Comprobantes Fiscales

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Emilia Figueroa Macías
hace 10 años
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1 Comprobantes Fiscales

2 Comprobantes Fiscales Objetivo Establecer un mecanismo de control de emisión de documentos por parte del contribuyente (facturas con valor de crédito fiscal, facturas a consumidores finales, notas de débito y crédito) que permita la verificación de los registros de sus ingresos por ventas y el control de los créditos por adelantos de ITBIS en compras locales y servicios reportados, así como de los gastos deducibles para fines del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

que permita la verificación de los registros de sus ingresos por ventas y el control de los créditos por adelantos

4 Comprobantes Fiscales Normativa Faculta a la DGII a controlar los talonarios de facturas emitidas por los contribuyentes. Código Tributario Obliga a los contribuyentes a presentar documentos, facturas, comprobantes entre otros, de legítima procedencia de mercancías o recibos, relacionados con hechos generadores de obligaciones. Decreto N Establece el Reglamento para la Regulación de la Impresión, Emisión y Entrega de Comprobantes Fiscales.

Código Tributario Obliga a los contribuyentes a presentar documentos, facturas, comprobantes entre otros, de

5 Comprobantes Fiscales Contribuyentes que emitan facturas manuales o por sistemas computacionales. Los contribuyentes con facturas manuales deberán solicitar a la DGII la autorización de impresión a través de imprentas debidamente certificadas por la DGII. De igual forma aquellas facturas que sean emitidas a través de puntos de venta por máquinas registradoras o sistemas electrónicos, los contribuyentes deberán solicitar a la DGII la autorización de su uso. Alcance

imprentas debidamente certificadas por la DGII.

6 Tipos de Comprobantes Fiscales NCFs Facturas que generan crédito fiscal y/o sustentan costos y gastos Facturas a consumidores finales (sin valor de crédito fiscal) Notas de débito Notas de crédito

Definiciones y tipos de NCF Facturas que generan crédito fiscal y/o sustentan costos y gastos Comprobantes fiscales que registran las transacciones comerciales de compra y venta de bienes y/o

7 Definiciones y tipos de NCF Facturas que generan crédito fiscal y/o sustentan costos y gastos Comprobantes fiscales que registran las transacciones comerciales de compra y venta de bienes y/o servicios, y permiten al comprador o usuario que lo solicite, sustentar gastos y costos o crédito fiscal para efecto tributario. Facturas a consumidores finales (sin valor de crédito fiscal) Comprobantes tributarios que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios a consumidores finales. Notas de débito Documentos tributarios que emiten los vendedores de bienes y/o prestadores de servicios para recuperar costos y gastos, tales como intereses por mora, fletes u otros, incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de comprobantes fiscales. Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario. Notas de crédito Documentos que emiten los vendedores de bienes y/o prestadores de servicios por modificaciones posteriores en las condiciones de venta originalmente pactadas, es decir, para anular operaciones, efectuar devoluciones, etc.

Facturas a consumidores finales (sin valor de crédito fiscal) Comprobantes tributarios que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios a consumidores finales.

8 Comprobantes fiscales Especiales Comprobantes Fiscales Especiales Tipo de Comprobante Definición Quien lo emite? A nombre de quién se emite el comprobante? Registro de Proveedores Informales Se Usará para el registro de Crédito del ITBIS y/o costos y gastos del ISR, de proveedores no registrados o informales por parte de las y los contribuyente que los va a hacer valer ante la DGII. Registro Único de Ingresos Registra un resumen de las transacciones realizadas durante el día, principalmente de aquellos productos exentos del ITBIS. Registro de Gastos Menores Regímenes especiales de Tributación Gubernamentales Registro de gastos diversos realizados fuera del domicilio de la empresa, para cubrir gastos incurridos en el mercado informal autorizado por el contribuyente. Registro de venta de bienes o prestación de servicios a sectores acogidos a regímenes especiales de tributación. Se debe utilizar para facturar la venta de bienes y la prestación de servicios a entidades gubernamentales y estatales. El que usará el crédito del ITBIS o registrará el costo y gasto para ISR. El propio contribuyente. El propio contribuyente. A nombre del proveedor indicando su cédula de identidad. Del propio contribuyente. Del propio contribuyente. Casos de Uso Proveedores no registrados en el RNC Ejemplo: Proveedores de productos agrícolas, servicios de transporte. Colegio, estaciones de gasolina, salones de belleza, colmados, entre otros. Compra de alimentos en establecimientos informales (frituras, kioscos de comida y otros), alojamiento informal, reparación de gomas y demás. Proveedores. Del cliente. Venta de bienes o servicios a: Empresas de Zona Francas, entidades acogidas a las leyes de Desarrollo Fronterizo, Empresas acogidas a Proindustria. Las y los contribuyentes. De la entidad gubernamental o estatal En aquellos casos de gastos incurridos con entidades estatales

