Nuevo Esquema Integral de Certificación y otras modificaciones. Lic. Eduardo Zepeda

Transcripción

1 Nuevo Esquema Integral de Certificación y otras modificaciones Lic. Eduardo Zepeda

2 Primera Resolución de modificaciones RGCE 81 modificaciones 10 reglas adicionadas Se adiciona el título 7 con el Esquema Integral de Certificación 49 derogaciones Se modifica el Anexo de Glosario y Acrónimos Cambios a Recinto Fiscalizado Estratégico Modificación para el despacho de mercancías por parte de los Importadores y Exportadores sin Agente Aduanal 14/06/2016

3 Nuevas causales de suspensión en el padrón de importadores Regla : No proporcionar información de informes de descargos e inventario inicial en relación al Anexo 31 Realizar exportaciones sin estar inscritos en el padrón de exportadores sectorial de los apartados correspondientes a oro, plata y cobre así como de las fracciones , y *Entrará en vigor a partir del 20 de junio de 2016

4 Regularización de mercancía Se elimina de las reglas y 2.5.2, la obligación de presentar el pedimento de regularización en la aduana del domicilio fiscal del importador. *Entró en vigor el 10 de mayo de 2016

5 Temporalidad de virtuales Las empresas con Programa IMMEX que reciban las mercancías objeto de la transferencia, deberán retornarlas mediante pedimento o importarlas en forma definitiva dentro de los 6 meses siguientes al que se hubiere realizado la transferencia. Lo dispuesto en el párrafo anterior, no será aplicable cuando se trate de las siguientes mercancías: Las recibidas por empresas que cuenten con la autorización en el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, a que se refiere la regla , en la modalidad de Operador Económico Autorizado.. *Entrará en vigor el 20 de junio de 2016

6 Nuevos plazos de legal estancia Supuestos Transferencias de proveedores nacionales Plazo actual 18 meses IN realizadas por empresas IMMEX sin CIVA IMMEX solo con OEA Virtuales/Pedimento único 18 meses 6 meses 18 meses IMEX-OEA Certificación IVA 36 meses OEA SECIIT OEA Aeroespacial 48 meses

7 Rectificación de pedimentos Se modifica la regla para limitar la presentación por única ocasión, de la solicitud de rectificación de pedimentos ante la ACAJACE o cuando las disposiciones prevean la rectificación requiriendo autorización previo a la conclusión del despacho aduanero. Lo anterior siempre que: i) Se haya generado un pago de lo indebido, exista saldo a favor del interesado, excepto de aquellos casos que deriven de la aplicación de preferencias arancelarias emanados de Acuerdos, Convenios o Tratados Internacionales de Libre Comercio vigentes; ii) iii) Con la rectificación se afecten las cantidades de mercancías importadas o exportadas sujetas a cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias (incluyendo NOMs), o de mercancías autorizadas en un programa IMMEX; y Se rectifiquen datos de identificación de vehículos con NIV, clasificados en ciertas subpartidas. *Entró en vigor el 10 de mayo de 2016

8 Art 89 de LAD y Regla Todas las empresas pueden rectificar: Marca, modelo y número de serie de maquinaria y equipo, y mercancías en general Descripción, naturaleza o estado de las mercancías Fracción Arancelaria Origen de las mercancías Cantidades que no estén sujetas a NOM, sin RRNA y sin estar registradas en el programa IMMEX. Unidades de medida, piezas, volumen Datos generales del importador / exportador

9 Definición de empresas certificadas ANEXO GLOSARIO DE DEFINICIONES Y ACRONIMOS DE LAS REGLAS GENERALES DE COMERCIO EXTERIOR PARA 2016 II. DEFINICIONES: 17.Empresas certificadas para efectos del artículo 2, fracción I del Decreto IMMEX, serán las que obtengan una certificación de conformidad con la regla , apartado B. Reformado 17. Empresas certificadas para efectos del artículo 2, fracción I del Decreto IMMEX, serán aquellas que cuenten tanto con Programa IMMEX como con certificación en materia de IVA e IEPS, vigentes. *Entrará en vigor el 20 de junio de 2016

