REPÚBLICA DE PANAMÁ CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN DE ASESORÍA ECONÓMICA Y FINANCIERA

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1 REPÚBLICA DE PANAMÁ CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN DE ASESORÍA ECONÓMICA Y FINANCIERA Informe Ejecutivo Balance de la Ejecución Presupuestaria del Sector Público Al 31 de Agosto de 2011 Octubre de 2011

2 REPÚBLICA DE PANAMÁ CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN DE ASESORÍA ECONÓMICA Y FINANCIERA Informe Ejecutivo Balance de la Ejecución Presupuestaria del Sector Público Al 31 de Agosto de 2011 Octubre de 2011

3 REPÚBLICA DE PANAMÁ CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección de Asesoría Económica y Financiera GIOCONDA TORRES DE BIANCHINI Contralora General LUIS FELIPE ICAZA F. Subcontralor General EDWIN R. HERRERA Secretario General ALEXIS A. ARIAS C. Director Unidad de Análisis Económico y Financiero María De L. Nájera (Coordinadora) Indira S. Suklal de Castillo Carlos Saldaña Erick Monrroy José Luis Pittí Verónica Del C. Castillo Luis E. Quesada Susana Acosta Claudio Castillo

4 ÍNDICE Pág. RESUMEN EJECUTIVO v I. RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL GOBIERNO CENTRAL, INGRESOS CUADRO No.1 CUADRO No.2 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL, 1 COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL, Y GASTOS CUADRO No.3 CUADRO No.4 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL, 3 COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL, Y EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS (-) PAGOS CUADRO No.5 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS (-) PAGOS DEL GOBIERNO CENTRAL,.. 4 II. RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, INGRESOS CUADRO No.6 CUADRO No.7 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, 5 COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, Y GASTOS CUADRO NO.8 CUADRO No.9 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, 6 COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, Y EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS (-) PAGOS CUADRO No.10 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS (-) PAGOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, III. BALANCE PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PÚBLICO... 7 CUADRO No.11 BALANCE PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PÚBLICO, 7 IV. RESULTADO DE LA GESTIÓN EN LAS FINANZAS PÚBLICAS, AL COMPARAR LAS RELACIONES INGRESOS(-)PAGOS, y GOBIERNO CENTRAL CUADRO No.12 BALANCE COMPARATIVO DE INGRESOS (-) PAGOS DEL GOBIERNO CENTRAL, Y SECTOR DESCENTRALIZADO CUADRO No.13 BALANCE COMPARATIVO DE INGRESOS (-) PAGOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, Y SECTOR PÚBLICO CUADRO No.14 BALANCE COMPARATIVO DE INGRESOS (-) PAGOS DEL SECTOR PÚBLICO, Y V. COMPOSICIÓN DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PÚBLICO,.. 9 CUADRO No.15 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO, 10 CUADRO No.16 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO, 11 CUADRO No.17 GASTOS DE INVERSIÓN DEL SECTOR PÚBLICO,. 11 CUADRO No.18 GASTOS TOTALES DEL SECTOR PÚBLICO (FUNCIONAMIENTO + INVERSIÓN), AL 31 DE AGOSTO DE CUADRO No.19 RELACIONES IMPORTANTES DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL GOBIERNO CENTRAL, Y iv

5 ANEXOS ANEXO 1 ANEXO 2 ANEXO 2-A ANEXO 3 ANEXO 4 ANEXO 5 ANEXO 6 ANEXO 7 ANEXO 8 COMPARATIVO DE LOS PRINCIPALES RENGLONES DE INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL, Y EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS Y PAGOS DEL GOBIERNO CENTRAL, POR INSTITUCIÓN,... EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL, POR INSTITUCIÓN... INFORME COMPARATIVO DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL, POR INSTITUCIÓN Y INFORME COMPARATIVO DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL, POR OBJETO DE GASTO Y 2010 INFORME COMPARATIVO DE PAGOS DEL GOBIERNO CENTRAL, POR MINISTERIOS, Y 2010 COMPARATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, Y 2010 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS Y PAGOS DE FUNCIONAMIENTO DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, POR INSTITUCIÓN, EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS Y PAGOS DE INVERSIONES DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, POR INSTITUCIÓN, ANEXO 9 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL SECTOR DESCENTRALIZADO, 22 ANEXO 10 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADA DEL SECTOR PÚBLICO, 23 ANEXO 11 ANEXO 12 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DE CAPITAL DEL GOBIERNO CENTRAL, A. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL, AL 31 DE AGOSTO DE 2011 B. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL, AL 31 DE AGOSTO DE v

