TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA CUA No.:60228

Transcripción

1 TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA CUA No.:60228 TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS PRACTICAR AUDITORIA AL PARTIDO PPT GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2016

2 INDICE INTRODUCCION 1 OBJETIVOS 1 ALCANCE DE LA ACTIVIDAD 1 RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD 2

3 INTRODUCCION En cumplimiento del Plan Anual de Auditoría para el ejercicio fiscal 2016, se emitió el Nombramiento de Actividad Administrativa de fecha 01 de diciembre de 2016, por el Auditor del Tribunal Supremo Electoral, por medio del cual se designa al suscrito realizar auditoría financiera, por el ejercicio contable comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, al Partido Político Productividad y Trabajo - PPT-, con el objeto de determinar el destino del financiamiento privado, aportes y donaciones para gastos de campaña electoral. OBJETIVOS General Una auditoría de este tipo se lleva a cabo con el propósito de evaluar la calidad del sistema contable y los procedimientos de Control Interno establecidos y fiscalizar el destino del financiamiento privado, aportes y donaciones para gastos de campaña electoral en el caso del año Dicha actividad se realiza con base en los artículos 21 y 150 inciso g) de la Ley Electoral y de Partidos Políticos, Decreto 1-85 de la Asamblea Nacional Constituyente y sus reformas. Específicos Comprobar el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Reglamento de Control y Fiscalización del Financiamiento Público y Privado, de las Actividades Permanentes y de Campaña Electoral de las Organizaciones Políticas, Acuerdo No , emitido por el Tribunal Supremo Electoral. Verificar el cumplimiento del Instructivo para la Presentación de Información Financiera de las Organizaciones Políticas, Acuerdo No , emitido por el Tribunal Supremo Electoral. Verificar el cumplimiento del Artículo 21 de la Ley Electoral y de Partidos Políticos, Decreto 1-85 de la Asamblea Nacional Constituyente y sus reformas. Evaluar el sistema de Control Interno establecido, en las áreas objeto de examen. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD El período objeto de revisión comprende la medición de Control Interno y las TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 1

4 transacciones financieras efectuadas por la Organización Política durante el período comprendido del, 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 y comprobar el cumplimiento de las leyes aplicables a estas Organizaciones, para lo cual se realizan las actividades siguientes: Verificar el nombramiento del Contador General. Comprobar que el Partido Político, cuente con libros autorizados y habilitados por la SAT- Verificar si existen recibos de ingresos autorizados por la SAT. Verificar si Aperturaron cuentas bancarias para actividades Permanentes y de Campaña Electoral. Verificar el registro, existencia y protección de los activos fijos. Comprobar el cumplimiento de la legislación vigente, aplicable a estas Organizaciones. RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD No fue posible presentarme en la sede del Partido Político Productividad y Trabajo PPT-, para dar cumplimiento al Nombramiento No , emitido por el Auditor del Tribunal Supremo Electoral, en donde se me designó practicar auditoría financiera del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 a la Organización Política, Partido Productividad y Trabajo, en virtud del motivo siguiente: El día jueves ocho de diciembre de dos mil dieciséis la Auditoría Electoral recibió nota sin número de fecha ocho de diciembre del presente año, firmada por el Secretario General del Partido Político, Licenciado Edgar Alfredo Rodríguez, en donde expone: Por medio de memorial, informa que, el Partido Productividad y Trabajo, fue inscrito mediante el Dictamen DOP-D como partido Político, el diecinueve de octubre de dos mil quince. Sin embargo, la inscripción del primer comité ejecutivo nacional ocurrió, y la inscripción en la Superintendencia de Administración Tributaria, ocurrieron durante el año En esta última entidad, se logró inscribir como establecimiento al Partido, el 16 de noviembre de 2016, debido a que por la poca frecuencia de inscripciones de Partidos Políticos, la Superintendencia de Administración Tributaria tuvo algunos problemas para efectuar dicha inscripción. La inscripción del establecimiento es indispensable para la autorización de imprenta, recibos contables y libros de contabilidad por lo TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 2

