Audiencia de Cuentas de Canarias

Transcripción

1 Audiencia de Cuentas de Canarias RESULTADO DEFINITIVO DE LA FISCALIZACION DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2 DEL CABILDO DE TENERIFE En virtud de lo dispuesto en el artículo 24 de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales, y en base a los estados y cuentas anuales integrantes de la Cuenta General del EJERCICIO ECONÓMICO de 2 que expresamente se habían solicitado, a excepción de los que se relacionan en cada uno de los apartados respectivos, se ha procedido por esta Audiencia de Cuentas a la emisión del presente resultado definitivo, el cual ha sido sometido a alegaciones por un plazo de 3 días. La Corporación ha presentado la información que compone la Cuenta General ajustada a los requisitos de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, aprobada por Orden de 17 de julio de 199. En la fiscalización llevada a cabo sobre la misma se ha observado lo siguiente: A) En relación con los Estados y Cuentas Anuales 1.- En el ejercicio no se ha efectuado dotación alguna para amortizaciones por la depreciación anual efectiva sufrida por el inmovilizado material. 2.- En el activo del Balance de Situación figura la cuenta 555 Otras partidas pendientes de aplicación con un saldo de euros ( ptas.), correspondiente a pagos pendientes de aplicación a resupuesto. 3.- En el pasivo del Balance de Situación a figura la cuenta 477 Seguridad Social acreedora, con saldo deudor. 4.- En ejercicios cerrados fue nulo el grado de cumplimiento de los derechos en ejercicios anteriores a B) En relación con los Anexos a los Estados Anuales En la determinación del Remanente de Tesorería, en deudores de otras operaciones no presupuestarias se incluyo el saldo del subgrupo 54 Fianzas y depósitos constituidos, que tiene naturaleza presupuestaria. 1

2 Audiencia de Cuentas de Canarias D) En relación con los Organismos Autónomos 1.- En el Organismo Autónomo Balsas del Norte de Tenerife, en el pasivo del Balance de Situación figura la cuenta 555 Otras partidas pendientes de aplicación con saldo deudor. 2.- En el Organismo Autónomo Balsas del Norte de Tenerife, el Resultado resupuestario mostraba una situación de déficit. Además, no figuraban ajustes por gastos financiados con Remanente Líquido de Tesorería. 3.- En el Organismo Autónomo Balsas del Norte de Tenerife, el Remanente de Tesorería para Gastos Generales era negativo. 4.- En el Organismo Autónomo de Hospitales, no se contabilizaron los ingresos correspondientes a la modificación por Incorporación de Remanentes, que fue financiada con cargo al Remanente de Tesorería. La utilización del Remanente de Tesorería como recurso para la financiación de nuevos o mayores gastos sobre los inicialmente previstos, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 158 de la L.R.H.L., produce, según lo prevenido en el artículo 14 del R.D. 5/9, un incremento en las previsiones iniciales del resupuesto de ingresos, a los efectos de mantener el equilibrio presupuestario en su aspecto formal, que nunca debe originar el correspondiente reconocimiento de derechos, en cuanto que este recurso financiero representa la capacidad de autofinanciación de cada Entidad Local, derivada de los excedentes acumulados a lo largo de toda su actividad. Cuando se utilice Remanente de Tesorería afectado para financiar obligaciones, el ajuste del Resultado resupuestario por desviaciones de financiación y el ajuste por Remanente de Tesorería se solapan, precisamente, en la parte de las obligaciones financiada con Remanente afectado, de modo que de practicarse ambos ajustes la aportación de dichas obligaciones al Resultado no sería nula. En consecuencia, el ajuste del Resultado resupuestario por obligaciones financiadas con Remanente de Tesorería, debe limitarse a las financiadas con Remanente de Tesorería para gastos generales, pues de lo contrario se produciría una duplicidad en los ajustes que aumentaría indebidamente el Resultado resupuestario. 5.- En el Organismo Autónomo de Hospitales, en la determinación del Remanente de Tesorería, los acreedores pendientes de pago de resupuestos cerrados y los acreedores pendientes de pago de otra operaciones no presupuestarias no coinciden 2

3 Audiencia de Cuentas de Canarias con los que se desprenden de la Liquidación del resupuesto corriente y cerrados y del Balance de Situación. 6.- En el Organismo Autónomo de Hospitales, el Remanente de Tesorería negativo del ejercicio 1999 no fue absorbido. 7.- En el Organismo Autónomo de Hospitales el Remanente de Tesorería para Gastos Generales fue negativo. 8.- En el Consejo Insular de Aguas y el atronato Insular de Música, los acreedores pendientes de pago de otras operaciones no presupuestarias que figuran en el Remanente de Tesorería no coinciden con los que se desprenden del Balance de Situación. E) En relación con las Sociedades Mercantiles Figuran constituidas un total de ocho Sociedades Mercantiles cuyo capital social pertenece íntegramente a la Entidad Local, sin que de la documentación remitida, se desprendan observaciones de las verificaciones efectuadas. F) En relación con otros aspectos de la Gestión No se remitió la memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos. I) Repetición de incidencias de ejercicios anteriores Las incidencias indicadas en los apartados A)1, A)3, D)6, D)7 y F) figuraban también en el informe del ejercicio anterior. ANALISIS ECONOMICO-FINANCIERO La principal fuente de financiación de la Corporación en el ejercicio fue el capítulo 2 (Impuestos indirectos), que alcanzó el 45,7 de los derechos reconocidos, seguido en importancia del capítulo 4 (Transferencias corrientes) con el 29,3. 3

