CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO ENTIDAD MINISTERIO DE ECONOMÍA

Transcripción

1 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO ENTIDAD MINISTERIO DE ECONOMÍA PERÍODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADO DEL 04 DE NOVIEMBRE DE 2015 AL 01 DE ABRIL DE 2016 GUATEMALA, MAYO DE 2016

2 ÍNDICE Página 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal 1.2 Función 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA EVALUACIÓN 3. OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN 3.1 General 3.2 Específicos 4. ALCANCE DE LA EVALUACIÓN 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES 5.1 Comentarios 5.2 Conclusiones 6. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

3 Contraloría General de Cuentas 1 La transparencia impulsa el Desarrollo 1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal De conformidad con el Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Organismo Ejecutivo, artículo 32, al, le corresponde hacer cumplir el régimen jurídico relativo al desarrollo de las actividades productivas no agropecuarias, del comercio interno y externo, de la protección al consumidor, del fomento a la competencia, de la represión legal de la competencia desleal, de la limitación al funcionamiento de empresas monopólicas, de inversión nacional y extranjera, de promoción a la competitividad, del desarrollo industrial y comercial. 1.2 Función Dentro de las funciones establecidas están las siguientes: Procurar por medio de la legislación pertinente, la competencia de todos los mercados con el objetivo de favorecer al consumidor. Actuar conforme a la ley para garantizar la libre competencia. Ejecutar las políticas de protección al consumidor de fomento a la competencia y de represión legal de la competencia desleal. Implementación de la política para el desarrollo de las Mipymes, con el objetivo de aumentar la productividad y competitividad dentro de un entorno económico y político favorable a su desarrollo. Formular y ejecutar la política de inversión nacional y extranjera de promoción de la competitividad del desarrollo industrial y comercial y proponer las directrices para su ejecución. Conducir por delegación del Presidente de la República las negociaciones de los convenios y tratados de comercio internacional bilateral y multilateral y una vez aprobados y ratificados encargarse de su ejecución. Proponer al organismo ejecutivo en coordinación con los otros ministerios y organismos del estado y con los sectores e instituciones interesados, las especificaciones y normas técnicas y de calidad de la producción nacional. Formular y ejecutar de conformidad con la ley, la política arancelaria del país, y coordinar, analizar y dar seguimiento a los procesos de integración económica velar por la seguridad y eficiente administración de los negocios públicos sometidos a su jurisdicción. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA EVALUACIÓN La auditoría se realizó con base en:

4 Contraloría General de Cuentas 2 La transparencia impulsa el Desarrollo La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en sus artículos 232 y 241. El Decreto Número Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado por los artículos 49 y 50 del Decreto Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y Normas Internacionales de Auditoría. Según el nombramiento de auditoría, DCGP de fecha 16 de febrero de Acuerdo Gubernativo número , de fecha 11 de diciembre de 2003, del Presidente de la República en funciones; Reforma del Artículo 23 del Acuerdo Gubernativo de fecha 3 de noviembre de 1934 Disposiciones Reglamentarias sobre la Rendición, glosa y Archivo de Cuentas. 3. OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN 3.1 General Practicar examen especial de evaluación de Control Interno a los formularios obsoletos de viáticos, para determinar si procede la anulación y destrucción, de acuerdo a lo solicitado por el, con Cuenta número M2-9. Evaluar los procedimientos de solicitud de aprobación, custodia, responsabilidad, entrega, anulación de formularios de viáticos con el objeto de establecer los procesos de control interno, así como establecer que las personas responsables de su custodia cumplan con las normas establecidas para el resguardo de las formas antes citadas, así como el cumplimiento al Reglamento General de Viáticos. 3.2 Específicos Verificar la existencia de los formularios obsoletos de Viáticos. Determinar la existencia de normativa que establezca el procedimiento de destrucción. Verificar la aprobación de formularios de viáticos por parte de la Contraloría General de Cuentas. Verificar la existencia de los formularios de viáticos con cada una de sus copias

5 Contraloría General de Cuentas 3 La transparencia impulsa el Desarrollo debidamente autorizadas por la Contraloría General de Cuentas y que son objeto de evaluación de control interno. Verificar que las personas responsables de su custodia se encuentran caucionando fianza de fidelidad. Verificar si existe un control para la anulación y destrucción de formas oficiales, específicamente formularios de viáticos de parte de la Institución auditada. 4. ALCANCE DE LA EVALUACIÓN Al inicio del, durante el período del 04 de noviembre de 2015 al 01 de abril de 2016, el alcance del mismo, contempló las fases siguientes: Verificar los formularios obsoletos de viáticos, de conformidad con la información proporcionada por la Subgerencia Financiera del. Practicar examen de evaluación de control interno en los procesos de autorización, resguardo, anulación de formularios de viáticos con el propósito de determinar la razonabilidad de que lo solicitado por los funcionarios del Ministerio de Economía en relación a la destrucción de formularios de viáticos que están en obsolescencia, proceda su destrucción definitiva. Verificar que las personas responsables de su custodia se encuentran caucionando fianza de fidelidad. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES 5.1 Comentarios La comisión de Auditoría realizó Examen Especial de Evaluación al Control Interno, para verificar si es procedente la anulación y destrucción de formularios de viáticos que se encuentran obsoletos, según gestión número ; los cuales son los siguientes: En el Punto Tercero, del Acta número veintidós guión dos mil quince ( ), del Libro de Registro No. L , del, autorizado por la Contraloría General de Cuentas, se hace constar que los formularios de viáticos se encuentran obsoletos y se requiere su anulación y destrucción ya que eran utilizados cuando en el aún no se había efectuado la Desconcentración Administrativa Financiera (Acuerdo Ministerial ), los cuales se detallan a continuación:

6 Contraloría General de Cuentas 4 La transparencia impulsa el Desarrollo No. Formulario Del Al Total 1 Viático Liquidación Viático Constancia Viático Anticipo Viático al Exterior La señora Carolina Del Rosario Franco Galán, Jefe Departamento de Tesorería U.E. 101 Dirección Superior", con el visto bueno del Licenciado Juan Luis Yol Patzán, Subgerente Financiero, ambos del, presentaron oficio ME-UE-101-T /Jy-cfg, de fecha 18 de diciembre de 2015, solicitando al Jefe del Departamento de Formas y Talonarios, de la Contraloría General de Cuentas, la autorización de anulación y destrucción de los formularios, de acuerdo a lo que establece la Prov. DCGP , Registro DCGP , Gestión , de fecha 24 de noviembre de 2015, de la Dirección de Calidad de Gasto Público, de la Contraloría General de Cuentas. El día 29 de febrero de 2016, se procedió a realizar inventario físico de los formularios de viáticos que se encuentran obsoletos sin haber sido utilizados, con la señora Carolina Del Rosario Franco Galán, Jefe Departamento de Tesorería U.E. 101 Dirección Superior", del y la Licenciada Martha Elizabeth Estrada Carrillo, Auditor Gubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, de acuerdo al Libro Auxiliar de Control de Formularios en los Folios 100 y 101, los que se detallan a continuación: No. Formulario Del Al Total 1 Viático Liquidación Viático Constancia Viático Anticipo Viático al Exterior Se encontró durante el recuento, que el Formulario Viático Anticipo V-A número 6051, fue utilizado con fecha 14 de diciembre de 2011, a nombre del Licenciado Mario Rodolfo Marroquín Rivera, Asesor Particular, con el Visto Bueno del Licenciado Raúl Trejo Esquivel, Viceministro de Integración y Comercio Exterior, según Acuerdo de Comisión número , para participar en las reuniones del Caso Ferrovías, en la Ciudad de Washington D.C. Estados Unidos de América, por seis mil ochocientos treinta y tres quetzales con 75/100 (Q6,833.75), de lo cual se verificó la liquidación de viáticos, según Comprobante Único de Registro número 2487, de fecha 28 de diciembre de Mediante Oficio MINECO-DF /JY-cfg, de fecha 18 de marzo de 2016, el informó a la Comisión de Auditoría, que los responsables

7 Contraloría General de Cuentas 5 La transparencia impulsa el Desarrollo de la custodia de los formularios de viáticos: el Licenciado Juan Luis Yol Patzán, Subgerente Financiero y la señora Carolina del Rosario Franco Galán, Jefe de Tesorería, Unidad Ejecutora 101, "Dirección Superior", se encuentran caucionando Fianza de Fidelidad del Crédito Hipotecario Nacional, número CHN Conclusiones Derivado del Examen Especial de Evaluación de Control Interno efectuado, la Comisión de Auditoría determinó que no existe un procedimiento específico para la destrucción de formas oficiales que no han sido utilizadas y que están en obsolescencia o en desuso, por lo que se concluye que de acuerdo a la revisión efectuada a dichos documentos, de lo cual se dejó constancia en Acta número diecisiete guión dos mil dieciséis ( ), de fecha 15 de abril de 2016, es procedente la destrucción de los formularios de viáticos citados en el Acta antes descrita, todo en atención a lo normado en el Acuerdo número de la Presidencia de la República de Guatemala, por lo que se le sugiere al Ministerio de Economía proceda a la destrucción de dichas formas dejando constancia en Acta, de la cual debe enviar certificación y copia al Departamento de Formas y Talonarios, de la Contraloría General de Cuentas. 6. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN Como resultado de la Evaluación al Control Interno y derivado de la importancia de los asuntos determinados en el mismo, no se mencionan aspectos que merezcan ser revelados en este informe. La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto de garantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisiones administrativas, técnicas y legales respecto a los procesos auditados son responsabilidad de las autoridades del. Como resultado del, se traslada copia del presente informe al Departamento de Formas y Talonarios de la Dirección Administrativa, de la Contraloría General de Cuentas.

8 Contraloría General de Cuentas 6 La transparencia impulsa el Desarrollo 7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios, empleados y otras personas vinculadas al Examen Especial de Evaluación al Control Interno, son los siguientes: No. NOMBRE CARGO PERÍODO 1 JUAN LUIS YOL PATZAN ASESOR PROFESIONAL ESPECIALIZADO IV 04/11/ /04/ CAROLINA DEL ROSARIO FRANCO GALAN ASISTENTE PROFESIONAL 04/11/ /04/2016