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María Jesús Alcaraz Aguilera
hace 6 años
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1 V Índice General ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL TITULO PRELIMINAR OBLIGACIÓN TRIBUTARIA... 1 Sujetos pasivos... 1 LIBRO PRIMERO IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS (Artículo 5 al Artículo 364) Disposiciones generales... 3 Sujetos pasivos... 5 No contribuyentes Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera RENTA INGRESOS Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional I COSTOS Naturaleza de los activos Costo de los activos movibles Costo de los activos fi jos Otras normas comunes al costo de activos fijos y movibles Limitaciones específi cas a la solicitud de costos II RENTA BRUTA V RENTAS BRUTAS ESPECIALES Renta de los socios, accionistas o asociados Activos biológicos Actividades de seguros y capitalización Renta vitalicia y fi ducia mercantil Rentas de trabajo CAPITULO V DEDUCCIONES Aspectos generales Deducciones generales Salarios V

2 VI Prestaciones sociales Aportes Impuestos deducibles Impuestos, regalías y contribuciones de organismos descentralizados Intereses Ajustes por diferencia en cambio Gastos en el exterior Donaciones y contribuciones Depreciación Amortización de inversiones Cartera morosa o pérdida Pérdidas Deducciones especiales por inversiones Deducción por renta presuntiva Limitaciones comunes a costos y deducciones CAPITULO VI RENTA LIQUIDA Rentas liquidas especiales Normas aplicables a partir de Recuperación de deducciones Contratos de servicios autónomos Transporte internacional Explotación de películas y programas de computador Certificados de desarrollo turístico CAPITULO VII RENTAS EXENTAS De trabajo Derechos de autor Empresas comunitarias Empresas de servicios públicos domiciliarios Zonas francas Fondo de garantías Fondos ganaderos Intereses Seguros de vida Empresas en la zona del nevado del ruiz Empresas editoriales Para extranjeros Intransferibilidad de las rentas exentas CAPITULO VIII RENTA GRAVABLE ESPECIAL Comparación patrimonial X TARIFAS DEL IMPUESTO DE RENTA CAPITULO X DESCUENTOS TRIBUTARIOS CAPITULO XI PRECIOS DE TRANSFERENCIA VI

3 VII PATRIMONIO PATRIMONIO BRUTO Bienes y derechos que lo integran Valor patrimonial de los activos Ajustes a los activos patrimoniales I PATRIMONIO LÍQUIDO II DEUDAS V CAPITULO V TARIFAS DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO I GANANCIAS OCASIONALES INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA OCASIONAL Utilidad en la enajenación de activos fi jos poseídos dos años o más Las utilidades originadas en la liquidación de sociedades Las provenientes de herencias, legados y donaciones Por loterías, premios, rifas, apuestas y similares I GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS II GANANCIA OCASIONAL NETA V TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES CAPITULO V RÉGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES V REORGANIZACIONES EMPRESARIALES APORTES A SOCIEDADES I (SIC) FUSIONES Y ESCISIONES I DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE REMESAS VII

4 VIII II EXCEPCIONES AL IMPUESTO DE REMESAS V DISPOSICIONES VARIAS TITULO V DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES CAPÍTULO II RENTAS DE TRABAJO CAPÍTULO III RENTAS DE PENSIONES CAPÍTULO IV RENTAS DE CAPITAL CAPÍTULO V RENTAS NO LABORALES CAPÍTULO VI RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES TITULO VI RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL LIBRO SEGUNDO RETENCIÓN EN LA FUENTE (Artículo 365 al Artículo 419) DISPOSICIONES GENERALES OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR Retener Consignar Expedir certifi cados Presentar declaraciones I CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN INGRESOS LABORALES Procedimientos para la determinación de la retención VIII