va a hacer valer ante la DGII. Registro Único de Ingresos Registra un resumen de las transacciones realizadas durante el día, principalmente de aquellos productos exentos del ITBIS.

9 Estructura de un Número de Comprobante Fiscal (NCF) Serie de los CF. Las letras de la A-J, corresponden a los CF solicitados por el contribuyente. Las letras de la P-U a secuencias internas de la DGII para formularios provisionales. Subclasificación que corresponde a una división de negocio u otro tipo que tenga el contribuyente Código asignado a un punto de emisión de CF Cada área de impresión de CF Tipo de Comprobante Fiscal Secuencial (números móviles) X Serie Divisiones de Negocio PECF (Zona o Sucursal) AICF (Caja, Hand Held, Devoluciones, Notas de Crédito) Tipo CF Secuencial Código Tipo CF 01. Valor crédito fiscal y>o sustentan costos y gastos. 02. Consumidores finales. 03. Notas de debito. 04. Notas de crédito. 11. Registro proveedores informales 12. Registro único ingreso 13. Registro de gastos menores. 14. Registro de operaciones para empresas acogidas a regímenes especiales de tributación. 15. Gubernamentales

Subclasificación que corresponde a una división de negocio u otro tipo que tenga el contribuyente Código asignado a un punto de emisión de CF Cada área de impresión de CF Tipo de Comprobante Fiscal

Características Comprobantes Fiscales Datos Generales Comprobantes Fiscales Aplica Para Todos Los Comprobantes COLOCAR DATOS DE ACUERDO Al REGLAMENTO TIPO DE COMPROBANTE

10 Características Comprobantes Fiscales Datos Generales Comprobantes Fiscales Aplica Para Todos Los Comprobantes COLOCAR DATOS DE ACUERDO Al REGLAMENTO TIPO DE COMPROBANTE (FACTURA CON VALOR, COMO CRÉDITO, NOTA DE DÉBITO..) RNC NÚMERO COMPROBANTE FISCAL NÚMERO AUTORIZACIÓN OTORGADO POR LA DGII, compuesto por el número secuencial. 19 dígitos

COMPROBANTE (FACTURA CON VALOR, COMO CRÉDITO, NOTA DE DÉBITO.

11 Solicitud número de comprobantes fiscales (NCF) Vías de solicitud de Comprobantes Fiscales Oficina Virtual (Opciones de Comprobantes) Administraciones Locales (Completar Formulario FNCF-01) Imprentas Autorizadas (Completar Formulario FNCF-01)

de Comprobantes) Administraciones Locales (Completar

Flujo Solicitud de Autorización de Número de Comprobantes Fiscales Contribuyente DGII SEGÚN REQUISITOS Al día en ITBIS, ISR, Impuesto a los Activos y Selectivo al Consumo (sólo para grandes

12 Flujo Solicitud de Autorización de Número de Comprobantes Fiscales Contribuyente DGII SEGÚN REQUISITOS Al día en ITBIS, ISR, Impuesto a los Activos y Selectivo al Consumo (sólo para grandes contribuyentes) Solicita autorización de NCF Analiza Cumplimiento Por tipo de comprobante Por zona Por división Moneda Informa al Contribuyente (*) Autoriza Total o parcialmente cantidad solicitada Informa a la imprenta si aplica (*) Genera Número de Comprobante Fiscal por cada documento autorizado

Cumplimiento Por tipo de comprobante Por zona Por división Moneda Informa al Contribuyente (*) Autoriza Total o

13 El objetivo es: fortalecer la Conciencia tributaria y Fomentar el cumplimiento voluntario, juntos lo hacemos mejor.

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