El MODELO CANOA / UNIVERSIDADES: Características generales. Personalización e Implantación: Problemas prácticos y resumen de la situación actual

Transcripción

1 El MODELO CANOA / UNIVERSIDADES: Características generales. Personalización e Implantación: Problemas prácticos y resumen de la situación actual

2 LOS GRANDES OBJETIVOS DEL DOCUMENTO LA IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD ANALÍTICA QUE PERMITA LA COMPARABILIDAD ENTRE ENTES RELATIVAMENTE HOMOGÉNEOS QUE ESE SISTEMA DE CONTABILIDAD ANALÍTICA SE CONVIERTA EN UN INSTRUMENTO DE GESTIÓN CON LA SUFICIENTE POTENCIA COMO PARA MEJORAR LA INFORMACIÓN DE QUE AHORA DISPONEN LOS ÓRGANOS RECTORES DE LA UNIVERSIDAD 1 XI S. RODRÍGUEZ PLAZA

3 ESQUEMA CONTABLE GENERAL INV. PERM. INPUTS Actividades Almacenaje Inv. Pte. Outputs A. AUX Costes procedentes de la Ejecución de Gastos de la Universidad Costes Externos CENTROS Centros Auxiliares D.A.G. Finalis. Coste Producc. Coste Producc. Vendida Costes procedentes de la Ejecución de Gastos de Otros Entes Costes procedentes de cálculos internos Directos Indirectos Costes Calculados Centros D.A.G. Centros Principales y asimilados S TRUPI Anexas Subact. Organización TR A S Márgenes Actividades Ingresos Costes Ingreso Actividades Otros Ingresos A S TR Costes otros ejercicios Gastos para otros Entes Adquisic. Inmoviliza. Almacenes CARGAS NO INCORPORABLES DATOS AGREGADOS OTRAS ENTIDADES DEL GRUPO UNIVERSITARIO 2 XI S. RODRÍGUEZ PLAZA

4 CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL MODELO DE CONTABILIDAD ANALÍTICA PARA UNIVERSIDADES Flexibilidad Adaptabilidad Costes Históricos Costes Completos Determinación estratificada del coste No utilización del sistema de partida doble Principio del Devengo Estricto Doble visión del Ciclo Productivo y del Periodo Presupuestario Dualismo Absoluto El modelo no puede considerarse incluido dentro de los sistemas ABC Modelo Orgánico 3

5 LA PERSONALIZACIÓN DEL MODELO C.A.N.O.A./ UNIVERSIDADES DETERMINACIÓN DE ESTRUCTURAS IDENTIFICACIÓN Y ADAPTACIÓN DE LAS FUENTES DE INFORMACIÓN PROBLEMAS DERIVADOS DE LA COMUNICACIÓN ENTRE SISTEMAS 4 JORNADAS UNIVERSIDAD DE VALENCIA 23 -

6 DEFINICIÓN DE ESTRUCTURAS 1. Definición de Elementos de coste. 2. Definición de Elementos de ingreso. 3. Definición de Centros de coste. 4. Definición de Actividades. 5. Definición de Procesos que ligan los cuatro apartados anteriores tanto desde el punto de vista de relaciones entre ellos como de criterios de reparto. (Paralelamente a la definición de esas estructuras se deberán concretar los Períodos de obtención de información y los Outputs concretos en que se plasmará dicha información) 5 JORNADAS UNIVERSIDAD DE VALENCIA 23 -

7 LA NORMALIZACIÓN EN EL PROCESO DE DEFINICIÓN DE ESTRUCTURAS ESTRUCTURA DE ELEMENTOS DE COSTE.- Referencia a una estructura fija. ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTE.- Tipos de centros de referencia y posibilidad de incorporar otros centros no tenidos en cuenta en el modelo con el tratamiento que en cada caso se determine. ESTRUCTURA DE ACTIVIDADES.- Obligatoriedad de desarrollar las actividades de Docencia Oficial a nivel de Asignatura (con los consiguientes problemas de agregación) y de los Proyectos de Investigación individualmente, independientemente del grado de agregación con el que se solicite información por parte de la Secretaría General de Universidades 6

8 LAS FUENTES DE INFORMACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD ANALÍTICA LA DEPENDENCIA DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD ANALÍTICA RESPECTO DE OTROS SISTEMAS DE GESTIÓN LA LIBERTAD DE ELECCIÓN? Las implicaciones de la definición del modelo como Dualista Absoluto y la necesidad de utilizar la fuente más veraz 7

9 RELACIÓN ENTRE SISTEMAS DE GESTIÓN Y SISTEMAS DE INFORMACIÓN Gestión de personal Justificantes de Gasto Contabilidad financiera y presupuestaria Gestión de almacenes Gestión de inmovilizado Gestión de ingresos Contabilidad analítica Otros sistemas: Gestión de Alumnos, POA, etc. 8 JORNADAS UNIVERSIDAD DE VALENCIA 23 -