4 Audiencia de Cuentas de Canarias El principal componente del gasto fue el capítulo 4 (Transferencias corrientes), que representó el 34,9 de las obligaciones reconocidas. Le sigue el capítulo 7 (Transferencias de capital), que supuso el 22,8 del total del gasto. Las modificaciones netas de crédito para gastos supusieron el 44,5 de los créditos iniciales del resupuesto, correspondiendo el mayor volumen de las mismos a los capítulos 7 y 6 (Inversiones reales). Los grados de ejecución de ingresos y gastos fueron el primero (tras ajustar) elevado y el segundo reducido, en tanto que los niveles de cumplimiento de los cobros y pagos se situaron en parámetros elevados, el 94,5 y 91,6, respectivamente, habiendo alcanzado la eficacia en la gestión recaudatoria un 98,9. Los importes pendientes de cobro en ejercicios cerrados eran elevados. Los ahorros bruto y neto fueron positivos, lo que permitió a la Corporación destinar ingresos corrientes a la financiación de inversiones. El Resultado resupuestario fue positivo, debido a que los ingresos generados en el ejercicio fueron suficientes para atender a los gastos, al igual que el Remanente de Tesorería. En conclusión, la Corporación a no presentaba desequilibrios en su estructura financiera, aunque era necesario potenciar los niveles de ejecución de gastos. Santa Cruz de Tenerife, a 25 de febrero de 23. EL RESIDENTE, Fdo.: Marcelino Rodríguez Viera ALEGACIONES AL RESULTADO ROVISIONAL DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA GENERAL DEL EJERCICIO 2 DEL CABILDO DE TENERIFE A continuación se presenta el escrito de alegaciones formulado por la Corporación a los resultados de la fiscalización. 4

5 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: CABILDO ágina. 1/2 NOMBRE: CABILDO INSULAR DE TENERIFE oblación: CAITULO INGRESO 1. Imp. directos 2. Imp. indirectos 3. Tasas y otros 5. Ing. patrimoniales SUB Enaj. inv. reales SUB 8-9 SUB 6-9 rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Der.Rec.Netos Recaudac.Neta endiente cobro , 5,6 4,7 8,,1 6,3 # 26,3 26, ,8, 165,2 119, ,6 12, 45,7 19,4 2,8 119,6 29,3 11,6 2,7 226,1 81,1 18,5, # 7,9 53,5 7,9 53,5 4,6 11,3 6,3 27,9 11, 17,3 18,9 24, , 1, 8,1 98,1 83,9 98,1 94,8 94,8 23,3 1, 67,6 79, INGRESOS , , 65, , CAITULO GASTOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Obl.Rec.Netas agos líquidos endiente pago 1. Retrib. personal 2. Comp.bienes y ser. 3. Intereses SUB Inversiones reales SUB 8-9 SUB , , , , , , , , , , ,1 9,9 75, ,4 22,8 34, ,6-7, , 6, , , , , , , 84,2 79,5 94,5 92,4 88,5 38, 4,8 39,8 69,9 99,9 85,4 45,3 62, , ,4 1, 98,6 98,6 83,8 89,8 87,8 99,7 43,2 65,5 82,8 91, G. FUNCION Obl.Rec.Netas REMANENTE DE TESORERIA 1. Serv. caract. gral. 2. rotec.civil. y s.c. 3. Seg.rotecc..Socia 4. rod.bienes pub.soc 5. rod.bienes c.econ 6. Reg.econ.c.genera 7, Reg.econ.sect.prod 8. Ajustes por consol. 9. Transf.adm.públicas. Deuda ública GASTOS ,8,3 7,9 35, 19, 2,5 5,8, 19,3 6,4 1, 1. DEUDORES ENDIENTES DE COBRO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de ingresos to. corriente - De presupuesto de ingresos tos. Cerrados - Menos = Saldos de dudoso cobro - Menos = Ing. realizados pendien. de aplic. def. 2. ACREEDORES ENDIENTES DE AGO EN FIN DE EJERCICI - De presupuesto de gastos to. corriente - De presupuesto de gastos tos. cerrados - De presupuesto de ingresos - Menos = agos realizados pendien. de aplic. def. 3. FONDOS LIQUIDOS EN TESORERIA EN FIN DE EJERCICIO 4. REMANENTE DE TESORERIA AFECTADO A GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA 5. REMANENTE TESORERIA GASTOS GENERALES ( ) 6. REMANENTE TESORERIA (1-2+3) ó (4+5) RESULTADO RESUUESTARIO RESUUESTOS CERRADOS 1. Derechos reconocidos netos 2. Obligaciones reconocidas netas Resultado presupuestario (1-2) 4. Desviaciones positivas de financiación Desviaciones negativas de financiación Gastos finan. reman. liquido de Tesoreria Resul. de operaciones comerciales 8. Resul. presupues. ajustado ( ) Saldo al 1/1 Rectificaciones Cobros/pagos SALDO 31/12 Derechos Obligaciones