6 RESUMEN EJECUTIVO Los resultados del Balance de la Ejecución Presupuestaria del Sector Público, al 31 de agosto de 2011, se resumen como sigue: 1) En el Gobierno Central la ejecución presupuestaria de ingresos (-) pagos registra un saldo de negativo de B/ millones, incluyendo las transferencias interinstitucionales (Ver Cuadro No.5), el cual podemos desglosar como sigue: 1.1) Los ingresos totalizaron B/.4,032.5 millones correspondiente a una ejecución de 89.6% del monto asignado; B/.3,128.1 millones corresponden a ingresos corrientes y B/ millones a ingresos de capital. (Ver Cuadro No.1) Es importante destacar que la recaudación de los ingresos corrientes superó en B/ millones al monto recaudado a agosto de 2010; y los ingresos de capital aumentaron en B/ millones, representando un incremento total de ingresos del 34.8%. (Ver Cuadro No.2) Al evaluar este resultado, hay que tener presente las nuevas modalidades de pagos en cuanto a materia impositiva. 1.2) Los pagos de la presente vigencia totalizaron B/.4,444.5 millones, de los cuales B/.2,813.9 millones fueron a funcionamiento, B/.40.1 millones a seguro educativo, y B/.1,590.4 millones a inversión (Ver Cuadro No.5 y detalle por institución en Anexo 2). Estos pagos totales registran un aumento de 34.2% con respecto a similar período de 2010 y un aumento en el pago del servicio de la deuda por el orden de B/ millones, es decir, 23.1% (Ver Anexo 5) 1.3) Dado que los ingresos recaudados ascienden a B/.4,032.5 millones, y los pagos a B/.4,444.5 millones, se obtiene un saldo negativo de B/ millones. Este saldo en igual período de 2010 fue negativo en B/ millones. (Ver Cuadro No.12) 1.4) Los gastos se ejecutaron en 79.1% totalizando B/.4,968.3 millones; B/.3,020.3 millones son gastos de funcionamiento (incluye gastos de seguro educativo) y B/.1,947.9 millones gastos de inversión. (Ver Cuadro No.3) Se observa una mayor ejecución en el presupuesto de inversiones del Gobierno Central (82.4%), con respecto a igual período del 2010 (70.0%), incluyendo saldos de Contratos por ejecutar. (Ver Anexo 12) 2) En el Sector Descentralizado, la ejecución presupuestaria de ingresos (-) pagos registra un saldo positivo de B/ millones (incluye las transferencias interinstitucionales), el cual podemos desglosar como sigue: (Ver Cuadro No.10) 2.1) Los ingresos totalizaron B/.4,450.4 millones correspondiente a una ejecución de 95.7% del monto asignado; B/.2,880.1 millones corresponden a ingresos corrientes y B/.1,570.3 millones a ingresos de capital (Ver Cuadro No.6). Comparativamente con el mismo período de 2010, el total de ingresos aumentó en 0.5%. (Ver Cuadro No.7) 2.2) Los pagos totalizaron B/.3,733.1 millones, de los cuales B/.2,151.2 millones fueron a gastos de funcionamiento y B/.1,581.9 millones a gastos de inversión (Ver Cuadro No.10 y detalle por institución en Anexos 7 y 8). Estos pagos totales registraron una variación negativa de 6.0% respecto a similar período de (Ver Cuadro No.13) 2.3) Dado que los ingresos recaudados ascendieron a B/.4,450.4 millones, y los pagos a B/.3,733.1 millones, se obtiene un saldo positivo de B/ millones. Comparado con el resultado a igual período del 2010, representa una disminución de B/ millones en la variación de saldos. (Ver Cuadro No. 13) 1 El saldo negativo de B/ millones es financiado a través de línea de crédito, incluida dentro de la programación financiera. vi

7 2.4) Los gastos totalizaron compromisos por B/.3,974.0 millones, correspondientes a una ejecución de 75.5% del monto asignado; B/.2,323.2 millones son gastos de funcionamiento y B/.1,650.8 millones gastos de inversión. (Ver Cuadro No.8) Las instituciones con mayor ejecución en sus gastos de funcionamiento fueron: Banco Nacional de Panamá, AMPYME, Empresa de Generación Eléctrica, S.A., IPHE, Banco Hipotecario Nacional, ASEP, Registro Público de Panamá, Lotería Nacional de Beneficencia, Autoridad de Turismo Panamá; y las que presentan mayor ejecución en sus gastos de inversión fueron: AMPYME, Caja de Ahorros, Banco Nacional de Panamá, ASEP y la Autoridad de Innovación Gubernamental. (Ver Anexo 7 y 8) 3) El Balance del Sector Público registró una ejecución presupuestaria de ingresos (-) pagos de B/ millones, el cual podemos desglosar como sigue: (Ver Cuadro No.11) 3.1) Los ingresos recaudados, netos de transferencias interinstitucionales, totalizaron B/.7,498.0 millones. 3.2) El total de pagos netos de transferencias interinstitucionales, totalizaron B/.7,336.2 millones. 3.3) Dado que los ingresos recaudados, netos de transferencias, totalizaron B/.7,498.0 millones y los pagos, netos de transferencias, B/.7,336.2 millones, se obtuvo un saldo neto positivo de B/ millones. 3.4) El total de compromisos fue por B/.7,957.4 millones. 4) En conclusión, el resultado de la gestión en las finanzas públicas, al comparar las relaciones ingresos (-) pagos, al 31 de agosto de 2011 y 2010, incluyendo transferencias interinstitucionales, presentó los siguientes resultados: 4.1) Un aumento en el saldo negativo entre ingresos y pagos del Gobierno Central de 28.6%, con respecto al registrado al 31 de mayo de 2010, debido a que los ingresos aumentaron en 34.8% y los pagos en 34.2%. (Ver Cuadro No.12) 4.2) Una disminución en los saldos del Sector Descentralizado de B/ millones (20.9%), con respecto al saldo positivo a igual período de 2010, debido a que los ingresos aumentaron en 0.5% y los pagos en 6.0%. (Ver Cuadro No.13) 4.3) Comparativamente el saldo positivo de la relación ingresos (-) pagos del Sector Público al 31 de agosto de 2011 con respecto a igual período de 2010, disminuyó en B/ millones, o sea, en 48.0%. (Ver Cuadro No. 14) Es prudente reiterar a los administradores institucionales que la ejecución presupuestaria para el presente año debe enmarcarse bajo criterios de racionalidad y necesidades objetivas en los gastos de funcionamiento (especialmente en el Gobierno Central). Adicionalmente, se deben implementar mecanismos que permitan agilizar la ejecución de los presupuestos de inversión que incluyan programas sociales y de infraestructuras físicas, los que a su vez impulsarán el crecimiento de otros indicadores económicos, tales como el nivel de empleo y el consumo. No obstante, debemos resaltar que de los montos comprometidos en el presupuesto de inversiones se observa un dinamismo en los saldos de contratos por ejecutar. En el caso de la administración presupuestaria en su conjunto, es recomendable que antes de aprobar créditos adicionales se evalúen los saldos disponibles no ejecutados por partidas para que el uso de los recursos sea más eficiente. vii

8 Además, la ejecución de pagos y compromisos debe ser consistente y equilibrada con los resultados de las recaudaciones, más que todo en lo que a la administración del Tesoro se refiere. Es importante que se establezca como estrategia financiera y presupuestaria preventiva, programas de ahorros, con carácter de reserva, para atender compromisos contingentes (orientados a la construcción de proyectos públicos), avales otorgados por el Estado a agentes económicos gubernamentales y no gubernamentales, aumento de costos en proyectos de inversiones ó catástrofes naturales. viii