5 que los registros contables están empezando a ser procesados durante el mes de diciembre del presente año. Por todo lo anterior, la Auditoría 2015 que tenían planificada realizar al Partido, carece de sustancia ya que no hemos tenido operaciones financieras durante dicho ejercicio, y no teníamos autorizados libros contables para efectuar los respectivos reportes sin movimiento. Quedamos, en toda disposición para cualquier ampliación o comentario. Adjunto al presente memorial: Copia simple de la constancia de inscripción y modificación al registro tributario unificado, Copia simple de documento personal de identificación, Copia simple de acta con referencia SRC-R , en donde se resuelve en definitiva la inscripción como Partido Político de Productividad y Trabajo y Copia simple del informe con referencia I /DOP JMGA/, donde se hace constar el acta en que se inscribió al primer Comité Ejecutivo Nacional del Partido Político Productividad y Trabajo. En vista de lo anterior, se indicó por parte del Auditor del Tribunal Supremo Electoral, que se levantara acta para dejar constancia de lo sucedido. Por lo tanto, no fue posible efectuar la actividad programada, en vista que, la auditoría se sustenta en información financiera contenida en libros de contabilidad y para dejar constancia de lo sucedido, se elaboró el acta No (fotocopia adjunta). CONCLUSIÓN El Partido Político no presentó información financiera, por ser Organización Política de reciente creación. RECOMENDACIÓN El Reglamento de Control y Fiscalización del Financiamiento Público y Privado, de las Actividades Permanentes y de Campaña Electoral de las Organizaciones Políticas, Acuerdo No del Tribunal Supremo Electoral, establece Artículo 5, De la Contabilidad. Las Organizaciones Políticas están obligadas a llevar registros contables, de todas las transacciones financieras relacionadas con el origen, manejo y aplicación de sus recursos, los cuales deben estar respaldados con la documentación de soporte correspondiente, Artículo 6, Del Contador. Toda Organización Política, dentro los quince días siguientes de su inscripción en el Departamento de Organizaciones Políticas del Registro de Ciudadanos, está obligada a nombrar a la persona que desempeñará el cargo de contador general. El nombramiento del mismo, deberá ser notificado al Auditor Electoral del Tribunal Supremo Electoral, dentro de los quince días hábiles siguientes, contados a partir de la fecha de dicho nombramiento, Artículo 7, De la Rendición de Cuentas. Para TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 3