6 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: CABILDO ágina. 2/2 NOMBRE: CABILDO INSULAR DE TENERIFE oblación: BALANCE DE SITUACION ACTIVO ASIVO INMOVILIZADO MATERIAL , ATRIMONIO Y RESERVAS ,8 INMOVILIZADO INMATERIAL , SUBVENCIONES DE CAITAL ,5 INV. INFRAESTRUCTURA Y BIENES USO GENERAL ,3 ROVISIONES, INMOVILIZADO FINANCIERO ,1 DEUDAS A LARGO LAZO ,7 GASTOS A CANCELAR, DEUDAS A CORTO LAZO ,3 EXISTENCIAS, ARTIDAS ENDIENTES DE ALICACION ,4 DEUDORES ,9 AJUSTES OR ERIODIFICACION, CUENTAS FINANCIERAS ,2 RESULTADOS ,3 SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACION, AJUSTES OR ERIODIFICACION, RESULTADOS ENDIENTES DE ALICACION ,5 ACTIVO , ASIVO , CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO ,5 CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO , , ,5 CUENTAS DEL GRUO , CUENTAS DEL GRUO , INDICADORES RESUUESTARIOS INDICADORES FINANCIEROS CUENTA DE RESULTADOS 1. Mod. presupuestarias 2. Ejecución de ingresos 44,5 65,3 1. Endeudamiento 2. Endeudamiento por habitante, RESULTADO NETO Ejecución de gastos 62,2 3. Liquidez 5,5 4. Cumplimiento de los cobros 94,5 4. Solvencia 3,3 ESTADO DE MODIFICACIONES 5. Cumplimiento de los pagos 6. Carga financiera global 7. Carga financiera por hab. 8. Ahorro bruto 9. Ahorro neto 1. Eficacia gestión recaud. 11. Ingreso por habitante 12. Gastos por habitante 91,6 7, ,6 34,5 27,4 98, Firmeza 4 Credito Extraordinario Suplementos de Credito Ampliaciones de Credito Transferencias de Credito ositivas Transferencias de Credito Negativa Incorporaciones de Rem. Credito Creditos generados por Ingresos ES ,7 1,7 5,6 9,6 9,6 76,8 13,4 Bajas Anulación ,

7 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: NOMBRE: ATRONATO INSULAR DE MUSICA oblación: ágina. 1/2 CAITULO INGRESOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Der.Rec.Netos Recaudac.Neta endiente cobro 1. Imp. directos 2. Imp. indirectos 3. Tasas y otros 5. Ing. patrimoniales SUB Enaj. inv. reales SUB 8-9 SUB # #, 3,, 2,8 #,, # Div/!, ,5 37, , #, # 3,7 75,6 93,8 99,3,4 72,3 97,9 98,, # 2,1 1, 2,1 1,,,,,, 2,1, 24, , 1, 1, 1, 1, 1, 1, INGRESOS , , 92, , CAITULO GASTOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Obl.Rec.Netas agos líquidos endiente pago 1. Retrib. personal 2. Comp.bienes y ser. 3. Intereses SUB Inversiones reales SUB 8-9 SUB ,9 22,7,, 6,8 121,9 # 121,9 #,, 121, , , 71,9 96,5 23,9 69,8,,,8 77,5 96,6 88, 3,4 68,4, 3,4 68,4,,,,, 3,4 68,4 87, , 96,3 1, 99,1 83,6 83,6 83,6 98, G. FUNCION Obl.Rec.Netas REMANENTE DE TESORERIA 1. Serv. caract. gral. 2. rotec.civil. y s.c. 3. Seg.rotecc..Social 4. rod.bienes pub.soc. 5. rod.bienes c.econ. 6. Reg.econ.c.general 7, Reg.econ.sect.prod. 8. Ajustes por consol. 9. Transf.adm.públicas. Deuda ública GASTOS ,,, 1,,,,,,, 1, 1. DEUDORES ENDIENTES DE COBRO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de ingresos to. corriente - De presupuesto de ingresos tos. Cerrados - Menos = Saldos de dudoso cobro - Menos = Ing. realizados pendien. de aplic. def. 2. ACREEDORES ENDIENTES DE AGO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de gastos to. corriente - De presupuesto de gastos tos. cerrados - De presupuesto de ingresos - Menos = agos realizados pendien. de aplic. def. 3. FONDOS LIQUIDOS EN TESORERIA EN FIN DE EJERCICIO 4. REMANENTE DE TESORERIA AFECTADO A GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA 5. REMANENTE TESORERIA GASTOS GENERALES ( ) 6. REMANENTE TESORERIA (1-2+3) ó (4+5) RESULTADO RESUUESTARIO RESUUESTOS CERRADOS 1. Derechos reconocidos netos 2. Obligaciones reconocidas netas Resultado presupuestario (1-2) 4. Desviaciones positivas de financiación 5. Desviaciones negativas de financiación 6. Gastos finan. reman. liquido de Tesoreria Resul. de operaciones comerciales 8. Resul. presupues. ajustado ( ) Saldo al 1/1 Rectificaciones Cobros/pagos SALDO 31/12 Derechos Obligaciones