9 I. RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL GOBIERNO CENTRAL 1. INGRESOS Del total asignado de B/.4,502.1 millones se recaudó ingresos por B/.4,032.5 millones lo que corresponde a una ejecución del 89.6%. Los ingresos corrientes se ejecutaron en 95.1% del monto asignado y los ingresos de capital en 74.7%. Cuadro No.1 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL PRESUPUESTO MODIFICADO ASIGNADO EJECUTADO NO EJECUTADO EJECUCIÓN DE LO ASIGNADO (1) (2) (3) (4)=(2)-(3) (5)=(3)/(2) TOTAL DE INGRESOS 7, , , % INGRESOS CORRIENTES 5, , , % INGRESOS DE CAPITAL 1, , % Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad. Con respecto al mes de agosto de 2010 se registró un aumento en el total de ingresos de B/.1,041.9 millones. Los ingresos corrientes aumentaron en B/ millones y los ingresos de capital en B/ millones. El total de ingresos al 31 de agosto de 2011 sobrepasó en gran medida a lo ejecutado a igual período de 2010 (34.8%). (Ver Cuadro No.2) Cuadro No.2 COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL y 2010 VARIACIÓN ABSOLUTA RELATIVA (1) (2) 3=(1)-(2) 4=(3)/(2) TOTAL DE INGRESOS 4, , , % Ingresos Corrientes 3, , % Ingresos de Capital % Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad En los ingresos corrientes se destacan los siguientes renglones con respecto a igual período de 2010: (Ver Anexo No.1)

10 a) Con Aumentos El impuesto sobre la renta (ISR) con incremento de B/ millones, fundamentalmente en los renglones siguientes: persona jurídica con B/.82.9 millones, planilla con B/.34.6 millones, complementario con B/.32.3 millones, ganancias enajenación-valores con B/.22.8 millones, dividendos con B/.21.7 millones, ganancias enajenación-bienes inmuebles con B/.9.1 millones, Zona Libre de Colón con B/.7.4 millones, Autoridad del Canal con B/.7.3 millones y transferencias de bienes inmuebles con B/.4.7 millones; no obstante, el renglón de persona natural disminuyó en B/.4.5 millones; El impuesto a la transferencia de bienes muebles y servicios (ITBMS) con incremento de B/ millones; en el renglón de declaración-ventas con B/ millones e importación con B/.99.0 millones; El impuesto a la producción, venta y consumo selectivo con un aumento de B/.90.2 millones, principalmente por el renglón de televisión, cable, microonda, teléfono celular con B/.9.8 millones, consumo de combustible y derivados de petróleo en B/.9.8 millones, primas de seguros con B/.3.3 millones, consumo de cerveza con B/.1.3 millones y consumo varios con B/.65.8 millones; Tasas y derechos, con aumento de B/.40.5 millones, fundamentalmente en los siguientes renglones: peajes del Canal con incremento de B/.19.0 millones, el Fondo Especial de Compensación de Intereses (FECI) registró una recaudación de B/.16.7 millones, tasa anualvigencia sociedades anónimas con B/.2.1 millones, trasiego de petróleo con B/ miles, tasa de oleoducto con B/ miles, y servicio administrativo aduanero en B/ miles; El impuesto sobre la propiedad y patrimonio con incremento de B/.10.1 millones, principalmente por el aumento registrado en el renglón de aviso de operación de empresas en B/.8.0 millones; El renglón de señoreaje clasificado bajo el renglón de participación de utilidades de empresas estatales se incremento en B/.28.7 millones y el renglón de dividendos BNP en B/.2.3 millones; Sobre Actos Jurídicos con aumento de B/.4.9 millones fundamentalmente por el renglón de timbres nacionales en B/.5.2 millones, por su parte, declaración de timbres disminuyó en B/ miles y el de boleto de timbres en B/.24.1 miles. Otros Impuestos Indirectos con incremento en B/.5.0 millones, debido principalmente al renglón de bancos y casas de cambio en B/.5.0. b) Con Disminuciones Otros Ingresos Corrientes decrecieron en B/.65.3 millones, debido fundamentalmente a que no se registraron rendimientos del Fondo Fiduciario (en el 2010 éstos fueron de B/.40.0 millones), los intereses del Fondo Fiduciario disminuyeron en B/.25.3 millones, los intereses sobre colocaciones en B/.10.9 millones; no obstante, los intereses sobre entidades públicas aumentaron en B/.10.9 millones; Aportes al fisco con una disminución de B/.26.8 millones, por una menor aportación con respecto al año anterior de las siguientes instituciones: la Zona Libre de Colón con B/.9.7 millones, Lotería Nacional de Beneficencia con B/.6.7 millones, Autoridad Marítima de Panamá con B/.5.0 millones, y el Registro Público de Panamá con B/.4.9 millones; El renglón de importación disminuyó en B/.11.5 millones, fundamentalmente por la disminución registrada en el renglón de artículos no especificados por B/.11.5 millones; Los ingresos varios disminuyeron en B/.1.0 millones con respecto al 2010, fundamentalmente por las partidas de dineros decomisados que disminuyó en B/.1.8 millones y de los ajustes de rentas en B/ miles; no obstante, el renglón multas, recargos e intereses aumentó en B/.1.7 millones. 2

