EMPRESA PORTUARIA QUETZAL -EPQ- AUDITORIA INTERNA CUA No.: 52018

Transcripción

1 AUDITORIA INTERNA CUA No.: AUDITORIA FINANCIERA Auditoria IVA retenido Decreto DEL 01 DE ENERO DE 2016 AL 30 DE ABRIL DE 2016 ESCUINTLA, JUNIO DE 2016

2 INDICE ANTECEDENTES 1 OBJETIVOS 1 ESPECIFICOS 1 ALCANCE 1 INFORMACION EXAMINADA 1 NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 2 COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA COMISION DE AUDITORIA 5 3 4

3 ANTECEDENTES Empresa Portuaria Quetzal, fue creada mediante Decreto Ley , en el artículo 1o. de esta ley se establece que es una entidad estatal, descentralizada y autónoma con personalidad jurídica propia y capacidad para adquirir derechos y obligaciones. Organizacionalmente depende del Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda. Auditoria Anterior Derivado de la Aplicación del Plan Anual de Auditoria vigente durante el Ejercicio Fiscal 2015, mediante informe de auditoría identificada con el Código Único de Auditoria (CUA) 43542, se informó sobre el resultado obtenido del examen efectuado a la cuenta retenciones a pagar, auxiliar IVA Retenido Decreto , correspondiente al período del 01 de enero al 30 de abril de OBJETIVOS ESPECIFICOS Determinar la razonabilidad del Impuesto al Valor Agregado (IVA Retenido) Decreto generado por el pago de materiales, suministros y servicios durante el periodo a examinar. Verificar la documentación de soporte adjunta en los expedientes, para la operatoria, registro y declaración mensual del IVA retenido Decreto Evaluar el cumplimiento de los plazos legales establecidos para la declaración y pago del IVA retenido de conformidad a lo establecido en el Decreto número ALCANCE La auditoria cubrió el periodo del 01 de Enero al 30 de Abril del 2016 y se verificó el cumplimiento de las disposiciones contenidas en el Decreto número "Disposiciones legales para el fortalecimiento de la administración tributaria". INFORMACION EXAMINADA Normativa contenida en el Decreto número "Disposiciones Legales Pág. 1

4 para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria. Libro mayor auxiliar de la cuenta Retenciones a pagar, auxiliar IVA retenido Decreto Reportes generados por el Departamento de Tesorería para el control del IVA retenido Decreto número Declaraciones Juradas y recibos de pago a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) del IVA retenido Decreto , registrado durante el período objeto de evaluación. Facturas y documentos de soporte para el control del IVA retenido Decreto NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA En base a la muestra examinada en la evaluación realizada a los registros contables y de Tesorería para la retención y traslado del IVA Retenido mediante Decreto número generado por la compra de bienes, suministros y servicios mayores a Q.30, durante el período del 01 de enero al 30 de abril del 2016, se determinó que las cantidades retenidas y trasladadas a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) en concepto de IVA retenido Decreto número , se efectuaron razonablemente y dentro del plazo establecido en dicho decreto. CUADRO DE LAS DECLARACIONES DEL IVA RETENIDO DEC , CORRESPONDIENTE A LOS MESES DE ENERO A ABRIL DE Mes No. de Declaraciones Jurada Retención IVA Fecha Pagada SAT Monto Declaración Jurada SAT Q. Monto Constancias retenciones s/tesorería Enero /02/ Febrero /03/ , , Marzo /04/ , , Abril /05/ , , TOTAL 1,296, ,296, Fuente: Cuadro elaborado por el Auditor con información obtenida de las declaraciones de impuesto IVA retenido decreto número y notas de débito. Pág. 2

5 CUADRO DE CONCILIACIONES DE SALDOS ENTRE TESORERÍA Y CONTABILIDAD DEL IVA RETENIDO DECRETO , CORRESPONDIENTE A LOS MESES DE ENERO A ABRIL MESES PAGADOS IVA RETENIDO CONSTANCIAS IVA RETENIDO (TESORERIA) (Q.) LIBRO MAYOR AUXILIAR (CONTABILIDAD) (Q.) DIFERENCIA (Q.) OBSERVACIONES ENERO Por aproximaciones FEBRERO 369, , Por aproximaciones MARZO 410, Por aproximaciones ABRIL 515, , Por aproximaciones TOTAL 1,296, ,296, Fuente: Cuadro elaborado por el Auditor con información obtenida del reporte IVA Retenido Tesorería y Libro Mayor Auxiliar de la cuenta generado del SICOIN. COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES En cumplimiento a las Normas de Auditoria Gubernamental Vigentes, se procedió a verificar el cumplimiento de las recomendaciones del informe de la auditoria anterior identificada con el Código Único de Auditoria (CUA) 43542, habiéndose determinado que en dicho informe no se plantearon recomendaciones que sean objeto de seguimiento. Pág. 3

6 DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA ENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al 1 MARIO AROLDO LEON MOYA GERENTE FINANCIERO 18/02/ MAGDA RUTH REYES NAVARRETE JEFE DE DEPARTAMENTO DE TESORERIA 01/06/ DAVID RONALDO AVILA SOLIS JEFE DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD 04/03/1985 Pág. 4

7 COMISION DE AUDITORIA HILDA ISABEL GUZMAN PEREZ Auditor ALFONSO NERY ORTEGA RAMOS Supervisor RODOLFO ALBERTO MEZA MALTEZ Sub Director VICTOR MANUEL BARRIOS QUINTANILLA Director Pág. 5