10 Modificaciones Anexo 10 I. Para modificar de su Apartado A "Padrón de Importadores Sectorial": a) Para adicionar al Sector 10 "Calzado", las siguientes fracciones arancelarias: , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,

11 Modificaciones Anexo 10 b) Para eliminar del Sector 10 "Calzado", las siguientes fracciones arancelarias: , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , y c) Para adicionar el Sector 12 "Alcohol Etílico", con las siguientes fracciones arancelarias: y d) Para adicionar el Sector 13 "Hidrocarburos", con las siguientes fracciones arancelarias: , , , y *Entrará en vigor el 01 de julio de 2016

12 Modificación Padrón de Exportadores Sectorial II. Para modificar de su Apartado B "Padrón de Exportadores Sectorial": a) Para adicionar el Sector 10 "Plásticos", con las siguientes fracciones arancelarias: , , , , y b) Para adicionar el Sector 11 "Caucho", con las siguientes fracciones arancelarias: y c) Para adicionar el Sector 12 "Madera", con las siguientes fracciones arancelarias: , y d) Para adicionar el Sector 13 "Vidrio", con la siguiente fracción arancelaria: e) Para adicionar el Sector 14 "Hierro y Acero", con las siguientes fracciones arancelarias: , , , , y f) Para adicionar el Sector 15 "Aluminio", con las siguientes fracciones arancelarias: y *Entrará en vigor el 20 de junio de 2016

13 Título 7: Esquema Integral de Certificación (EIC) El presente título entrará en vigor a partir del 20 de junio de 2016

14 Artículo vigésimo Los apartados A, B, D y F, podrán seguir gozando de las facilidades que le correspondían de conformidad con las reglas mientras su oficio de autorización se encuentre vigente, para B y D incluso por el periodo en que se resuelva la solicitud de certificación en materia de IVA e IEPS u OEA. I. Las inscritas en los apartados B y D que cuenten con Programa IMMEX y realicen importaciones temporales de insumos, deberán presentar el formato denominado "Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas" en la modalidad de IVA e IEPS, en el rubro aplicable. II. Las inscritas en los apartados B y D que no cumplan con los requisitos arriba señalados, deberán presentar el formato denominado "Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas" y "Perfil de la empresa", para la modalidad de Operador Económico Autorizado en el rubro aplicable. III. Las inscritas en el apartado F deberán presentar el formato denominado "Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas" y "Perfil de Mensajería y Paquetería" para la modalidad de Socio Comercial Certificado, rubro Mensajería y Paquetería.

15 Esquema Integral de Certificación Se derogan el capítulo 3.8, la regla y las reglas a la para crear el título 7 que establece el nuevo registro en el Esquema Integral de Certificación de Empresas. El Esquema Integral de Certificación se conforma de la manera siguiente:

16 Integración del ECI

17 Capítulo 7.1: Disposiciones Generales

18 Requisitos generales para la obtención del Registro en el EIC, salvo Comercializadora e Importadora Requisito Personas morales constituidas conforme a la legislación mexicana Hacer pública la opinión positiva Registro de personal en el IMSS Listas negras Certificados de sellos digitales vigentes Registro de domicilios ante SAT Acuse de actualización de correo electrónico para Buzón Tributario No encontrarse suspendida en los padrones Permitir acceso a las autoridades Observación Nueva Nueva Antes solo CIVA Antes solo CIVA Antes CIVA & OEA Antes CIVA & OEA Antes solo CIVA Nueva Antes CIVA & OEA

19 Requisitos generales para la obtención del Registro en el EIC, salvo Comercializadora e Importadora Requisito Clientes y proveedores en el extranjero Proveedores de insumos adquiridos en territorio nacional, durante los últimos 12 meses Acreditar el legal uso o goce del inmueble 3 años libres de estar vinculado a una querella o denuncia penal por parte de socios, accionistas, representantes legales o integrantes de la administración de la empresa solicitante. Control de inventarios Llevar la contabilidad en el portal del SAT Observación Antes solo CIVA Antes solo CIVA Antes solo CIVA Nueva Antes solo CIVA Nueva