8 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: NOMBRE: ATRONATO INSULAR DE MUSICA oblación: ágina. 2/2 BALANCE DE SITUACION ACTIVO ASIVO INMOVILIZADO MATERIAL , ATRIMONIO Y RESERVAS ,3 INMOVILIZADO INMATERIAL, SUBVENCIONES DE CAITAL , INV. INFRAESTRUCTURA Y BIENES USO GENERAL, ROVISIONES, INMOVILIZADO FINANCIERO, DEUDAS A LARGO LAZO, GASTOS A CANCELAR, DEUDAS A CORTO LAZO ,6 EXISTENCIAS, ARTIDAS ENDIENTES DE ALICACION ,4 DEUDORES 236.,1 AJUSTES OR ERIODIFICACION, CUENTAS FINANCIERAS ,9 RESULTADOS ,8 SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACION, AJUSTES OR ERIODIFICACION, RESULTADOS ENDIENTES DE ALICACION, ACTIVO , ASIVO , CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, 34. 1, 34. 1, CUENTAS DEL GRUO 34. 1, CUENTAS DEL GRUO 34. 1, INDICADORES RESUUESTARIOS INDICADORES FINANCIEROS CUENTA DE RESULTADOS 1. Mod. presupuestarias 2. Ejecución de ingresos 9,2 92,3 1. Endeudamiento 2. Endeudamiento por habitante,3 RESULTADO NETO Ejecución de gastos 87,1 3. Liquidez 3,6 4. Cumplimiento de los cobros 1, 4. Solvencia 2,5 ESTADO DE MODIFICACIONES 5. Cumplimiento de los pagos 6. Carga financiera global 7. Carga financiera por hab. 8. Ahorro bruto 9. Ahorro neto 1. Eficacia gestión recaud. 11. Ingreso por habitante 12. Gastos por habitante 98,6, 6,8 6,8 1, 5. Firmeza # Div/! Credito Extraordinario Suplementos de Credito Ampliaciones de Credito Transferencias de Credito ositivas Transferencias de Credito Negativa Incorporaciones de Rem. Credito Creditos generados por Ingresos ES Bajas Anulación

9 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: ORGANISMO AUTONOMO ágina. 1/2 NOMBRE: ATR. BALSAS DEL NORTE DE TENERIFE oblación: CAITULO INGRESOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Der.Rec.Netos Recaudac.Neta endiente cobro 1. Imp. directos 2. Imp. indirectos 3. Tasas y otros 5. Ing. patrimoniales SUB Enaj. inv. reales SUB 8-9 SUB # #,,,, #,, 357,, 356,9 1, , #, # 84,6 91,9 5, 13,6,2 195, 89,8 92,6, # 1, 55,1 1, 55,1,2 8,3,,,2 1,2 8,3 49, ,7 96,6 1, 83,5 65,5 65,5 38,7 38,7 65, INGRESOS , , 85, , CAITULO GASTOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Obl.Rec.Netas agos líquidos endiente pago 1. Retrib. personal 2. Comp.bienes y ser. 3. Intereses SUB Inversiones reales SUB 8-9 SUB , -,7, 46, 2, -1,5 # -1,5 4,, 4,, , , 13,9 86,8 63,7 97,9, 11,5 12,5 95,8 9,2 95,4 9,6 75,4, 9,6 75,4,2 3,9,,,2 3,9 9,8 54,6 88, , 73,2 1, 67,8 76,6 64,5 64,5 1, 1, 65,3 75, G. FUNCION Obl.Rec.Netas REMANENTE DE TESORERIA 1. Serv. caract. gral. 2. rotec.civil. y s.c. 3. Seg.rotecc..Social 4. rod.bienes pub.soc. 5. rod.bienes c.econ. 6. Reg.econ.c.general 7, Reg.econ.sect.prod. 8. Ajustes por consol. 9. Transf.adm.públicas. Deuda ública GASTOS ,,, 1,,,,,,, 1, 1. DEUDORES ENDIENTES DE COBRO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de ingresos to. corriente - De presupuesto de ingresos tos. Cerrados - Menos = Saldos de dudoso cobro - Menos = Ing. realizados pendien. de aplic. def. 2. ACREEDORES ENDIENTES DE AGO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de gastos to. corriente - De presupuesto de gastos tos. cerrados - De presupuesto de ingresos - Menos = agos realizados pendien. de aplic. def. 3. FONDOS LIQUIDOS EN TESORERIA EN FIN DE EJERCICIO 4. REMANENTE DE TESORERIA AFECTADO A GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA 5. REMANENTE TESORERIA GASTOS GENERALES ( ) 6. REMANENTE TESORERIA (1-2+3) ó (4+5) RESULTADO RESUUESTARIO RESUUESTOS CERRADOS 1. Derechos reconocidos netos 2. Obligaciones reconocidas netas Resultado presupuestario (1-2) 4. Desviaciones positivas de financiación 5. Desviaciones negativas de financiación 6. Gastos finan. reman. liquido de Tesoreria 7. Resul. de operaciones comerciales 8. Resul. presupues. ajustado ( ) Saldo al 1/1 Rectificaciones Cobros/pagos SALDO 31/12 Derechos Obligaciones

