diferentes programas y proyectos; 5,686.7 millones de Lempiras por Transferencias Corrientes al Sector Público que comprende el presupuesto transferido de la Secretaría de Educación a la UNAH, de Salud al Hospital Escuela, de la SAG al INA; en Transferencias Corrientes al Sector Externo se destinaron millones de Lempiras en concepto de cuotas a diversos organismos internacionales. En Asignaciones Globales se ejecutaron 3,219.5 millones de Lempiras por el Poder Judicial, la Presidencia de la Republica, Secretaria del Despacho Presidencial, Ministerio Público, los Servicios Financieros de la Administración Central y el Congreso Nacional, en esta última institución la totalidad del presupuesto se clasifica en este grupo de gasto. Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 19

21 Secretaría de Finanzas Egresos de Capital EGRESOS DE CAPITAL TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Devengado Pagado % de Ejecución Inversion Real Directa 7, , , , Transferencias de Capital 8, , , , Inversión Financiera Asignaciones Globales para Erogaciones de Capital GASTO DE CAPITAL 16, , , , El presupuesto Aprobado para los Gastos de Capital fue de 16,712.2 millones de Lempiras, se realizaron modificaciones por 1,468.0 millones de Lempiras, lo que resulta en un presupuesto vigente de 18,180.2 millones de Lempiras. Al observar la ejecución reflejada en la Inversión Real Directa muestra una ejecución de 2,426.8 millones de Lempiras entre los proyectos realizados los que reportan una mayor ejecución son el Programa de Apoyo a la Red de Protección Social, Protección Social en Apoyo al Programa Bono Diez Mil-SDP (BM) del Programa de Asignación Familiar, Conservación de la Red Vial que realiza el Fondo Vial, Proyecto Carretera Villa de San Antonio - Goascoran de la Secretaría de Infraestructura y Servicios Públicos y el Programa de Fomento de Negocios Rurales ( PRONEGOCIOS RURALES ) ejecutado por PRONADERS. En compra de maquinaria y equipo de oficina y otros bienes muebles se destinaron millones de Lempiras, incluye el equipo médico, sanitario, hospitalario e instrumental, equipo de laboratorio; 35.8 millones de Lempiras corresponde a lo destinado por la Secretaría de Seguridad, Secretaría de Defensa Nacional y COPECO en equipos de comunicación y otros; en tierras y terrenos por 33.4 millones de Lempiras y; 19.0 millones de Lempiras para activos intangibles que corresponde a las aplicaciones informáticas. Las Transferencias de Capital mostraron un porcentaje de ejecución de 50.4% equivalente a 5,305.2 millones de Lempiras de los cuales 1,240.8 millones de Lempiras corresponden a transferencias de capital al sector privado en su mayoría es ayuda social a personas que incluye parte del Bono Diez Mil 2 ; por transferencias de capital al sector público se ejecutaron 4,055.9 millones de Lempiras de los cuales 3,360.4 millones de Lempiras corresponden a 2 El Programa del Bono Diez Mil incluye gasto corriente (operativos y técnicos) y de capital (transferencia). La suma total destinada al tercer trimestre a este programa es 1,179.0 millones de Lempiras Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 20

22 Secretaría de Finanzas Transferencias a Municipalidades del País en aplicación al Decreto No y Decreto No para las Municipalidades Puerto otorgados a través de la Secretaría de Derechos Humanos, Justicia, Gobernación y Descentralización; en concepto de cuota de Transferencias de Capital al Sector Externo se ejecutaron 8.5 millones de Lempiras. En Inversión Financiera se ejecutaron millones de Lempiras por concesión de préstamos a largo plazo al sector público también se incluye el servicio de la deuda amortización interna y externa registrados en la Institución 220-Deuda Pública. Las Asignaciones Globales para Erogaciones de Capital sumaron 97.7 millones de Lempiras que corresponden al Ministerio Público y a la Corte Suprema de Justicia Aplicaciones Financieras EGRESOS POR APLICACIONES FINANCIERAS TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Descripción Aprobado Vigente Devengado Pagado % de Ejecución Incremento de Fideicomisos , , , Amortización de Deuda Interna 11, , , , Amortización de Deuda Externa 4, , , , APLICACIONES FINANCIERAS 16, , , , Para el presente año se aprobó un presupuesto de 16,541.3 millones de Lempiras para Aplicaciones Financieras el cual fue modificado resultando un presupuesto vigente de 19,741.1 millones de Lempiras. La ejecución por este concepto ascendió a 12,618.4 millones de Lempiras que comprende la Inversión Financiera por Incremento de Fideicomisos por 2,488.0 millones de Lempiras de este monto 47.0% corresponde al Fideicomiso Fondo de Solidaridad y Protección Social para la Reducción de la Pobreza Extrema, el resto pertenece Fondo de Protección y Seguridad Poblacional. En concepto de Amortización se ejecutaron 10,130.4 millones de Lempiras conformado por 7,273.0 millones de Lempiras de Amortización de Deuda Interna (Bonos y Letras) y 2,857.4 millones de Lempiras de Amortización Deuda externa a largo plazo. Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 21

