Los cambios fiscales para hacer crecer tu empresa en20 8. C o m i e n z a b i e n e n m a n o s e x p e r t a s!

Transcripción

1 Los cambios fiscales para hacer crecer tu empresa en20 8 C o m i e n z a b i e n e n m a n o s e x p e r t a s!

2 Bienvenido al 2018! En CONTPAQi arrancamos el año contigo Revisemos lo importante para tu negocio

3 Lo más importante para tu negocio Te vamos a hablar de lo que debes saber para cumplir y cumplir bien! 3 1 Que es el nuevo? Cuando y como emitirlos Diferencias entre Pagos y Anticipos Rep en sistemas Contpaqi

4 Implicaciones operativas al negocio El CFDI 3.3 en las empresas 4 Clarifica Los cambios del CFDI 3.3 y cómo impactan en tu negocio Implementa Adopta los cambios a la naturaleza de tu negocio Digitaliza Moderniza la operatividad de tu empresa gracias a las disposiciones fisco/digitales Aprovech a Optimiza el trabajo en tu empresa mientras cumples con la autoridad

5 El CFDI 3.3 en el negocio Lo que debes comprender para adoptar esta nueva disposición fiscal 5 Recibo Electrónico de Pago Catálogos para clasificar lo facturado Catálogo de productos y Servicio Catálogo de Unidad de Peso y Medida Uso CFDI Especificar el uso que el receptor dará a lo amparado por el CFDI Cancelación con aprobación del receptor Una disposición a tener en cuenta próximamente Cuándo se emite Quién lo emite Plazo para emitirlo Situaciones operativas Tipo de Relación CFDI Indicar la relación existente entre CFDIs Forma y Método de Pago Combinaciones en cada situación para CFDIs válidos y congruentes

6 Recibo Electrónico de Pago 6 Una nueva forma de gestionar la cobranza FISCAL El CFDI de Pago () es un comprobante fiscal para los pagos emitidos/recibidos, este, es útil, tanto para quien paga como para quien cobra, pues avala el pago total o parcial de la contraprestación. Evita cancelaciones indebidas de facturas Evita falsas duplicidades de ingresos en facturación de parcialidades. Sabrás si una factura ha sido o no pagada.

7 Recibo Electrónico e Pago También conocido como Complemento de Pagos 7 Cuándo? El 1 de Septiembre de 2018 Qué es? Complemento para el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para registrar información sobre la recepción de pagos Para qué? Para resolver problemáticas como, cancelación indebida de facturas ya pagadas, duplicidad de ingresos en facturación de parcialidades y duplicidad de deducciones, poder determinar el momento de acumulación del ingreso para efectos del impuesto sobre la renta, y el momento de causación del impuesto para efectos del IVA Dónde? Se especifica en la regla de la RMF Quién? Todos los contribuyentes ya sean personas físicas o morales, que reciban pagos posteriores a la emisión de un CFDI RIF no esta obligado por facturas de hasta 5,000 pesos Cómo? Usando los sistemas de CONTPAQi y observando las reglas contenidas en la Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos

8 Elementos básicos del Lo que se requiere para emitir un 8 Emisor Receptor Evidencia del Pago 1 1 Recibir Cuenta del pagador 2 2 Asociar en sistema Administrativo Emitiendo un Recibo Electrónico de Pago CFDI para relacionar 3 3 Contabilizar

9 Fechas a tener en cuenta El 2018 será un año de cambios operativos en tu negocio 9 Arrancamos con CFDI 3.3! Comienza la obligatoriedad y el único esquema válido parta timbrar CFDI es el 3.3 Cancelación con aprobación A partir del 1 de julio, para cancelar un CFDI, se requerirá la aprobación del receptor Enero Junio Julio Septiembre Facilidad Discrepancias Hasta el 30 de junio, de existir errores o discrepancias al registrar la clave de unidad de medida y/o clave de producto o servicio, no se considerará infracción El también llamado Complemento de pagos será obligatorio a partir del 1 de Septiembre

10 Método de Pago y Forma de Pago Dos atributos distintos 10 Forma de Pago La Forma de pago deberá reflejar la clave de la forma en que se pague la adquisición de los bienes o la prestación de los servicios descritos en el CFDI, conforme al catálogo c_formapago publicado. Método de Pago Se podrá registrar la clave que corresponda, según el catálogo c_metodopago publicado; dependerá si el pago se realiza en una sola exhibición o en parcialidades Con qué se realizó el Efectivo, cheque, pago transferencia, tarjeta de crédito, monedero electrónico, dinero electrónico, vales de despensa, etc, Cuándo se liquidó el pago Pago en una sola exhibición o Pago en Parcialidades o Diferido