10 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: ORGANISMO AUTONOMO ágina. 2/2 NOMBRE: ATR. BALSAS DEL NORTE DE TENERIFE oblación: BALANCE DE SITUACION ACTIVO ASIVO INMOVILIZADO MATERIAL ,7 ATRIMONIO Y RESERVAS ,7 INMOVILIZADO INMATERIAL, SUBVENCIONES DE CAITAL ,6 INV. INFRAESTRUCTURA Y BIENES USO GENERAL , ROVISIONES, INMOVILIZADO FINANCIERO 19.1.,3 DEUDAS A LARGO LAZO, GASTOS A CANCELAR, DEUDAS A CORTO LAZO ,7 EXISTENCIAS, ARTIDAS ENDIENTES DE ALICACION , DEUDORES ,7 AJUSTES OR ERIODIFICACION, CUENTAS FINANCIERAS ,8 RESULTADOS, SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACION, AJUSTES OR ERIODIFICACION, RESULTADOS ENDIENTES DE ALICACION ,6 ACTIVO , ASIVO , CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, , , CUENTAS DEL GRUO , CUENTAS DEL GRUO , INDICADORES RESUUESTARIOS INDICADORES FINANCIEROS CUENTA DE RESULTADOS 1. Mod. presupuestarias 2. Ejecución de ingresos 1,7 85, 1. Endeudamiento 2. Endeudamiento por habitante,1 # RESULTADO NETO Ejecución de gastos 88,9 3. Liquidez,9 4. Cumplimiento de los cobros 81,6 4. Solvencia 2,9 ESTADO DE MODIFICACIONES 5. Cumplimiento de los pagos 6. Carga financiera global 7. Carga financiera por hab. 8. Ahorro bruto 9. Ahorro neto 1. Eficacia gestión recaud. 11. Ingreso por habitante 12. Gastos por habitante 75,5, # Div/! -5,1-5,1 82,7 # Div/! # Div/! 5. Firmeza # Div/! Credito Extraordinario Suplementos de Credito Ampliaciones de Credito Transferencias de Credito ositivas Transferencias de Credito Negativa Incorporaciones de Rem. Credito Creditos generados por Ingresos ES Bajas Anulación