10 PROBLEMAS EN RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN ORIGEN DEFICIENCIAS EN LA INFORMACIÓN MANEJADA POR LOS SISTEMAS ORIGEN AUSENCIA DE SITEMATIZACIÓN EN EL PROCESO DE INFORMACIÓN POR PARTE DE LOS SISTEMAS ORIGEN 9

11 PROBLEMAS BÁSICOS EN RELACIÓN CON EL SISTEMA DE GESTIÓN DE PERSONAL 1, FALTA O DEFICIENCIAS DE PERIODIFICACIÓN 2. PROBLEMAS EN CUANTO A LA ADSCRIPCIÓN DE PERSONAS A CENTROS DE COSTE 3. FALTA DE ADSCRIPCIÓN DE PERSONAS POR ACTIVIDADES 4, DIFICULTADES EN LA APLICACIÓN DE LA REGLA 23ª 10

12 PROBLEMAS BÁSICOS EN RELACIÓN CON EL SISTEMA DE GESTIÓN DE ALMACENES 1. FALTA DE CRITERIOS CLAROS EN EL TRATAMIENTO DE ADQUISICIONES SOBRE SU CONSIDERACIÓN O NO COMO EXISTENCIAS 2. INEXISTENCIA DE ALMACENES CONTROLADOS DESDE EL PUNTO DE VISTA CONTABLE 11

13 PROBLEMAS BÁSICOS EN RELACIÓN CON EL SISTEMA DE GESTIÓN INMOVILIZADO 1. FALTA DE CRITERIOS CLAROS SOBRE EL TRATAMIENTO DE ADQUISICIONES QUE SE VAYAN A CONSIDERAR O NO INMOVILIZABLES. 2. FALTA DE VALORACIÓN DE LOS BIENES O NO EXACTITUD DE LA MISMA. 3. AUSENCIA DE ADSCRIPCIÓN DE BIENES EN RELACIÓN CON CENTROS DE COSTE Y/O ACTIVIDADES 12

14 LA APLICACIÓN INFORMÁTICA SOPORTE DEL MODELO CANOA/ UNIVERSIDADES: LA EXISTENCIA DE MÚLTIPLES APLICACIONES 13

15 LOS PROBLEMAS DE COMUNICACIÓN ENTRE SISTEMAS Y SUS SOLUCIONES: 1. LA INTEGRACIÓN DE SISTEMAS 2. LAS APLICACIONES ABIERTAS 14

16 ESTADO DE LOS TRABAJOS EN LA ACTUALIDAD DOCUMENTO DE PERSONALIZACIÓN Se han presentado a la Secretaría General de Universidades un total de 20 documentos de personalización de los que la IGAE ha validado 6 TIPOS DE APLICACIONES UTILIZADAS Las organizaciones pueden clasificarse en tres grupos: - Las que utilizarán el Sistema Informático OCU - Las que utilizarán el Sistema CANOA - Las que utilizarán sistemas de desarrollo propios 15 JORNADAS UNIVERSIDAD DE VALENCIA 23 -

17 SITUACIÓN DE LAS UNIVERSIDADES ACOGIDAS AL SISTEMA C.A.N.O.A.: Cuatro de las Universidades han finalizado (o están a punto de finalizar) su carga completa de estructuras y han comenzado o van a comenzar a introducir datos de manera inminente 16

18 VALORACIÓN DE LOS TRABAJOS REALIZADOS HASTA EL MOMENTO SEGÚN LOS DATOS REMITIDOS POR LA SECRETARÍA GENERAL DE UNIVERSIDADES A LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO DE UN TOTAL DE 50 UNIVERSIDADES PÚBLICAS, SÓLO 20 DE ELLAS (UN 40 % DEL TOTAL) HAN PRESENTADO DOCUMENTO DE PERSONALIZACIÓN (primer hito en la implantación del sistema). DE LOS DOCUMENTOS PRESENTADOS (20) SÓLO 6 HAN SIDO OBJETO DE VALIDACIÓN (lo que representa menos del 15% del total de Universidades Públicas) 17 XI S. RODRÍGUEZ PLAZA

19 PROBLEMA FUNDAMENTAL QUE ORIGINA ESTA SITUACIÓN FALTA DE MEDIOS PARA LLEVAR A CABO LA IMPLANTACIÓN DE UN NUEVO DE SISTEMA DE GESTIÓN TAN COMPLEJO COMO EL PROPUESTO POR TODO SISTEMA DE CONTABILIDAD ANALÍTICA 18 XI S. RODRÍGUEZ PLAZA

20 SALVADOR RODRÍGUEZ PLAZA ,. Teléfono