11 Forma de Pago Explicado 11 PUE Pago en una sola exhibición: Cuando se realice dicho pago al momento de emitir el comprobante. Es decir, cuando al momento de timbrar tengas EVIDENCIA del pago PPD Pago en parcialidades o diferido: Al emitir el comprobante de la operación y con posterioridad se liquide en un solo pago el saldo total o en varias parcialidades. O sea, cuando al momento de timbrar no haz recibido el pago COMPLETO

12 Se deberá usar la clave 08 (Factura generada por pagos en parcialidades) cuando se emita un CFDi de Ingreso por una factura que se haya emitido a parcialidades timbrando con la versión 3.2 y el primer pago se reciba una vez entrada en vigor la obligatoriedad del. Se deberá usar la clave 09 (Factura generada por pagos recibidos) Cuando se emita una factura PPD con la versión 3.3 durante el período de facilidad y el pago se reciba antes de esta fecha, si se decide no usar el complemento para recepción de pagos, entonces, se deberá emitir un CFDI con la clave 09 Nuevas claves en Catálogo c_tiporelacion En el Catálogo c_tiporelacion se incluyen las claves 08-Factura generada por pagos en parcialidades 09-Factura generada por pagos diferidos.

13 Uso CFDI Un atributo responsabilidad del receptor 13 El uso que se dará al CFDI Consiste en indicar el uso que el solicitante de la factura va a dar al comprobante, o sea, el contribuyente emisor del CFDI deberá preguntar al receptor cuál será el uso y así indicarlo en la factura En caso de registrar una clave UsoCFDI distinta al uso del CFDI que le dará el receptor del comprobante, esto no sería motivo de cancelación o sustitución, y no afectara para deducción o acreditamiento de impuestos.

14 Regla Primer párrafo 14 La Contraprestación no se pagó en una sola exhibición CFDI-Ingreso Factura Se debe emitir cuando una factura se pague en más de una exhibición

15 Regla Segundo párrafo 15 El monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos integrados en el comprobante emitido por el valor total de la operación a que se refiere el primer párrafo de la presente regla CFDI-Ingreso Factura El impuesto que se podrá acreditar será proporcional al importe pagado en el CFDI-Pago aunque en este no se refleje el importe del impuesto Subtotal: 86, IVA: 13, Total: 100, Recibo Electrónico de Pago saldo anterior pagado saldo insoluto 100, , ,000.00

16 Regla Tercer párrafo 16 Aplica en los siguientes casos: CFDI-Ingreso Factura Método de pago: PPD Forma de pago: 99-Por definir Subtotal: 86, IVA: 13, Total: 100, Cuando No se cubre al momento (Forma de pago 99 por definir) + (Método de Pago PPD) Operaciones a crédito Pago total se realiza posterior a la emisión CFDI Nota: De acuerdo a la Guía de llenado, 99 + PUE Se considera como pagada!

17 Regla Cuarto párrafo 17 CFDI-Ingreso Factura CFDI-Ingreso Factura Método de pago: PPD Forma de pago: 99-Por definir Método de pago: PPD Forma de pago: 99-Por definir Subtotal: 86, IVA: 13, Total: 100, Recibo Electrónico de Pago saldo anterior pagado saldo insoluto 100, , , Subtotal: 86, IVA: 13, Total: 100, Recibo Electrónico de Pago saldo anterior pagado saldo insoluto 0 100, Generar un CFDI-Pago por cada pago recibido o Generar un CFDI-Pago por todos los pagos recibidos de un mes

18 Regla Quinto párrafo 18 Julio Agosto Septiembre de julio 20 de julio 31 de julio 5 de agosto 10 de agosto 25 de agosto 41 días 21 días 10 días 36 días 31 días 16 días Emitir a más tardar al décimo día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos Recibo Electrónico de Pago saldo anterior pagado saldo insoluto 120, , ,000.00

19 Regla Sexto párrafo 19 CFDI-Ingreso Factura Mesa Madera $100,000 Error! Subtotal: 86, IVA: 13, Total: 100, Error en el CFDI de ingreso con Relacionado saldo anterior pagado saldo insoluto 120, , , relacionado al CFDI Con error Emitir CFDI Egreso No CANCELAR! Proceso a aplicar si el error no está en el RFC, en una cantidad, por ejemplo

20 Regla Sexto párrafo 20 CFDI-Ingreso Factura RFC Receptor: SAHE780602lr8 CFDI-Ingreso Factura Subtotal: 86, IVA: 13, Total: 100, saldo anterior pagado saldo insoluto 120, , , Subtotal: 86, IVA: 13, Total: 100, Error en el RFC del receptor en CFDI de ingreso con Relacionado Sí puedes cancelar! Sí puedes cancelar! Proceso a aplicar cuando existe error en el RFC del CFDI ingreso saldo anterior pagado saldo insoluto 120, , , Se emiten nuevamente los CFDIs con los datos correctos

21 Regla Séptimo párrafo 21 Recibo Electrónico de Pago Siempre y cuando, lo sustituyas por otro con los datos correctos a más tardar el último día del ejercicio en que fue emitido saldo pagado saldo anterior insoluto 0 90, Puedes hacerlo!