20 7.1.2 apartado A; Requisitos de la modalidad de IVA e IEPS, rubro A Nuevo formato: Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación Opinión positiva para los integrantes de la administración En caso de haber contado previamente con certificación, deberán estar al corriente en la presentación del inventario inicial e informes de descargo, así como no contar con créditos vencidos para efectos del SCCCYG

21 7.1.2 apartado B; Empresas sensibles Se considera como empresa sensible quienes importes mercancías incluidas en el Anexo II del Decreto IMMEX Se eliminó el requisito de contar con un capital social, o maquinaria de al menos 4 millones de pesos Se modificó el requisito de retorno del 80% Importaciones en cada uno de los últimos 12 meses Acreditar que en los últimos 3 meses la empresa ha pagado el IMSS de todos sus trabajadores

22 Mercancías sensibles conforme al DIMMEX Antes Anexo I TER - Acero Anexo III - Textiles y prendas de vestir Actual ( A partir del 05 de febrero de 2016) Anexo II - Apartado A: Azúcar y jarabes Apartado B: Fundición hierro y acero Apartado C: Textil Apartado D: Aluminio * Apartado E: Desperdicios varios * Apartado F: Tabaco * *nuevos

23 Fracciones sensibles nuevas Apartado Nuevas Acero 84 fracciones del capitulo 73 Textil 190 fracciones Aluminio 83 fracciones Desperdicios varios 11 fracciones Tabaco 13 fracciones

24 7.1.3 Requisitos de la modalidad de IVA e IEPS, rubro AA Haber realizado operaciones al amparo del régimen solicitado durante los últimos 4 años, anteriormente era durante los últimos 5 años y se sigue considerando así en la solicitud Relacionar el 40% de los proveedores durante los últimos 12 meses, anteriormente era en el ejercicio inmediato anterior Ahora podrán tener garantizados los créditos fiscales pendientes de pago

25 7.1.3 Requisitos de la modalidad de IVA e IEPS, rubro AAA Relacionar el 70% de los proveedores durante los últimos 12 meses Ahora podrán tener garantizados los créditos fiscales pendientes de pago

26 7.1.7 Acreditación por grupo para Certificación en materia de IVA e IEPS Con el objetivo de acreditar el personal, infraestructura y los montos de inversión a través de alguna de las empresas del mismo grupo. Salvo controladoras, todas las demás tendrán modalidad A Operaciones en cada uno de los 12 meses anteriores Solicitud de renovación de Certificación en materia de IVA e IEPS?

27 7.1.4 Requisitos para la modalidad de Comercializadora e Importadora / OEA Comercializadora e Importadora OEA Rubro Importador y/o exportador Rubro Controladora Rubro Aeronaves Rubro SECIIT Rubro Textil Rubro Régimen de Recinto Fiscalizado Estratégico CTPAT *No podrán solicitar bajo la modalidad de Operador Económico Autorizado los que pertenezcan al sector calzado

28 Formato de Registro

29 Aviso único de renovación

30 Requisitos generales para la obtención del Registro en el EIC, salvo Comercializadora e Importadora Requisito Personas morales constituidas conforme a la legislación mexicana Hacer pública la opinión positiva Registro de personal en el IMSS Listas negras Certificados de sellos digitales vigentes Registro de domicilios ante SAT Acuse de actualización de correo electrónico para Buzón Tributario No encontrarse suspendida en los padrones Permitir acceso a las autoridades Observación Nueva Nueva Antes solo CIVA Antes solo CIVA Antes CIVA & OEA Antes CIVA & OEA Antes solo CIVA Nueva Antes CIVA & OEA

31 Requisitos generales para la obtención del Registro en el EIC, salvo Comercializadora e Importadora Clientes y proveedores en el extranjero Proveedores nacionales Acreditar el legal uso o goce del inmueble Requisito 3 años libres de estar vinculado a una querella o denuncia penal por parte de socios, accionistas, representantes legales o integrantes de la administración de la empresa solicitante. Control de inventarios Llevar la contabilidad en el portal del SAT Observación Antes solo CIVA Antes solo CIVA Antes solo CIVA Nueva Antes solo CIVA Nueva