23 Secretaría de Finanzas Presupuesto Total por Nivel Institucional A nivel institucional los gastos realizados en el periodo suman 68,892.6 millones de Lempiras que corresponden a las Secretarias de Estado, seguido de los Órganos Desconcentrados. Con respecto a la ejecución por tipo de fuente 63,804.6 millones de Lempiras se financiaron en fondos nacionales (92.6% del presupuesto total) y; 5,088.0 millones de Lempiras de fondos externos. Dentro de los programas institucionales con una mayor ejecución presupuestaria, reflejo de las prioridades de gobierno, estan: El Servicio de deuda publica con una ejecución de 18,370.5 millones de Lempiras. Para educación básica se destinaron 7,567.3 millones de Lempiras, educación media 3,872.4 millones de Lempiras y a educación prebasica 1,057.8 millones de Lempiras. Las Transferencias de la SEDUC por 3,542.6 millones de Lempiras, esta se compone de 2,837.6 millones de Lempiras que se transfirieron a la Universidad Nacional Autónoma de Honduras, millones de Lempiras a la Universidad Pedagógica Nacional Francisco Morazan entre otras trasnferencias realizadas a diferentes institutos. Las trasnferencias a las municipalidades por un monto de 3,360.4 millones de Lempiras que representa el 4.9% con respecto a la ejecución total. Para provision de servicios de salud del primer nivel de atencion se destinaron al tercer trimestre 1,926.6 millones de Lempiras. Al Hospital Escuela se han transferido 1,108.9 millones de Lempiras de 1,421.3 millones de Lempiras que se destinaron en cumplimiento al Decreto PCM En el programa de servicios de prevencion y proteccion policial de la Secretaria de Seguridad se han ejecutado 1,303.8 millones de Lempiras; el Ejercito 1,306.3 millones de Lempiras y el Estado Mayor Conjunto millones de Lempiras estos dos últimos programas forman parte de la Secretaría de Defensa. En construccion y rehabilitacion de carreteras programa liderado por la Secretaría de Infraestructura y Servicios Públicos se ejecutaron millones de Lempiras; la Cuenta del Desafio del Milenio ha destinado para Estudio, Diseño y Construcción de Carreteras millones de Lempiras. El programa de Infraestructura social productiva para una vida mejor millones de Lempiras. Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 22

24 Secretaría de Finanzas Nivel Institucional Presupuesto Por Nivel Institucional de la Administración Central TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) 2014 % de Aprobado Vigente Devengado Pagado Ejecución Poderes del Estado 3, , , , Organos Constitucionales 2, , , , Secretarias de Estado 62, , , , Organos Desconcentrados 36, , , , Total General 104, , , , Dentro de las instituciones que presentaron una baja ejecución destacan el Fondo Hondureño de Inversión Social con 28.2% especialmente en los programas de infraestructura rural y el programa de fomento al desarrollo local debido a demora en las licencias ambientales, incumplimiento por las empresas contratistas y supervisoras en las obras; la Cuenta del Desafío del Milenio-Honduras con un porcentaje de 30.1%; la Secretaría de Energía, Recursos Naturales y Ambiente con 21.7% esta baja ejecución se refleja principalmente en la Transferencias de millones de Lempiras que incluye el subsidio focalizado de la ENEE para consumo menor de 150 kw, el cual a la fecha no muestra ejecución. La Secretaría de Finanzas con una ejecución del 24.3% debido a la baja ejecución de las transferencias al sector público, privado y externo. Dentro de los proyectos de administración de fondos externos están el Programa para la Consolidación de la Gestión Fiscal y Municipal, Modernización de la Aduana en Puerto Cortés (BID 2467/BL-HO) y el Proyecto de Mejoramiento del Desempeño del Sector Público. La Secretaría de Infraestructura y Servicios Públicos realizo gastos por 1,579.7 millones de Lempiras de los 3,672.1 millones de Lempiras que tienen en su presupuesto vigente Modificaciones Presupuestarias El Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República fue modificado mediante ampliaciones, traslados y correcciones por un monto de 4,923.5 millones de Lempiras, estas fueron realizadas principalmente por Órganos Desconcentrados en 3,847.4 millones de Lempiras, seguido de las Secretarías de Estado por millones de Lempiras. Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 23