22 De la Guía de Llenado 22 CFDI-Ingreso Factura Método de pago: Pago en una sola exhibición Forma de pago: 03-TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA Subtotal: $50,000 IVA: $8,000 Total: $58,000 Recibo Electrónico de Pago saldo pagado saldo anterior insoluto 0 $58,000 0 Recibo Electrónico de Pago Monto Total $1 Si La CONTRAPRESTACIÓ N YA ESTABA PAGADA totalmente Y se generó un, este se deberá cancelar

23 Regla Primer párrafo 23 CFDI-Ingreso Factura Supuesto Total= 1 Método de pago: PPD pago en Parcialidades o diferido} Forma de pago: 99-Por definir saldo anterior pagado saldo insoluto 100,00 100,000 0 Subtotal: 86, IVA: 13, Total: 100, En caso de que no se reciba el pago al momento de la emisión del CFDI se deberá seleccionar la clave 99 (por definir) Supuesto Parcial= X No usar la combinación de método de pago PUE y forma de pago 99! saldo anterior pagado saldo insoluto 100, , ,000 saldo anterior pagado saldo insoluto 40, ,

24 Regla Primer párrafo 24 Usa este interactivo, lo diseñamos en CONTPAQi para ti, no tiene costo y es genial! Apunta esta liga y usa este material de

25 Caso de Uso anticipos Se compra un Comedor por la cantidad de $ 30,000 pesos más IVA. 1. Se pide un anticipo de $10,000 más IVA. 2. Se liquida los $20,000 más IVA que estaban pendientes.

26 Procedimiento emisión de CFDI en caso de anticipos recibidos Apéndice 6 de la Guía de Llenado Anexo 20 versión 3.3 Regla MRMF 2017

27 Facturación de Anticipos Dos escenarios a considerar Escenario A Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso. Escenario B Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación

28 Facturación de Anticipos Anexo 20 v3.2 ACTUALMENTE Momento 1 Anticipo

29 Facturación de Anticipos Anexo 20 v3.2 ACTUALMENTE Momento 2 Factura por el total menos anticipo

30 Facturación de Anticipos Anexo 20 v3.3 Escenario A Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso Momento 1 Emisión CFDI por el valor del anticipo recibido

31 Facturación de Anticipos Anexo 20 v3.3 Escenario A Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso Momento 2 Emisión CFDI por el total de la operación

32 Facturación de Anticipos Anexo 20 v3.3 Escenario A Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso Momento 3 Emisión CFDI Tipo egresos Debe realizarse e la misma fecha que el CFDI por el total y liquidarse al momento de la emisión de la factura.

33 Facturación de Anticipos Anexo 20 v3.3 Escenario B Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación Momento 1 Emisión CFDI por el valor del anticipo recibido

34 Facturación de Anticipos Anexo 20 v3.3 En este escenario, el nombre del producto se deberá mezclar con la leyenda que solicita el SAT Escenario B Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación Momento 2 Emisión CFDI por el remanente

35 Regla MRMF 2017 Opción para disminuir los anticipos acumulados en la determinación del pago provisional correspondiente a la emisión del CFDI por el importe total de la contraprestación 1. Emitir CFDI por los anticipos de acuerdo a guía de llenado. 2. En el momento en el que se concrete la operación, emitirán el CFDI por el total del precio o contraprestación pactada. 3. Podrán optar por acumular como ingreso en el pago provisional del mes que se trate, únicamente la cantidad que resulte de disminuir del precio total de la operación los ingresos por anticipos ya acumulados. 4. Deberán expedir el CFDI, vinculado con los anticipos recibidos, así como el comprobante de egresos vinculado con los anticipos recibidos, ambos de acuerdo con la guía de llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.

36 Ponte las pilas! 36 Asegúrate de tener tus sistemas actualizados Revisa tus catálogos Comienza a usar YA el Recibo Electrónico de Pagos Agenda una cita con tu distribuidor

37 Gracias por tu atención