32 7.1.4 Requisitos para la modalidad de Comercializadora e Importadora / OEA Presentar en VUCEM la Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas* Haber efectuado operaciones de comercio exterior durante los últimos 2 años, salvo empresas de nueva creación que forman parte de un grupo* Pago de derechos Designar a empresas transportistas Cumplir con lo señalado en el perfil Permitir inspección de la autoridad al igual que sus socios comerciales *nuevas

33 7.1.4 Requisito Comercializadora e Importadora No contar con un programa IMMEX Haber efectuado en el semestre inmediato anterior (enero-junio / julio-diciembre) importaciones por $ ,000

34 7.1.4 Requisitos adicionales por rubro Rubro Controladora Aeronaves Modificación Obtención del registro de ECI como Comercializadora e Importadora u OEA de forma individual Igual SECIIT Antes los lineamientos eran de la ACMA para cumplir con el Anexo 24, ahora se modificó a los lineamientos de la AGACE Antes excluía a las empresas del ITER, ahora hace referencia al Anexo II Textil RFE Eliminan los requerimientos de contar con importaciones con valor en aduana de $ ,000, contar con 300 trabajadores y montos de maquinaria y equipo de 750,000 USD Ahora solo deben de contar con CIVA Nuevo Importador y/o exportador?

35 7.1.4 OEA & Socios C-TPAT Reporte de validación, no anterior a 3 años, como socio del programa CBP (CTPAT) con status certificado-validado Haber autorizado a CBP intercambiar información con México a través del portal CTPAT El OEA no deberá estar sujeto a las causales de cancelación de la regla Los establecimientos que no hayan sido validados por CTPAT deberán presentar el perfil correspondiente Las instalaciones ya validadas por el CBP deberán cumplir con los requisitos del perfil correspondiente y no estar sujetas a suspensión o cancelación por parte del CBP

36 7.1.5 Requisitos para Socio Comercial Certificado OJO: NO APLICAN BENEFICIO CTPAT Rubros: Autotransportista terrestre Agente Aduanal Ferroviario* Parque Industrial* Recinto Fiscalizado Estratégico* Mensajería y paquetería* *nuevos SCC

37 7.1.6 Resoluciones del Registro de EIC C IVA: 40 días OEA y Socio Comercial Certificado: 120 días Atención de requerimientos: 15 días Vigencia Un año para Comercializadora y/o importadora, OEA y Socio Comercial Un año para Certificación de IVA e IEPS modalidad A 2 años para Certificación de IVA e IEPS, modalidad AA y OEA* 3 años para Certificación de IVA e IEPS, modalidad AAA y OEA* *Presentar escrito libre ante AGACE solicitando la homologación, prevaleciendo la vigencia AA o AAA.

38 Capítulo 7.2: Obligaciones, requerimientos, renovación y cancelación en el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas

39 7.2.1 Obligaciones generales para EIC Cumplir permanentemente con los requisitos de cada modalidad Estar al corriente del cumplimiento de obligaciones fiscales y aduaneras Permitir acceso a las autoridades En caso de que derivado de un acto de fusión o escisión surja una nueva sociedad deberá presentarse una nueva solicitud.

40 7.2.1 Obligaciones adicionales para certificación IVA e IEPS Legal uso o goce del inmueble Estar al corriente de pago de cuotas obrero patronales Transmitir información conforme al Anexo 31 Pedimento único para transferencias *nueva Reporte trimestral a través de VUCEM la totalidad de proveedores de insumos adquiridos en territorio nacional *nueva Opinión positiva de proveedores nacionales en VUCEM

41 Pedimento único Primer supuesto: Empresa que transfiere: CIVA Empresa que recibe: CIVA R= PEDIMENTO UNICO Segundo supuesto: Empresa que transfiere: CIVA Empresa que recibe: Sin CIVA R= PEDIMENTO UNICO Tercer supuesto: Empresa que transfiere: Sin CIVA Empresa que recibe: CIVA R= 2 PEDIMENTOS V1 Cuarto supuesto: Empresa que transfiere: Sin CIVA Empresa que recibe: Sin CIVA R= 2 PEDIMENTOS V1 efectos en IVA?

