1era Integral Versión /6 Semana: 02 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADÉMICO ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA

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1 1era Integral Versión /6 Semana: 02 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA VICERRECTORADO ACADÉMICO ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA MODELO DE RESPUESTA ASIGNATURA: AUDITORÍA I CÓDIGO: 691 MOMENTO: PRIMERA INTEGRAL FECHA DE ADM: 13/01/2018 LAPSO: SEMANA: 02 OBJETIVO (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11) Ítem: 1, 2, 3 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11 Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11

2 1era Integral Versión /6 M: 1, U: 1. O: 1. RESPUESTA N 1. Las razones fundamentales para que las empresas sean auditadas son: 1. Cuando se adquiere un negocio. Los adquirientes solicitan que se realice una auditoría con el fin de establecer el precio justo de la venta, y además para protegerse contra los pasivos no registrados. 2. Cuando dos o más intereses están involucrados, por ejemplo: a la muerte de un socio, un fidecomiso, una herencia, etc. M: 1, U: 2, O: 2. RESPUESTA N 2 Entre las ventajas prácticas que los contadores les reportan a los socios podemos mencionar: 1. Ayuda recíproca y apoyo técnico que entre si se proporcionan los socios. 2. Mayor facilidad en el manejo del personal, atendiendo de esta manera mayor número de clientes. 3. Mayor fuerza y estabilidad financiera 4. Mayor estabilidad de servicios a ofrecer, que quizás un solo profesional no pueda abarcar. 5. Posibilidad de sustituir socios ausentes por enfermedad, vacaciones, asistencias a congresos, etc.

3 1era Integral Versión /6 M: 1, U: 3. O: 3. RESPUESTA N 3 Según la situación que se plantea, el auditor deberá emitir una opinión parcial considerando los estados financieros en conjunto. Si por alguna circunstancia se viere obligado a emitir la opinión parcial por razones que no sean restricciones impuestas por el cliente, sino por el alcance de las pruebas efectuadas en determinados rubros; deberá abstenerse de emitirla y en su lugar emitir una opinión sobre la totalidad de los estados financieros indicando la salvedad que corresponde en cada caso M: 2, U: 4. O: 4. RESPUESTA N 4 El principio de certificación se define como la obtención de un documento en el que se afirma la verdad sobre un hecho, con la firma de una autoridad. M: 2, U: 5. O: 5. RESPUESTA N 5 El contacto preliminar con el cliente es importante por que cuanto mayor sea la cantidad de información documental y antecedentes que se obtengan sobre la entidad en la que tendrá que actuar el auditor, mejor será la visión de conjunto sobre la misma, y sus problemas específicos, como pueden ser: La venta de la empresa, descubrimiento de un fraude, implantación de un sistema contable o mejoras al mismo, obtención de un crédito, etc. Es necesario tener claro el tipo de trabajo que requiere el cliente ya que muchas veces al conversar con el auditor se encuentra que los servicios requeridos son completamente diferentes a los que tenía en mente.

4 1era Integral Versión /6 M: 2, U: 6. O: 6. RESPUESTA N 6 La diferencia entre estos dos tipos de evidencia es la siguiente: A través de la evidencia suficiente el auditor o cualquier otra persona con la capacidad necesaria pueden llegar a tener la certeza moral de la corrección del hecho tratado. Mientras que, a través de la evidencia competente debe referirse a aquellos hechos, criterios o situaciones que realmente poseen importancia en relación con lo examinado; ser útil como base para la opinión que va a emitir. M: 2, U: 7, O: 7. RESPUESTA N 7 Los papeles de trabajo son considerados de gran utilidad para el auditor ya que constituyen un medio de comunicación entre los miembros del equipo, encargado de la auditoría y el auditor. Los papeles de trabajo le permiten al auditor resumir los hallazgos en la hoja de trabajo para luego someterlas a revisión por parte del auditor responsable o encargado de la auditoría. Los papeles de trabajo sustentan y fundamentan el dictamen, es el principal medio con que cuenta para descubrir las características financieras de su cliente. M: 3, U: 8, O: 8. RESPUESTA N 8 8. El control interno es considerado una herramienta de mucha importancia para la administración de una empresa; ya que el mismo sirve de base para que el auditor interno examine regularmente a la empresa, la somete a ciertas pruebas de análisis e investigaciones, informa sobre los resultados

5 1era Integral Versión /6 obtenidos emite un diagnostico y finalmente un informe con sus observaciones. El auditor interno es fundamental en todo organización ya que su presencia permitiría descubrir irregularidades en caso de que estas existieran. M: 3, U: 9, O: 9. RESPUESTA N 9 Este control interno como mínimo deberá presentar los siguientes elementos: 1. Nombramiento por la junta directiva de dos o tres funcionarios, que estén autorizados para la emisión y renovación de documentos. 2. Fijar el importe máximo por el cual los funcionarios autorizados pueden comprometer a la empresa. 3. Conciliación periódica de los documentos por pagar, con la cuenta control del mayor general. Esta conciliación deberá realizarla un empleado, que no sea el responsable de realizar los registros contables de las cuentas por pagar. 4. Registro detallado acerca de cada documento emitido. 5. Autorización de los comprobantes por concepto de gastos por intereses. M: 4, U: 10, O: 10. RESPUESTA No. 10 A.- El programa de Activo Fijo y Depreciación Acumulada. B.- Los procedimientos principales del programa de Activo Fijo y Depreciación Acumulada son: 1.- Revisar el sistema de control interno. 2.-Revisar posprocedimientos contables. 3.-Analizar las cuentas de reparaciones, adiciones, mejoras

6 1era Integral Versión /6 4.-Analizar los créditos a las cuentas de activo fijo y la autorización respectiva. 5.-Analizar los métodos de depreciación aplicados. 6.-Verificar la propiedad legal del activo. M: 4, U: 11, O: 11. RESPUESTA No. 11 A.- El programa de Gastos de Venta, Generales y Administración. B.- El auditor debe cerciorarse de que se abonan a las cuentas comisiones, todos los pedidos devueltos, cancelados y con bonificaciones, ya que, de no ser así, los gastos por comisiones están sobreestimados y los vendedores pagados en exceso. FIN DEL MODELO