25 Secretaría de Finanzas Modificación Por Nivel Institucional de la Administración Central TERCER TRIMESTRE DEL 2014 (Millones de Lempiras) Cód Nivel Institucional Acumulado Aumento Congelamientos Monto 1 Poderes del Estado Organos Constitucionales Secretarias de Estado 10, , Organos Desconcentrados 10, , ,847.4 Total General 20, , ,923.5 Entre las instituciones que realizaron ampliación de su presupuesto esta Servicios Financieros de la Administración Central con 2,710.3 millones de Lempiras por incorporación del Fideicomiso Fondo de Solidaridad y Protección Social para la Reducción de la Pobreza Extrema por 1,632.2 millones de Lempiras (diferencial del 3% por aumento de los Impuesto sobre Venta), ademas de las incorporaciones del Fondo de Protección y Seguridad Poblacional. La Secretaría de Derechos Humanos, Justicia, Gobernación y Descentralización realizo aumentos y disminuciones de sus programas, el mas importante la ampliación por millones Lempiras para la administracion de los Proyecto de Diseño, Construcción y Equipamiento de Centros Penitenciarios de El Paraiso y Santa Barbara. La Secretaria de Educación presenta modificaciones por millones de Lempiras, entre sus incorporaciones destacan las destinadas al Plan Educación Para Todos (EFA, por sus siglas en inglés) recursos obtenidos de los donantes EFA. En la Secretaria de Finanzas se realizaron modificaciones por millones de Lempiras principalmente en transferencia a la ENEE. Asimismo se amplio el presupuesto por la creación de la Secretaría de Estado de Coordinación General del Gobierno con millones de Lempiras La Secretaría de Infraestructura y Servicios Públicos refleja una disminución en su presupuesto aprobado por millones de Lempiras que se trasladaron a otras instituciones en cumplimiento acuerdo ejecutivo. Al observar las modificaciones por tipo de fuente el 86.0% corresponden al Tesoro Nacional (3,096.8 millones de Lempiras) por el aumento del impuesto sobre ventas y las incorporaciones de la Tasa de Seguridad; dentro de las fuentes externas en Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 24

26 Secretaría de Finanzas su mayoria corresponden a Donaciones Externas para proyectos y Apoyo Presupuestario ADMINISTRACION CENTRAL MODIFICACIONES POR FUENTE Descripción Aumento Disminución Monto 11 Tesoro Nacional 9, , , Recursos Propios Crédito Interno 1, Donaciones Internas Crédito Externo 7, , Donaciones Externas Apoyo Presupuestario Otros Fondos MDRI Alivio de la Deuda - Club de Paris Cuenta del Milenio Alivio de la Deuda - HIPC Aportes Internos Total Modificaciones 20, , ,923.5 Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 25

27 4. Conclusiones Secretaría de Finanzas a. Al finalizar el tercer trimestre, el Estado de Resultados refleja un saldo negativo de 2,577.5 millones de Lempiras, resultado inferior al obtenido en el mismo periodo del 2013 que era un superávit por 6,722.9 millones de Lempiras el cual fue efecto de la obtención del Bono Soberano I. b. Se presentó un ahorro en cuenta corriente de 4,833.9 millones de Lempiras según la Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento, contribuyendo la recaudación de 53,151.8 millones de Lempiras en Ingresos Corrientes, contra 48,317.9 millones de Lempiras de Gastos corrientes. c. En el Resultado financiero se reflejó un Déficit por millones de Lempiras debido a una baja captación de recursos de capital por 2,204.9 millones de Lempiras y comparado con los Gastos de Capital realizados en 7,956.3 millones de Lempiras. d. En el periodo de fiscal se reportaron ingresos totales por 66,315.1 millones de Lempiras de los cuales 53,151.8 millones de Lempiras en concepto de Ingresos Corrientes de este corresponde el 94.8% a Ingresos Tributarios, las Fuentes de Financiamiento presentan un monto de 10,958.3 millones de Lempiras, e ingresos de capital por 2,204.9 millones de Lempiras, por su parte los egresos totales mostraron una ejecución de 68,892.6 millones de Lempiras, de los cuales se pagaron 60,920.6 millones de Lempiras de estos el 70.1% corresponden a Gastos Corrientes, en su mayoría por Sueldos y Salarios. e. El Presupuesto Aprobado para el presente ejercicio fiscal fue modificado mediante una ampliación de 4,923.5 millones de Lempiras; estas modificaciones resultan principalmente de las incorporaciones del Fideicomiso Fondo de Solidaridad y Protección Social para la Reducción de la Pobreza Extrema, para diversos proyectos; asimismo para el Fondo de Protección y Seguridad Poblacional. f. Al analizar la ejecución por nivel Institucional, se observó que algunas instituciones presentaron baja ejecución entre ellas destacan el Fondo Hondureño de Inversión Social con 28.2%, la Cuenta del Desafío del Milenio- Honduras con 30.1%, la Secretaría de Energía, Recursos Naturales y Ambiente con 21.7% respecto al presupuesto vigente. Tercer Trimestre, 2014: Administración Central 26