42 Pedimento único Pendientes de los lineamientos que publique la AGA Último boletín del SAT 07 de julio de 2015 Clave de pedimento V1 Identificador TU

43 Avisos y reportes de la regla Obligación Autoridad Plazo Aplica Cambio de denominación o razón social, domicilio fiscal o domicilios, alta de nuevas instalaciones Aviso en caso de fusión o escisión Formato Avisos a que se refiere la regla Reportar modificaciones socios, accionistas, representantes legales o miembros del consejo de administración, transportistas, clientes y proveedores en el extranjero, proveedores nacionales. Reportar los proveedores nacionales AGACE Ventanilla Digital AGACE Ventanilla Digital AGACE Ventanilla Digital AGACE Ventanilla Digital 5 días posteriores a que se efectuen los cambios CIVA, CI, OEA y SCC 10 días CIVA, CI, OEA y SCC 5 días de cada mes CIVA Trimestralmente CIVA Aviso para acreditar que se solventaron requerimientos específicos AGACE 6 meses CI, OEA y SCC

44 Avisos y reportes de la regla Obligación Autoridad Plazo Aplica Inspección de supervisión AGACE 20 días CI, OEA y SCC Apertura de nuevas Instalaciones AGACE Ventanilla Digital Sin plazo y hasta tres meses para presentar perfil CI y OEA Modificaciones de perfil para SCC AGACE Ventanilla Digital 5 días posteriores a que se efectúe el cambio SCC Nuevas instalaciones SCC AGACE Ventanilla Digital 5 días posteriores a que se efectúe el cambio y hasta tres meses para presentar perfil SCC Adición o modificación de mandatarios AGACE Ventanilla Digital 5 días posteriores a que se efectúe la adición o modificación SCC Agente Aduanal Incidente de seguridad AGACE Ventanilla Digital Sin plazo CI, OEA y SCC

45 7.2.2 Causales de requerimiento para el Registro ECE Prácticamente cualquier incumplimiento de los requisitos de certificación y obligaciones para CIVA, CI, OEA y SCC 15 días para subsanar o desvirtuar cualquier inconsistencia En caso de no desvirtuar las observaciones del requerimiento, para los rubros AA y AAA aplicará la reclasificación de su certificación, debiendo solicitar en un plazo de 5 días, la renovación de la nueva modalidad En caso de que no desvirtúen las observaciones, dejarán de contar con la vigencia de 2 o 3 años en la modalidad de OEA, y deberá presentar solicitud de renovación que no exceda 5 días hábiles

46 7.2.3 Renovaciones Aviso único de renovación en el Registro del Esquema de Certificación de Empresas El registro se considerará como renovado a partir del día hábil siguiente en que se presente el aviso 30 días antes del vencimiento, antes eran 60 días No deberá de contar con saldos vencidos para efectos del Anexo 31 Comercializadora e Importadora u OEA deberán realizar el pago de derechos correspondiente Para realizar un cambio de modalidad o renovación, qué formato se debe tomar en cuenta? Conforme al art 31 CFF?

47 7.2.4 Causales de cancelación generales No desvirtuar inconsistencias de requerimientos No cumplir con los requisitos u obligaciones del rubro Impedir acceso a autoridades No presentar avisos correspondientes No contar con la infraestructura necesaria No acreditar que cuentan con control de inventarios Documentación falsa Querella o denuncia penal a los miembros involucrados con el rubro No se encuentre localizado en su domicilio fiscal

48 7.2.4 Causales de cancelación Empresas Certificación de IVA e IEPS No acreditar el tratamiento de las importaciones temporales Mercancía importada temporal fuera de los domicilios autorizados No acreditar la legal estancia de mercancías de comercio exterior por más de $100,000 y no cubra con el crédito fiscal determinado No subsanar irregularidades Procedencia del suspensión del padrón correspondiente