11 La renta de activos disminuyó su recaudación en B/ miles, fundamentalmente por la disminución de arrendamientos en B/ miles, y de los ingresos por venta de servicios en B/ miles, específicamente el de correo y telégrafos. En el renglón de utilidades de empresas estatales, disminuyeron los dividendos de Empresas Eléctricas en B/.16.7 millones y los dividendos de Cable & Wireless en B/.11.3 millones. Los ingresos de capital aumentaron en B/ millones, fundamentalmente por el incremento en el uso de los recursos del crédito en B/ millones; no obstante, otros ingresos de capital disminuyeron en B/.7.2 millones y los recursos del patrimonio en B/.11.9 millones. (Ver Anexo No.1) 2. GASTOS El presupuesto asignado de gastos del Gobierno Central al 31 de agosto de 2011, fue por un total de B/.6,281.4 millones, de los cuales se devengó un total B/.4,968.3 millones, o sea el 79.1%. De este total ejecutado de B/.4,968.3 millones, corresponde a gastos de funcionamiento y seguro educativo una ejecución de B/.3,020.3 millones, es decir, el 86.5% y a gastos de inversión B/.1,947.9 millones, es decir, 69.8% del monto asignado. Cuadro No.3 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL EJECUTADO + EJECUCIÓN SALDO DE PRESUPUESTO EJECUTADO NO EJECUCIÓN DE SALDO DE CON SALDO DE ASIGNADO CONTRATOS MODIFICADO EJECUTADO LO ASIGNADO CONTRATOS X CONTRATO POR EJECUTAR EJECUTAR X EJECUTAR (1) (2) (3) (4)=(2)-(3) (5)=(3)/(2)*100 (6) (7)=(3)+(6) (8)=(7)/(2)*100 TOTAL DE GASTOS 7, , , , % , % TOTAL DE FUNCIONAMIENTO 1/ 4, , , % , % TOTAL DE INVERSIÓN 3, , , % , % 1/ Incluye Seguro Educativo Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad. Cuadro No.4 COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL y 2010 VARIACIÓN ABSOLUTA RELATIVA (1) (2) 3=(1)-(2) 4=(3)/(2) TOTAL DE GASTOS 1/ 5, , , % Gastos de Funcionamiento 2/ 3, , % Gastos de Inversión 2, , % 1/ Incluye saldo de contratos por ejecutar. 2/ Incluye gastos de Seguro Educativo. Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad. Con respecto a la vigencia fiscal 2010 se registró un aumento de B/.1,223.8 millones en el total de gastos (29.6%) de los que el renglón de funcionamiento, presentó un incremento de B/ millones (15.3%), debido fundamentalmente al aumento de B/ millones en el servicio de la deuda (la amortización a capital aumentó en B/ millones, el pago de intereses en B/.13.0 millones y gastos bancarios en B/.2.2 millones); el renglón de inversión 3

12 reflejó un aumento de B/ millones, principalmente por los siguientes renglones: construcciones por contrato con B/ millones y transferencias de capital con B/ millones; y el renglón de seguro educativo aumentó en B/.4.3 millones. (Ver Anexo 4). Las instituciones que mayormente incrementaron sus gastos de funcionamiento al mes de agosto de 2011, con respecto al igual período de 2010, fueron las siguientes: Ministerio de Salud con B/.53.7 millones, Ministerio de Educación con B/.42.1 millones, Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial con B/.24.1 millones, Ministerio de Economía y Finanzas con B/.8.6 millones, Ministerio de Comercio e Industrias con B/.6.6 millones y Contraloría General con B/.6.1 millones. (Ver Anexo 3). Las instituciones que incrementaron sus gastos de inversión fueron: Ministerio de la Presidencia con B/ millones, Ministerio de Obras Públicas con B/ millones, Ministerio de Salud con B/.69.4 millones, Ministerio de Educación con B/.36.9 millones y Ministerio de Vivienda y Ordenamiento Territorial con B/.28.3 millones. (Ver Anexo 3). 3. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS (-) PAGOS Del total de ingresos recaudados por B/.4,032.5 millones (B/.3,128.1 millones de ingresos corrientes y B/ millones de ingresos de capital), se efectuaron pagos de la vigencia actual por la suma de B/.4,444.5 millones, que comprende pagos a gastos de funcionamiento y seguro educativo por B/.2,854.0 millones y pagos a inversión por B/.1,590.4 millones. El comportamiento descrito anteriormente, muestra como resultado al mes de agosto de 2011, un saldo negativo incluyendo transferencias, de B/ millones, al comparar los ingresos por B/.4,032.5 millones contra los pagos efectuados por B/.4,444.5 millones. Cuadro No.5 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS (-) PAGOS DEL GOBIERNO CENTRAL Al 31 DE AGOSTO DE 2011 Año INGRESOS CORRIENTES CAPITAL TOTAL FUNCIONAMIENTO 1/ PAGOS INVERSIÓN TOTAL SALDO , , , , ,444.5 (412.0) Nota: Los montos no están netos de las transferencias interinstitucionales 1/ Incluye gastos de seguro educativo. Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad II. RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL SECTOR DESCENTRALIZADO 1. INGRESOS El sector descentralizado que comprende 36 instituciones descentralizadas (incluye la Autoridad Nacional de Tierras y el Centro de Estudios en Técnicas de Imágenes Moleculares - CENETIM CENETIM), 12 empresas públicas (incluye la Autoridad de Aseo Urbano Domiciliario) y 7 intermediarios financieros, al 31 de agosto de 2011, registró un total de ingresos de B/.4,450.4 millones de un monto asignado de B/.4,651.7 millones. De estas recaudaciones B/.2,

