TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA CUA No.:60243

Transcripción

1 TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA CUA No.:60243 TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS PRACTICAR AUDITORIA DEL PERIODO FISCAL 2015 AL PARTIDO BIENESTAR NACIONAL -BIEN- GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2016

2 INDICE INTRODUCCION 1 OBJETIVOS 1 ALCANCE DE LA ACTIVIDAD 2 RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD 3

3 INTRODUCCION En cumplimiento del Plan Anual de Auditoría para el ejercicio fiscal 2016, se emitió el Nombramiento de Actividad Administrativa No de fecha 05 de diciembre de 2016, por el Auditor del Tribunal Supremo Electoral, por medio del cual se designa al suscrito practicar auditoría financiera, del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, a la Organización Política Partido Bienestar Nacional BIEN-, con el objeto de establecer la razonabilidad de las cifras incluidas en sus registros contables y verificar la aplicación correcta de la normativa vigente. El Partido Político Bienestar Nacional BIEN-, se constituye como una entidad de derecho público, con personalidad jurídica y patrimonio propio y duración indefinida. Su fecha de inscripción fue el 03 de junio de Su objetivo es acceder al poder político dentro del marco de la ley, para realizar un gobierno cuyos programas sean de beneficio para todos los sectores del país. De acuerdo a sus estatutos, su finalidad es la realización del bien común, proteger a la persona y a la familia, pilar fundamental de la sociedad, mediante el establecimiento de un estado de bienestar, que sea solidario y subsidiario con las y los guatemaltecos y regirse a las leyes de la República de Guatemala. El partido político Bienestar Nacional BIEN-, no participo en el evento de Elecciones Generales y al Parlamento Centroamericano OBJETIVOS General Una auditoría de este tipo, se lleva a cabo con el objeto de evaluar la calidad del sistema contable y los procedimientos de Control Interno establecidos y fiscalizar el destino del financiamiento privado recibido por la Organización Política. Dicha actividad se realiza con base en los artículos 21 y 150 inciso g) de la Ley Electoral y de Partidos Políticos, Decreto 1-85 de la Asamblea Nacional Constituyente y sus reformas. Específicos Los objetivos de carácter específico que se espera alcanzar con una auditoría de este tipo, son los siguientes: Comprobar el cumplimiento del Artículo 21 de la Ley Electoral y de Partidos Políticos, Decreto 1-85 de la Asamblea Nacional Constituyente y sus reformas. TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 1

4 Verificar el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Reglamento de Control, Fiscalización del Financiamiento Público y Privado, de las Actividades Permanentes y de Campaña Electoral de las Organizaciones Políticas, Acuerdo del Tribunal Supremo Electoral. Verificar el cumplimiento del Instructivo para la Presentación de Información Financiera de las Organizaciones Políticas, Acuerdo del Tribunal Supremo Electoral. Evaluar el sistema de Control Interno establecido en las áreas objeto de examen. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD La auditoría comprende las transacciones financieras efectuadas por el Partido Político durante el ejercicio contable comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 y el trabajo de campo, se realizó el día 07 de diciembre del año 2016, durante el cual se efectuaron las actividades siguientes: Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros presentados ante el Tribunal Supremo Electoral. Comprobar la existencia y elaboración oportuna de las conciliaciones bancarias. Verificar que el Partido Político, cuente con archivo físico de los comprobantes de ingresos y gastos. Constatar que, en los casos que proceda, existan declaraciones juradas notariales de los afiliados ó simpatizantes que efectuaron aportes superiores a los diez mil dólares de Estados Unidos de América ($10,000.00). Verificar la legalidad de los documentos que respaldan los ingresos dinerarios y no dinerarios que ha recibido la Organización. Examinar los documentos que soportan los gastos, para establecer su legalidad. Verificar el registro, existencia y protección de los activos fijos. Evaluar los procedimientos utilizados para la ejecución y registro de las transacciones financieras (sistema de contabilidad). TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 2