6 efectos de fiscalización, las Organizaciones Políticas están obligadas a presentar en los términos y formatos que fije el Tribunal Supremo Electoral, los siguientes informes: Inciso a) Informe financiero anual sobre el origen, manejo y aplicación de su financiamiento público y privado. Inciso b ) Informe financiero de campaña electoral. En cada año electoral, el informe financiero anual, deberá incluir un informe específico sobre el origen, manejo y aplicación del financiamiento público y privado ejecutado por las Organizaciones Políticas, en su campaña electoral. En virtud de todo lo anterior, se recomienda reprogramar la auditoría. ACTA No En la Ciudad de Guatemala, siendo las nueve horas del día viernes nueve de diciembre del año dos mil dieciséis, reunidos en las oficinas de la Auditoría Electoral ubicadas en la sexta avenida cero guión treinta y dos de la zona dos (quinto nivel) de esta ciudad capital, las siguientes personas: Licenciado Carlos Alejandro Estrada García, Jefe de Auditoría Electoral, Licenciado Rigoberto Ruiz Vásquez, Auditor III, ambos del Tribunal Supremo Electoral, para dejar constancia de lo siguiente: PRIMERO: El día jueves uno de diciembre del año dos mil dieciséis la Organización Política Partido Productividad y Trabajo PPT-, recibió el oficio número AO guión cuatrocientos tres guión dos mil dieciséis SACHP/ep, en donde se les solicita sea puesta a disposición del Licenciado Rigoberto Ruiz Vásquez, la documentación contable ejercicio fiscal 2015, en la sede de esa Organización Política a partir del día lunes cinco de diciembre del año dos mil dieciséis, para cumplir con el Nombramiento Número sesenta mil doscientos veintiocho guión uno guión dos mil dieciséis ( ), de fecha uno de diciembre dos mil dieciséis, emitido por el Auditor del Tribunal Supremo Electoral, en donde se me había designado practicar auditoría financiera correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de SEGUNDO: El día jueves ocho de diciembre de dos mil dieciséis la Auditoría Electoral recibió nota sin número de fecha ocho de diciembre del presente año, firmada por el Secretario General del Partido Político, Licenciado Edgar Alfredo Rodríguez, en donde expone: Por medio de memorial, informa que, el Partido Productividad y Trabajo, fue inscrito mediante el Dictamen DOP-D como partido Político, el diecinueve de octubre de dos mil quince. Sin embargo, la inscripción del primer comité ejecutivo nacional ocurrió, y la inscripción en la Superintendencia de Administración Tributaria, ocurrieron durante el año En esta última entidad, se logró inscribir como establecimiento al Partido, el 16 de noviembre de 2016 debido a que por la poca frecuencia de inscripciones de Partidos Políticos, la Superintendencia de Administración Tributaria tuvo algunos problemas para efectuar dicha inscripción. La inscripción del establecimiento es indispensable para la autorización de imprenta, recibos contables y libros de contabilidad por lo TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 4

7 que los registros contables están empezando a ser procesados durante el mes de diciembre del presente año. Por todo lo anterior, la Auditoría 2015 que tenían planificada realizar al Partido, carece de sustancia ya que no hemos tenido operaciones financieras durante dicho ejercicio, y no teníamos autorizados libros contables para efectuar los respectivos reportes sin movimiento. Quedamos, en toda disposición para cualquier ampliación o comentario. Adjunto al presente memorial: Copia simple de la constancia de inscripción y modificación al registro tributario unificado, Copia simple de documento personal de identificación, Copia simple de acta con referencia SRC-R , en donde se resuelve en definitiva la inscripción como Partido Político de Productividad y Trabajo y Copia simple del informe con referencia I /DOP JMGA/, donde se hace constar el acta en que se inscribió al primer Comité Ejecutivo Nacional del Partido Político Productividad y Trabajo. TERCERO: De acuerdo a la nota recibida en Auditoría Electoral por parte del Partido Político, señalada en el punto segundo, el Auditor del Tribunal Supremo Electoral Licenciado Sergio Augusto Chinchilla Pinto, nos indicó que levantáramos Acta para dejar constancia de lo sucedido, indicando a la vez que se reprogramará la auditoría. CUARTO: En vista de lo expuesto en los puntos segundo y tercero, no fue posible efectuar la auditoría programada por parte del Licenciado Ruiz Vásquez, Auditor III del Tribunal Supremo Electoral, como se había programado, en virtud que la Auditoría se sustenta en la información financiera contenida en los libros de Contabilidad. QUINTO: Se deja constancia que, el Partido Productividad y Trabajo PPT-, no presentó información financiera del ejercicio fiscal 2015, por ser Organización Política de reciente creación tal y como se puede observar en documentación presentada en dicho memorial. SEXTO: Se rendirá el informe correspondiente al Auditor del Tribunal Supremo Electoral, para los efectos legales que se consideren pertinentes. SEPTIMO: No habiendo más que hacer constar se da por terminada la presente en el mismo lugar y fecha de su inicio siendo las diez horas, firmando los que intervinieron en señal de conformidad RIGOBERTO RUIZ VASQUEZ CARLOS ALEJANDRO ESTRADA GARCIA TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 5

8 Auditor Supervisor SERGIO AUGUSTO CHINCHILLA PINTO Director TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 6