13 millones corresponden a ingresos corrientes y B/.1,570.3 millones a ingresos de capital. La ejecución conjunta del Presupuesto de Ingresos fue de 95.7% del monto asignado. Cuadro No.6 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO Al 31 DE AGOSTO DE 2011 Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Total de Ingresos Ejecución Modificado Asignado Recaudado Modificado Asignado Recaudado Modificado Asignado Recaudado Porcentual TOTAL 4, , , , , , , , , INST. DESCENTRALIZADAS 3, , , , , , EMPRESAS PÚBLICAS , INTER. FINANCIEROS , , , , / La información del recaudado corresponde a la ejecución presentada por la entidad, debido a que estas se encuentran en el Sistema Integrado de Administración Financiera de Panamá (SIAFPA). Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad Con respecto al mes de agosto de 2010 se registró un aumento en los ingresos de B/.23.0 millones; los ingresos corrientes se incrementaron en B/ millones y los ingresos de capital disminuyeron en B/ millones. Cuadro No.7 COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO: y 2010 VARIACIÓN ABSOLUTA RELATIVA (1) (2) 3=(1)-(2) 4=(3)/(2) TOTAL DE INGRESOS 4, , % Ingresos Corrientes 2, , % Ingresos de Capital 1, ,942.3 (372.0) -19.2% Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad En la ejecución de ingresos se observa lo siguiente: a) Ingresos Corrientes El aumento en los ingresos corrientes de B/ millones se ubica, principalmente en las siguientes instituciones: Caja de Seguro Social con B/ millones, Empresa de Generación Eléctrica, S.A. con B/.31.2 millones, Banco Nacional de Panamá con B/.21.2 millones, Banco Hipotecario Nacional con B/.20.5 millones, el IFARHU con B/.6.2 millones, Superintendencia de Bancos con B/.6.2 millones, Autoridad de Turismo con B/.6.1 millones, Autoridad de Tránsito y Transporte Terrestre con B/.5.9 millones y INAC con B/.4.2 millones. (Ver Anexo 6). b) Ingresos de Capital Los ingresos de capital disminuyeron en B/ millones, fundamentalmente por las siguientes instituciones: Caja de Seguro Social con B/ millones, Banco Nacional de Panamá con B/ millones, Aeropuerto Internacional de Tocumen con B/.38.5 millones, Zona Libre de Colón con B/.12.7 millones, Empresa de Transmisión Eléctrica, S.A. con B/.11.1 millones y la Caja de Ahorros con B/.8.3 millones. (Ver Anexo 6). 5

14 2. GASTOS El sector descentralizado en conjunto registró compromisos por un monto de B/.3,974.0 millones, que comparados con el monto del presupuesto asignado al mes de agosto de 2011, de B/.5,265.8 millones, representó un 75.5% de ejecución. Cuadro No.8 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO PRESUPUESTO MODIFICADO ASIGNADO EJECUTADO NO EJECUTADO EJECUCIÓN DE LO ASIGNADO SALDO DE CONTRATOS X EJECUTAR EJECUTADO + SALDO DE CONTRATOS X EJECUTAR EJECUCIÓN CON SALDO DE CONTRATOS X EJECUTAR (1) (2) (3) (4)=(2)-(3) (5)=(3)/(2)*100 (6) (7)=(3)+(6) (8)=(7)/(2)*100 TOTAL DE GASTOS 7, , , , % , % TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3, , , % , % Instituciones Descentralizadas 2, , , % , % Empresas Públicas % % Intermediarios Financieros % % TOTAL GASTOS DE INVERSIÓN 3, , , % , % Instituciones Descentralizadas 1, , % % Empresas Públicas % % Intermediarios Financieros 1, % % No incluye transferencias interinstitucionales Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad Cuadro No.9 COMPARACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO: y 2010 VARIACIÓN ABSOLUTA RELATIVA (1) (2) 3=(1)-(2) 4=(3)/(2) TOTAL DE GASTOS 1/ 4, , % Gastos de Funcionamiento 2, , % Gastos de Inversión 1, ,847.2 (6.8) -0.4% 1/ Incluye saldos de contratos por ejecutar Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad Con respecto al 2010, el total de gastos, incluyendo los saldos de contratos por ejecutar, registró un aumento de B/ millones (6.8%), correspondiéndole al renglón de funcionamiento un aumento de B/ millones y a inversión una disminución de B/.6.8 millones. La ejecución presupuestaria del gasto, tanto de funcionamiento como de inversión, por institución, se presenta en los Anexos 7 y 8, en donde se resaltan las instituciones con ejecución superior al 90%. 6

15 3. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS (-) PAGOS Del total de ingresos por B/.4,450.4 millones, B/.2,880.1 millones corresponden a ingresos corrientes, y B/.1,570.3 millones a ingresos de capital; se efectuaron pagos de la vigencia actual, por la suma de B/.3,733.1 millones, cifra ésta que incluye pagos de funcionamiento por B/.2,151.2 millones y pagos de inversión por B/.1,581.9 millones. El comportamiento descrito anteriormente, muestra para el mes de agosto del 2011, un saldo positivo (incluyendo transferencias por B/ millones) al comparar los ingresos por B/.4,450.4 millones contra los pagos efectuados por B/.3,733.1 millones. Cuadro No.10 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS (-) PAGOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO Año INGRESOS PAGOS CORRIENTES CAPITAL TOTAL FUNCIONAMIENTO INVERSIÓN TOTAL SALDO , , , , , , Nota: Los montos no están netos de las transferencias interinstitucionales. Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad III. BALANCE PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PÚBLICO AL 31 DE AGOSTO DE 2011 El total de ingresos del Sector Público (B/.8,482.9 millones) al 31 de agosto de 2011, netos de transferencias interinstitucionales (B/ millones), totalizó B/.7,498.0 millones; contra los mismos se efectuaron pagos (B/.8,177.6 millones) netos de transferencia (B/ millones) por B/.7,336.2 millones al total de compromisos (B/.8,942.3 millones), mostrando un saldo positivo al mes de agosto de 2011 de B/ millones. Es importante indicar que sobre este saldo los compromisos por pagar totalizan millones. B/ Cuadro No.11 BALANCE PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PÚBLICO TOTAL INGRESOS TOTAL PAGADO SALDO COMPROMISOS COMPROMISOS POR PAGAR SALDO DE CONTRATOS POR EJECUTAR GOBIERNO CENTRAL 4, ,444.5 (412.0) 4, SECTOR DESCENTRALIZADO 4, , , Total SECTOR PÚBLICO 8, , , menos: Transferencias Interinstitucionales Total SECTOR PÚBLICO neto de Transf. 7, , , Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad 7