5 Comprobar el cumplimiento de la legislación aplicable a estas Organizaciones. Verificar la razonabilidad de las cifras presentadas en los informes semestrales del Financiamiento Privado por Origen del Recurso (GR-PRI). RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD El día 07/12/2016 siendo las 08:30 horas, el Lic. Rigoberto Ruiz Vásquez, acompañado del Lic. Carlos Alejandro Estrada García, nos hicimos presentes en la sede del Partido Político Bienestar Nacional BIEN-, para dar cumplimiento al Nombramiento No , emitido por el Auditor del Tribunal Supremo Electoral, en donde se me designó practicar auditoría financiera del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, a la Organización Política Bienestar Nacional BIEN-, pero no fue posible realizarla en virtud que, solo fuimos atendidos por la Secretaria del Partido, Señorita Amanda Rivas. El día jueves ocho de diciembre del año 2016, la Auditoría Electoral recibió la nota MTC/cg , de fecha siete de diciembre del presente año, firmada por la Contadora General del Partido Político, María Teresa Chen, en donde expone lo siguiente: Tengo a honra dirigirme a usted, con la finalidad de informarle que en este momento me es imposible presentarme a la auditoría que fue solicitada en la sede del Partido Político, ya que me encuentro con quebrantos de salud. Por eso me veo en la necesidad de enviar la presente carta para notificar mi ausencia en la auditoría que se practicaría el día 07 de diciembre de 2016, en la sede del Partido Político Bienestar Nacional. Pero hago de su conocimiento que quedo a su disposición para que se me otorgue otra oportunidad para presentar todo lo requerido en la auditoría del día 07 de diciembre Hago de su conocimiento que el Partido se encuentra sin movimiento alguno, le adjunto copia del formulario anual presentado en el 2015, que está presentado con valor cero, así mismo adjunto copia de los estiquers de los libros contables y adjunto copia del RTU con fecha 21 de mayo En virtud de lo anterior, se indicó por parte del Auditor del Tribunal Supremo Electoral, que se levantara acta para dejar constancia de lo actuado. Por lo tanto, no fue posible efectuar la actividad programada, en vista que, la auditoría se sustenta en información financiera contenida en los libros de contabilidad y para dejar constancia de lo sucedido, se elaboró el acta No (fotocopia adjunta). CONCLUSIÓN TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 3

6 El Partido Político no ha cumplido con presentar la información financiera Forma : INFOCAMP de los meses de mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre 2015, Informes Anuales ST-1 y ST-2, ni Estados Financieros Dictaminados por un Contador Público y Auditor Externo, por el año RECOMENDACIÓN El Reglamento de Control y Fiscalización del Financiamiento Público y Privado, de las Actividades Permanentes y de Campaña Electoral de las Organizaciones Políticas, Acuerdo No del Tribunal Supremo Electoral, establece Artículo 7, De la Rendición de Cuentas. Para efectos de fiscalización, las Organizaciones Políticas están obligadas a presentar en los términos y formatos que fije el Tribunal Supremo Electoral, los siguientes informes: Inciso a) Informe financiero anual sobre el origen, manejo y aplicación de su financiamiento público y privado. Inciso b ) Informe financiero de campaña electoral. En cada año electoral, el informe financiero anual, deberá incluir un informe específico sobre el origen, manejo y aplicación del financiamiento público y privado ejecutado por las Organizaciones Políticas, en su campaña electoral. En virtud de lo anterior se recomienda trasladar el presente informe al Pleno de Magistrados del Tribunal Supremo Electoral, con el propósito que el Partido Político Bienestar Nacional BIEN-, sea sancionado de acuerdo a lo que establece la Ley. ACTA No En la Ciudad de Guatemala, siendo las diez horas del día jueves ocho de diciembre del año dos mil dieciséis, reunidos en las oficinas de la Auditoría Electoral ubicadas en la sexta avenida cero guión treinta y dos de la zona dos (quinto nivel) de esta ciudad capital, las siguientes personas: Licenciado Carlos Alejandro Estrada García, Jefe de Auditoría Electoral, Licenciado Rigoberto Ruiz Vásquez, Auditor III, ambos del Tribunal Supremo Electoral, para dejar constancia de lo siguiente: PRIMERO: El día martes seis de diciembre del año dos mil dieciséis la Organización Política Bienestar Nacional BIEN-, recibió el oficio número AO guión cuatrocientos catorce guión dos mil dieciséis SACHP/ep, en donde se les solicita sea puesta a disposición del Licenciado Rigoberto Ruiz Vásquez, la documentación contable ejercicio fiscal 2015, en la sede de esa Organización Política a partir del día miércoles siete de diciembre del año dos mil dieciséis, para cumplir con el Nombramiento Número sesenta mil doscientos cuarenta y tres guión uno guión dos mil dieciséis ( ) de fecha cinco TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 4