49 7.2.4 Causales de cancelación Socio Comercial Certificado Se notificará en términos del art 134 CFF Contarán con 10 días para ofrecer pruebas y alegatos Se dictará la resolución en un plazo máximo de 4 meses En el caso de Certificación de IVA e IEPS rubro A y Socio Comercial Certificado, una vez que se les haya cancelado no podrán acceder a estos esquemas hasta después de dos años En el caso de Certificación rubro AA y AAA así como OEA,, una vez que se les haya cancelado no podrán acceder a estos esquemas hasta después de tres meses

50 7.2.5 Causales de cancelación OEA No desvirtuar inconsistencias de requerimientos No cumplir con requisitos y obligaciones de la modalidad No presentar avisos de la regla No cumplir con lo establecido en el perfil

51 Capítulo 7.3: Beneficios del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas

52 7.3.1 Modalidad IVA e IEPS Rubro A Un Frankenstein de las anteriores reglas 3.8.7, 3.8.8, y Crédito fiscal Plazo de devolución de IVA 20 días Inscripción inmediata en el Padrón de Importadores Sectorial (Calzado y Textil) No suspensión inmediata del Padrón 36 meses de legal estancia *nuevo Despacho conjunto para el sector eléctrico, electrónico, autopartes, aeronaves e industria automotriz. *nuevo IMMEX del sector eléctrico y electrónico en Importaciones temporales, pueden importar sin datos de identificación siempre que lleven registro en A24

53 7.3.1 Modalidad IVA e IEPS Rubro AA Plazo de devolución de IVA de 15 días Carta invitación Control de inventarios simplificado Recificaciones de la regla dentro de los 3 primeros meses sin autorización *nuevo

54 7.3.1 Modalidad IVA e IEPS Rubro AAA Plazo de devolución de IVA de 10 días Pedimentos consolidados mensuales Despacho aduanero sin emitir los números de serie en el pedimento Recificaciones de la regla dentro de los 3 primeros meses sin autorización *nuevo Optar por el despacho aduanero de exportación en su domicilio V5

55 7.3.2 Modalidad Comercializadora e Importadora Ojo: ninguna aplica realmente ya que están todas vinculadas con el programa IMMEX

56 7.3.3 Beneficios OEA Antes la regla RGCE que contenía los beneficios generales de NEEC Eliminados: Aviso de submaquila simplificado de manera trimestral En el caso de inicio de cancelación, la empresa podrá gozar de un plazo de treinta días a partir de que la autoridad le notifique que está incurriendo en las causales de no dar aviso de cambio o de no haber pagado el derecho anual, para que exprese lo que a su derecho convenga para detener tal cancelación. Enviar mercancía nacional o nacionalizada de equipo dañado a reparación para reparación, mantenimiento o sustitución en el extranjero por un plazo de 6 meses, prorrogables por un plazo igual

57 7.3.5 OEA Aeronaves Antes Se establece plazo de permanencia de la mercancía es por 48 meses, anteriormente era por la vigencia del programa

58 7.3.6 OEA SECIIT Antes Principal cambio: reducción del plazo de permanencia a 48 meses, anteriormente eran 60 meses

59 7.3.7 Modalidad OEA + IVA e IEPS En caso de reconocimiento aduanero, podrá solicitar la aplicación de PACO No suspensión en el padrón de importadores, cuentan con 20 días para presentar pruebas AAA, En el pedimento consolidado podrán transmitir el aviso electrónico de importación y exportación sin anexar factura

60 7.3.8 y Modalidad OEA Transportistas y Agentes Aduanales No hubo cambios se mantienen los beneficios de transportistas y agentes aduanales de las reglas y

61 Beneficios DIMMEX para empresas certificadas A, AA y AAA No obligados a presentar ampliaciones de mercancías listadas en el Anexo II No aplica el esquema de garantía que ampare el cumplimiento de obligaciones de las mercancías sensibles

62 Nuestras recomendaciones Lograr las certificaciones de IVA, OEA y Despacho de mercancías Verificar saldos SCCCYG y Anexo 24 Homologación de la vigencia Certificación IVA / OEA Control interno de beneficios y obligaciones

63 Gracias