16 IV. RESULTADO DE LA GESTIÓN EN LAS FINANZAS PÚBLICAS, AL COMPARAR LAS RELACIONES INGRESOS (-) PAGOS, AL 31 DE AGOSTO DE 2011 y ) Gobierno Central Cuadro No.12 BALANCE COMPARATIVO DE INGRESOS (-) PAGOS DEL GOBIERNO CENTRAL y 2010 VARIACIÓN ABSOLUTA RELATIVA (1) (2) (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2) Ingresos 4, , , % Pagos 4, , , % Saldo (412.0) (320.3) (91.7) 28.6% Incluye Transferencias Interinstitucionales Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad. Los resultados comparativos de las operaciones del Gobierno Central, indican que al 31 de agosto de 2011 se incrementó el saldo negativo entre ingresos y pagos en B/.91.7 millones, con respecto al registrado en similar período del En este comportamiento los ingresos aumentaron en 34.8% y los pagos en 34.2%. Es importante indicar que el proceso de presentación de cuentas se realiza a través de la Tesorería del Gobierno Central y en este análisis no se considera el valor de las cuentas presentadas con relación a la presente vigencia, ni el valor de las cuentas aprobadas con cargo a la Reserva Presupuestaria al 31 de diciembre de ) Sector Descentralizado Cuadro No.13 BALANCE COMPARATIVO DE INGRESOS (-) PAGOS DEL SECTOR DESCENTRALIZADO Al 31 DE AGOSTO 2011 y 2010 VARIACIÓN ABSOLUTA RELATIVA (%) (1) (2) (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2) Ingresos 4, , % Pagos 3, , % Saldo (189.9) -20.9% Incluye Transferencias Interinstitucionales Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad. 8

17 Los resultados comparativos de las operaciones del Sector Descentralizado, registran una disminución de 20.9% en sus saldos, al pasar de B/ millones a B/ millones. 3) Sector Público Cuadro No.14 BALANCE COMPARATIVO DE INGRESOS (-) PAGOS DEL SECTOR PÚBLICO Al 31 DE AGOSTO DE 2011 Y 2010 VARIACIÓN ABSOLUTA RELATIVA (1) (2) (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2) Ingresos 8, , , % Pagos 8, , , % Saldo (281.6) (48.0%) Incluye Transferencias Interinstitucionales Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad En conclusión, las operaciones del Sector Público, en los períodos analizados, dan por resultado una disminución de 48.0% en la variación de saldos de los ingresos (-) pagos. Complementando lo anterior cabe anotar que al 31 de agosto de 2011, el saldo por pagar de los gastos de funcionamiento fue de B/ millones y el de inversión de B/ millones. (Ver cuadro No. 16 y 17) V. COMPOSICIÓN DE INGRESOS Y GASTOS DEL SECTOR PÚBLICO, AL 31 DE AGOSTO DE ) Ingresos Al mes de agosto de 2011, el Sector Público registró ingresos por B/.8,482.9 millones (incluye transferencias interinstitucionales por B/ millones). De estos, 70.8% corresponde a ingresos corrientes y 29.2% a ingresos de capital. (Ver Cuadro No.15) Por otra parte, los ingresos del Gobierno Central representan el 47.5% (B/.4,032.5 millones) del total de ingresos del Sector Público, mientras que el Sector Descentralizado representa el 52.5% (B/.4,450.4 millones). Ingresos Corrientes Los ingresos corrientes se cifraron en B/.6,008.2 millones, de los cuales B/.3,128.1 millones (52.1%) corresponden al Gobierno Central y B/.2,880.1 millones (47.9%) al Sector Descentralizado. Los ingresos corrientes del Gobierno Central están constituidos en un 76.3% por los ingresos tributarios, 21.7% por los ingresos no tributarios, 1.2% por otros ingresos corrientes y 0.7% por los fondos incorporados. 9

18 Ingresos de Capital Por su parte, los ingresos de capital que totalizan B/.2,474.7 millones, están compuestos por los ingresos recaudados del Gobierno Central B/ millones (36.5%) y por los del Sector Descentralizado B/.1,570.3 millones (63.5%). A su vez, los ingresos de capital del Gobierno Central están representados en un 96.4% por los recursos del crédito, 1.6% por los recursos del patrimonio y en 1.3% por saldo de caja y banca.. CUADRO No.15 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO D E T A L L E EJECUTADO PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DEL LOS INGRESOS POR CLASIFICACIÓN 1. INGRESOS CORRIENTES 6, GOBIERNO CENTRAL 3, Ingresos Tributarios 2, Impuestos Directos 1, Impuestos Indirectos 1, Ingresos No Tributarios Renta de Activos Participación de Utilidades de Empresas Estatales Transferencias Corrientes Tasas y Derechos Contribución de Mejoras - - Ingresos Varios Aportes al Fisco Otros Ingresos Corrientes Saldo en Caja y Banca Fondos Incorporados SECTOR DESCENTRALIZADO 2, INGRESOS DE CAPITAL 2, GOBIERNO CENTRAL Recursos del Patrimonio Recursos del Crédito Otros Ingresos de Capital Saldo de Caja y Banca SECTOR DESCENTRALIZADO 1, TOTAL DE INGRESOS (Incluye Transf. Inst.) 8, Menos: Transferencias Interinstitucionales TOTAL DE INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO 7,498.0 GOBIERNO CENTRAL 4, SECTOR DESCENTRALIZADO 4, (-) Cantidad nula o cero. Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad 10