11 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: ORGANISMO AUTONOMO ágina. 1/2 NOMBRE: COMLEJO INSULAR DE MUSEOS Y CENTRO oblación: CAITULO INGRESOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Der.Rec.Netos Recaudac.Neta endiente cobro 1. Imp. directos 2. Imp. indirectos 3. Tasas y otros 5. Ing. patrimoniales SUB Enaj. inv. reales SUB 8-9 SUB # #, 1,5, 1,4 # 8,3 8, ,6, 2.743,4 65, , #, # 2,4 63,9 56,1 1,6,8 183,5 59,4 98,9, # 39,9 99,9 39,9 99,9,7 3,1,,,7 4,6 3,1 65, ,8 99,4 1, 98,8 23,7 23,7 3,4 3,4 23, INGRESOS , , 81, , CAITULO GASTOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Obl.Rec.Netas agos líquidos endiente pago 1. Retrib. personal 2. Comp.bienes y ser. 3. Intereses SUB Inversiones reales SUB 8-9 SUB ,4 23,7, 79,1 8,7 54,6, 52,7,,, 51, ,6 23,9, 1,1 72,7 26,2,2 26,4,9,,9 27, , , 96, 83,2 41,7 74,5 91, 34,7 12,5 34,2 86,8, 86,6 34,9 63, , 87,2 1, 78, 95,4 97,8 1, 97,8 1, 1, 97,8 96, G. FUNCION Obl.Rec.Netas REMANENTE DE TESORERIA 1. Serv. caract. gral. 2. rotec.civil. y s.c. 3. Seg.rotecc..Social 4. rod.bienes pub.soc. 5. rod.bienes c.econ. 6. Reg.econ.c.general 7, Reg.econ.sect.prod. 8. Ajustes por consol. 9. Transf.adm.públicas. Deuda ública GASTOS ,,, 1,,,,,,, 1, 1. DEUDORES ENDIENTES DE COBRO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de ingresos to. corriente - De presupuesto de ingresos tos. Cerrados - Menos = Saldos de dudoso cobro - Menos = Ing. realizados pendien. de aplic. def. 2. ACREEDORES ENDIENTES DE AGO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de gastos to. corriente - De presupuesto de gastos tos. cerrados - De presupuesto de ingresos - Menos = agos realizados pendien. de aplic. def. 3. FONDOS LIQUIDOS EN TESORERIA EN FIN DE EJERCICIO 4. REMANENTE DE TESORERIA AFECTADO A GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA 5. REMANENTE TESORERIA GASTOS GENERALES ( ) 6. REMANENTE TESORERIA (1-2+3) ó (4+5) RESULTADO RESUUESTARIO RESUUESTOS CERRADOS 1. Derechos reconocidos netos 2. Obligaciones reconocidas netas Resultado presupuestario (1-2) 4. Desviaciones positivas de financiación Desviaciones negativas de financiación 6. Gastos finan. reman. liquido de Tesoreria Resul. de operaciones comerciales 8. Resul. presupues. ajustado ( ) Saldo al 1/1 Rectificaciones Cobros/pagos SALDO 31/12 Derechos Obligaciones

12 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: ORGANISMO AUTONOMO ágina. 2/2 NOMBRE: COMLEJO INSULAR DE MUSEOS Y CENTRO oblación: BALANCE DE SITUACION ACTIVO ASIVO INMOVILIZADO MATERIAL ,3 ATRIMONIO Y RESERVAS ,5 INMOVILIZADO INMATERIAL ,1 SUBVENCIONES DE CAITAL ,8 INV. INFRAESTRUCTURA Y BIENES USO GENERAL, ROVISIONES, INMOVILIZADO FINANCIERO, DEUDAS A LARGO LAZO, GASTOS A CANCELAR, DEUDAS A CORTO LAZO ,5 EXISTENCIAS, ARTIDAS ENDIENTES DE ALICACION, DEUDORES ,1 AJUSTES OR ERIODIFICACION, CUENTAS FINANCIERAS ,6 RESULTADOS ,2 SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACION, AJUSTES OR ERIODIFICACION, RESULTADOS ENDIENTES DE ALICACION, ACTIVO , ASIVO , CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, , , CUENTAS DEL GRUO , CUENTAS DEL GRUO , INDICADORES RESUUESTARIOS INDICADORES FINANCIEROS CUENTA DE RESULTADOS 1. Mod. presupuestarias 2. Ejecución de ingresos 26,4 81,6 1. Endeudamiento 2. Endeudamiento por habitante,1 # RESULTADO NETO Ejecución de gastos 63,3 3. Liquidez 6,1 4. Cumplimiento de los cobros 68,4 4. Solvencia 25,8 ESTADO DE MODIFICACIONES 5. Cumplimiento de los pagos 6. Carga financiera global 7. Carga financiera por hab. 8. Ahorro bruto 9. Ahorro neto 1. Eficacia gestión recaud. 11. Ingreso por habitante 12. Gastos por habitante 96,1, # Div/! 5,2 5,2 84,8 # Div/! # Div/! 5. Firmeza # Div/! Credito Extraordinario Suplementos de Credito Ampliaciones de Credito Transferencias de Credito ositivas Transferencias de Credito Negativa Incorporaciones de Rem. Credito Creditos generados por Ingresos ES Bajas Anulación

