Programa de Transformación Digital. Facturación Electrónica. Proyecto de Comprobantes de Pago

Transcripción

1 Programa de Transformación Digital Facturación Electrónica Miguel Antonio Ríos Correa Seminario Miércoles del Exportador - PromPerú 13 de junio de 2018 Lima, Perú Proyecto de Comprobantes de Pago

2 Contenido 1. Evolución de la factura electrónica (número de documentos y emisores) 2. Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE) 3. Sistemas de emisión electrónica 4. Obligatoriedad del OSE / SOL 5. Modelo del SEE OSE 6. Operadores de Servicios Electrónicos en el Perú 7. Incorporación al SEE 8. Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos 9. Constancia de recepción 10. Procedimiento de rechazo por el cliente

3 Evolución de la Cantidad de Facturas Electrónicas Cantidad Acumulado 381,528, ,926, ,601,608 76,627, ,299,639 18,105,648 15,523,293 58,521, A dic Nota: En el 2018 se esta recibiendo 18 millones de facturas electrónicas mensuales y 300 millones de boletas de venta electrónica

4 Evolución de la cantidad de emisores electrónicos de FE 83,215 89,520 49,880 27,348 6, A feb- 2018

5 Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE)

6 Masificación del Sistema de Emisión Electrónica (SEE) Listados publicados Obligados año 2018: 102,054 contribuyentes Enero 2018: 21, 941 Agentes de retención y percepción al PRICOS Nacionales al PRICOS regionales y zonales al Otros contribuyentes (Anexo I) Mayo 2018: 11,573 proveedores del Estado al con ingresos a 150 UIT Inscritos en el Registro de IQBF al Exportadores al con ingreso mayores a 75 UIT Anexo II Agosto 2018: 13,837 Actividades de manufatura, construcción, hoteles o restaurantes al a 150 UIT Anexo III Noviembre 2018: 54,703 Contribuyentes que al hayan obtenido ingresos mayores a 150 UIT Anexo IV Micro empresas RS /SUNAT

7 Sistemas de Emisión Electrónica (SEE) Sistema de Emisión Electrónica SEE-SOL y APP SUNAT* R.S /SUNAT Recibos por Honorarios* R.S /SUNAT Facturas* Boletas de Venta* Notas de crédito* Notas de débito* GRE bienes fiscalizados GRE modelo general CRE CPE LCE SEE - Del Contribuyente R.S /SUNAT Facturas Boletas de Venta Notas de crédito Notas de débito GRE modelo general CRE CPE DAE (recibo de luz, agua, telecomunicaciones) SEE - Facturador R.S /SUNAT Facturas Boletas de Venta Notas de crédito Notas de débito SEE - OSE R.S /SUNAT Facturas Boletas Notas de crédito Notas de débito GRE CRE CPE DAE SEE CF / SEE - ME R.S /SUNAT (POS) Ticket electrónico sin derecho a crédito fiscal Para NRUS Otros regímenes siempre que su actividad sea actividades de restaurantes R.S /SUNAT (ME) Ticket electrónico sin derecho a crédito fiscal Solo para NRUS

8 Modelo de Facturación Propuesto

9 Nuevos Datos Se han regulado nuevos datos para UBL 2.1: - Hora de emisión - Código de producto SUNAT - Código del domicilio fiscal o de local anexo del emisor - Código de Producto SUNAT a partir del (Utilizar al tercer nivel jerárquico del código Internacional UNSPSC. En caso se cuente con código GS1, podrá utilizarse éste en lugar del Código Producto SUNAT) - Dato de placa de vehículo (A nivel de línea)

10 Modelo de Facturación Más usado

11 Obligatoriedad OSE / SOL Sistema de Emisión Electrónica SEE-SOL y APP SUNAT* R.S /SUNAT Recibos por Honorarios* R.S /SUNAT Facturas* Boletas de Venta* Notas de crédito* Notas de débito* GRE bienes fiscalizados GRE modelo general CRE CPE LCE SEE - OSE R.S /SUNAT Facturas Boletas de Venta Notas de crédito Notas de débito GRE modelo general CRE CPE DAE (recibo de luz, agua, telecomunicaciones) SEE CF / SEE - ME R.S /SUNAT (POS) Ticket electrónico sin derecho a crédito fiscal Para NRUS Otros regímenes siempre que su actividad sea actividades de restaurantes R.S /SUNAT (ME) Ticket electrónico sin derecho a crédito fiscal Solo para NRUS

12 Modelo del SEE - OSE

13 Modelo del SEE - OSE Ecosistema Digital de Comprobante de Pago Electrónico PSE: Dar el servicio de facturación electrónica (generación del CPE y envío al OSE OSE OSE: Validar y dar conformidad al CPE Enviar a SUNAT los CPE aceptados PSE Emisor - Proveedor Emisor: Emitir el CPE Otorgar el CPE al receptor Receptor - Cliente Receptor: Recibir el CPE Autorizar a los OSE y controlar el cumplimiento de sus obligaciones Proporcionar opciones de consulta de CPE para el receptor y el emisor Almacenar por el contribuyente los CPE

14 Operadores de Servicios Electrónicos en el Perú

15 Incorporación al SEE Se da por dos situaciones: Por designación de SUNAT - En la fecha que comunique mediante resolución, la que indicará si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los sistemas comprendidos en el SEE, solo algunos o solo uno de ellos. A elección del Contribuyente - El día calendario en que se emita el primer comprobante de pago electrónico (para el SEE SOL) o a partir del día calendario siguiente a aquel en que cumpla con las condiciones solicitadas (para el SEE Del contribuyente, SEE SFS, SEE OSE, SEE CF y SEE ME).