19 2) Gastos Los gastos de funcionamiento del Sector Público registraron una ejecución de B/.5,463.8 millones, de los cuales el 56.1% corresponde al Gobierno Central, el 30.8% a Instituciones Descentralizadas, el 8.2% a Empresas Públicas y el 4.9% a los Intermediarios Financieros. Cuadro No.16 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO ASIGNADO EJECUTADO 1/ PAGADO POR PAGAR PORCENTAJE DE LO EJECUTADO (1) (2) (3) 4=(2)-(3) 5=(2)/(1)*100 COMPOSICIÓN PORCENTUAL DEL GASTO POR SECTOR Gobierno Central 2/ 3, , , Instituciones Descentralizadas 1, , , Empresas Públicas Intermediarios Financieros Total de Gastos de Funcionamiento 6, , , / Incluye saldos de contratos por ejecutar. 2/ Incluye Seguro Educativo No incluye transferencias interinstitucionales Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad. Por otra parte, los gastos de inversión reflejaron una ejecución del 78.7%, al comprometerse B/.4,139.3 millones del presupuesto asignado de B/.5,257.1 millones. El Gobierno Central representó el 55.5% del total de gastos, los Intermediarios Financieros 22.2%, las Instituciones descentralizadas 18.0% y las Empresas Públicas 4.3%. Cuadro No.17 GASTOS DE INVERSIÓN DEL SECTOR PÚBLICO PORCENTAJE POR ASIGNADO EJECUTADO 1/ PAGADO DE LO PAGAR EJECUTADO (1) (2) (3) 4=(2)-(3) 5=(2)/(1)*100 COMPOSICIÓN PORCENTUAL DEL GASTO POR SECTOR Gobierno Central 2, , , Instituciones Descentralizadas 1, Empresas Públicas Intermediarios Financieros Total de Gastos de Inversión 5, , , / Incluye saldos de Contratos por ejecutar No incluye transferencias interinstitucionales Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad. Finalizado el período, el Total de Gastos del Sector Público ascendió a B/.9,603.2 millones (83.2% del monto asignado), de los cuales el 55.9% fue comprometido por el Gobierno Central, 25.3% por las Instituciones Descentralizadas, 12.4% por los Intermediarios Financieros y 6.5% por las Empresas Públicas. 11

20 CUADRO No.18 GASTOS TOTALES DEL SECTOR PÚBLICO (FUNCIONAMIENTO + INVERSIÓN) PORCENTAJE POR ASIGNADO EJECUTADO 1/ PAGADO DE LO PAGAR EJECUTADO (1) (2) (3) 4=(2)-(3) 5=(2)/(1)*100 COMPOSICIÓN PORCENTUAL DEL GASTO POR SECTOR Gobierno Central 2/ 6, , , Instituciones Descentralizadas 3, , , Empresas Públicas Intermediarios Financieros 1, , , Total de Gastos 11, , , , / Incluye saldos de contratos por ejecutar 2/ Incluye Seguro Educativo No incluye transferencias interinstitucionales Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad. CUADRO No.19 RELACIONES IMPORTANTES DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL GOBIERNO CENTRAL Y 2010 EJECUCIÓN 1/ DIFERENCIA (1) (2) (3)=(1-2) PESO PORCENTUAL Total de Gastos 5, , ,223.8 Servicio de la Deuda 1, Planilla (Sueldos y Sobresueldos) Gastos de Inversión 2, , / Incluye saldos de contratos por ejecutar Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad Es prudente reiterar a los administradores institucionales que la ejecución presupuestaria para el presente año debe enmarcarse bajo criterios de racionalidad y necesidades objetivas en los gastos de funcionamiento (especialmente en el Gobierno Central). Adicionalmente, se deben implementar mecanismos que permitan agilizar la ejecución de los presupuestos de inversión que incluyan programas sociales y de infraestructuras físicas, los que a su vez impulsarán el crecimiento de otros indicadores económicos, tales como el nivel de empleo y el consumo. No obstante, debemos resaltar que de los montos comprometidos en el presupuesto de inversiones se observa un dinamismo en los saldos de contratos por ejecutar. En el caso de la administración presupuestaria en su conjunto, es recomendable que antes de aprobar créditos adicionales se evalúen los saldos disponibles no ejecutados por partidas para que el uso de los recursos sea más eficiente. Además, la ejecución de pagos y compromisos debe ser consistente y equilibrada con los resultados de las recaudaciones, más que todo en lo que a la administración del Tesoro se refiere. Es importante que se establezca como estrategia financiera y presupuestaria preventiva, programas de ahorros, con carácter de reserva, para atender compromisos contingentes (orientados a la construcción de proyectos públicos), avales otorgados por el Estado a 12

21 agentes económicos gubernamentales y no gubernamentales, aumento de costos en proyectos de inversiones ó catástrofes naturales. ANEXO 1 COMPARATIVO DE LOS PRINCIPALES RENGLONES DE INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL Y 2010 (Conclusión) (EN BALBOAS) RENGLÓN RECAUDACIÓN AL 31 DE AGOSTO DIFERENCIA Autentificacion de Firmas 214, , , Serv. Vigilancia Especial 31, , , /246 Servicio Administrativo Aduanero 9,122, ,480, , INGRESOS VARIOS 6,030, ,033, ,003, Multas, Recargos e Intereses 4,996, ,310, ,685, Depósitos Caducados 166, , , Ajuste de Rentas -6,149, ,261, , Depósitos - Lesión Patrimonial 311, , , Dineros decomisados 2,585, ,369, ,783, Otros ingresos varios 4,119, ,367, , APORTES AL FISCO 138,652, ,423, ,770, Autoridad de Turismo de Panamá 280, , , Registro Público 12,050, ,000, ,949, Autoridad Marítima de Panamá 38,680, ,680, ,000, Lotería Nacional de Beneficencia 50,986, ,657, ,671, Zona Libre de Colón 36,655, ,395, ,740, OTROS INGRESOS CORRIENTES 36,642, ,935, ,292, INTERESES Y COMISIONES GANADOS S/VALORES 36,642, ,935, ,292, Intereses del Fondo Fiduciario 22,527, ,778, ,251, Rendimiento del Fondo Fiduciario ,000, ,000, Intereses sobre colocaciones 8, ,952, ,944, Intereses sobre Entidades Públicas 14,107, ,205, ,902, SALDO EN CAJA Y BANCO 1,149, ,437, ,287, INGRESOS DE CAPITAL 904,402, ,501, ,900, RECURSOS DEL PATRIMONIO 14,821, ,012, ,190, RECURSOS DEL CREDITO 871,878, ,915, ,962, CREDITO INTERNO 371,262, ,915, ,346, PRESTAMOS , , NOTAS DEL TESORO 371,262, ,754, ,507, CREDITO EXTERNO 500,616, ,616, ORG. INTER. DE FINANCIAMIENTO 148, , BID 1757 CO/PN APOYO TÉCNICO AL CLIMA DE INV. 148, , BONOS EXTERNOS 500,467, ,467, BONOS EXTERNOS 500,467, ,467, OTROS INGRESOS DE CAPITAL 5,660, ,573, ,912, TRANSFERENCIA DE CAPITAL 5,660, , ,587, OTROS ,500, ,500, Donación Taiwan - AAC ,500, ,500, SALDO EN CAJA Y BANCO 12,041, ,041,573.1 Fuente: Contraloría General de la República - Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad 13