13 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: ORGANISMO AUTONOMO ágina. 1/2 NOMBRE: ORGANISMO AUTONOMO DE HOSITALES oblación: CAITULO INGRESOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Der.Rec.Netos Recaudac.Neta endiente cobro 1. Imp. directos 2. Imp. indirectos 3. Tasas y otros 5. Ing. patrimoniales SUB Enaj. inv. reales SUB 8-9 SUB # #,,5,,1 #,,, 942,2 273,5 43, , #, # 57,7 95, 15,6 1,1,6 119,7 73,9 96,2, # 4,3 73,6 4,3 73,6,4 52,9 21,4 643,3 21,8 26,1 531,1 261, ,3 97,6 97,7 85,6 31,8 31,8 41,1 1, 98,9 87, INGRESOS , , 115, , CAITULO GASTOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Obl.Rec.Netas agos líquidos endiente pago 1. Retrib. personal 2. Comp.bienes y ser. 3. Intereses SUB Inversiones reales SUB 8-9 SUB ,3 1, , , , , , ,9, , , , , , 56,9 99,3 26,7 99, 2, 97,7, 1, 85,6 99,2 7,1 52,7,6 99,4 7,7 54,8,5 52,9 6,2 99,9 6,7 94, 14,4 68, 93, ,8 53,6 94,1 1, 83,9 77,3, 71,2 1, 44,9 48,8 6,7 8, G. FUNCION Obl.Rec.Netas REMANENTE DE TESORERIA 1. Serv. caract. gral. 2. rotec.civil. y s.c. 3. Seg.rotecc..Social 4. rod.bienes pub.soc. 5. rod.bienes c.econ. 6. Reg.econ.c.general 7, Reg.econ.sect.prod. 8. Ajustes por consol. 9. Transf.adm.públicas. Deuda ública GASTOS ,,, 1,,,,,,, 1, 1. DEUDORES ENDIENTES DE COBRO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de ingresos to. corriente - De presupuesto de ingresos tos. Cerrados - Menos = Saldos de dudoso cobro - Menos = Ing. realizados pendien. de aplic. def. 2. ACREEDORES ENDIENTES DE AGO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de gastos to. corriente - De presupuesto de gastos tos. cerrados - De presupuesto de ingresos - Menos = agos realizados pendien. de aplic. def. 3. FONDOS LIQUIDOS EN TESORERIA EN FIN DE EJERCICIO 4. REMANENTE DE TESORERIA AFECTADO A GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA 5. REMANENTE TESORERIA GASTOS GENERALES ( ) 6. REMANENTE TESORERIA (1-2+3) ó (4+5) RESULTADO RESUUESTARIO RESUUESTOS CERRADOS 1. Derechos reconocidos netos 2. Obligaciones reconocidas netas Resultado presupuestario (1-2) 4. Desviaciones positivas de financiación Desviaciones negativas de financiación Gastos finan. reman. liquido de Tesoreria 7. Resul. de operaciones comerciales Resul. presupues. ajustado ( ) Saldo al 1/1 Rectificaciones Cobros/pagos SALDO 31/12 Derechos Obligaciones

14 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: ORGANISMO AUTONOMO ágina. 2/2 NOMBRE: ORGANISMO AUTONOMO DE HOSITALES oblación: BALANCE DE SITUACION ACTIVO ASIVO INMOVILIZADO MATERIAL ,1 ATRIMONIO Y RESERVAS ,1 INMOVILIZADO INMATERIAL, SUBVENCIONES DE CAITAL ,8 INV. INFRAESTRUCTURA Y BIENES USO GENERAL, ROVISIONES, INMOVILIZADO FINANCIERO , DEUDAS A LARGO LAZO ,8 GASTOS A CANCELAR, DEUDAS A CORTO LAZO ,3 EXISTENCIAS ,6 ARTIDAS ENDIENTES DE ALICACION, DEUDORES ,5 AJUSTES OR ERIODIFICACION, CUENTAS FINANCIERAS ,8 RESULTADOS, SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACION, AJUSTES OR ERIODIFICACION, RESULTADOS ENDIENTES DE ALICACION , ACTIVO , ASIVO , CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, , , CUENTAS DEL GRUO , CUENTAS DEL GRUO , INDICADORES RESUUESTARIOS INDICADORES FINANCIEROS CUENTA DE RESULTADOS 1. Mod. presupuestarias 2. Ejecución de ingresos 12,3 115,2 1. Endeudamiento 2. Endeudamiento por habitante 4,2 # Div/! RESULTADO NETO Ejecución de gastos 93, 3. Liquidez,9 4. Cumplimiento de los cobros 86,2 4. Solvencia,8 ESTADO DE MODIFICACIONES 5. Cumplimiento de los pagos 6. Carga financiera global 7. Carga financiera por hab. 8. Ahorro bruto 9. Ahorro neto 1. Eficacia gestión recaud. 11. Ingreso por habitante 12. Gastos por habitante 8,6 9,7 # Div/! -1,2-8,6 82,3 # Div/! # Div/! 5. Firmeza 1 Credito Extraordinario Suplementos de Credito Ampliaciones de Credito Transferencias de Credito ositivas Transferencias de Credito Negativa Incorporaciones de Rem. Credito Creditos generados por Ingresos ES Bajas Anulación