16 Efectos de la incorporación La posibilidad excepcional del emisor electrónico, que adquirió esa calidad por determinación de la SUNAT, de emitir, respecto de las operaciones por las que corresponde emitir factura electrónica o boleta de venta electrónica: factura o boleta de venta en formatos impresos o importados o tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras, en situaciones de contingencia. Usar el formato digital Colocar la firma digital Utilizar para la representación impresa un papel que cumpla con ciertas especificaciones Colocar en la representación impresa el valor resumen o el código de barras. A partir del , en la representación impresa, se debe colocar el código QR.

17 Envío a la SUNAT de Facturas Electrónicas En la fecha de emisión consignada en la factura electrónica o en la nota electrónica vinculada a aquella e incluso hasta un plazo máximo de siete (7) días calendario contado desde el día siguiente a esa fecha, el emisor electrónico deberá remitir a la SUNAT o al OSE un ejemplar de dichos documentos. Lo remitido a la SUNAT o al OSE transcurrido ese plazo no tendrá la calidad de factura electrónica o nota electrónica, aun cuando hubiera sido entregada al adquirente o usuario.

18 Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos El emisor electrónico que obtenga por elección esa calidad no está impedido de emitir los comprobantes de pago, las notas de débito y las notas de crédito en formatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas o los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras, cuando corresponda. Puede seguir emitiendo de manera física, por un plazo de cinco (5) meses contados desde el primer día calendario del mes siguiente de adquirida la calidad de emisor electrónico.

19 Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos El emisor electrónico por determinación de la SUNAT (designado) que, por causas no imputables a él, esté imposibilitado de emitir los comprobantes de pago electrónicos y/o las notas electrónicas puede emitir los comprobantes de pago, notas de débito y notas de crédito en los formatos impresos y/o importados por imprentas autorizadas o los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras, cuando corresponda. Ante este supuesto, debe proporcionar a la SUNAT la declaración jurada con la información de los comprobantes impresos (RS /SUNAT).

20 Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos

21 Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos Limite a la autorización de comprobantes impresos: 1ra autorización (desde el ): Se autoriza, como máximo, el 10% del promedio mensual de lo emitido en el SEE respecto del mismo tipo de comprobante de pago en los seis meses anteriores a aquel en el cual se presenta la solicitud o 100 formatos por cada tipo de comprobante de pago y por cada establecimiento, lo que en total resulte mayor.

22 Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos Limite a la autorización de comprobantes impresos: 2da autorización y siguientes (desde el ): Además de los límites antes señalados, se debe comunicar (declaración informativa) el 90% de los comprobantes autorizados en el procedimiento anterior. 3ra autorización y siguientes: Comunicar el 90% de los comprobantes autorizados en el procedimiento anterior (2da) y los no comunicados en la precedente a la anterior (1ra).

23 Concurrencia de Comprobantes de pago y físico y electrónicos ENVIÓ DE LA INFORMACIÓN DEL CDP IMPRESO EMITIDO EN CONTINGENCIA En caso el emisor electrónico utilice para emitir el SEE- SOL, SUNAT Operaciones en Línea a través de la opción respectiva. En caso el emisor electrónico utilice para emitir el SEE - Del contribuyente y el SEE - OSE, a través de los servicios web utilizados actualmente para el envío de los comprobantes electrónicos. En caso el emisor electrónico utilice para emitir el SEE- SFS, la aplicación SFS a través de la opción respectiva.

24 Constancia de Recepción de la factura electrónica y la nota electrónica La CDR Factura, boleta de venta y sus notas será remitida por la SUNAT o el OSE al emisor electrónico. La constancia antes indicada tendrá alguno de los siguientes estados: Aceptada Rechazada En caso del SEE OSE no hay rechazo, se remite Comunicación de Inconsistencias.

25 Procedimiento de Rechazo del cliente El adquirente o usuario que reciba una factura electrónica por medios electrónicos podrá rechazarla hasta el noveno día hábil del mes siguiente de su emisión, remitiendo al emisor electrónico una constancia de rechazo, siempre que se presente alguno de los siguientes casos: Cuando se trate de un sujeto distinto del adquirente o usuario. Cuando se hubiere consignado una descripción que no corresponde al bien vendido o cedido en uso o al tipo de servicio prestado. Para tal efecto, el adquirente o usuario deberá remitirle al emisor electrónico un correo electrónico a la dirección señalada en el proceso de homologación, indicando el motivo del rechazo.