7 de diciembre del presente año, emitido por el Auditor del Tribunal Supremo Electoral, en donde se me había designado practicar auditoría financiera correspondiente al período del 01 de enero al 31 de diciembre de SEGUNDO: El día jueves ocho de diciembre de dos mil dieciséis la Auditoría Electoral recibió nota MTC/cg , de fecha siete de diciembre del presente año, firmada por la Contadora General del Partido Político, María Teresa Chen, en donde expone: Tengo a honra dirigirme a usted, con la finalidad de informarle que en este momento me es imposible presentarme a la auditoría que fue solicitada en la sede del Partido Político, ya que me encuentro con quebrantos de salud. Por eso me veo en la necesidad de enviar la presente carta para notificar mi ausencia en la auditoría que se practicaría el día miércoles 07 de diciembre del 2016, en la sede del Partido Político Bienestar Nacional. Pero hago de su conocimiento que quedo a su disposición para que se me otorgue otra oportunidad para presentar todo lo requerido en la auditoría del día 07 de diciembre Hago de su conocimiento que el Partido se encuentra sin movimiento alguno, le adjunto copia del formulario anual presentado en el 2015, que está presentado con valor cero, así mismo adjunto copia de los estiquers de los libros contables y adjunto copia del RTU con fecha 21 de mayo TERCERO: De acuerdo a la nota recibida en Auditoría Electoral por parte del Partido Político, señalada en el punto segundo, el Auditor del Tribunal Supremo Electoral Licenciado Sergio Augusto Chinchilla Pinto, nos indicó que levantáramos Acta para dejar constancia de lo sucedido, indicando a la vez que se reprogramará la auditoría. CUARTO: En vista de lo expuesto en los puntos segundo y tercero, no fue posible efectuar la auditoría programada por parte del Licenciado Ruiz Vásquez, Auditor III del Tribunal Supremo Electoral, como se había programado, en virtud que la Auditoría se sustenta en la información financiera contenida en los libros de Contabilidad. QUINTO: Se deja constancia de la falta de cooperación de la Organización Política, para presentar la documentación e información financiera, debido a que en el año dos mil quince, relacionada a informes financieros Forma INFOCAMP, ésta Organización no presentó informes en los meses de mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre, tampoco el ST-1 y ST-2 y los Estados Financieros auditados de ese mismo año. SEXTO: Se rendirá el informe correspondiente al Auditor del Tribunal Supremo Electoral, para los efectos legales que se consideren pertinentes. SEPTIMO: No habiendo más que hacer constar se da por terminada la presente en el mismo lugar y fecha de su inicio siendo las once horas, firmando los que intervinieron en s e ñ a l d e conformidad TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 5

8 Lic. Rigoberto Ruiz Vásquez Auditor III Lic. Carlos Alejandro Estrada García Supervisor RIGOBERTO RUIZ VASQUEZ Auditor CARLOS ALEJANDRO ESTRADA GARCIA Supervisor SERGIO AUGUSTO CHINCHILLA PINTO Director TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Pág. 6