5 IX I DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES II HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS V RENDIMIENTOS FINANCIEROS CAPITULO V ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DE PERSONAS NATURALES CAPITULO VI OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS CAPITULO VII LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES CAPITULO VIII PATRIMONIO X POR PAGOS AL EXTERIOR A título del impuesto de renta A título del impuesto de remesas LIBRO TERCERO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (Artículo 420 al Artículo 513) HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO Bienes o servicios excluidos CAUSACIÓN DEL IMPUESTO I RESPONSABLES DEL IMPUESTO Régimen especial para los derivados del petróleo, cerveza y gaseosa V LA BASE GRAVABLE TITULO V TARIFAS Tarifas especiales para productos derivados del petróleo y cervezas IX

6 X TITULO VI BIENES EXENTOS Bienes exentos por su destinación o uso TITULO VII DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL RESPONSABLE DEL RÉGIMEN COMÚN TITULO VIII RÉGIMEN SIMPLIFICADO X PROCEDIMIENTOS Y ACTUACIONES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS LIBRO CUARTO IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL (Artículo 514 al Artículo 554) SUJETOS PASIVOS ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS I CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES V NO CAUSAN IMPUESTO DE TIMBRE TITULO V ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE TITULO VI PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE TITULO VII FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO DE TIMBRE TITULO VIII OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS X

7 XI X SANCIONES TITULO X DISPOSICIONES VARIAS LIBRO QUINTO PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES (Artículo 555 al Artículo 869-2) ACTUACIÓN Normas generales DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES NORMAS COMUNES I DECLARACIONES TRIBUTARIAS Disposiciones generales Reserva de las declaraciones tributarias Corrección de las declaraciones tributarias Declaración de renta y complementarios Declaración anual de ingresos y patrimonio Declaración de ventas Declaración de retención en la fuente Declaración de timbre II OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS Deberes y obligaciones de información I SANCIONES Intereses moratorios Normas generales sobre sanciones Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias Sanciones relativas a informaciones y expedición de facturas Sanciones relacionadas con la contabilidad y de clausura del establecimiento Sanciones relativas a las certifi caciones de contadores públicos Sanciones específi cas para cada tributo Sanciones a notarios y a otros funcionarios Sanciones a entidades autorizadas para recaudar impuestos Sanciones especiales contempladas por normas tributarias, aplicables a funcionarios de la administración XI

8 XII V DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO E IMPOSICIÓN DE SANCIONES NORMAS GENERALES I LIQUIDACIONES OFICIALES Liquidación de corrección aritmética Liquidación de revisión Liquidación de aforo TITULO V DISCUSIÓN DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TITULO VI RÉGIMEN PROBATORIO DISPOSICIONES GENERALES I MEDIOS DE PRUEBA Testimonio Indicios y presunciones Facultad para presumir ingresos Determinación provisional del impuesto Prueba documental Prueba contable Inspecciones tributarias Prueba pericial II CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE TITULO VII EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO I FORMAS DE EXTINGUIR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Solución o pago Pago de impuestos con bonos y títulos Anticipo del impuesto Plazos para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones Acuerdos de pago Compensación de las deudas fi scales Prescripción de la acción de cobro Remisión de las deudas tributarias Control al recaudo de impuestos XII

9 XIII TITULO VIII COBRO COACTIVO X INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TITULO X DEVOLUCIONES TITULO XI OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES LIBRO SEXTO GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS (Artículo 870 al Artículo 881) LIBRO SÉPTIMO (Artículo 882 al Artículo 893) TÍTULO I RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR LIBRO OCTAVO MONOTRIBUTO (Artículo 903 al Artículo 916) CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES CAPÍTULO II INSCRIPCIÓN, DECLARACIÓN, PERIODO Y PAGO CAPÍTULO III DISPOSICIONES VARIAS SUPLEMENTO DECRETO ÚNICO REGLAMENTARIO 1625 DE 11 DE OCTUBRE DE Por medio del cual se expide el decreto único reglamentario en materia tributaria MODIFICACIONES INTRODUCIDAS EN EL ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL XIII

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