15 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: ORGANISMO AUTONOMO ágina. 1/2 NOMBRE: CONSEJO INSULAR DE AGUAS oblación: CAITULO INGRESOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Der.Rec.Netos Recaudac.Neta endiente cobro 1. Imp. directos 2. Imp. indirectos 3. Tasas y otros 5. Ing. patrimoniales SUB Enaj. inv. reales SUB 8-9 SUB # #, 9,, 8,8 # 431,7 431, , # , 481, , #, # 1,1 151,6 31,5 8,6,5 357,6 33,1 82,7, # 66,9 34,8 66,9 34,8,,2, #, 66,9,2 31, ,9 86,5 1, 85, 1, 1, 3,1 3,1 1, INGRESOS , , 39, , CAITULO GASTOS rev. Inicial Modificaciones rev.definitiva Obl.Rec.Netas agos líquidos endiente pago 1. Retrib. personal 2. Comp.bienes y ser. 3. Intereses SUB Inversiones reales SUB 8-9 SUB , , , , , , , ,3, #, , , , 1,8 98, 12,3 48,5, 87,1,2 99,3 23,4 63,7 74, 34,9 2,6 23,5 76,6 34,3, 38,2,, 38,2 76,6 34,3 38, , 89,6 1, 1, 94,5 85,3 95,3 85,6 1, 1, 85,6 87, G. FUNCION Obl.Rec.Netas REMANENTE DE TESORERIA 1. Serv. caract. gral. 2. rotec.civil. y s.c. 3. Seg.rotecc..Social 4. rod.bienes pub.soc. 5. rod.bienes c.econ. 6. Reg.econ.c.general 7, Reg.econ.sect.prod. 8. Ajustes por consol. 9. Transf.adm.públicas. Deuda ública GASTOS ,,,, 1,,,,,, 1, 1. DEUDORES ENDIENTES DE COBRO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de ingresos to. corriente - De presupuesto de ingresos tos. Cerrados - Menos = Saldos de dudoso cobro - Menos = Ing. realizados pendien. de aplic. def. 2. ACREEDORES ENDIENTES DE AGO EN FIN DE EJERCICIO - De presupuesto de gastos to. corriente - De presupuesto de gastos tos. cerrados - De presupuesto de ingresos - Menos = agos realizados pendien. de aplic. def. 3. FONDOS LIQUIDOS EN TESORERIA EN FIN DE EJERCICIO 4. REMANENTE DE TESORERIA AFECTADO A GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA 5. REMANENTE TESORERIA GASTOS GENERALES ( ) 6. REMANENTE TESORERIA (1-2+3) ó (4+5) RESULTADO RESUUESTARIO RESUUESTOS CERRADOS 1. Derechos reconocidos netos Obligaciones reconocidas netas Resultado presupuestario (1-2) 4. Desviaciones positivas de financiación Desviaciones negativas de financiación Gastos finan. reman. liquido de Tesoreria Resul. de operaciones comerciales 8. Resul. presupues. ajustado ( ) Saldo al 1/1 Rectificaciones Cobros/pagos SALDO 31/12 Derechos Obligaciones

16 EJERCICIO 2 TIO ENTIDAD: ORGANISMO AUTONOMO ágina. 2/2 NOMBRE: CONSEJO INSULAR DE AGUAS oblación: BALANCE DE SITUACION ACTIVO ASIVO INMOVILIZADO MATERIAL ,2 ATRIMONIO Y RESERVAS ,9 INMOVILIZADO INMATERIAL, SUBVENCIONES DE CAITAL ,2 INV. INFRAESTRUCTURA Y BIENES USO GENERAL ,6 ROVISIONES, INMOVILIZADO FINANCIERO, DEUDAS A LARGO LAZO, GASTOS A CANCELAR, DEUDAS A CORTO LAZO ,9 EXISTENCIAS, ARTIDAS ENDIENTES DE ALICACION, DEUDORES ,2 AJUSTES OR ERIODIFICACION, CUENTAS FINANCIERAS , RESULTADOS , SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACION, AJUSTES OR ERIODIFICACION, RESULTADOS ENDIENTES DE ALICACION, ACTIVO , ASIVO , CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, CUENTAS DE CONTROL RESUUESTARIO, , , CUENTAS DEL GRUO , CUENTAS DEL GRUO , INDICADORES RESUUESTARIOS INDICADORES FINANCIEROS CUENTA DE RESULTADOS 1. Mod. presupuestarias 2. Ejecución de ingresos 243,7 39,9 1. Endeudamiento 2. Endeudamiento por habitante 1,2 # RESULTADO NETO Ejecución de gastos 38,4 3. Liquidez 3,1 4. Cumplimiento de los cobros 95, 4. Solvencia 17,9 ESTADO DE MODIFICACIONES 5. Cumplimiento de los pagos 6. Carga financiera global 7. Carga financiera por hab. 8. Ahorro bruto 9. Ahorro neto 1. Eficacia gestión recaud. 11. Ingreso por habitante 12. Gastos por habitante 87,7, # Div/! 31,9 31,9 33,9 # Div/! # Div/! 5. Firmeza # Div/! Credito Extraordinario Suplementos de Credito Ampliaciones de Credito Transferencias de Credito ositivas Transferencias de Credito Negativa Incorporaciones de Rem. Credito Creditos generados por Ingresos ES Bajas Anulación