22 ANEXO 2 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS Y PAGOS DEL GOBIERNO CENTRAL, POR INSTITUCIÓN PRESUPUESTO EJECUTADO EJECUCIÓN PORCENTUAL SALDO DE TOTAL DE NO CONTRATOS EJECUCIÓN INCLUYE SALDO EN PROCESO MODIFICADO ASIGNADO PAGADO TOTAL EJECUTADO DE PAGO POR EJECUTAR PRESUPUESTARIA A LA FECHA CONTRATOS POR EJECUTAR (1) (2) (3) (4) (5) 6=(2)-(5) (7) 8=(5)+(7) 9=(5)/(2)*100 10=(8)/(2)*100 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 4, , , , , ASAMBLEA NACIONAL CONTRALORÍA GENERAL PRESIDENCIA RELACIONES EXTERIORES EDUCACIÓN COMERCIO E INDUSTRIAS OBRAS PÚBLICAS DESARROLLO AGROPECUARIO SALUD TRABAJO Y DESARROLLO LABORAL VIVIENDA Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL ECONOMÍA Y FINANZAS GOBIERNO SEGURIDAD PÚBLICA DESARROLLO SOCIAL TRIBUNAL ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO ÓRGANO JUDICIAL PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN PROCURADURIA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUNAL ELECTORAL FISCALIA GENERAL ELECTORAL OTROS GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUNAL DE CUENTAS FISCALÍA DE CUENTAS DEFENSORÍA DEL PUEBLO DEUDA DEL SECTOR PÚBLICO 1, , , , , GASTOS DE INVERSIÓN 3, , , , , ASAMBLEA NACIONAL CONTRALORÍA GENERAL PRESIDENCIA RELACIONES EXTERIORES EDUCACIÓN COMERCIO E INDUSTRIAS OBRAS PÚBLICAS DESARROLLO AGROPECUARIO SALUD TRABAJO Y DESARROLLO LABORAL VIVIENDA Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL ECONOMÍA Y FINANZAS GOBIERNO SEGURIDAD PÚBLICA DESARROLLO SOCIAL ÓRGANO JUDICIAL PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN PROCURADURÍA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUNAL ELECTORAL FISCALÍA GENERAL ELECTORAL TRIBUNAL DE CUENTAS FISCALÍA DE CUENTAS DEFENSORÍA DEL PUEBLO GASTOS DE SEG. EDUCATIVO EDUCACIÓN TRABAJO Y DESARROLLO LABORAL TOTAL GASTOS 7, , , , , , (-) Cantidad nula o cero (..) No aplica Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad.

23 ANEXO 2A EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS DEL GOBIERNO CENTRAL, POR INSTITUCIÓN PRESUPUESTO ANUAL PRESUPUESTO AL 31 DE AGOSTO SALDO DE TOTAL EJEC. PORCENT. EJEC. PORCENT. DIFERENCIA CONTRATOS POR DE EJECUCIÓN DE L O ASIGNADO DE LO ASIGNADO LEY AJUSTES MODIFICADO ASIGNADO EJECUTADO EJECUTAR PRESUPUESTARIA SIN CONT.POR.EJEC. CON CONT.POR EJEC. (6) (7) (9)=(5)/(4)*100 (10)=(7)/(4)*100 (1) (2) (3) (4) (5) (8)=(4)-(5) GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 4,698.9 (80.7) 4, , , , ASAMBLEA NACIONAL CONTRALORÍA GENERAL PRESIDENCIA RELACIONES EXTERIORES EDUCACIÓN COMERCIO E INDUSTRIAS OBRAS PÚBLICAS DESARROLLO AGROPECUARIO SALUD TRABAJO Y DESARROLLO LABORAL VIVIENDA Y ORDENAMIE NTO TERRITORIAL ECONOMÍA Y FINANZAS GOBIERNO SEGURIDAD PÚBLICA DESARROLLO SOCIAL TRIBUNAL ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO ÓRGANO JUDICIAL PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN PROCURADURÍA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUNAL ELECTORAL FISCALÍA GENERAL ELECTORAL OTROS GASTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUNAL DE CUENTAS FISCALÍA DE CUENTAS DEFENSORÍA DEL PUEBLO DEUDA DEL SECTOR PÚBLICO 1, , , , GASTOS DE INVERSIÓN 2, , , , , ASAMBLEA NACIONAL CONTRALORÍA GENERAL PRESIDENCIA RELACIONES EXTERIORES EDUCACIÓN ,989.1 COMERCIO E INDUSTRIAS OBRAS PÚBLICAS ,194.0 DESARROLLO AGROPECUARIO SALUD TRABAJO Y DESARROLLO LABORAL VIVIENDA Y ORDENAMIE NTO TERRITORIAL ECONOMÍA Y FINANZAS GOBIERNO SEGURIDAD PÚBLICA DESARROLLO SOCIAL ÓRGANO JUDICIAL PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN PROCURADURÍA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUNAL ELECTORAL FISCALÍA GENERAL ELECTORAL TRIBUNAL DE CUENTAS FISCALÍA DE CUENTAS DEFENSORÍA DEL PUEBLO GASTOS DE SEG. EDUCATIVO EDUCACIÓN TRABAJO Y DESARROLLO LABORAL TOTAL GASTOS 7, , , , , , (-) Cantidad nula o cero (..) No aplica Fuente: Contraloría General de la República, Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad.